XZ03固定資產(chǎn)管理規(guī)定管理流程圖與說(shuō)明表

××××工程XX作業(yè)文件文件名稱固定資產(chǎn)管理規(guī)定版本1.0文件編號(hào)××××-ZY-XZ-03頁(yè)次2/8目的加強(qiáng)固定資產(chǎn)的保管及使用管理。X圍適用于公司固定資產(chǎn)的管理控制。定義3.1固定資產(chǎn)使用期限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機(jī)器、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過(guò)兩年的，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。3.2固定資產(chǎn)分類(lèi)固定資產(chǎn)按使用用途分為以下幾類(lèi)：生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)；非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)；租出固定資產(chǎn)；未使用固定資產(chǎn)；不需用固定資產(chǎn)；土地；融資租入固定資產(chǎn)。3.3固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)管理方面一切管理工作的總稱。主要包括建立和健全固定資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)和規(guī)章制度，提高固定資產(chǎn)利用率，進(jìn)行固定資產(chǎn)新增、調(diào)撥、報(bào)廢等核算分析的全過(guò)程。權(quán)責(zé)3.1 公司所有部門(mén)負(fù)責(zé)各自管內(nèi)固定資產(chǎn)的使用管理。3.2 財(cái)務(wù)部為固定資產(chǎn)綜合管理部門(mén)，并側(cè)重于價(jià)值管理。3.3 行政部為固定資產(chǎn)具體管理執(zhí)行部門(mén)，并側(cè)重于事務(wù)性管理。3.4 采購(gòu)部為采購(gòu)計(jì)劃執(zhí)行部門(mén)。3.5 固定資產(chǎn)的使用部門(mén)既是該固定資產(chǎn)的主管部門(mén)， 也是固定資產(chǎn)實(shí)物動(dòng)態(tài)管理和技術(shù)管理的職能部門(mén)?！痢痢痢?ZY-XZ-03 辦公文件管理規(guī)定 版本1.0 頁(yè)次3/8內(nèi)容5.1 固定資產(chǎn)管理工作流程見(jiàn)圖1。5.2 固定資產(chǎn)管理工作說(shuō)明見(jiàn)表1。5.3固定資產(chǎn)管理的其他具體要求5.3.1 固定資產(chǎn)的日常維護(hù)固定資產(chǎn)使用部門(mén)負(fù)責(zé)該資產(chǎn)的維護(hù)、建修、試驗(yàn)和運(yùn)行管理，做到管好、用好各類(lèi)固定資產(chǎn)，保證固定資產(chǎn)完好無(wú)損，努力提高其利用率。設(shè)立固定資產(chǎn)管理的專(zhuān)責(zé)人員，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常變動(dòng)情況和技術(shù)狀況的管理。3)各部門(mén)與行政部對(duì)生產(chǎn)和非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)固定資產(chǎn)的實(shí)物動(dòng)態(tài)管理應(yīng)有明確分工， 行政部門(mén)對(duì)房產(chǎn)及土地使用權(quán)的管理應(yīng)有專(zhuān)人負(fù)責(zé)。專(zhuān)人負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)置，閑置設(shè)備的保管，報(bào)廢設(shè)備的處理。根據(jù)固定資產(chǎn)報(bào)廢清單收集、歸類(lèi)、管理退出生產(chǎn)領(lǐng)域的資產(chǎn)，凡經(jīng)驗(yàn)收可繼續(xù)使用的資產(chǎn)，按清單建卡入賬妥善保管，以便管理和使用；屬于報(bào)廢資產(chǎn)，由行政部會(huì)同有關(guān)部門(mén)組織鑒定，統(tǒng)一處理。拆除固定資產(chǎn)的材料部分，經(jīng)鑒定能繼續(xù)使用的材料入庫(kù)，不能使用的要及時(shí)處理。會(huì)同有關(guān)部門(mén)審批固定資產(chǎn)的調(diào)入、調(diào)出、盤(pán)盈、盤(pán)虧和報(bào)廢。5.3.2 固定資產(chǎn)的檢查定期盤(pán)點(diǎn)固定資產(chǎn)，做到賬、卡、物相符。行政部監(jiān)督各部門(mén)固定資產(chǎn)增減變動(dòng)是否按規(guī)定辦理，凡不按規(guī)定辦理的有權(quán)制止和拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向有關(guān)部門(mén)反映，較大問(wèn)題報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)處理。會(huì)同有關(guān)部門(mén)每年(定期)進(jìn)行固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作。審批固定資產(chǎn)的調(diào)入、調(diào)出、盤(pán)盈、盤(pán)虧和清理報(bào)廢。相關(guān)資料6.1 相關(guān)文件設(shè)備管理制度6.2 附件相應(yīng)的固定資產(chǎn)卡片；固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬；會(huì)計(jì)憑證；固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)報(bào)表月報(bào)、季報(bào)、年報(bào)；每年提供固定資產(chǎn)清查分析報(bào)告?！痢痢痢?ZY-XZ-03 固定資產(chǎn)管理規(guī)定 版本1.0 頁(yè)次4/8流程名稱單位節(jié)點(diǎn)123456789101112

