2017年臺灣內審師內部審計基礎：專業(yè)熟練性概念辨析考試題

2017年臺灣省內審師《內部審計基礎》：專業(yè)熟練性概念辨析考試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項選擇題(共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意)1.一家大型國際咨詢公司的地區(qū)辦事處的經理可以從公司總部的數據庫中訪問到人力資源的信息。為了使這種訪問的效果更好，提出了使用分布式數據庫的建議，有關個人的數據可以存儲在地區(qū)辦事處的計算機中，但經理們可以在世界范圍內對其進行訪問。這項建議的風險是下列哪一項?I.在網絡或計算機出現故障時數據庫的完整性可能得不到維護。II.同集中化的系統(tǒng)相比數據更加容易受到攻擊。m.不相容的職責分離在公司的總部可能得不到貫徹。w.數據更新可能沒有集中化的系統(tǒng)那樣快。A：a.只有I、II和mB：b.I、I、1ll和W全有C：c.只有I、I和WD：d.只有1和I.一家寵物醫(yī)院通過計算機應用程序把每次寵物就診的賬單提供給客戶。需要在操作系統(tǒng)的幫助下才能完成的功能是下列哪一項？A：a.需要將就診費用匯總時。B：b.當對余額進行更新時。C：c.當對每一個寵物的文件進行調閱時。D：d.當從通訊錄中提取出寵物主人的姓名時。.以下哪項內部控制措施有可能防患于未然，在廢棄物處理引起污染之前就進行防范，而不是在事后發(fā)現污染？A：限制接觸環(huán)境部門的文件B：每天抽取水和固體廢棄物的樣本，并記錄相關結果C：由環(huán)保人員開展正式在職培訓計劃D：確認有害化學物質處理成本的巨額預算差.一個規(guī)模非常小的內部審計部門的首席審計執(zhí)行官剛接到管理層請求，要對一個極端復雜而首席審計執(zhí)行官和內部審計部門沒有該方面專業(yè)技術的領域實施審計。該項審計業(yè)務屬于內部審計部門的職責。管理層已表示，因為涉及高風險，希望近期盡快開展該項業(yè)務。首席審計執(zhí)行官以下反映中哪項違反了《標準》？A：與管理層討論該項審計業(yè)務的時限，確定是否有充足的時間去增長適當的專業(yè)知識。B：與管理層討論向外部采購該復雜領域審計服務的可能性。C：因為涉及高風險領域，接受該項審計業(yè)務并馬上展開工作。D：為審計組增加一名外部顧問，協助實施審計業(yè)務。.在審計一個計算機會計系統(tǒng)時，下列有關整合測試設施(ITF)的敘述中，哪項不正確A：ITF只是重復處理實際的、而非虛擬的交易；B：對交易的測試可以不通過使用計算機操作員的知識而提交；C：ITF測試操作中的實際程序；D：ITF方法也被稱為小公司技術。.根據下列資料回答4?6題:一家大型銀行擁有30個主要的應用系統(tǒng)，支持著超過250個不同類型的客戶賬戶，包括從標準的支票和存款賬戶到復雜的信托賬戶。這個系統(tǒng)已經開發(fā)了25年，使用了幾種語言和數據庫系統(tǒng)。單獨就某個系統(tǒng)來說，系統(tǒng)工作得很好并很少發(fā)生錯誤。然而，不同的系統(tǒng)有不同的用戶界面，這就增加了對新的賬戶業(yè)務人員培訓的時間，也增加了系統(tǒng)使用錯誤的可能性。8年以前，賬戶業(yè)務人員對所有的賬戶類型都很熟悉，并且可以向客戶建議選擇哪種合適的賬戶。