3鄭大喜-公立醫(yī)院財(cái)政補(bǔ)助項(xiàng)目支出預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)研究

2023/1/13鄭大喜

同濟(jì)醫(yī)院財(cái)務(wù)處

公立醫(yī)院財(cái)政補(bǔ)助項(xiàng)目支出預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)研究TONGJIHOSPITAL2023/1/132內(nèi)容簡(jiǎn)介一、研究背景二、研究目的三、研究資料四、研究方法五、研究結(jié)論六、研究局限及展望

一、研究背景1、現(xiàn)行公立醫(yī)院財(cái)政補(bǔ)助政策的缺陷公立醫(yī)院取得的財(cái)政補(bǔ)助包括：(1)基本支出

為保障醫(yī)院正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而編制的年度基本支出計(jì)劃，包括人員經(jīng)費(fèi)支出和日常公用經(jīng)費(fèi)支出。實(shí)行定員定額管理，根據(jù)定額標(biāo)準(zhǔn)、編制、人員情況編制預(yù)算。2023/1/133（2）項(xiàng)目支出醫(yī)院為完成特定工作任務(wù)或發(fā)展目標(biāo)，在基本支出預(yù)算之外編制的年度項(xiàng)目支出計(jì)劃。包括基本建設(shè)、大型修繕、大型設(shè)備購(gòu)置、公共衛(wèi)生服務(wù)、重點(diǎn)學(xué)科建設(shè)等專項(xiàng)補(bǔ)助。按具體項(xiàng)目和項(xiàng)目庫(kù)項(xiàng)目排序情況編制預(yù)算，做好專家論證。公立醫(yī)院財(cái)政補(bǔ)助方式：經(jīng)常性補(bǔ)助：按人員工資比例或人頭費(fèi)撥給醫(yī)院；專項(xiàng)補(bǔ)助：通常按專項(xiàng)預(yù)算的百分比撥付缺陷：財(cái)政撥款與項(xiàng)目過(guò)程管理、產(chǎn)出和效益不掛鉤；公立醫(yī)院主要靠服務(wù)收費(fèi)來(lái)維持運(yùn)轉(zhuǎn)、發(fā)展財(cái)政補(bǔ)償水平較低沒(méi)有形成政府投入的科學(xué)增長(zhǎng)機(jī)制財(cái)政專項(xiàng)資金投入與使用情況部分醫(yī)院將預(yù)算編制僅僅當(dāng)做爭(zhēng)取財(cái)政經(jīng)費(fèi)的手段忽視預(yù)算的管理功能和項(xiàng)目可行性論證，預(yù)算編制粗糙“重資金申請(qǐng)、輕預(yù)算執(zhí)行”，預(yù)算約束軟化沒(méi)有評(píng)判財(cái)政資金投入的產(chǎn)出是否符合成本效益原則已投入財(cái)政資金使用效率不高，新增財(cái)政資金不知如何投入2、醫(yī)改進(jìn)入深水區(qū)，下一個(gè)突破點(diǎn):補(bǔ)償機(jī)制改革科學(xué)界定政府衛(wèi)生投入職責(zé)建立績(jī)效導(dǎo)向型財(cái)政補(bǔ)償機(jī)制轉(zhuǎn)變“重分配、輕管理，重支出、輕績(jī)效”的思想追蹤問(wèn)效，強(qiáng)化支出責(zé)任，提高財(cái)政資金使用效益2023/1/1383、國(guó)家層面開(kāi)展預(yù)算績(jī)效管理的政策要求《財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)管理暫行辦法》（財(cái)預(yù)[2011]285號(hào)）《關(guān)于推進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理的指導(dǎo)意見(jiàn)》（財(cái)預(yù)[2011]416號(hào)）《預(yù)算績(jī)效管理工作規(guī)劃（2012-2015年）》《預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)共性指標(biāo)體系框架》（財(cái)預(yù)[2013]53號(hào)）9《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政支出預(yù)算執(zhí)行管理的通知》（財(cái)預(yù)[2014]85號(hào)）要求：

