第五章財(cái)政支出概述

——財(cái)政支出的分類、規(guī)模、結(jié)構(gòu)和效益分析第五章

財(cái)政支出概述第一節(jié)財(cái)政支出的一般分析第二節(jié)財(cái)政支出規(guī)模第三節(jié)財(cái)政支出結(jié)構(gòu)第四節(jié)財(cái)政支出效益內(nèi)容提要第一節(jié)財(cái)政支出的一般分析

一、財(cái)政支出概念從規(guī)范角度定義，財(cái)政支出是指政府以法定事權(quán)為依據(jù)為履行其職能而發(fā)生的所有費(fèi)用開支的總和，反映政府的職能及其范圍。從實(shí)證角度定義，財(cái)政支出是指政府活動(dòng)所發(fā)生的全部支出的總和，反映政府實(shí)際活動(dòng)的范圍和效果。二、財(cái)政支出分類1、購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出劃分標(biāo)準(zhǔn)：財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)屬性。購買性支出是政府機(jī)構(gòu)和其他公共部門為維持其職能而進(jìn)行的消耗性支出以及公共投資性支出，這些支出在經(jīng)濟(jì)行為上都表現(xiàn)為購買商品和勞務(wù)的市場(chǎng)交換活動(dòng)，在性質(zhì)上反映政府和其他公共部門活動(dòng)的內(nèi)容和不同的功能。直接影響總需求，間接影響社會(huì)分配轉(zhuǎn)移性支出是政府為實(shí)現(xiàn)一定的目的，根據(jù)某種標(biāo)準(zhǔn)把一部分財(cái)政資金無償?shù)剞D(zhuǎn)移給特定的對(duì)象，如個(gè)人、企業(yè)或組織機(jī)構(gòu)等。調(diào)節(jié)收入分配的差距，間接轉(zhuǎn)化為新增社會(huì)總需求。2、預(yù)防性支出和創(chuàng)造性支出劃分標(biāo)準(zhǔn)：財(cái)政支出期望達(dá)到的目的。預(yù)防性支出是用于維護(hù)國家安全和社會(huì)秩序，保障社會(huì)穩(wěn)定和人民生命財(cái)產(chǎn)安全的支出。（國防、外交、公安、社會(huì)管理等）創(chuàng)造性支出是指用于社會(huì)發(fā)展和社會(huì)福利創(chuàng)造，以增進(jìn)社會(huì)公共利益為目的的支出。（基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、公共企業(yè)支出、科教文衛(wèi)、社會(huì)福利等）3、普遍利益支出和特殊利益支出劃分標(biāo)準(zhǔn)：財(cái)政支出所產(chǎn)生的效用是否具有普遍受益性。普遍利益支出是指全體社會(huì)成員都能受益的支出，從公共產(chǎn)品的角度看，該類支出產(chǎn)出的屬于純公共產(chǎn)品，一般不具有消費(fèi)的競(jìng)爭(zhēng)性和排他性，如國家安全、行政管理、環(huán)境保護(hù)等。特殊利益支出是指使特定對(duì)象受益的支出，如教育、醫(yī)療、老干部活動(dòng)經(jīng)費(fèi)、各類對(duì)個(gè)人或法人的補(bǔ)助等。

4、不可控性支出與可控性支出劃分標(biāo)準(zhǔn)：有無法定的強(qiáng)制保障性。不可控制性支出是指按照現(xiàn)行法律或法規(guī)規(guī)定必須予以安排和保障的支出以及其它必需予以安排的支出。可控性支出是指法律法規(guī)無明確或硬性規(guī)定，可根據(jù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要和財(cái)力進(jìn)行選擇性安排的支出。三、財(cái)政支出與政府職能政府職能決定財(cái)政支出財(cái)政是保證國家職能實(shí)現(xiàn)的需要財(cái)政支出反映政府職能既定財(cái)政支出對(duì)實(shí)現(xiàn)政府職能的績(jī)效存在差異財(cái)政支出與政府職能存在缺位與越位財(cái)政支出與政府職能不對(duì)稱四、財(cái)政支出性質(zhì)按照資金的性質(zhì)和用途的不同可分為兩種性質(zhì)的財(cái)政支出：一種是無償撥款，另一種是有償貸款。無償撥款即不需要用款者償還的財(cái)政撥款。主要適用于政府機(jī)構(gòu)和那些向社會(huì)提供基本公共服務(wù)公共部門。有償撥款即需要用款者償還并附加償還條件的財(cái)政撥款，一般采取貸款的形式，主要用于財(cái)政性投資，如可收費(fèi)的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目、公共企業(yè)、特定財(cái)政扶持投資人等。第二節(jié)財(cái)政支出規(guī)模一、衡量財(cái)政支出規(guī)模的指標(biāo)衡量財(cái)政支出規(guī)?？捎媒^對(duì)量指標(biāo)和相對(duì)量指標(biāo)。（一）絕對(duì)量指標(biāo)絕對(duì)量指標(biāo)是以一國貨幣單位計(jì)算的一定時(shí)期內(nèi)（通常為一個(gè)財(cái)政年度）財(cái)政支出的總額，它反映政府實(shí)際支配的社會(huì)資源的總量。2009年2010年2011年2012年2013年收入（萬億）68518.3083101.51103874.43117253.52129142.9支出（萬億）76299.9389874.16109247.79125952.97139744.26（二）相對(duì)量指標(biāo)1.財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)率用來衡量財(cái)政支出占全部產(chǎn)值的比率，衡量全部產(chǎn)值有兩個(gè)口徑，即GNP（國民生產(chǎn)總值）與GDP（國內(nèi)生產(chǎn)總值），二者均可用來衡量財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)率，其公式為：財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)率=財(cái)政支出/GNP（GDP）2、財(cái)政支出增長(zhǎng)率