但是現在，只有很少的賬戶業(yè)務人員能夠熟悉大多數賬戶種類，甚至有些人在他們自己的職責范圍內也不能很好的幫助客戶選擇合適的賬戶組合。管理部門認識到客戶服務的質量取決于與客戶聯系的賬戶業(yè)務人員。如果賬戶業(yè)務人員能夠熟悉客戶最適合的賬戶種類，客戶就可以得到更好的服務。通過多次討論，管理部門確信如果不能與客戶之間保持良好的關系，本銀行將落后于它的競爭對手。同時銀行也不能一下子安裝所有新的系統(tǒng)。經過許多次會議討論之后，管理部門和賬戶業(yè)務人員還是不能就新系統(tǒng)應該如何工作和用戶的界面達成一致的意見。如果經過了一段時間，銀行把賬戶管理系統(tǒng)開發(fā)出來了，并培訓了賬戶業(yè)務人員，經過培訓這些人員也能夠成功地使用系？A：a.生命周期法。B：b.模擬法。C：二原型法。D：d.分層-輸入-處理-輸出(HIPO)。.內部審計師將一個部門的員工水平與行業(yè)標準相比以得出以下結論A：對工資處理程序控制的充分性B：該部門現有的績效水平C：對雇用控制的充分性D：遵守人力資源政策的程度.哪項是電子工作底稿的不足？A：每個審計人員必須有一臺個人電腦B：重要的工作底稿仍然必須打印和歸檔C：互相索引更難D：需要進行特別的技術培訓.下列各項中屬于災難恢復計劃的一項要素的是哪一項？A：a.新開發(fā)應用程序的計劃。B：b.描述每一個組織單位的職責。C：c.組織的系統(tǒng)開發(fā)標準。D：d.操作系統(tǒng)的修改歷史。.以下哪種做法最有可能確定A：查閱以前的審計結果；B：走訪生產車間；C：與負責生產A類產品的員工面談；D：分析財務和經營報告。.以下哪項能對制造商的管理層可能存在的財務報表舞弊跡象做出反映A：趨勢分析透露:(1)銷售額增長50%，(2)銷售成本增長25%；B：比率分析透露銷售成本占銷售額的一半；C：同等規(guī)模的行業(yè)分析顯示:(1)公司的銷售成本占銷售額的40%，(2)行業(yè)平均銷售成本占銷售額的50%D：同等規(guī)模的行業(yè)分析顯示:(1)公司的銷售成本占銷售額的50%(2)行業(yè)平均銷售成本占銷售額的40%。.在六西格瑪方法中，差錯預防方法用于A：改進產品設計和可信賴性B：測量流程性能C：實施統(tǒng)計流程控制D：改進組織流程.某當地銀行聘請地區(qū)銀行的內部審計師供職于該銀行的董事會。這家銀行與地區(qū)銀行在許多同類市場上都存在競爭關系，但更關注消費者的理財業(yè)務，而非商業(yè)理財。在接受這個職位時，內部審計師I.會違反IIA的道德規(guī)范，因為供職于當地銀行的董事會可能會與內部審計師所在銀行的最佳利益發(fā)生沖突。II.會違反IIA的道德規(guī)范，因為在供職于當地銀行的董事會時所取得的信息可能會影響有關潛在的購并建議。A：僅有I；B：僅有I；C：I和I；D：既非I,也非I。.在審計執(zhí)行主管計劃未來對審計人員的要求時以下哪項內容是最佳信息來源？A：與執(zhí)行管理層及審計委員會討論審計需求。B：與現有的審計人員面談。匚研究同行業(yè)同等規(guī)模的企業(yè)的審計人員數量和組成?？冢貉芯繉徲嬋藛T的教育和培訓記錄。.如果內部審計師關注因錯誤處理有關記錄或交易而可能導致的風險，那么他們應該考慮以下哪項內容？A：公司是否已為擔任關鍵職位的員工提供擔保。B：即將接受審計的業(yè)務類別和性質。C：以前風險評估的結果。D：公司發(fā)生虧損的歷史。.