考核部門(mén)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度建立預(yù)算執(zhí)行與編制掛鉤制度建立以提高資金使用效率為核心的預(yù)算執(zhí)行評(píng)價(jià)體系。10

新《預(yù)算法》明確了公共財(cái)政預(yù)算收支的績(jī)效管理要求規(guī)定：“預(yù)算編制應(yīng)講求績(jī)效，參考上一年預(yù)算執(zhí)行情況、支出績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果?！睆念A(yù)算編制、到執(zhí)行、再到結(jié)果檢驗(yàn)，都要引入績(jī)效評(píng)價(jià)凸顯了透明預(yù)算、提高效率的方向有助于解決單純“撥款性”財(cái)政的弊端4、公立醫(yī)院開(kāi)展財(cái)政項(xiàng)目支出預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)的制度設(shè)計(jì)2023/1/13122023/1/13135、公立醫(yī)院財(cái)政項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)試點(diǎn)情況試點(diǎn)：自2012年起，國(guó)家衛(wèi)生計(jì)生委在委預(yù)算管理醫(yī)院?jiǎn)?dòng)了重大財(cái)政補(bǔ)助項(xiàng)目支出預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)試點(diǎn)。要求：預(yù)算管理醫(yī)院在申請(qǐng)財(cái)政項(xiàng)目預(yù)算時(shí)，同步編報(bào)績(jī)效目標(biāo)；項(xiàng)目完成后，開(kāi)展績(jī)效自評(píng)；提交績(jī)效報(bào)告。

14醫(yī)院財(cái)政項(xiàng)目必須經(jīng)過(guò)專家論證

按照輕重緩急，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行排序國(guó)家衛(wèi)生計(jì)生委提出：預(yù)算管理醫(yī)院編報(bào)的2015年財(cái)政項(xiàng)目預(yù)算，應(yīng)填報(bào)《年度預(yù)算項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)申報(bào)表》。涵蓋項(xiàng)目:

3000萬(wàn)元以上的基本建設(shè)

單價(jià)500萬(wàn)元以上的設(shè)備購(gòu)置

大型修繕

信息化建設(shè)等項(xiàng)目。2023/1/1316

公立醫(yī)院財(cái)政補(bǔ)助項(xiàng)目各類項(xiàng)目管理特點(diǎn)，產(chǎn)出和效益指標(biāo)、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)不同

基本建設(shè)大型修繕大型設(shè)備購(gòu)置重點(diǎn)學(xué)科發(fā)展公共衛(wèi)生任務(wù)人才培訓(xùn)科學(xué)技術(shù)信息化建設(shè)加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理的三個(gè)主要目標(biāo)：進(jìn)度目標(biāo)安全目標(biāo)績(jī)效目標(biāo)6、公立醫(yī)院預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)缺乏完備的頂層制度設(shè)計(jì)現(xiàn)有文件只是根據(jù)財(cái)政部規(guī)定所提出的原則性要求沒(méi)有結(jié)合醫(yī)院項(xiàng)目投入產(chǎn)出特點(diǎn)進(jìn)行細(xì)化缺乏績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)、權(quán)重、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、分值，難以指導(dǎo)實(shí)踐仍然由各醫(yī)院自行填報(bào)績(jī)效指標(biāo)，探索開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)醫(yī)院自行設(shè)計(jì)的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)，缺乏統(tǒng)一性、可比性評(píng)價(jià)結(jié)果不夠客觀、公正，不能用于項(xiàng)目管理和預(yù)算安排

