500 kV輸變電工程合規(guī)性管理研究

500kV輸變電工程合規(guī)性管理研究蘇成，葉陳丹（國網(wǎng)浙江省電力有限公司建設(shè)分公司，浙江杭州310008）

0引言

國網(wǎng)浙江省電力有限公司建設(shè)分公司（以下簡稱“公司”）作為建設(shè)管理單位，全面負(fù)責(zé)承接500kV及以上輸變電工程現(xiàn)場進(jìn)度、安全、質(zhì)量、造價(jià)、技術(shù)、合同、信息與檔案管理等工作。500kV輸變電工程的工程強(qiáng)度大、工程量大、工作面多、工期緊張、參建單位多，對建設(shè)管理單位的項(xiàng)目管理水平提出了極高的要求，迫切需要建設(shè)管理企業(yè)摸索出一種合規(guī)性的管理模式，通過信息化手段，將多維度信息資源統(tǒng)一采集、統(tǒng)一處理、統(tǒng)一標(biāo)注、統(tǒng)一存儲(chǔ)，為工程合規(guī)性管理完善、推廣應(yīng)用提供數(shù)據(jù)支撐，從原本的事后審核轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑靶ｒ?yàn)合規(guī)性，從而實(shí)現(xiàn)提升工程合規(guī)性管理的綜合管控能力和智能分析服務(wù)能力，全面實(shí)現(xiàn)工程項(xiàng)目管理智能化和精細(xì)化水平的目標(biāo)。

1500kV輸變電工程合規(guī)性管理現(xiàn)狀

目前的工程項(xiàng)目在工程合規(guī)性檢查中被查出存在預(yù)算執(zhí)行意識(shí)薄弱、項(xiàng)目費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)不清晰、協(xié)調(diào)次數(shù)偏多和報(bào)銷嚴(yán)重滯后等諸多問題，因此，存在內(nèi)部外審計(jì)檢查風(fēng)險(xiǎn)，不能準(zhǔn)確及時(shí)反映工程成本，影響企業(yè)工程投資評價(jià)和后續(xù)資產(chǎn)管理。因此，有效提升工程合規(guī)性管理水平成為當(dāng)務(wù)之急。

2500kV輸變電工程合規(guī)性問題研究

為了提升工程合規(guī)性管理水平，筆者結(jié)合實(shí)際工程管理經(jīng)驗(yàn)，以問題為導(dǎo)向，著重從工程計(jì)劃性管理、審批管理、統(tǒng)計(jì)分析管理等方面分析相關(guān)要因的末端因素，逐一進(jìn)行研究。

2.1工程預(yù)算管理計(jì)劃性不強(qiáng)

工程應(yīng)實(shí)行年度計(jì)劃管理，由綜合管理部負(fù)責(zé)整體預(yù)算編制工作。年度計(jì)劃經(jīng)公司審定后，于次年年初下發(fā)執(zhí)行。計(jì)劃可根據(jù)工作實(shí)際每月調(diào)整一次，由綜合管理部統(tǒng)籌協(xié)調(diào)確定。目前，建設(shè)管理單位往往存在“重現(xiàn)場、輕管理”的主流理念，工程預(yù)算計(jì)劃相對隨意。公司目前存在“想到就列支、有問題就協(xié)調(diào)”的現(xiàn)象，計(jì)劃意識(shí)薄弱，無形中增加了預(yù)算編制和執(zhí)行的難度，易出現(xiàn)無預(yù)算列支及費(fèi)用超概算的情況。例如，投資相近的項(xiàng)目，工程預(yù)算執(zhí)行情況卻截然不同，這是由于不同項(xiàng)目經(jīng)理的“家長式管理”而導(dǎo)致的工程預(yù)算管理合規(guī)性參差不齊的情況。

