IT項(xiàng)目成本管理第6章

IT項(xiàng)目成本管理第6章第6章IT項(xiàng)目成本管理成本管理概述6.1項(xiàng)目成本估算6.2項(xiàng)目成本預(yù)算6.3成本控制6.4學(xué)習(xí)目標(biāo)：1．掌握項(xiàng)目成本與成本管理的概念2．理解IT項(xiàng)目成本的因素3．掌握成本估算、成本預(yù)算的方法及技術(shù)4．掌握掙值分析方法與掙值管理的優(yōu)點(diǎn)5．理解成本控制的原則與過程6.1成本管理概述6.1.1項(xiàng)目成本與成本特點(diǎn)1．全生命周期成本2．常見成本的概念（1）成本或收益（2）直接成本（3）間接成本（4）沉默成本3．IT項(xiàng)目成本的分類

（1）軟件產(chǎn)品的生產(chǎn)不是一個(gè)重復(fù)的制造過程，項(xiàng)目成本是以“一次性”開發(fā)過程中所花費(fèi)的代價(jià)來計(jì)算的。

從系統(tǒng)生命周期構(gòu)成的開發(fā)階段和維護(hù)階段看，IT項(xiàng)目的成本由開發(fā)成本和維護(hù)成本構(gòu)成。

其中開發(fā)成本由軟件開發(fā)成本、硬件成本和其他成本組成，包括軟件的分析/設(shè)計(jì)費(fèi)用（包含系統(tǒng)調(diào)研、需求分析、系統(tǒng)設(shè)計(jì)）、實(shí)施費(fèi)用（包含編程/測(cè)試、硬件購(gòu)買與安裝、系統(tǒng)軟件購(gòu)置、數(shù)據(jù)收集、人員培訓(xùn)）及系統(tǒng)切換等方面的費(fèi)用。

維護(hù)成本包括運(yùn)行費(fèi)用（包含人工費(fèi)、材料費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、專有技術(shù)及技術(shù)資料購(gòu)置費(fèi)）、管理費(fèi)（包含審計(jì)費(fèi)、系統(tǒng)服務(wù)費(fèi)、行政管理費(fèi)）及維護(hù)費(fèi)（包含糾錯(cuò)性維護(hù)費(fèi)用及適應(yīng)性維護(hù)費(fèi)用等）。

（2）從財(cái)務(wù)角度來看，列入IT項(xiàng)目的成本如下。

硬件購(gòu)置費(fèi)。

軟件購(gòu)置費(fèi)。

人工費(fèi)。

培訓(xùn)費(fèi)。

通信費(fèi)。

基本建設(shè)費(fèi)。

財(cái)務(wù)費(fèi)用。

管理費(fèi)用。

材料費(fèi)。

水、電、汽費(fèi)。

專有技術(shù)購(gòu)置費(fèi)。

其他費(fèi)用。4．IT項(xiàng)目成本特點(diǎn)（1）人工成本高。（2）直接成本低，間接成本高。（3）維護(hù)成本高且較難確定。（4）成本變動(dòng)頻繁，風(fēng)險(xiǎn)成本高。5．影響IT項(xiàng)目成本的因素（1）項(xiàng)目質(zhì)量對(duì)成本的影響。（2）工期對(duì)成本的影響。（3）范圍對(duì)成本的影響。（4）管理水平對(duì)成本的影響。（5）人力資源對(duì)成本的影響。（6）價(jià)格對(duì)成本的影響。6.1.2項(xiàng)目成本管理過程（1）項(xiàng)目資源計(jì)劃（2）項(xiàng)目成本估算（3）項(xiàng)目成本預(yù)算（4）項(xiàng)目成本控制（5）項(xiàng)目成本預(yù)測(cè)6.2項(xiàng)目成本估算6.2.1項(xiàng)目成本估算過程1．成本估算的依據(jù)（1）項(xiàng)目范圍說明（2）WBS（3）資源需求（4）資源單價(jià)（5）分項(xiàng)工作時(shí)間（6）歷史信息（7）資金成本參數(shù)2．IT項(xiàng)目成本估算方法

