工程造價(jià)案例教案第一章

工程造價(jià)案例分析晏永玲湖南城市學(xué)院城市管理學(xué)院工程管理教研室2010年03月10日

建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)（決策階段）建設(shè)工程設(shè)計(jì)、施工方案技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析（設(shè)計(jì)和施工階段）工程計(jì)量與計(jì)價(jià)（定額與預(yù)算）建設(shè)工程招標(biāo)與投標(biāo)（招標(biāo)投標(biāo)）建設(shè)工程合同管理與索賠（施工階段）工程價(jià)款結(jié)算與竣工決算（竣工結(jié)算階段）

本課程內(nèi)容包含了基本建設(shè)程序中各個(gè)階段的造價(jià)確定與控制工作，不同階段側(cè)重點(diǎn)不同。本課程主要內(nèi)容

第一章

建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的基本概念建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的分類與構(gòu)成建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的靜態(tài)、動(dòng)態(tài)分析基本方法建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的建立建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容

序號(hào)類別內(nèi)容1基本知識(shí)點(diǎn)1.1建設(shè)項(xiàng)目投資估算1.2建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)算與分析1.3建設(shè)項(xiàng)目不確定性分析2題型組合2.1固定資產(chǎn)投資估算2.2流動(dòng)資金估算2.3現(xiàn)金流量表的編制與評(píng)價(jià)指標(biāo)計(jì)算、分析2.4還本付息表、總成本費(fèi)用表、損益表、資金來源與運(yùn)用表、財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)算分析2.5建設(shè)項(xiàng)目不確定性分析、盈虧平衡點(diǎn)計(jì)算與分析歷年考試題型及主要內(nèi)容匯總表序號(hào)類別內(nèi)容3

考試重點(diǎn)內(nèi)容

1997年編制項(xiàng)目現(xiàn)金流量表，計(jì)算靜態(tài)投資回收期，進(jìn)口設(shè)備投資估算1998年編制項(xiàng)目現(xiàn)金流量表，計(jì)算動(dòng)態(tài)投資回收期2000年編制固定資產(chǎn)投資估算表，包括建設(shè)期貸款利息、預(yù)備費(fèi)、投資方向調(diào)節(jié)稅2001年編制還本付息表、資本金現(xiàn)金流量表，包括計(jì)算建設(shè)期貸款利息、固定資產(chǎn)折舊與固定資產(chǎn)余值、靜態(tài)投資回收期2002年編制還本付息表、總成本費(fèi)用表、損益表、無形資產(chǎn)攤銷、不確定性分析2003年編制還本付息表、總成本費(fèi)用表，計(jì)算建設(shè)期貸款利息、固定資產(chǎn)折舊與固定資產(chǎn)余值，財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率2004年進(jìn)口設(shè)備購置費(fèi)用計(jì)算與擬建項(xiàng)目設(shè)備投資費(fèi)用估算，應(yīng)用類似工程預(yù)算法和設(shè)備系數(shù)法估算建安工程費(fèi)，靜態(tài)投資估算2005年建設(shè)投資貸款和流動(dòng)資金貸款還本付息計(jì)算，經(jīng)營成本計(jì)算、敏感性分析2006年還本付息表編制，固定資產(chǎn)折舊與余值、無形資產(chǎn)攤銷、總成本費(fèi)用計(jì)算、盈虧平衡分析2007年類似工程預(yù)算法估算建安工程費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)等，進(jìn)行投資估算2008年進(jìn)口設(shè)備購置費(fèi)用計(jì)算，應(yīng)用綜合差異系數(shù)估算建安工程費(fèi)，固定資產(chǎn)投資估算

基礎(chǔ)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的測定與計(jì)算基本財(cái)務(wù)報(bào)表的編制及財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)算建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)不確定性分析本章知識(shí)點(diǎn)一、基本財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)（一）投資估算

設(shè)備工器具投資建安工程投資建設(shè)項(xiàng)目總投資固定資產(chǎn)投資工程建設(shè)其他投資

預(yù)備費(fèi)基本預(yù)備費(fèi)漲價(jià)預(yù)備費(fèi)建設(shè)期貸款利息固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅

