第一中學(xué)資金管理辦法模板

第一中學(xué)資金管理辦法第一章總則第一條為加強(qiáng)本單位財(cái)務(wù)管理工作，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)要求，結(jié)合本單位實(shí)際，特制定本制度。第二條單位財(cái)務(wù)管理工作必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律，要切實(shí)貫徹“勤儉辦事業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約、精打細(xì)算，在業(yè)務(wù)活動(dòng)中嚴(yán)禁鋪張浪費(fèi)，杜絕一切不必要的開(kāi)支.第二章財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)與財(cái)務(wù)人員工作準(zhǔn)則第三條單位財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)為財(cái)務(wù)室，財(cái)務(wù)室隸屬于綜合科，設(shè)會(huì)計(jì)主管、會(huì)計(jì)、出納三個(gè)崗位，統(tǒng)稱財(cái)務(wù)人員。第四條會(huì)計(jì)不得兼用任出納，出納員不得兼管會(huì)計(jì)檔案保管工作。第五條財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。記賬、算賬、報(bào)賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、日清月結(jié)。第六條財(cái)務(wù)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，照章辦事。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。第七條財(cái)務(wù)人員力求穩(wěn)定，不得隨意變動(dòng)。如工作變動(dòng)或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。移交事項(xiàng)包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、賬簿、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交工作必須由主管領(lǐng)導(dǎo)參與監(jiān)交。第三章會(huì)計(jì)核算原則第八條財(cái)務(wù)人員在會(huì)計(jì)核算工作中要嚴(yán)格執(zhí)行《\t"H:/代理記賬文件123/_blank"中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》、《會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算原則、會(huì)計(jì)憑證和賬簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定。第九條記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用“收付實(shí)現(xiàn)制”，以人民幣為記賬本位幣。第十條一切會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表中文字均用中文記載，數(shù)字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。第十一條總分類賬科目要使用國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)科目。第四章固定資產(chǎn)管理第十二條單位實(shí)物資產(chǎn)通用設(shè)備單價(jià)1000元以上，專用設(shè)備1500元以上、使用年限一年以上的物品為固定資產(chǎn)。一、固定資產(chǎn)共分為六大類：（一）土地、房屋及構(gòu)筑物；（二）通用設(shè)備（三）專用設(shè)備（四）文物和陳列品（五）圖書(shū)、檔案（六）家具、用具、裝具及動(dòng)植物。二、各類固定資產(chǎn)暫不計(jì)提折舊。三、購(gòu)入的固定資產(chǎn)，以購(gòu)進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為入賬價(jià)格。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費(fèi)用。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)（入賬價(jià)格）。四、固定資產(chǎn)必須由專人管理并由管理人員造冊(cè)登記，每年盤點(diǎn)一次，對(duì)盤盈、盤虧、報(bào)廢的固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定程序批準(zhǔn)后，于年度決算前報(bào)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。（一）盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價(jià)值作為原價(jià)，按新舊程度估算。（二）盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)按原價(jià)作其他支出處理。