（1）自上而下的估算。

（2）自下而上的估算。

（3）自上而下和自下而上相結(jié)合的成本估算。3．軟件開發(fā)項(xiàng)目成本估算過程圖6-3開發(fā)成本估算過程6.2.2軟件項(xiàng)目成本估算方法1．LOC法2．功能點(diǎn)估計(jì)法

（1）首先確定待開發(fā)的程序必須包含的功能（例如，回溯、顯示）。

（2）對(duì)每一項(xiàng)功能，通過計(jì)算4類系統(tǒng)外部行為或事務(wù)的數(shù)目，以及1類內(nèi)部邏輯文件的數(shù)目來估算由一組需求所表達(dá)的功能點(diǎn)數(shù)目。

外部輸入。

外部輸出。

外部查詢。

外部文件。

內(nèi)部文件。

（3）在估算中對(duì)5類功能計(jì)數(shù)項(xiàng)中的每一類功能計(jì)數(shù)項(xiàng)按其復(fù)雜性的不同分為簡(jiǎn)單（低）、一般（中）和復(fù)雜（高）3個(gè)級(jí)別。

（4）這一步是要計(jì)算項(xiàng)目中14個(gè)技術(shù)復(fù)雜度因子（TCF）。

（5）最后根據(jù)功能點(diǎn)計(jì)算公式FP=UFC×TCF計(jì)算出調(diào)整后的功能點(diǎn)總和。3．經(jīng)驗(yàn)成本估算模型

（1）SLIM模型。 SLIM基本估算方程（又稱為動(dòng)態(tài)變量模型）式為（2）COCOMO模型。4．綜合成本估算方法（1）確定代碼行。（2）求期望值Le和偏差Ld。Le

=

(a

+

4m

+

b)/6（3）根據(jù)經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)，確定各個(gè)子功能的代碼行成本。（4）計(jì)算各個(gè)子功能的成本和工作量，并計(jì)算任務(wù)的總成本和總工作量。（5）計(jì)算開發(fā)時(shí)間。（6）對(duì)結(jié)果進(jìn)行分析比較。6.2.3項(xiàng)目成本估算的結(jié)果1．項(xiàng)目成本估算文件2．細(xì)節(jié)說明文件

項(xiàng)目范圍的描述。

項(xiàng)目成本估算的基礎(chǔ)和依據(jù)文件。

項(xiàng)目成本估算各種假定條件的說明文件。

項(xiàng)目成本估算可能出現(xiàn)的變動(dòng)范圍的說明。3．項(xiàng)目成本管理計(jì)劃6.3項(xiàng)目成本預(yù)算6.3.1成本預(yù)算概述1．項(xiàng)目預(yù)算的特征

計(jì)劃性

約束性控制性2．編制項(xiàng)目成本預(yù)算的原則

項(xiàng)目成本預(yù)算要與項(xiàng)目目標(biāo)相聯(lián)系（包括項(xiàng)目質(zhì)量目標(biāo)、進(jìn)度目標(biāo)）。

項(xiàng)目成本預(yù)算要以項(xiàng)目需求為基礎(chǔ)。

項(xiàng)目成本預(yù)算要切實(shí)可行。

項(xiàng)目成本預(yù)算應(yīng)當(dāng)有一定的彈性。3．不可預(yù)見費(fèi)用分析4．成本預(yù)算的依據(jù)和方法6.3.2項(xiàng)目成本預(yù)算的步驟1．分?jǐn)偪傤A(yù)算成本2．制定累計(jì)預(yù)算成本6.3.3成本預(yù)算的結(jié)果

在將項(xiàng)目各工作包的成本預(yù)算分配到項(xiàng)目工期的各個(gè)時(shí)段以后，就能確定項(xiàng)目在何時(shí)需要多少成本預(yù)算和項(xiàng)目從起點(diǎn)開始累計(jì)的預(yù)算成本了，這是項(xiàng)目資金投入與籌措和項(xiàng)目成本控制的重要依據(jù)。

項(xiàng)目成本預(yù)算的主要結(jié)果是獲得基準(zhǔn)預(yù)算。6.3.4項(xiàng)目費(fèi)用與資源的優(yōu)化1．費(fèi)用優(yōu)化2．資源優(yōu)化