流動(dòng)資產(chǎn)投資流動(dòng)資金進(jìn)口設(shè)備購置費(fèi)進(jìn)口設(shè)備抵岸價(jià)＝FOB價(jià)＋國際運(yùn)費(fèi)＋國際運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)＋銀行財(cái)務(wù)費(fèi)＋外貿(mào)手續(xù)費(fèi)＋關(guān)稅＋消費(fèi)稅＋增值稅＋海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi)＋車輛購置附加費(fèi)CIF價(jià)＝FOB價(jià)＋國際運(yùn)費(fèi)＋國際運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)國際運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)＝（FOB價(jià)＋國際運(yùn)費(fèi)＋國際運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)）×保險(xiǎn)費(fèi)率銀行財(cái)務(wù)費(fèi)＝FOB價(jià)×財(cái)務(wù)費(fèi)率外貿(mào)手續(xù)費(fèi)＝CIF價(jià)×外貿(mào)手續(xù)費(fèi)率關(guān)稅＝CIF價(jià)×關(guān)稅稅率增值稅＝（CIF價(jià)＋關(guān)稅＋消費(fèi)稅）×增值稅率消費(fèi)稅＝（CIF價(jià)＋關(guān)稅＋消費(fèi)稅）×消費(fèi)稅稅率練習(xí)一1某進(jìn)口設(shè)備CIF價(jià)為8300萬元，關(guān)稅稅率為20%，增值稅稅率為17%，則該進(jìn)口設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅額為（）萬元。A1128.8B1411C1693.2D1763.752某項(xiàng)目進(jìn)口一批設(shè)備，F(xiàn)OB價(jià)為650萬元，CIF價(jià)為830萬元，銀行財(cái)務(wù)費(fèi)率為0.5%，外貿(mào)手續(xù)費(fèi)率為1.5%，關(guān)稅稅率為20%，增值稅稅率為17%。該設(shè)備無消費(fèi)稅和海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi)。則該批進(jìn)口設(shè)備的抵岸價(jià)為（）萬元。A1181.02B1181.92C1001.02D1178.323某項(xiàng)目進(jìn)口一批工藝設(shè)備，其銀行財(cái)務(wù)費(fèi)為4.25萬元，外貿(mào)手續(xù)費(fèi)為18.9萬元，關(guān)稅稅率為20%，增值稅稅率為17%，抵岸價(jià)為1792.19萬元。該設(shè)備無消費(fèi)稅和海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi)。則該批進(jìn)口設(shè)備的到岸價(jià)為（）萬元。A747.19B1260C1291.27D10454某工業(yè)建設(shè)項(xiàng)目，需進(jìn)口一批生產(chǎn)設(shè)備，CIF價(jià)為200萬美元，銀行財(cái)務(wù)費(fèi)率為0.5%，外貿(mào)手續(xù)費(fèi)率為1.5%，關(guān)稅稅率為22%，增值稅稅率為17%。美元對(duì)人民幣匯率為1：8.3，則這批進(jìn)口設(shè)備的增值稅為（）萬元人民幣。A282.20B344.28C349.93D41.485某工業(yè)設(shè)備從國外運(yùn)抵中國，已知國際運(yùn)費(fèi)和運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)為30000美元，銀行財(cái)務(wù)費(fèi)率為3%，外貿(mào)手續(xù)費(fèi)率為1.5%，關(guān)稅稅率為30%，增值稅稅率為17%，不含消費(fèi)稅?，F(xiàn)抵岸價(jià)為246萬元人民幣，當(dāng)日美元對(duì)人民幣匯率為1：8.2，問離岸價(jià)為（）美元。A161570.9B162145.6C168613.9D168019.8建設(shè)設(shè)期期貸貸款款利利息息一要要分分清清名名義義利利率率與與實(shí)實(shí)際際利利率率，，二二要要了了解解貸貸款款發(fā)發(fā)放放模模式式貸款款發(fā)發(fā)放放模模式式為為建建設(shè)設(shè)期期各各年年均均衡衡發(fā)發(fā)放放，，年年中中計(jì)計(jì)息息，，應(yīng)應(yīng)分分年年計(jì)計(jì)算算。?；颈绢A(yù)預(yù)備備費(fèi)費(fèi)計(jì)算算基基礎(chǔ)礎(chǔ)為為工工程程費(fèi)費(fèi)和和工工程程建建設(shè)設(shè)其其他他費(fèi)費(fèi)漲價(jià)價(jià)預(yù)預(yù)備備費(fèi)費(fèi)考慮慮建建設(shè)設(shè)前前期期年年限限，，各各年年發(fā)發(fā)生生的的建建設(shè)設(shè)投投資資均均按按年年中中發(fā)發(fā)生生來來計(jì)計(jì)算算，，計(jì)計(jì)算算基基礎(chǔ)礎(chǔ)為為靜靜態(tài)態(tài)投投資資投資資方方向向調(diào)調(diào)節(jié)節(jié)稅稅（（目目前前我我國國該該稅稅率率為為零零））1某某建建設(shè)設(shè)項(xiàng)項(xiàng)目目的的工工程程費(fèi)費(fèi)與與工工程程建建設(shè)設(shè)其其他他費(fèi)費(fèi)的的估估算算額額為為52180萬萬元元，，預(yù)預(yù)備備費(fèi)費(fèi)為為5000萬萬元元，，項(xiàng)項(xiàng)目目無無投投資資方方向向調(diào)調(diào)節(jié)節(jié)稅稅，，建建設(shè)設(shè)期期3年年，，3年年的的投投資資比比例例是是：：第第1年年20%，，第第二二年年55%，，第第3年年25%，，第第4年年投投產(chǎn)產(chǎn)。。