圖1固定資產(chǎn)管理工作流程固定資產(chǎn)管理流程 任務(wù)概要 預(yù)算審批、申購(gòu)采購(gòu)、報(bào)損、盤(pán)存總經(jīng)理 財(cái)務(wù)部 行政部 采購(gòu)部 各部門(mén)A B C D E開(kāi)始審批 會(huì)簽審定 制定固定資產(chǎn)管理制度執(zhí)行 制定申購(gòu)計(jì)劃審批 審核計(jì)劃 審計(jì)比價(jià)制定采購(gòu)計(jì)劃審批 簽批發(fā)票 實(shí)施采購(gòu)使用報(bào)銷(xiāo)發(fā)票固定資產(chǎn)入帳 建立固定資產(chǎn)卡片定期核對(duì) 建立固定資產(chǎn)臺(tái)帳 報(bào)損、轉(zhuǎn)移審批 審定 核定調(diào)整固定 變更資產(chǎn)資產(chǎn)帳目 卡片、臺(tái)帳組織盤(pán)點(diǎn) 賬物核對(duì) 盤(pán)點(diǎn)盤(pán)點(diǎn)清理1314結(jié)束××××-ZY-XZ-03 固定資產(chǎn)管理規(guī)定 版本1.0 頁(yè)次5/8任務(wù)名稱 節(jié)點(diǎn)制定固定資產(chǎn) C2管理制度審定 B2審批 A2

任務(wù)程序、重點(diǎn)及標(biāo)準(zhǔn)時(shí)限程序☆行政部制定固定資產(chǎn)的預(yù)算審批、申購(gòu)、采購(gòu)、報(bào)根據(jù)企業(yè)情況銷(xiāo)、報(bào)損及盤(pán)存等有關(guān)的規(guī)章制度☆擬好的規(guī)章制度送財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審批后打印2個(gè)工作日內(nèi)并裝訂成冊(cè)，下發(fā)公司各單位重點(diǎn)☆制度的編寫(xiě)標(biāo)準(zhǔn)☆固定資產(chǎn)管理制度程序☆財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)固定資產(chǎn)管理制度草案進(jìn)行修改、補(bǔ)1個(gè)工作日內(nèi)充，然后送總經(jīng)理審批☆總經(jīng)理審批簽字后，下發(fā)全公司執(zhí)行即時(shí)重點(diǎn)☆制度的審定、審批標(biāo)準(zhǔn)☆審批的文件程序☆行政部按照公布的規(guī)章制度進(jìn)行固定資產(chǎn)管理工即時(shí)作