2.2工程費(fèi)用審批流程不規(guī)范

工程事項(xiàng)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，原則上工程主辦部門應(yīng)提前三個(gè)工作日完成相關(guān)審批程序。目前，公司工程費(fèi)用審批存在以下問題：一是費(fèi)用類別選擇錯(cuò)誤，費(fèi)用類別是費(fèi)用審批的首要審核因素，應(yīng)根據(jù)實(shí)際列支人數(shù)及相關(guān)人員級別選擇，費(fèi)用類別的正確與否影響人均綜合定額標(biāo)準(zhǔn)等其他標(biāo)準(zhǔn)限額；二是費(fèi)用時(shí)間重疊、期間不合理，部分項(xiàng)目事前未履行審批程序，存在事后補(bǔ)批的情況，導(dǎo)致費(fèi)用時(shí)間存在重疊不合理等現(xiàn)象發(fā)生，單次費(fèi)用審批合規(guī)，工程費(fèi)用整體梳理審查時(shí)就出現(xiàn)明顯的邏輯錯(cuò)誤；三是費(fèi)用地點(diǎn)超標(biāo)準(zhǔn)，費(fèi)用地點(diǎn)是歷來工程檢查的重中之重，工程費(fèi)用列支地點(diǎn)應(yīng)與工程所在地相符，嚴(yán)禁無理由在外地列支費(fèi)用的情況；四是人均綜合定額超標(biāo)準(zhǔn)，工程費(fèi)用開支實(shí)行綜合定額控制，各項(xiàng)費(fèi)用之間可以調(diào)劑使用，范圍包括住宿費(fèi)、伙食費(fèi)、交通費(fèi)、文件印刷費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)等，部分工程存在人均綜合定額超標(biāo)準(zhǔn)的情況，原因是項(xiàng)目部在填制費(fèi)用審批表時(shí)未核實(shí)人數(shù)，導(dǎo)致費(fèi)用申請超限額預(yù)算。

2.3工程費(fèi)用附件不嚴(yán)謹(jǐn)

工程費(fèi)用報(bào)銷嚴(yán)格執(zhí)行公司費(fèi)用報(bào)銷管理規(guī)定，在綜合定額標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)結(jié)算報(bào)銷，不得超標(biāo)使用，應(yīng)提供費(fèi)用報(bào)批表、通知、人員簽到表、發(fā)票及費(fèi)用明細(xì)等材料。堅(jiān)持“一費(fèi)用一結(jié)算，一事項(xiàng)一報(bào)銷”原則，及時(shí)結(jié)算報(bào)銷，嚴(yán)禁項(xiàng)目投產(chǎn)時(shí)突擊發(fā)生工程費(fèi)用。

公司工程費(fèi)用經(jīng)辦人員對于附件原始票據(jù)的取得和管理意識(shí)薄弱，導(dǎo)致了一系列問題。一是人員簽到筆跡造假、簽到單重復(fù)使用，工程費(fèi)用列支人員較多，經(jīng)辦人員由于要管理現(xiàn)場，經(jīng)常忘記回收人員簽到單，或因人均標(biāo)準(zhǔn)限額而選擇筆跡造假；二是費(fèi)用造假，存在“無現(xiàn)場、假費(fèi)用”現(xiàn)象，經(jīng)辦人員因費(fèi)用實(shí)際支出超標(biāo)，偽造費(fèi)用報(bào)銷超標(biāo)款項(xiàng)；三是費(fèi)用存在重復(fù)報(bào)銷的嫌疑，由于部分供應(yīng)商出具的是電子發(fā)票，業(yè)務(wù)人員未對費(fèi)用的唯一性負(fù)責(zé)，附件的形式性合理合規(guī)，缺乏附件重復(fù)性審核機(jī)制，存在系統(tǒng)漏洞。

2.4工程費(fèi)用統(tǒng)計(jì)分析有缺陷

筆者查閱《國家電網(wǎng)有限公司輸變電工程依法合規(guī)建設(shè)深度管理工作手冊》和《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范公司工程類費(fèi)用管理的通知》等文件，發(fā)現(xiàn)近年來公司工程費(fèi)用的統(tǒng)計(jì)分析趨于細(xì)節(jié)化，比如費(fèi)用類別、費(fèi)用時(shí)間、地點(diǎn)、人均綜合定額標(biāo)準(zhǔn)、伙食費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等明細(xì)統(tǒng)計(jì)項(xiàng)，以應(yīng)對公司內(nèi)部管理和外部審計(jì)檢查。公司目前除網(wǎng)上報(bào)銷系統(tǒng)外，并無集成工程費(fèi)用審批、統(tǒng)計(jì)分析的專業(yè)系統(tǒng)，仍采用傳統(tǒng)手段統(tǒng)計(jì)，費(fèi)時(shí)費(fèi)力，準(zhǔn)確性欠佳。