該項(xiàng)項(xiàng)目目固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)投投資資來來源源為為自自有有資資金金和和貸貸款款。。貸貸款款的的總總額額為為40000萬萬元元，，其其中中外外匯匯貸貸款款為為2300萬萬美美元元。。外外匯匯牌牌價(jià)價(jià)為為1美美元元兌兌換換8.3元元人人民民幣幣。。貸貸款款的的人人民民幣幣部部分分從從中中國國建建設(shè)設(shè)銀銀行行獲獲得得，，年年利利率率為為12.48%（（按按季季計(jì)計(jì)息息））。。貸貸款款的的外外匯匯部部分分從從中中國國銀銀行行獲獲得得，，年年利利率率為為8%（（按按年年計(jì)計(jì)息息））。。估估算算建建設(shè)設(shè)期期貸貸款款利利息息。。2某某項(xiàng)項(xiàng)目目靜靜態(tài)態(tài)投投資資為為3000萬萬元元，，建建設(shè)設(shè)前前期期為為1年年，，建建設(shè)設(shè)期期為為2年年，，第第一一年年投投資資計(jì)計(jì)劃劃額額為為1200萬萬元元，，第第二二年年為為1800萬萬元元，，建建設(shè)設(shè)期期內(nèi)內(nèi)平平均均價(jià)價(jià)格格變變動(dòng)動(dòng)率率預(yù)預(yù)測測為為6%，，試試估估算算該該項(xiàng)項(xiàng)目目建建設(shè)設(shè)期期的的漲漲價(jià)價(jià)預(yù)預(yù)備備費(fèi)費(fèi)。。練習(xí)習(xí)二二投資資估估算算方方法法生產(chǎn)產(chǎn)能能力力指指數(shù)數(shù)法法設(shè)備備系系數(shù)數(shù)法法指指數(shù)數(shù)估估算算法法主體體專專業(yè)業(yè)系系數(shù)數(shù)法法其他他系系數(shù)數(shù)指指數(shù)數(shù)估估算算已建建工工程程概概算算指指標(biāo)標(biāo)類類推推法法（（指指標(biāo)標(biāo)估估算算法法））估算算法法建設(shè)設(shè)項(xiàng)項(xiàng)目目總總投投資資＝＝固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)投投資資＋＋流流動(dòng)動(dòng)資資金金＝建設(shè)設(shè)投投資資＋建建設(shè)設(shè)期期貸貸款款利利息息＋＋流流動(dòng)動(dòng)資資金金＝設(shè)備備購購置置費(fèi)費(fèi)＋＋建建安安工工程程費(fèi)費(fèi)＋＋工工程程建建設(shè)設(shè)其其他他費(fèi)費(fèi)＋＋預(yù)預(yù)備備費(fèi)費(fèi)＋投投資資方方向向調(diào)調(diào)節(jié)節(jié)稅稅＋建建設(shè)設(shè)期期貸貸款款利利息息＋＋流流動(dòng)動(dòng)資資金金流動(dòng)動(dòng)資資金金估估算算：：擴(kuò)擴(kuò)大大指指標(biāo)標(biāo)估估算算法法（（較較簡簡單單）），，分分項(xiàng)項(xiàng)詳詳細(xì)細(xì)估估算算法法（（國國際際通通用用））背景景：：某擬擬建建年年產(chǎn)產(chǎn)3000萬萬噸噸鑄鑄鋼鋼廠廠，，根根據(jù)據(jù)可可行行性性研研究究報(bào)報(bào)告告提提供供的的年年產(chǎn)產(chǎn)2500萬萬噸噸類類似似工工程程的的主主廠廠房房工工藝藝設(shè)設(shè)備備投投資資月月2400萬萬元元。。已已建建項(xiàng)項(xiàng)目目類類似似資資料料：：表1-1與設(shè)備備有關(guān)的的其他各各專業(yè)工工程投資資系數(shù)加熱爐汽汽化化冷卻余余熱熱鍋爐自自動(dòng)化儀儀表起起重設(shè)備備供供電與與傳動(dòng)建建安工工程表1-2與主廠廠房有關(guān)關(guān)的輔助助工程及及附屬設(shè)設(shè)施投資資系數(shù)動(dòng)力系統(tǒng)統(tǒng)機(jī)機(jī)修系系統(tǒng)總總圖運(yùn)輸輸系統(tǒng)行行政及生生活工工程建設(shè)設(shè)其他費(fèi)費(fèi)福利設(shè)施施工程本項(xiàng)目的的資金來來源為自自有資金金和貸款款，貸款款總額為為8000萬元元，貸款款利率8%（按按年計(jì)息息）。建建設(shè)期3年，第第一年投投入30%，第第二年投投入50%，第第三年投投入20%。預(yù)預(yù)計(jì)建設(shè)設(shè)期物價(jià)價(jià)平均上上漲3%，基本本預(yù)備費(fèi)費(fèi)率5%，投資資方向調(diào)調(diào)節(jié)稅率率0%。。案例一問題：1、已知知擬建項(xiàng)項(xiàng)目建設(shè)設(shè)期與類類似項(xiàng)目目建設(shè)期期的綜合合價(jià)格差差異系數(shù)數(shù)為1.25，，試用生生產(chǎn)能力力指數(shù)估估算法估估算擬建建工程的的工藝設(shè)設(shè)備投資資額；用用系數(shù)估估算法估估算該項(xiàng)項(xiàng)目主廠廠房投資資和項(xiàng)目目建設(shè)的的工程費(fèi)費(fèi)與其他他費(fèi)投資資。2、估算算該項(xiàng)目目的固定定資產(chǎn)投投資額，，并編制制固定資資產(chǎn)投資資估算表表。