（三）報(bào)廢的固定資產(chǎn)的變價(jià)收入按規(guī)定上繳上級(jí)財(cái)政，其損失作其他支出處理。（四）單位對(duì)購(gòu)入、出售、報(bào)廢的固定資產(chǎn)要按規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，并登記固定資產(chǎn)明細(xì)臺(tái)賬。第五章貨幣資金管理第十三條財(cái)務(wù)管理部門要加強(qiáng)對(duì)貨幣資金金及費(fèi)用開(kāi)支的管理，防止損失，杜絕浪費(fèi)，良好運(yùn)用，提高效益。第十四條銀行賬戶的開(kāi)設(shè)和使用必須附合中國(guó)人民銀行和財(cái)政部門的賬戶管理規(guī)定，嚴(yán)禁將本單位賬戶借外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁用本單位賬戶為外單位或個(gè)人代收代支款項(xiàng)、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。第十五條銀行賬戶的賬號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不得外泄。第十六條銀行賬戶印鑒實(shí)行分別保管并用制，即財(cái)務(wù)章由出納保管，法人代表和會(huì)計(jì)私章由會(huì)計(jì)保管，不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)外出時(shí)由其委托他人代管。第十七條出納員要按規(guī)定登記銀行存款、現(xiàn)金出納賬?，F(xiàn)金收支做到日清月結(jié)，確保庫(kù)存現(xiàn)金賬面余款與實(shí)際庫(kù)存額相符，銀行存款余款與銀行對(duì)賬單余額相符。第十八條工程項(xiàng)目資金要根據(jù)簽訂的合同內(nèi)容支付款項(xiàng)，不得隨意改變收付方式和付款單位（人）名稱。第十九條庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)規(guī)定的限額，不得白條抵庫(kù)。第二十條對(duì)財(cái)政資金分配使用、國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管、政府投資、政府采購(gòu)、公共資源轉(zhuǎn)讓、公共工程建設(shè)等權(quán)力集中的部門和崗位實(shí)行分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級(jí)授權(quán)，定期輪崗，強(qiáng)化內(nèi)部流程控制，防止權(quán)力濫用。第二十一條嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理，除零星支出外，大額支出應(yīng)辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。第二十二條領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報(bào)主管會(huì)計(jì)批準(zhǔn)?？瞻字奔白鲝U支票必須存放于保險(xiǎn)柜內(nèi)，嚴(yán)禁空白支票在使用前蓋上印章。第二十三條費(fèi)用支出必須使用正規(guī)發(fā)票報(bào)賬。發(fā)票上印章要齊全，經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人要在發(fā)票上簽名，經(jīng)規(guī)定審批程式審批后報(bào)賬。第二十四條嚴(yán)禁為外單位（含合資、合作企業(yè)）或個(gè)人擔(dān)保貸款。第二十五條嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會(huì)計(jì)人員必須拒絕辦理審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng)，否則按違章論處。一、辦公用具、用品統(tǒng)一由綜合科造計(jì)劃并報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后購(gòu)置。二、辦公用具、用品統(tǒng)一由綜合科專人管理，統(tǒng)一編號(hào)，領(lǐng)用時(shí)須辦理領(lǐng)用登記手續(xù)。三、個(gè)人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管，工作調(diào)動(dòng)時(shí)，須辦理移交手續(xù)，如有遺失，毀損要照價(jià)賠償。第六章資產(chǎn)和負(fù)債管理第二十六條單位要加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的管理。所有收入必須按照規(guī)定存入單位賬戶，并向付款人（或單位）開(kāi)具收款憑證，據(jù)以入賬。第二十七條單位要加強(qiáng)對(duì)應(yīng)付款和應(yīng)收款的管理，及時(shí)核對(duì)余額，保證負(fù)債的真實(shí)性。凡一年以上應(yīng)付未付、應(yīng)收未收的款項(xiàng)應(yīng)查明原因，報(bào)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后按規(guī)定作相應(yīng)處理。第七章收入的管理第二十八條單位收入主要包括：財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、其他收入。