同業(yè)復核過程可以由內部復核或者外部復核來實施。外部復核的典型特征是這項復核的目標是―A：提出改進建議。B：識別那些可以更好開展的工作。C：確定審計活動是否達到專業(yè)標準。D：提供獨立的評價。.下列哪種操作程序增加了組織感染計算機病毒的可能性A：對數據文件加密；B：對文件經常備份；C：從互聯網上下載軟件；D：在硬盤上安裝軟件的原裝拷貝。.以下哪項敘述最可能代表內部審計部門使用個人電腦準備的數據文件，相對于手工準備的數據文件的缺點A：精力主要放在編程過程的準確性，而不是每個交易的錯誤；B：個人電腦準備的數據文件通常更容易地被非法的人進入和修改；C：以不同方式處理類似交易的隨機錯誤更大；D：通常更難比較文件中的信息與物理盤點資產。.下列哪項不是利用期間報告的好處？A：寫審計報告的時間可以縮短B：期間報告?zhèn)鬟f要求得到及時關注的信息C：期間報告可以是非正式的D：正式的、書面的期間報告可以減少對最終審計報告的需要.在過去的一周時間里，某公司的長途電話費是以往電話費的三倍。審計師可以使用以下哪種審計技術來進行實時例外檢查A：繞過計算機審計；B：內嵌審計模塊；C：平行模擬；D：桌面方法檢查。.關于根據《專業(yè)實務框架》實施的質量保障檢查，以下哪項說法是不正確彌A：公司管理人員或董事會獨立于內部審計部門，因此，只要他們符合條件，就可以成為外部審查小組的成員。B：人們期望質量保障小組對內部審計部門的效率和成效進行審查。C：質量保障檢查的結果可以與高層管理人員及董事會分享。D：質量保障程序應該包括通過面談和問卷調查或調查研究的方式獲取被審計部門的反饋意見。.在將當前的財務報表與預算或以前的報表進行比較時，分析性程序主要是用于確定A：財務報表披露的適當性；B：存在具體的錯誤或遺漏；C：報表內容的總體合理性；D：截止日的錯誤采用。.通用審計軟件可以用于控制性測試支持性測試A：可以可以B：可以不可以C：不可以可以D：不可以不可以.以下哪項內部審計計劃工具在性質上是通用的，并可用于確保各時期的恰當業(yè)務范圍A：長期計劃；B：業(yè)務工作方案；C：內部審計活動的預算；D：內部審計活動的章程。.如果內部審計師關注因錯誤處理有關記錄或交易而可能導致的風險，那么他們應該考慮以下哪項內容？A：公司是否已為擔任關鍵職位的員工提供擔保。B：即將接受審計的業(yè)務類別和性質。C：以前風險評估的結果。D：公司發(fā)生虧損的歷史。.根據以上信息可知，該銀行的管理層在選擇新的賬戶管理系統(tǒng)的開發(fā)方法時最好的是下列哪一項？A：a.自下而上的設計。B：b.生命周期法。C：二自頂向下的設計。D：&原型方法。.根據以下信息回答某生產線經理有權批準訂購并驗收需要定期維修的所有機器的零件。內部審計師收到一封匿名信聲稱該經理向其親屬所在的零件供應公司訂購遠遠多于實際需要量的零件，不需用的零件從未送過貨，實際上，經理更改了驗收憑證并將這些零件費用記入機器維修費用賬戶，而未送貨零件的價款支付給供應商后，在經理與其親屬之間私分。以下哪項測試最能幫助該審計師決定是否對匿名信進行進一步調查？A：對替換零件進行實地盤點，驗證其存在性以及進行評估。B：將本季度的維修費用與以前時期的相比較。C：分析計入維修費用的替換零件，檢查替換項目數量的合理性。D：對零件發(fā)票進行抽樣，檢查是否得到適當的授權以及是否有收貨單據。.流程圖、問題清單以及敘述性的描述。調查問卷由一系列有關控制的問題組成，內部審計師認為這些問題對于預防或阻止差錯及舞弊很有必要。