3、若固固定資產(chǎn)產(chǎn)投資流流動(dòng)資金金率為6%，試試用擴(kuò)大大指標(biāo)估估算法估估算該項(xiàng)項(xiàng)目的流流動(dòng)資金金。本案例考考查主要要知識(shí)點(diǎn)點(diǎn)：1生生產(chǎn)能力力指數(shù)法法2設(shè)設(shè)備系數(shù)數(shù)估算法法3預(yù)預(yù)備費(fèi)及及建設(shè)期期貸款利利息計(jì)算算4投投資構(gòu)成成及投資資估算表表的編制制5流流動(dòng)資金金擴(kuò)大指指標(biāo)估算算法（流流動(dòng)資金金率法））序號(hào)項(xiàng)目系數(shù)建安工程費(fèi)設(shè)備購置費(fèi)工程建設(shè)其他費(fèi)合計(jì)占總投資比例1工程費(fèi)7600.325256.0012856.3277.421.1主廠房1440.005256.006696.001.2動(dòng)力系統(tǒng)0.32008.802008.801.3機(jī)修系統(tǒng)0.12803.52803.521.4總圖運(yùn)輸系統(tǒng)0.201339.201339.201.5行政生活福利設(shè)施0.302008.802008.802工程建設(shè)其他費(fèi)0.201339.201339.208.06（1）+（2）14195.523預(yù)備費(fèi)1342.871342.878.093.1基本預(yù)備費(fèi)709.78709.783.2漲價(jià)預(yù)備費(fèi)633.09633.094投資方向調(diào)節(jié)稅0.000.005建設(shè)期貸款利息1068.131068.136.43固定資產(chǎn)總投資7600.325256.003750.2016606.52100擬建項(xiàng)目目固定資資產(chǎn)投資資估算表表背景：某某建設(shè)項(xiàng)項(xiàng)目的工工程費(fèi)與與工程建建設(shè)其他他費(fèi)的估估算額為為52180萬萬元，預(yù)預(yù)備費(fèi)為為5000萬元元，項(xiàng)目目無投資資方向調(diào)調(diào)節(jié)稅，，建設(shè)期期3年，，3年的的投資比比例是：：第1年年20%，第二二年55%，第第3年25%，，第4年年投產(chǎn)。。該項(xiàng)目固固定資產(chǎn)產(chǎn)投資來來源為自自有資金金和貸款款。貸款款的總額額為40000萬元，，其中外外匯貸貸款為2300萬美元元。外匯匯牌價(jià)為為1美元元兌換8.3元元人民幣幣。貸款款的人民民幣部分分從中國國建設(shè)銀銀行獲得得，年利利率為12.48%（（按季計(jì)計(jì)息）。。貸款的的外匯部部分從中中國銀行行獲得，，年利率率為8%（按年年計(jì)息））。建設(shè)項(xiàng)目目達(dá)設(shè)計(jì)計(jì)生產(chǎn)能能力后，，全廠定定員為1100人，工工資和福福利費(fèi)按按照每人人每年7200元估算算。每年年其他費(fèi)費(fèi)用為860萬萬元（其其中：其其他制造造費(fèi)用為為660萬元））。年外外購原材材料、燃燃料、動(dòng)動(dòng)力費(fèi)估估算為19200萬元元。年經(jīng)經(jīng)營成本本為21000萬元，，年銷售售收入33000萬元元，年修修理費(fèi)占占年經(jīng)營營成本的的10%。各項(xiàng)項(xiàng)流動(dòng)資資金最低低周轉(zhuǎn)天天數(shù)分別別為：應(yīng)應(yīng)收帳款款30天天，現(xiàn)金金40天天，應(yīng)付付帳款30天，，存貨40天。。案例二問題：1估估算建設(shè)設(shè)期貸款款利息。。2用用分項(xiàng)詳詳細(xì)估算算法估算算擬建項(xiàng)項(xiàng)目的流流動(dòng)資金金。3估估算擬建建項(xiàng)目的的總資金金。（二）折折舊與攤攤銷1固固定資產(chǎn)產(chǎn)折舊（（一般采采用直線線法折舊舊）1.1年年折折舊額＝（固定定資產(chǎn)原原值－殘殘值）÷÷折舊年年限1.2原原值值不一定定等于固固定資產(chǎn)產(chǎn)投資因原值不不包括無無形資產(chǎn)產(chǎn)和遞延延資產(chǎn)，，但應(yīng)包包含建設(shè)設(shè)期貸款款利息1.3折折舊舊年限不不一定等等于運(yùn)營營期1.4固固定定資產(chǎn)余余值不一一定等于于殘值、、余值在在生產(chǎn)期期期末回回收。余余值＝原原值－－∑年折折舊2無無形資產(chǎn)產(chǎn)攤銷采用平均均攤銷法法，在生生產(chǎn)期或或者規(guī)定定期限內(nèi)內(nèi)平均攤攤銷，無無形資產(chǎn)產(chǎn)不計(jì)殘殘值。練習(xí)習(xí)三三2某某項(xiàng)目固固定資產(chǎn)產(chǎn)投資估估算總額額4800萬元元。其中中預(yù)計(jì)形形成固定定資產(chǎn)4180萬元（（含建設(shè)設(shè)期貸款款利息80萬元元），無無形資產(chǎn)產(chǎn)620萬元。。固定資資產(chǎn)使用用年限為為10年年，殘值值率為4%。項(xiàng)項(xiàng)目運(yùn)營營期6年年，無形形資產(chǎn)在在運(yùn)營期期6年中中平均攤攤?cè)氤杀颈荆潭ǘㄙY產(chǎn)余余值在運(yùn)運(yùn)營期末末回收。。試計(jì)算算各年折折舊額與與攤銷，，并求固固定資產(chǎn)產(chǎn)余值。。（三）還還本付息息表的編編制1專專指建設(shè)設(shè)期貸款款及貸款款利息的的還本付付息2還還本付息息方案2.1等等額額本金償償還法將建設(shè)期貸貸款及貸貸款利息息看成是需需要在生生產(chǎn)期各各年來償償還的本金，將此本本金按還還款年限限平均償償還，利利息各年年分別計(jì)計(jì)算此方式各各年償還還本金相相等，但但利息不不同。