財(cái)政補(bǔ)助收入：從財(cái)政部門取得的各類財(cái)政撥款。包括單位機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)（基本支出補(bǔ)助）和各級(jí)財(cái)政安排的項(xiàng)目支出補(bǔ)助。事業(yè)收入：上級(jí)補(bǔ)助收入：從上級(jí)主管部門和各有關(guān)單位取得非財(cái)政補(bǔ)助收入。其他收入：含利息收入、捐贈(zèng)收入等各項(xiàng)收入要嚴(yán)格按照“收付實(shí)現(xiàn)制”原則確認(rèn)，并認(rèn)真審核，如實(shí)反映、以保證單位資金的安全。第二十九條單位各項(xiàng)收入要按照規(guī)定納入單位賬戶統(tǒng)一管理，并進(jìn)行明細(xì)核算。第八章支出管理第三十條單位支出包括：事業(yè)支出、上繳上級(jí)支出、對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出、經(jīng)營(yíng)支出、其他支出。事業(yè)支出包括：基本支出（財(cái)政補(bǔ)助支出、非財(cái)政補(bǔ)助支出、其他資金支出）和項(xiàng)目支出（財(cái)政補(bǔ)助支出、非財(cái)政補(bǔ)助支出、其他資金支出）。上繳上級(jí)支出：按規(guī)定需上繳上級(jí)單位發(fā)生的支出對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出：用財(cái)政補(bǔ)助收入之外的收入補(bǔ)助附屬單位發(fā)生的支出。經(jīng)營(yíng)支出：在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的支出。其他支出包括：利息支出、捐贈(zèng)支出、現(xiàn)金盤虧損失、接受捐贈(zèng)（調(diào)入）非流動(dòng)資產(chǎn)發(fā)生的稅費(fèi)支出等第三十一條各項(xiàng)事業(yè)支出要嚴(yán)格按照“收付實(shí)現(xiàn)制”原則確認(rèn)，并認(rèn)真審核，如實(shí)反映，要按照規(guī)定進(jìn)行明細(xì)核算。第九章會(huì)計(jì)報(bào)表管理第三十二條財(cái)務(wù)人員要按規(guī)定及時(shí)編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。月報(bào)主要包括：“資產(chǎn)負(fù)債表”、“收支明細(xì)表”。年報(bào)包括：“資產(chǎn)負(fù)債表”、“收支明細(xì)表”、第十章財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)崗位職責(zé)任第三十三條單位設(shè)財(cái)務(wù)室，財(cái)務(wù)室隸屬于綜合部，共設(shè)置財(cái)務(wù)主任、會(huì)計(jì)、出納、三個(gè)崗位。第三十四條財(cái)務(wù)部人員崗位職責(zé)一、財(cái)務(wù)主任崗位職責(zé)（一）對(duì)綜合科負(fù)責(zé)，組織單位的財(cái)會(huì)管理工作，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀和助手；（二）按月審核各種會(huì)計(jì)報(bào)表和統(tǒng)計(jì)報(bào)表，編寫(xiě)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析報(bào)告，送領(lǐng)導(dǎo)審閱；（三）檢查、督促、管理各項(xiàng)收入的及時(shí)收繳（包括向財(cái)政部門其他有關(guān)單位和部門申請(qǐng)撥款），保證單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)；（四）審核控制各項(xiàng)支出，杜絕浪費(fèi)；（五）依據(jù)財(cái)務(wù)管理有關(guān)法規(guī)、政策、文件，制定財(cái)會(huì)管理具體制度和操作程序；（六）擬訂各項(xiàng)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，起草收支預(yù)算方案，送領(lǐng)導(dǎo)審核修訂，提交領(lǐng)導(dǎo)班子討論通過(guò)；（七）研究和實(shí)施相關(guān)的工商、財(cái)會(huì)及稅務(wù)、物價(jià)等規(guī)章制度，運(yùn)用法律，行政和經(jīng)濟(jì)手段維護(hù)單位合法權(quán)益。二、會(huì)計(jì)崗位責(zé)任（一）向財(cái)務(wù)主任負(fù)責(zé)，做好本單位的日常財(cái)務(wù)核算工作；（二）做好各種會(huì)計(jì)憑證填制和日常賬務(wù)核算工作；（三）及時(shí)編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表，定期公布各項(xiàng)收入收繳及費(fèi)用開(kāi)支情況；（四）負(fù)責(zé)檢查、審核財(cái)務(wù)工作開(kāi)展情況，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)；（五）檢查銀行、庫(kù)存現(xiàn)金和資產(chǎn)賬簿，做到賬賬相符，賬實(shí)相符。三、出納員崗位責(zé)任（一）做好各種貨幣資金管理工作，保管好現(xiàn)金、有價(jià)證券、銀行支票等；（二）及時(shí)追收各項(xiàng)應(yīng)