以下哪個問題對于幫助內部審計師了解支出循環(huán)的完整性最為適當A：內部證實銷售發(fā)票的數量、價格以及計算的準確性B：預先編號支票的使用及說明C：處理現金收入D：會計人員的資質認定.如果內部審計部門之外的另一部門負責審查某一功能或程序，那么內部審計師應A：在評估該功能或程序時考慮其他部門所做的工作B：將評估該功能或程序的責任轉移給其他部門C：忽略其他部門所做的工作，進行獨立的審計D：縮小審計范圍，因為其他部門已進行過審查工作.在對非盈利組織的對外捐贈進行檢查時，內部審計師發(fā)現許多對外捐贈未經捐贈授權委員會(含外部的代表)的批準，而組織的章程中對此有規(guī)定。不過，所有對外的捐贈都經總經理批準并有文件證明。捐贈授權委員會的主席(也是董事會成員)提議在審計報告提交前，委員會可同意并追溯批準所有的對外捐贈。如果委員會在審計報告提交前同意并批準了對外捐贈，內部審計師應該A：將這些事項寫進審計報告，視其為對組織的控制的一種超越。有關每筆對外捐贈都要詳細報告，并且內部審計師應進一步調查舞弊情形；B：與捐贈授權委員會的主席討論此事，確定早些時不批準上述捐贈的道理。如果對外捐贈是日常事務，就應在審計報告中省略與捐贈委員會就不批準捐贈事項的有關討論；C：不對捐贈存在的問題進行報告，因為它們在審計報告提交都得到了批準；D：向審計委員會報告組織的控制遭受踐踏的事宜。.購買日期和最低票價，它能用于A：評價對公司旅行政策的遵循情況B：確定員工旅行的成本C：比較一個部門的實際費用與預算D：支持業(yè)務支出稅收扣除.內部審計師以下行為中哪一項可能與獨立性標準有沖突？A：為風險管理提供咨詢。B：作為產品開發(fā)團隊的領導。C：作為道德規(guī)范的倡導者。D：作為外部審計的聯系者。.安全和健康(ESH)自我檢查方案的一部分，檢查是由ESH成員和既定工作區(qū)域或建筑業(yè)的業(yè)務經理等來實施。如果某個缺陷不能即刻糾正，ESH成員就要將這個缺陷加入到對所有部門而言都可進入的局域網的追蹤數據庫中。ESH經理用這個數據庫向高層管理當局提供有關糾正活動的季度活動報告。在自我檢查方案的自我審核期間，審計師指出業(yè)務經理加入了終止(Closure)信息，并確認了糾正活動的完整性?？刂葡到y(tǒng)的以下哪項變化，將彌補這個潛在的利益沖突？A：附加的控制是需要的，由于季度報告是由高層管理當局審核的，這種情況提供了充分的監(jiān)督B：附加的控制是不需要的，由于那些實施糾正活動的人正處于評價糾正活動充分性和完整性的最佳狀況C：在終止信息加入到系統(tǒng)之后，早先檢查小組的ESH成員的審核應予以要求，以便證實終止信息D：ESH部門的秘書應對來自于業(yè)務經理的以備忘錄為基礎的追蹤系統(tǒng)的所有加入信息負有責任.如果某審計師希望測試是否只有經過授權才能修改電腦程序，那么，最有效的審計程序應該是A：應用通用審計軟件來隨機選擇現有應用程序的樣本，根據樣本追蹤程序修改授權表格；B：選取所有程序修改申請表樣本，將申請表追蹤C：將現有程序庫的自動化目錄與檔案中的原件進行比較。對所發(fā)現不同之處進行抽樣測試，以核對恰當授權問題；D：獲取信息系統(tǒng)管理員在過去6個月時間中實施的編程項目清單，從清單中選取樣本，追蹤至程序修改授權表格。.在發(fā)送審計報告之前，某報紙的頭版斷言總經理一直為私人目的而花費組織的資金。審計師有充足的信息相信該報道。