2.2等等額額本息償償還法將建設(shè)期貸貸款及貸貸款利息息看成是生生產(chǎn)期初初的現(xiàn)值，以后每每年償還還的本息息和相等等，即已已知P求求A此方式各各年償還還的本金金逐年增增加，利利息逐年年減少，，而各年年償還的的本息和和相等，，即A相相等。2.3最最大大還款能能力償還還法（國國內(nèi)通常常不采用用，考試試不考））練習(xí)習(xí)三三某項(xiàng)目建建設(shè)期為為2年，，建設(shè)資資金全部部為貸款款，第一一年貸款款1000萬元元，第二二年貸款款1500萬元元，年利利率6%，生產(chǎn)產(chǎn)期6年年。年經(jīng)營成成本均為為2000萬元元，折舊舊年限10年，，殘值率率4%，，第三年年借入流流動(dòng)資金金100萬元，，第四年年借入200萬萬元，年年利率4%，在在生產(chǎn)期期末一次次性收回回。1按按等額本本金償還還法編制制還本付付息表。。2按按等額本本息償還還法編制制還本付付息表。。3編編制總成成本費(fèi)用用表。等額本金金償還法法序號(hào)項(xiàng)目123456781年初累計(jì)借款010302636.802197.331757.861318.39878.92439.452本年新增借款100015000000003本年應(yīng)計(jì)利息30106.80158.21131.84105.4779.1052.7426.374本年應(yīng)還本金00439.47439.47439.47439.47439.47439.475本年應(yīng)還利息00158.21131.84105.4779.1052.7426.37等額本息息償還法法A＝2636.80×(A/P，6%，6)＝536.23萬萬元序號(hào)項(xiàng)目123456781年初累計(jì)借款010302636.802197.331757.861318.39878.92439.452本年新增借款100015000000003本年應(yīng)計(jì)利息30106.80158.21135.53111.4886.0058.9930.354本年應(yīng)還本金00378.02400.70424.75450.23477.24505.885本年應(yīng)還利息00158.21135.53111.4886.0058.9930.35（四）總總成本費(fèi)費(fèi)用表編編制總成本費(fèi)費(fèi)用計(jì)算算公式總成本＝經(jīng)營成成本＋折折舊＋攤攤銷＋利利息支出出＋維簡簡費(fèi)注意：利息支出出又叫財(cái)財(cái)務(wù)費(fèi)，，包括長長期借款款利息和和短期借借款利息息，長期期借款利利息支出出取自還還本付息息表長期借款款指建設(shè)設(shè)期貸款款及貸款款利息短期借款款指流動(dòng)動(dòng)資金借借款，流流動(dòng)資金金借款在在生產(chǎn)期期內(nèi)只付付利息不不還本，，在生產(chǎn)產(chǎn)期末一一次性歸歸還本金金背景：擬擬建某工工業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)項(xiàng)目，，這一項(xiàng)項(xiàng)目的基基礎(chǔ)數(shù)據(jù)據(jù)如下：：1固固定資產(chǎn)產(chǎn)投資估估算總額額為5263.90萬萬元（其其中包括括無形資資產(chǎn)600萬元元）。建建設(shè)期2年，運(yùn)運(yùn)營期8年；2本本項(xiàng)目固固定資產(chǎn)產(chǎn)投資來來源為自自有資金金和貸款款。自有有資金在在建設(shè)期期內(nèi)均衡衡投入；；貸款總總額為2000萬元，，在建設(shè)設(shè)期內(nèi)每每年貸入入1000萬元元。貸款款年利率率10%（按年年計(jì)息）），由中中國建設(shè)設(shè)銀行獲獲得。貸貸款合同同規(guī)定的的還款方方式為：：投產(chǎn)后后的前4年等額額本息償償還。無無形資產(chǎn)產(chǎn)在運(yùn)營營期8年年中均勻勻攤?cè)氤沙杀尽９坦潭ㄙY產(chǎn)產(chǎn)殘值300萬萬元，按按直線法法折舊，，折舊年年限12年；3本本項(xiàng)目第第3年投投產(chǎn)，當(dāng)當(dāng)年生產(chǎn)產(chǎn)負(fù)荷達(dá)達(dá)設(shè)計(jì)生生產(chǎn)能力力70%，第4年達(dá)到到設(shè)計(jì)生生產(chǎn)能力力90%，以后后各年均均達(dá)到設(shè)設(shè)計(jì)生產(chǎn)產(chǎn)能力。。流動(dòng)資資金全部部為自有有資金；；4所所得稅稅稅率33%；5項(xiàng)項(xiàng)目的資資金投入入、收益益、成本本，見表表1-4。問題：1計(jì)計(jì)算建設(shè)設(shè)期貸款款利息、、固定資資產(chǎn)折舊舊費(fèi)、無無形資產(chǎn)產(chǎn)攤銷費(fèi)費(fèi)。2編編制項(xiàng)目目的還本本付息表表、總成成本費(fèi)用用表和損損益表。。