資源優(yōu)化包括：“資源有限—工期最短”和“工期固定—資源均衡”兩種。6.4成本控制1．成本控制的原則（1）節(jié)約原則。（2）經(jīng)濟(jì)原則。（3）責(zé)任權(quán)利相結(jié)合的原則。（4）全面控制原則。（5）例外管理的原則。

確定“例外”的標(biāo)準(zhǔn)，通常有如下4條。

重要性。

可控性。

一貫性。

特殊性。2．IT項(xiàng)目成本控制的內(nèi)容 IT項(xiàng)目成本控制的主要內(nèi)容包括如下幾項(xiàng)。

在項(xiàng)目立項(xiàng)前需要對(duì)項(xiàng)目的可行性，包括市場(chǎng)情況、實(shí)施環(huán)境、融資狀況、技術(shù)條件、人員水平等進(jìn)行詳細(xì)的事前研究，而完成這些工作通常需要花費(fèi)一定的資金，這些資金就構(gòu)成了項(xiàng)目的決策成本。其預(yù)算和管理就構(gòu)成了決策成本控制。

招投標(biāo)費(fèi)用成本控制是指對(duì)進(jìn)行招投標(biāo)工作時(shí)開支的費(fèi)用進(jìn)行控制。

設(shè)計(jì)成本控制是指對(duì)項(xiàng)目的各種設(shè)計(jì)，包括總體設(shè)計(jì)、技術(shù)設(shè)計(jì)、詳細(xì)設(shè)計(jì)等各種設(shè)計(jì)所需要的費(fèi)用管理和控制。

項(xiàng)目實(shí)施成本控制是指對(duì)項(xiàng)目從啟動(dòng)、計(jì)劃、實(shí)施，一直到項(xiàng)目交付收尾整個(gè)過程中，涉及的所有費(fèi)用進(jìn)行控制和管理的工作。3．成本控制的依據(jù)（1）項(xiàng)目成本基準(zhǔn)。（2）項(xiàng)目執(zhí)行報(bào)告。（3）項(xiàng)目變更申請(qǐng)。（4）項(xiàng)目成本管理計(jì)劃。6.4.2項(xiàng)目成本控制方法1．項(xiàng)目成本分析表法項(xiàng)目名稱第月第周至第月第周起止日期：數(shù)量單價(jià)金額實(shí)際與預(yù)算對(duì)比實(shí)際原預(yù)算預(yù)算調(diào)整實(shí)際原預(yù)算預(yù)算調(diào)整實(shí)際原預(yù)算預(yù)算調(diào)整實(shí)際與原預(yù)算比較實(shí)際與調(diào)整預(yù)算比設(shè)備費(fèi)軟件購(gòu)置費(fèi)系統(tǒng)集成費(fèi)軟件開發(fā)費(fèi)其他開支月成本總計(jì)月成本對(duì)比總結(jié)最終成本預(yù)測(cè)項(xiàng)目損益預(yù)測(cè)表6-15項(xiàng)目成本月對(duì)照表2．掙值分析法（1）掙值分析法的3個(gè)基本參數(shù)。

計(jì)劃工作量的預(yù)算費(fèi)用

已完成工作量的預(yù)算實(shí)際費(fèi)用

已完成工作量的預(yù)算成本BCWP的計(jì)算公式為BCWP=已完成工作量×預(yù)算定額（2）掙值分析法的4個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo)。

費(fèi)用偏差CV（CostVariance）。

進(jìn)度偏差SV（ScheduleVariance）。

費(fèi)用執(zhí)行指標(biāo)CPI（CostPerformedIndex）。

進(jìn)度執(zhí)行指標(biāo)SPI（SchedulPerformedIndex）。（3）掙值分析法評(píng)價(jià)曲線。圖6-9掙值分析法評(píng)價(jià)曲線圖（4）分析與建議。

費(fèi)用超支的原因是多方面的，主要有以下幾點(diǎn)。

宏觀因素。

微觀因素。

內(nèi)部原因。

外部原因。

另有技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、管理、合同等方面原因。（5）對(duì)完工的預(yù)測(cè)。3．成本因素分析法圖6-11項(xiàng)目成本構(gòu)成及直接影響因素分析圖4．成本控制的結(jié)果

成本估算更新。

成本預(yù)算更新。

糾正措施。

經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)。6.5