相關(guān)資料財(cái)務(wù)管理制度固定資產(chǎn)管理制度執(zhí)行 D3制定申購(gòu) E3計(jì)劃

☆生產(chǎn)性固定資產(chǎn)屬于工程管理部管理，其他單位固2個(gè)工作日內(nèi)1.固定資產(chǎn)定資產(chǎn)按使用單位分別管理管理制度重點(diǎn)2.設(shè)備管理制度☆界定固定資產(chǎn)管理X圍標(biāo)準(zhǔn)☆編制固定資產(chǎn)管理一覽表程序☆各單位依據(jù)制度，根據(jù)單位的實(shí)際需求情況制定固即時(shí)定資產(chǎn)的申購(gòu)計(jì)劃與預(yù)算☆預(yù)算清單中應(yīng)詳細(xì)列清申報(bào)物品的名稱、規(guī)格、1個(gè)工作日內(nèi)1.公司戰(zhàn)略數(shù)量，并提供與市場(chǎng)價(jià)格相適應(yīng)的預(yù)算報(bào)價(jià)2.市場(chǎng)信息重點(diǎn)3.科技信息☆新增固定資產(chǎn)的先進(jìn)性，預(yù)算的準(zhǔn)確性，價(jià)格的合4.申購(gòu)理由理性標(biāo)準(zhǔn)☆新增固定資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)書(shū)××××-ZY-XZ-03 固定資產(chǎn)管理規(guī)定 版本1.0 頁(yè)次6/8審計(jì)比價(jià) D4審核 C4計(jì)劃 以審定 A4審批制定采購(gòu)D6計(jì)劃B6采購(gòu)簽批發(fā)票 C6審核報(bào)銷(xiāo)發(fā)票固定資產(chǎn) C7入賬 C8建立 D8固定資產(chǎn)卡片

程序☆審計(jì)部門(mén)按制度進(jìn)行比價(jià)1個(gè)工作日內(nèi)☆財(cái)務(wù)部對(duì)各單位上報(bào)的申購(gòu)計(jì)劃進(jìn)行合理性、可行性審查1個(gè)工作日內(nèi)☆將審核后的申購(gòu)計(jì)劃上交財(cái)務(wù)總監(jiān)審定1個(gè)工作日內(nèi)☆報(bào)總經(jīng)理審批1個(gè)工作日內(nèi)重點(diǎn)☆性價(jià)比的確定和價(jià)格審查標(biāo)準(zhǔn)☆簽署審查后的意見(jiàn)程序☆采購(gòu)部按總經(jīng)理簽字的申購(gòu)計(jì)劃執(zhí)行固定資產(chǎn)采1個(gè)工作日內(nèi)購(gòu)程序☆將采購(gòu)貨物的發(fā)票送財(cái)務(wù)總監(jiān)審核1個(gè)工作日內(nèi)重點(diǎn)☆采購(gòu)物品的驗(yàn)收，是否符合申購(gòu)計(jì)劃或批件的要求標(biāo)準(zhǔn)☆貨物發(fā)票和采購(gòu)物資清單程序☆財(cái)務(wù)部核對(duì)發(fā)票金額與預(yù)算金額是否相符1個(gè)工作日內(nèi)☆如發(fā)生不相符的情況，對(duì)超購(gòu)金額部分提出質(zhì)疑，根據(jù)企業(yè)情況必要時(shí)追究相關(guān)單位的責(zé)任☆發(fā)票由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批合格后簽字1個(gè)工作日內(nèi)重點(diǎn)☆對(duì)照批件審核發(fā)票，超X圍或超預(yù)算采購(gòu)的處置標(biāo)準(zhǔn)☆核實(shí)無(wú)誤后的審批意見(jiàn)程序☆財(cái)務(wù)部辦理發(fā)票報(bào)銷(xiāo)手續(xù)1個(gè)工作日內(nèi)☆財(cái)務(wù)部辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)1個(gè)工作日內(nèi)☆行政部建立固定資產(chǎn)卡片1個(gè)工作日內(nèi)重點(diǎn)☆財(cái)務(wù)部與固定資產(chǎn)使用單位的賬物相符☆固定資產(chǎn)卡片中應(yīng)注明固定資產(chǎn)的歸屬單位、固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、價(jià)格、數(shù)量、購(gòu)置時(shí)間等詳細(xì)資料標(biāo)準(zhǔn)☆固定資產(chǎn)入賬，標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備卡片

(續(xù)表)固定資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)書(shū)采購(gòu)申請(qǐng)的批件采購(gòu)物資清單發(fā)票批件固定資產(chǎn)管理制度設(shè)備管理制度使用 E7定期C9核對(duì)建立固定D9資產(chǎn)臺(tái)賬報(bào)損D9轉(zhuǎn)移