案例例六六表1-4序號(hào)項(xiàng)目年份12345678-101建設(shè)投資：自有資金貸款（不含建設(shè)期貸款利息）1529.4510001529.4510002年銷售額3500.004500.005000.005000.005000.005000.003銷售稅金及附加210.00270.00300.00300.00300.00300.004年經(jīng)營成本2490.843202.513558.343558.343558.343558.34二基本本財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表現(xiàn)金流量量表項(xiàng)項(xiàng)目現(xiàn)現(xiàn)金流量量表資本金現(xiàn)現(xiàn)金流量量表投資方現(xiàn)現(xiàn)金流量量表損益表資產(chǎn)負(fù)債債表資金來源源與運(yùn)用用表外匯平衡衡分析表表項(xiàng)目現(xiàn)金金流量表表1現(xiàn)現(xiàn)金流入入1.1產(chǎn)產(chǎn)品品銷售收收入=生生產(chǎn)量*銷售單單價(jià)1.2固固定定資產(chǎn)余余值回收收，在生生產(chǎn)期末末一次性性回收1.3流流動(dòng)動(dòng)資金回回收，在在生產(chǎn)產(chǎn)期末一一次性回回收1.4其其他他收入，，指接受受捐贈(zèng)等等2現(xiàn)現(xiàn)金流出出2.1固固定定資產(chǎn)投投資在在建設(shè)設(shè)期各年年年末2.2流流動(dòng)動(dòng)資金投投資在在貸款款當(dāng)年年年初發(fā)放放2.3經(jīng)經(jīng)營營成本在在生產(chǎn)期期各年發(fā)發(fā)生，年年末考查查2.4銷銷售售稅金及及附加=銷售收收入*銷銷售稅金金及附加加稅率2.5所所得得稅=利利潤*所所得稅稅稅率3凈凈現(xiàn)金流流量資本金現(xiàn)現(xiàn)金流量量表1現(xiàn)現(xiàn)金流入入1.1產(chǎn)產(chǎn)品品銷售收收入=生生產(chǎn)量*銷售單單價(jià)1.2固固定定資產(chǎn)余余值回收收，在生生產(chǎn)期末末一次性性回收1.3流流動(dòng)動(dòng)資金回回收，在在生產(chǎn)產(chǎn)期末一一次性回回收1.4其其他他收入，，指接受受捐贈(zèng)等等2現(xiàn)現(xiàn)金流出出2.1投投入入自有資資金2.2經(jīng)經(jīng)營營成本在在生產(chǎn)期期各年發(fā)發(fā)生，年年末考查查2.3償償還還借款，，包括建建設(shè)期借借款還本本付息和和流動(dòng)資資金利息息和本金金償還2.4銷銷售售稅金及及附加=銷售收收入*銷銷售稅金金及附加加稅率2.5所所得得稅=利利潤*所所得稅稅稅率3凈凈現(xiàn)金流流量損益表（（利潤計(jì)計(jì)算表））1銷銷售收入入2銷銷售稅金金及附加加3總總成本費(fèi)費(fèi)用4稅稅前利潤潤（利潤潤總額））5所所得稅6稅稅后利潤潤7盈盈余公積積金8可可供分配配利潤注意：1若若企業(yè)發(fā)發(fā)生年度度虧損，，可以用用下一年年度的稅稅前利潤潤來彌補(bǔ)，下一一年度利利潤不足足以彌補(bǔ)補(bǔ)的，可可在5年年內(nèi)延續(xù)續(xù)彌補(bǔ)，，5年內(nèi)仍仍不足彌彌補(bǔ)的，，用稅后后利潤來來彌補(bǔ)2盈盈余公積積金按稅稅后利潤潤扣除用用于彌補(bǔ)補(bǔ)以前年年度虧損損后的10%提提取，達(dá)達(dá)到注冊冊資金的的50%是可以以不再提提取。（三）財(cái)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)價(jià)指標(biāo)及及其計(jì)算算靜態(tài)指標(biāo)標(biāo)：1靜靜態(tài)投資資回收期期Pt2投投資收益益率3投投資利潤潤率4投投資利稅稅率動(dòng)態(tài)指標(biāo)標(biāo)：1凈凈現(xiàn)值2凈凈年值3內(nèi)內(nèi)部收益益率4動(dòng)動(dòng)態(tài)投資資回收期期背景：某某企業(yè)擬擬建一個(gè)個(gè)生產(chǎn)性性項(xiàng)目，，以生產(chǎn)產(chǎn)國內(nèi)某某種急需需的產(chǎn)品品。該項(xiàng)項(xiàng)目的建建設(shè)期為為2年，，運(yùn)營期期為7年年。預(yù)計(jì)計(jì)建設(shè)期期投資800萬萬元（含含建設(shè)期期貸款利利息20萬元）），并全全部形成成固定資資產(chǎn)。固固定資產(chǎn)產(chǎn)使用年年限10年，運(yùn)運(yùn)營期末末殘值50萬元元，按照照直線法法折舊。。該企業(yè)與與建設(shè)期期第1年年投入項(xiàng)項(xiàng)目資本本金380萬元元，建設(shè)設(shè)期第2年向當(dāng)當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)設(shè)銀行貸貸款400萬元元（不含含貸款利利息），，貸款年年利率10%，，項(xiàng)目第第3年投投產(chǎn)。投投產(chǎn)當(dāng)年年有投入入資本金金200萬元，，作為流流動(dòng)資金金。運(yùn)營期期，正正常年年份每每年的的銷售售收入入700萬萬元，，經(jīng)營營成本本300萬萬元，，產(chǎn)品品銷售售稅金金及附附加稅稅率為為6%，所所得稅稅稅率率為33%，年年總成成本400萬元元，行行業(yè)基基準(zhǔn)收收益率率10%。。投產(chǎn)的的第1年生生產(chǎn)能能力僅僅為設(shè)設(shè)計(jì)生生產(chǎn)能能力的的70%，，為簡簡化計(jì)計(jì)算，，這一一年的的銷售售收入入、經(jīng)經(jīng)營成成本和和總成成本費(fèi)費(fèi)用均均按正正常年年份的的70%估估算。。投產(chǎn)產(chǎn)的第第2年年及其其以后后的各各年生生產(chǎn)均均達(dá)到到設(shè)計(jì)計(jì)生產(chǎn)產(chǎn)能力力。案例三三問題：：1計(jì)計(jì)算算銷售售稅金金和附附加和和所得得稅。。2編編制制全部部投資資現(xiàn)金金表。。3計(jì)計(jì)算算項(xiàng)目目的動(dòng)動(dòng)態(tài)投投資回回收期期和財(cái)財(cái)務(wù)凈凈現(xiàn)值值。4計(jì)計(jì)算算項(xiàng)目目的財(cái)財(cái)務(wù)內(nèi)內(nèi)部收收益率率。