3500kV輸變電工程合規(guī)性管理的提升措施

對于上述導(dǎo)致輸變電工程合規(guī)性管理水平低下的4點(diǎn)要因末端因素，筆者進(jìn)行了多次論證研究后，初步認(rèn)為可以從以下四個(gè)方面入手進(jìn)行提升。

3.1建立項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)成本庫，加強(qiáng)項(xiàng)目計(jì)劃性管理

工程部門應(yīng)全面梳理工程全流程，出臺(tái)關(guān)于工程標(biāo)準(zhǔn)化費(fèi)用清單的相關(guān)制度或規(guī)定，建立標(biāo)準(zhǔn)成本庫，從源頭上保證費(fèi)用的必要性和準(zhǔn)確性。定期組織現(xiàn)場工程相關(guān)人員集中培訓(xùn)學(xué)習(xí)，以各種媒介宣貫為輔助手段，增強(qiáng)項(xiàng)目預(yù)算計(jì)劃管理，杜絕重復(fù)費(fèi)用和低效費(fèi)用，有效控制工程結(jié)余率，助力合規(guī)性投資。

工程各項(xiàng)目部應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算計(jì)劃管理，根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)成本庫，結(jié)合工程實(shí)際情況，提出項(xiàng)目分年度的預(yù)算計(jì)劃，由項(xiàng)目管理部審核，以部門文件形式發(fā)布執(zhí)行。必要時(shí)提請綜合管理部、計(jì)劃財(cái)務(wù)部審核，公司領(lǐng)導(dǎo)審批。計(jì)劃外工程預(yù)算必須履行事先審批，未經(jīng)審批不得辦理。對上級交辦的事項(xiàng)費(fèi)用，若未納入計(jì)劃，應(yīng)由工程費(fèi)用承辦部門提出申請，經(jīng)綜合管理部審核，送分管領(lǐng)導(dǎo)、分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)會(huì)簽后，報(bào)主要領(lǐng)導(dǎo)審批。

3.2采用信息化手段，加強(qiáng)工程費(fèi)用審批校驗(yàn)

查閱相關(guān)資料文獻(xiàn)以及相關(guān)前期研究資料，開展信息化小組討論及研討會(huì)。根據(jù)工程費(fèi)用特點(diǎn)和相關(guān)要求，研究將數(shù)據(jù)分析儲(chǔ)存、信息校驗(yàn)技術(shù)、工程管理理論、公司規(guī)章制度應(yīng)用到工程費(fèi)用列支線上信息化的切入點(diǎn)及可行性。

立足于工程管理實(shí)際，梳理工程費(fèi)用審批關(guān)鍵信息和人員節(jié)點(diǎn)，通過信息化手段，自動(dòng)校驗(yàn)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、費(fèi)用日期等關(guān)鍵信息，并平移原線下審批流程至線上門戶待辦，實(shí)現(xiàn)費(fèi)用自動(dòng)校驗(yàn)和人工審批雙保險(xiǎn)，進(jìn)一步確保工程費(fèi)用的真實(shí)性、合理性、合規(guī)性。

應(yīng)用試點(diǎn)工程費(fèi)用線上審批，編制培訓(xùn)計(jì)劃實(shí)施全員培訓(xùn)，積極推廣使用至公司所轄所有輸變電工程管理項(xiàng)目，整體提高工程費(fèi)用管控的信息化、自動(dòng)化水平，助力項(xiàng)目合規(guī)性管理。