二、研究目的

針對(duì)公立醫(yī)院不同類型的財(cái)政項(xiàng)目，梳理財(cái)政部門(mén)、主管部門(mén)及單位對(duì)項(xiàng)目實(shí)施后績(jī)效目標(biāo)的總體要求根據(jù)具體評(píng)價(jià)對(duì)象，靈活選取共性指標(biāo)，設(shè)計(jì)個(gè)性指標(biāo)賦予各類評(píng)價(jià)指標(biāo)科學(xué)合理的權(quán)重、分值，明確評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)提高績(jī)效評(píng)價(jià)的統(tǒng)一性、權(quán)威性，為財(cái)政預(yù)算安排提供依據(jù)2023/1/1322二、研究資料文獻(xiàn)資料2009-2014年的期刊論文財(cái)政部、國(guó)家衛(wèi)生計(jì)生委等政府部門(mén)官網(wǎng)以“公立醫(yī)院”、“財(cái)政補(bǔ)助”、“項(xiàng)目”、“預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)”等作為主題和關(guān)鍵詞，對(duì)文獻(xiàn)進(jìn)行檢索和篩選。

試點(diǎn)情況國(guó)家衛(wèi)生計(jì)生委預(yù)算管理醫(yī)院開(kāi)展項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)的進(jìn)展四、研究方法采取文獻(xiàn)分析、專家咨詢、調(diào)查研究、層次分析等方法收集國(guó)內(nèi)學(xué)者對(duì)公立醫(yī)院財(cái)政項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)的研究資料，了解分項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)的研究進(jìn)展通過(guò)向?qū)＜野l(fā)放問(wèn)卷、進(jìn)行關(guān)鍵知情人訪談，考察公立醫(yī)院財(cái)政項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)試點(diǎn)情況、實(shí)施進(jìn)展及存在的問(wèn)題2023/1/1324五、研究結(jié)論1、現(xiàn)有文獻(xiàn)的缺陷（1）沒(méi)有結(jié)合公立醫(yī)院財(cái)政補(bǔ)助政策進(jìn)行系統(tǒng)研究。（2）評(píng)價(jià)指標(biāo)可操作性不強(qiáng)。現(xiàn)有文獻(xiàn)未從項(xiàng)目投入、過(guò)程、產(chǎn)出和效果進(jìn)行全面考量沒(méi)有將定量指標(biāo)與定性指標(biāo)結(jié)合沒(méi)有評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)難以準(zhǔn)確反映項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度2、實(shí)務(wù)方面的進(jìn)展公立醫(yī)院財(cái)政項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效目標(biāo)管理剛起步，重產(chǎn)出、重結(jié)果的績(jī)效管理理念沒(méi)有完全深入人心。沒(méi)有建立全國(guó)統(tǒng)一、科學(xué)有效的公立醫(yī)院財(cái)政項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，難以保證評(píng)價(jià)結(jié)果的科學(xué)性、公正性?？?jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果大多停留在反映情況和問(wèn)題層面，其權(quán)威性、公信力、實(shí)用性不足?？?jī)效評(píng)價(jià)沒(méi)有和規(guī)范預(yù)算管理、細(xì)化預(yù)算編制、加強(qiáng)項(xiàng)目管理及提高財(cái)政資金使用效益有效銜接。將預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果與預(yù)算安排掛鉤、進(jìn)行績(jī)效問(wèn)責(zé)，仍處于探索階段。

3、公立醫(yī)院財(cái)政項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)共性指標(biāo)4、公立醫(yī)院財(cái)政項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)個(gè)性指標(biāo)（1）公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目開(kāi)展項(xiàng)目成本測(cè)算，真實(shí)反映開(kāi)展公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目的實(shí)際消耗，為政府制定補(bǔ)償政策提供依據(jù)。