5從從財(cái)財(cái)務(wù)評(píng)評(píng)價(jià)的的角度度，分分析說說明擬擬建項(xiàng)項(xiàng)目的的可行行性。。序號(hào)項(xiàng)目建設(shè)期生產(chǎn)期123456789生產(chǎn)負(fù)荷70%100%100%100%100%100%100%1現(xiàn)金流入490.00700.00700.00700.00700.00700.001175.001.1銷售收入490.00700.00700.00700.00700.00700.00700.001.2回收固定資產(chǎn)余值275.001.3回收流動(dòng)資金200.002現(xiàn)金流出380.00400.00499.00427.14427.14427.14427.14427.14427.142.1固定資產(chǎn)投資380.00400.002.2流動(dòng)資金投資200.002.3經(jīng)營成本210.00300.00300.00300.00300.00300.00300.002.4銷售稅金及附加29.4042.0042.0042.0042.0042.0042.002.5所得稅59.6085.1485.1485.1485.1485.1485.143凈現(xiàn)金流量-380-400-9.00272.86272.86272.86272.86272.86747.864折現(xiàn)系數(shù)0.90910.82640.75130.68300.62090.56540.51320.46650.42415折現(xiàn)凈現(xiàn)金流量-345.46-330.56-6.76186.36169.42154.03140.03127.29317.176累計(jì)折現(xiàn)凈現(xiàn)金流量-345.46-676.02-682.8-496.4-327.0-173.0-32.9494.35411.52背景：：1某某擬建建項(xiàng)目目固定定資產(chǎn)產(chǎn)投資資估算算總額額為3600萬萬元，，其中中：預(yù)預(yù)計(jì)形形成固固定資資產(chǎn)3060萬萬元（（含建建設(shè)期期貸款款利息息60萬元元），，無形形資產(chǎn)產(chǎn)540萬萬元。。固定定資產(chǎn)產(chǎn)使用用年限限為10年年，殘殘值率率為4%，，固定定資產(chǎn)產(chǎn)余值值在項(xiàng)項(xiàng)目運(yùn)運(yùn)營期期末收收回。。該項(xiàng)項(xiàng)目，，項(xiàng)目目的建建設(shè)期期為2年，，運(yùn)營營期為為6年年。2項(xiàng)項(xiàng)目目的資資金投投入、、收益益、成成本等等基礎(chǔ)礎(chǔ)數(shù)據(jù)據(jù)，見見下表表序號(hào)項(xiàng)項(xiàng)目12345-81建建設(shè)設(shè)資金金：自有資資金部部分1200340貸款（（不含含貸款款利息息）20002流流動(dòng)動(dòng)資金金：自有資資金部部分300貸款部部分1004003年年銷售售量（（萬件件）601201204年年經(jīng)營營成本案例四四3固固定定資產(chǎn)產(chǎn)借款款合同同規(guī)定定的還還款方方式為為：投投產(chǎn)后后的前前4年年等額額本金金償還還。借借款利利率為為6%（按按年計(jì)計(jì)息））；流流動(dòng)資資金借借款利利率為為4%（按按年計(jì)計(jì)息））。4無無形形資產(chǎn)產(chǎn)在運(yùn)運(yùn)營期期6年年中，，均勻勻攤?cè)肴氤杀颈尽?流流動(dòng)動(dòng)資金金為800萬元元，在在項(xiàng)目目的運(yùn)運(yùn)營期期末全全部回回收。。6設(shè)設(shè)計(jì)計(jì)生產(chǎn)產(chǎn)能力力為年年產(chǎn)量量120萬萬件，，產(chǎn)品品銷售售價(jià)為為38元/件，，銷售售稅金金及附附加稅稅率為為6%，所所得稅稅稅率率為33%，行行業(yè)基基準(zhǔn)收收益率率為8%。。7行行業(yè)業(yè)平均均投資資利潤潤率為為10%，，平均均投資資利稅稅率為為15%。。問題：：1編編制還還本付付息表表、總總成本本費(fèi)用用表和和損益益表。。2計(jì)計(jì)算算投資資利潤潤率、、投資資利稅稅率和和資本本金利利潤率率。3編編制制項(xiàng)目目自有有資金金現(xiàn)金金流量量表。。計(jì)算算項(xiàng)目目靜態(tài)態(tài)、動(dòng)動(dòng)態(tài)投投資回回收期期和財(cái)財(cái)務(wù)凈凈現(xiàn)值值。4從從財(cái)財(cái)務(wù)角角度評(píng)評(píng)價(jià)項(xiàng)項(xiàng)目的的可行行性。。序號(hào)項(xiàng)目1234561年初累計(jì)借款002060.001676.241030.00515.002本年新增借款0200000003本年應(yīng)計(jì)利息060123.6097.9561.8030.904本年應(yīng)還本金00515.00515.00515.00515.005本年應(yīng)還利息00123.6097.9561.8030.90還本付付息表表序號(hào)項(xiàng)目3456781經(jīng)營成本1682.003230.003232.003232.003232.003232.002折舊費(fèi)293.76293.76293.76293.76293.76293.763攤銷費(fèi)90.0090.0090.0090.0090.0090.004建設(shè)期借款利息123.6097.9561.8030.900.000.005流動(dòng)資金借款利息4.0020.0020.0020.0020.0020.006總成本費(fèi)用2193.363731