依托ERP系統(tǒng)和網(wǎng)上報(bào)銷系統(tǒng)，建立工程費(fèi)用事前線上審批、事中精準(zhǔn)控制、事后及時(shí)入賬的工程費(fèi)用全鏈條合規(guī)性管理流程，為工程費(fèi)用合規(guī)性管理完善、推廣應(yīng)用提供信息化技術(shù)支撐，從原來事后審核轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑靶ｒ?yàn)合規(guī)性，從而實(shí)現(xiàn)提升工程合規(guī)性管理的綜合管控能力和智能分析服務(wù)能力，提高項(xiàng)目費(fèi)用管理智能化和精細(xì)化水平的目標(biāo)。同時(shí)，落實(shí)公司制度的剛性要求，增強(qiáng)工程費(fèi)用審批的合規(guī)性，避免審計(jì)檢查風(fēng)險(xiǎn)。

3.3研發(fā)二維碼技術(shù)，加強(qiáng)附件唯一性

結(jié)合線上工程費(fèi)用審批系統(tǒng)，采用二維碼等識(shí)別技術(shù)，源頭上確保工程費(fèi)用產(chǎn)生附件的唯一性。如工程費(fèi)用申請通過后，系統(tǒng)帶二維碼唯一標(biāo)識(shí)生成費(fèi)用申請單；實(shí)際列支費(fèi)用人員掃描二維碼，在服務(wù)器云端簽到，簽到信息包含GPS、時(shí)間等要素，服務(wù)器自動(dòng)匯總參與人員信息并生成云簽到單；經(jīng)辦人員掃描二維碼后，拍攝費(fèi)用現(xiàn)場照片（包含GPS、時(shí)間、人員數(shù)量等要素）并上傳至服務(wù)器。系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)費(fèi)用現(xiàn)場照片與費(fèi)用申請、簽到信息等，判斷照片真?zhèn)?；工程費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，從系統(tǒng)打印云簽到單，作為后續(xù)費(fèi)用報(bào)銷的附件。

3.4研發(fā)統(tǒng)計(jì)分析報(bào)表，助力工程合規(guī)性管理要求

依托ERP系統(tǒng)和線上工程費(fèi)用審批系統(tǒng)，開發(fā)數(shù)據(jù)傳到功能。根據(jù)系統(tǒng)儲(chǔ)存的工程費(fèi)用申請表、報(bào)銷記錄等信息，按照內(nèi)外部檢查需求，個(gè)性化選擇統(tǒng)計(jì)所需信息，重新排列組合即時(shí)導(dǎo)出工程費(fèi)用統(tǒng)計(jì)表格，減少人工統(tǒng)計(jì)，為工程合規(guī)性管理分析提供有力支撐。

工程各類費(fèi)用列支前，應(yīng)充分考慮內(nèi)部資源，積極主動(dòng)節(jié)省支出，有效防控審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、廉政風(fēng)險(xiǎn)。充分利用公司信息化建設(shè)成果，多采取電視電話、網(wǎng)絡(luò)視頻等形式，提高協(xié)調(diào)效率，減少不必要的計(jì)劃外費(fèi)用。

同時(shí)，以分析報(bào)表的形式定期通報(bào)項(xiàng)目工程費(fèi)用情況，適當(dāng)進(jìn)行考核，提高項(xiàng)目部對工程合規(guī)性管理水平，為公司建設(shè)管理奠定良好的基礎(chǔ)。

4結(jié)語

綜上所述，工程合規(guī)性管理是項(xiàng)目全過程管理中的重要的衡量標(biāo)準(zhǔn)，也是工程管理的主要價(jià)值體現(xiàn)。采用信息技術(shù)手段將工程合規(guī)性管理中產(chǎn)生的痛點(diǎn)問題和合規(guī)性要求分解到軟件的支持、提醒、校驗(yàn)、統(tǒng)計(jì)功能中，建立以工程費(fèi)用審批為核心控制點(diǎn)的項(xiàng)目合規(guī)性管理機(jī)制，現(xiàn)場業(yè)務(wù)人員可在費(fèi)用需求提報(bào)審批處理過程中得到實(shí)時(shí)引導(dǎo)幫助，使工