根據(jù)公立醫(yī)院提供公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目的數(shù)量、質(zhì)量及人均經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，在績(jī)效考核基礎(chǔ)上確定具體補(bǔ)助金額。（2）基本建設(shè)項(xiàng)目項(xiàng)目特點(diǎn)：工期長(zhǎng)、投資規(guī)模大，過(guò)程復(fù)雜、程序繁多，涉及面廣、專業(yè)性強(qiáng)。通過(guò)定量和定性對(duì)比分析方法，對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目一定時(shí)期內(nèi)的實(shí)施效果(進(jìn)度、質(zhì)量、費(fèi)用和管理等)、效益做出客觀、公正和準(zhǔn)確評(píng)價(jià)。促進(jìn)立項(xiàng)科學(xué)、管理規(guī)范、注重績(jī)效的項(xiàng)目管理機(jī)制的形成，使項(xiàng)目達(dá)到預(yù)期效果。（3）設(shè)備購(gòu)置項(xiàng)目項(xiàng)目特點(diǎn)：大型醫(yī)用設(shè)備投資大，變現(xiàn)能力差，如果前期不經(jīng)過(guò)論證和測(cè)算而盲目購(gòu)置，忽視設(shè)備的實(shí)用性和應(yīng)用條件，可能造成設(shè)備在實(shí)際使用中的開(kāi)機(jī)不足或閑置。大型醫(yī)用設(shè)備購(gòu)置必須進(jìn)行充分論證，報(bào)經(jīng)主管部門(mén)審批同意后，納入公開(kāi)招標(biāo)采購(gòu)程序。對(duì)設(shè)備投入使用后的配置是否合理、使用率高低和經(jīng)濟(jì)效益好壞等進(jìn)行評(píng)價(jià)。

（4）重點(diǎn)學(xué)科發(fā)展項(xiàng)目我國(guó)將通過(guò)合理布局項(xiàng)目單位和發(fā)揮國(guó)家臨床重點(diǎn)?？频膮^(qū)域輻射作用，實(shí)現(xiàn)專科能力的均衡布局。臨床重點(diǎn)專科代表我國(guó)目前高水平的醫(yī)療技術(shù)和管理能力，在醫(yī)療服務(wù)體系中處于技術(shù)核心地位。專科醫(yī)療能力強(qiáng)、服務(wù)質(zhì)量高、管理科學(xué)規(guī)范，是國(guó)家醫(yī)療質(zhì)量管理、醫(yī)學(xué)人才培養(yǎng)和醫(yī)療技術(shù)推廣的基地。其能力主要體現(xiàn)在獲取醫(yī)療資源和配置資源能力、提供臨床醫(yī)療服務(wù)、應(yīng)用與推廣臨床技術(shù)能力及發(fā)展?jié)摿Φ确矫?。六、研究局限及展?、研究局限本文初步設(shè)計(jì)了公立醫(yī)院財(cái)政項(xiàng)目支出預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)框架，但仍存在以下局限：未能涵蓋更多的財(cái)政補(bǔ)助項(xiàng)目沒(méi)有涵蓋大型維修、信息化建設(shè)、科技重大專項(xiàng)、人才培訓(xùn)和信息化建設(shè)等項(xiàng)目。指標(biāo)需要更多醫(yī)院的測(cè)試、完善本文設(shè)計(jì)的指標(biāo)體系需要結(jié)合各醫(yī)院的實(shí)踐，進(jìn)一步驗(yàn)證和完善，增強(qiáng)指標(biāo)在不同醫(yī)院的適用性、可比性。2、未來(lái)研究展望隨著公立醫(yī)院財(cái)政補(bǔ)助政策的落實(shí)，預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)試點(diǎn)項(xiàng)目范圍的擴(kuò)大，進(jìn)一步細(xì)化考評(píng)指標(biāo)將研究設(shè)計(jì)的分項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)測(cè)試評(píng)價(jià)指標(biāo)的有效性和敏感性對(duì)評(píng)價(jià)指標(biāo)和分值系統(tǒng)加以補(bǔ)充、修正拓展客觀評(píng)價(jià)指標(biāo)和定量評(píng)價(jià)指標(biāo)范圍建議主管部門(mén)對(duì)公立醫(yī)院財(cái)政項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)試點(diǎn)情況進(jìn)行調(diào)研、摸底，了解各醫(yī)院工作進(jìn)展、問(wèn)題。結(jié)合試點(diǎn)，設(shè)計(jì)可操作的的符合公立醫(yī)院財(cái)政項(xiàng)目特點(diǎn)的預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)，明確評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，指導(dǎo)醫(yī)院開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)。開(kāi)發(fā)財(cái)政項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)信息系統(tǒng)，