.713695.563664.663633.763633.76總成本本費(fèi)用用表序號(hào)項(xiàng)目3456781銷售收入2總成本費(fèi)用3銷售稅金及附加4稅前利潤5所得稅6稅后利潤7盈余公積金8未分配利潤損益表表序號(hào)項(xiàng)目123456781現(xiàn)金流入2280.004560.004560.004560.004560.006657.441.1銷售收入2280.004560.004560.004560.004560.004560.001.2回收固定資產(chǎn)余值1297.441.3回收流動(dòng)資金800.002現(xiàn)金流出12003402630.164434.284295.384274.673738.974238.972.1自有資金1200340300.002.2經(jīng)營成本1682.003230.003230.003230.003230.003230.002.3償還借款511.36764.19596.80565.9020.00520.002.3.1固定資產(chǎn)本金償還383.76646.24515.00515.002.3.2固定資產(chǎn)利息償還123.6097.9561.8030.900.000.002.3.3流動(dòng)資金本金償還500.002.3.4流動(dòng)資金利息償還4.0020.0020.0020.0020.0020.002.4銷售稅金及附加136.80273.60273.60273.60273.60273.602.5所得稅0166.49194.98205.17215.37215.373凈現(xiàn)金流量-1200-340-350.16125.72264.62285.33821.032418.47自有資資金現(xiàn)現(xiàn)金流流量表表三、不不確定定性分分析(一)盈虧虧平衡衡分析析線性模模型收收入入＝單單價(jià)××產(chǎn)量量Y＝P×Q(收收入與與產(chǎn)量量或單單價(jià)成成正比比)利潤＝銷銷售收入－－銷售稅金金及附加－－總成本本費(fèi)用＝單價(jià)××產(chǎn)量－－單價(jià)×產(chǎn)產(chǎn)量×銷售售稅金及附附加稅率－－（固定成成本＋單單位產(chǎn)品可可變成本××產(chǎn)量））R＝Y(jié)－－T－C＝P·Q－PQ·r－－(F＋＋V··Q)盈虧平衡即即利潤為零零時(shí)的產(chǎn)量量或單價(jià)產(chǎn)量盈虧平平衡是已知知單價(jià)P時(shí)時(shí)，求利潤潤為零時(shí)的的產(chǎn)量；單價(jià)盈虧平平衡是已知知產(chǎn)量Q時(shí)時(shí)，求利潤潤為零時(shí)的的單價(jià)。背景：某新新建項(xiàng)目正正常年份的的設(shè)計(jì)生產(chǎn)產(chǎn)能力為100萬件件，每件產(chǎn)產(chǎn)品銷售價(jià)價(jià)預(yù)計(jì)60元，銷售售稅金及附附加稅率為為6%，單單位產(chǎn)品的的可變成本本估算額為為40元。。問題：1對(duì)對(duì)項(xiàng)目目進(jìn)行盈虧虧平衡分析析，計(jì)算項(xiàng)項(xiàng)目的產(chǎn)品品盈虧平衡衡點(diǎn)和單價(jià)價(jià)盈虧平衡衡點(diǎn)。2在市市場銷售良良好的情況況下，正常常年份的最最大可能盈盈利額是多多少？3在市市場銷售不不良的情況況下，企業(yè)業(yè)欲保證能能獲年利潤潤120萬萬元的年產(chǎn)產(chǎn)量應(yīng)為多多少？4在市市場銷售不不良的情況況下，為了了促銷，產(chǎn)產(chǎn)品的市場場價(jià)格由60元降低低10%銷銷售時(shí)，若若欲每年獲獲年利潤60萬元的的年產(chǎn)量應(yīng)應(yīng)為多少？？5從盈盈虧平衡分分析角度，，判斷該項(xiàng)項(xiàng)目的可行行性。案例五背景：某投投資項(xiàng)目的的設(shè)計(jì)生產(chǎn)產(chǎn)能力為年年產(chǎn)10萬萬臺(tái)某種設(shè)設(shè)備，主要要經(jīng)濟(jì)參數(shù)數(shù)的估算值值為：初始始投資額為為1200萬元，預(yù)預(yù)計(jì)產(chǎn)品價(jià)價(jià)格為40元/臺(tái)，，年經(jīng)營成成本170萬元，運(yùn)運(yùn)營期限10年，運(yùn)運(yùn)營期末殘殘值為100萬元，，基準(zhǔn)收益益率12%，現(xiàn)值系系數(shù)見表1-5。表1-5N13710（P/A，，12%，，10）0．89292．40184．56385．6502（P/F，，12%，，10）0．89290．71180．45230．3220問題：1、、以財(cái)務(wù)凈凈現(xiàn)值為分分析對(duì)象，，就項(xiàng)目的的投資額、、產(chǎn)品價(jià)格格和年經(jīng)營營成本等因因素進(jìn)行敏敏感性分析析；2、繪制財(cái)財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值值隨投資、、產(chǎn)品價(jià)格格和年經(jīng)營營成本等因因素的敏感感性曲線圖圖。案例七9、靜夜四無無鄰，荒居居舊業(yè)貧。。。12月-2212月-22Saturday,December31,202210、雨中黃葉葉樹，燈下下白頭人。。。07:23:4307:23:4307:2312/31/20227:23:43AM11、以我獨(dú)沈久久，愧君相見見頻。。12月-2207:23:4307:23Dec-2231-Dec-2212、故人人江海海別，，幾度度隔山山川。。。07:23:4307:23:4307:23Saturday,December31,202213、乍見見翻疑疑夢，，相悲悲各問問年。。。12月月-2212月月-2207