××××-ZY-XZ-03固定資產(chǎn)管理規(guī)定版本1.0頁(yè)次7/8(續(xù)表)程序☆各單位將購(gòu)置的固定資產(chǎn)投入使用1個(gè)工作日內(nèi)重點(diǎn)1.設(shè)備管理制度安全操☆建立新增固定資產(chǎn)的使用作規(guī)X標(biāo)準(zhǔn)☆建立起相應(yīng)的管理制度程序☆財(cái)務(wù)部入賬后進(jìn)行固定資產(chǎn)總賬及明細(xì)賬的核算1個(gè)工作日內(nèi)☆財(cái)務(wù)部應(yīng)定期核對(duì)固定資產(chǎn)的賬目(一般每半年一1個(gè)工作日內(nèi)次)，并應(yīng)與工程管理部、行政部的臺(tái)賬相符1.固定資產(chǎn)重點(diǎn)管理制度☆賬賬相符，賬物相符，定期核對(duì)標(biāo)準(zhǔn)☆固定資產(chǎn)臺(tái)賬程序☆工程管理部根據(jù)固定資產(chǎn)卡片的記錄情況，建立設(shè)1個(gè)工作日內(nèi)備臺(tái)賬1.固定資產(chǎn)重點(diǎn)管理制度2.設(shè)備管理☆與財(cái)務(wù)部的固定資產(chǎn)賬目相對(duì)應(yīng)制度標(biāo)準(zhǔn)☆做到賬卡相符程序☆固定資產(chǎn)在各單位投入使用后的管理1個(gè)工作日內(nèi)重點(diǎn)1.固定資產(chǎn)☆隨著時(shí)間的推移發(fā)生損壞，或是在單位之間借用或管理制度調(diào)移，提取折舊以及報(bào)廢都應(yīng)及時(shí)向行政部提交報(bào)告2.設(shè)備管理或證明制度標(biāo)準(zhǔn)☆固定資產(chǎn)臺(tái)賬××××-ZY-XZ-03 固定資產(chǎn)管理規(guī)定 版本1.0 頁(yè)次8/8核定審定審批調(diào)整 D10固定 B10資產(chǎn) A10賬目 C11變更 D11資產(chǎn)卡片臺(tái)賬組織盤(pán)點(diǎn) C12賬物 D12相符E12盤(pán)點(diǎn)盤(pán)點(diǎn)C13清理

程序☆行政部根據(jù)各單位提交的固定資產(chǎn)報(bào)損、轉(zhuǎn)移、折舊、報(bào)廢報(bào)告及時(shí)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清理、核對(duì)1個(gè)工作日內(nèi)☆報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審定1個(gè)工作日內(nèi)☆報(bào)總經(jīng)理審批1個(gè)工作日內(nèi)☆依據(jù)批示，財(cái)務(wù)部調(diào)整固定資產(chǎn)賬目1個(gè)工作日內(nèi)☆行政部調(diào)整固定資產(chǎn)臺(tái)賬1個(gè)工作日內(nèi)重點(diǎn)☆將審定結(jié)果及時(shí)通知財(cái)務(wù)部，相應(yīng)的輔助文件跟隨標(biāo)準(zhǔn)☆對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行審定，變更臺(tái)賬和卡片程序☆行政部應(yīng)于一定時(shí)間內(nèi)(最好是半年，至少是一年)對(duì)公司的固定資產(chǎn)進(jìn)行一次全面、詳細(xì)的盤(pán)點(diǎn)根據(jù)企業(yè)情況☆各單位盤(pán)點(diǎn)，提交盤(pán)點(diǎn)詳細(xì)清單1個(gè)工作日內(nèi)☆財(cái)務(wù)部對(duì)賬、物進(jìn)行認(rèn)真核對(duì)1個(gè)工作日內(nèi)重點(diǎn)☆固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)工作的組織標(biāo)準(zhǔn)☆編制盤(pán)點(diǎn)清單程序☆將最終的盤(pán)點(diǎn)結(jié)果整理、匯總1個(gè)工作日內(nèi)☆交財(cái)務(wù)總監(jiān)審定即時(shí)☆分管副總對(duì)盤(pán)點(diǎn)報(bào)告提出處理意