一位記者就此事采訪了他，這位審計師最適當的反映是A：和盤托出，因為審計師講的是與總經理個人有關的是，而與該組織無關B：將這一要求交由審計委員會或董事會C：以匿名方式提供有關資料，使文章不能明確指出信息的來源D：以調查不全面而推托.要證實銷售部門新購計算機的存在性，最具說服力的信息是A：詢問管理人員B：觀察業(yè)務客戶的處理程序C：實地檢查D：外部提供的文件.在使用CAAT軟件時，審計師最不可能執(zhí)行以下哪項審計過程A：在應收賬款余額中查找信用余額；B：檢查存貨余額，以發(fā)現存貨老化情況；C：檢查應收賬款，確定正面和負面的確認；D：列出異常的大額存貨賬戶。.在某個人負責以下哪項工作時會出現現金收取系統(tǒng)中的內部控制薄弱環(huán)節(jié)？A：從客戶處接收現金并編制現金收取情況的初步清單；B：將收取的現金登錄在自動更新總帳的應收明細帳中；C：針對簽署從客戶手中收取的支標以及填寫銀行儲蓄單制定限制性規(guī)定；D：在銀行存款并編制月度銀行對帳單。.作為審計委員會季度性會晤的議程的一部分，首席審計執(zhí)行官定期向審計委員會提交工作報告。管理高層要求在審計委員會召開之前審核首席審計執(zhí)行官提交的工作報告，以便提前討論有關事項和問題。首席審計執(zhí)行官應該A：按要求向管理高層提交工作報告，并討論需要解決的任何問題；B：拒絕向管理高層披露工作報告，因為工作報告僅提供給審計委員會；C：在工作報告中僅向審計委員會披露與內部審計活動的支出和財務預算有關的事項；D：在向管理高層提交的信息中僅包含完成的審計和公開審計報告中的審計發(fā)現。.在計劃審計業(yè)務時，調查不會對以下哪項有幫助A：取得控制的初步調查B：確認業(yè)務重點的范圍C：取得業(yè)務客戶對控制問題的評論和建議D：評價控制的充分性和有效性.分支機構經理認為內部審計為高級管理履行監(jiān)督職能，內審人員應如何是他們改變這種認識并說明自身合作性的一面？A：進一步強調控制職能。B：提高審計技術。C：加強調查性項目的保密性，減少畏懼心理。D：更多提請被審計人的關注。.下列哪一項可以使用戶在同一數據上得到不同視圖的功能？A：a.數據庫管理系統(tǒng)。B：b.實用程序。C：c.操作系統(tǒng)D：d.程序庫管理系統(tǒng)。.最近有兩位內部審計師離開了內部審計部門，由于預算限制無法立即找到替代者。在審計資源減少的情況下，為了有效地完成未來的審計業(yè)務，以下哪項選擇最不合理？A：使用自我評估調查問卷來達到審計目標。B：在審計計劃、審計抽樣和文件編制方面使用信息技術。C：將咨詢業(yè)務從審計工作日程安排表中刪去。D：從不被審計的經營部門中抽調入人手補充空缺。.確認以前已經報告過的問題領域，以便進一步采取踉蹤措施。II、再進一步審查時排除以前已經審計過的領域。111、了解被審計領域的業(yè)務程序和控制活動。W、理解管理層關注的問題或提出的要求。a：只有m是對的。b：只有n和m是對的。c：只有I和m是對的。d：只有i、m和w是對的。.現代技術使得進行無紙化審計成為可能。例如，在進行以計算機為基礎的客戶的應收賬款的審計中，審計師可以使用微型計算機直接進入應收賬款賬戶，將選擇的客戶記錄拷貝到微型計算機中，進行審計分析。以下哪項是使用無紙化審計應收賬款賬戶的優(yōu)點A：它減少了對支持性憑證的測試數量；B：它允許使用電子表格工作底稿立即處理審計數據；C：它增加了每個審