3、財(cái)政支出的收入彈性

4、邊際支出傾向用來衡量在國民生產(chǎn)總值增加額中用于財(cái)政支出部分所占份額，它從另一角度反映了財(cái)政支出增長(zhǎng)趨勢(shì)的變動(dòng)，即財(cái)政集中度的變化，其公式為：邊際支出傾向=財(cái)政支出增加額/GDP增加額=△G/△GDP二、財(cái)政支出增長(zhǎng)趨勢(shì)理論（一）瓦格納法則隨著人均收入水平的提高，政府支出占國民生產(chǎn)總值（GNP）的比重也在提高，即財(cái)政支出呈現(xiàn)出相對(duì)增長(zhǎng)的趨勢(shì)。瓦格納(Adolfwagner)將這種財(cái)政支出的增長(zhǎng)趨勢(shì)歸因于工業(yè)化。政治方面，工業(yè)化對(duì)于商業(yè)法律和契約規(guī)則的需要，要求國家加強(qiáng)司法組織來規(guī)范市場(chǎng)主體行為，提供治安和法律設(shè)施；經(jīng)濟(jì)方面，工業(yè)化帶來人口密集化和城市化，需要加強(qiáng)社會(huì)管理和公共服務(wù)；隨著收入提高，教育、娛樂、文化、保健等收入彈性較大，需求較高。（二）非均衡增長(zhǎng)理論英國經(jīng)濟(jì)學(xué)家皮考克（Peacock）和威斯曼(Wiseman)提出了非均衡增長(zhǎng)理論，得出了財(cái)政支出增長(zhǎng)的基本路徑?！疤荻葷u進(jìn)增長(zhǎng)理論”。（三）經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段增長(zhǎng)論理論是由R.A.馬斯格雷夫（A.Musgrave）和W.W.羅斯托（W.W.Rostow）兩人提出的。他們基于經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段理論來解釋財(cái)政支出在長(zhǎng)期的增長(zhǎng)原因。認(rèn)為財(cái)政支出的增長(zhǎng)是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的函數(shù)，在不同的經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段，財(cái)政支出都在增長(zhǎng)，但支出的重點(diǎn)會(huì)有所不同。他們把經(jīng)濟(jì)發(fā)展分為早期階段、中期階段和成熟階段。早期階段農(nóng)業(yè)社會(huì)轉(zhuǎn)向工業(yè)社會(huì)基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)資本原始積累階段，政府投資中期階段工業(yè)化實(shí)現(xiàn)教育、衛(wèi)生、安全、社會(huì)福利等消費(fèi)性支出轉(zhuǎn)移性支出成熟階段工業(yè)化后期高速公路、家庭醫(yī)生、公共娛樂健身場(chǎng)所等高質(zhì)量公共服務(wù)福利性支出第三節(jié)財(cái)政支出結(jié)構(gòu)一、財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的含義與構(gòu)成分析1、財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的涵義在一般意義上，財(cái)政支出結(jié)構(gòu)表現(xiàn)為一定時(shí)期內(nèi)財(cái)政支出按去向分類所形成的比例結(jié)構(gòu)，這一比例結(jié)構(gòu)反映了一定時(shí)期內(nèi)政府和其它公共部門各自發(fā)揮其職能作用的對(duì)象、范圍和大小。（1）定性與定量的統(tǒng)一（2）靜態(tài)與動(dòng)態(tài)的統(tǒng)一（3）橫向覆蓋與縱向深入的結(jié)合2、財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的構(gòu)成財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的構(gòu)成是指根據(jù)某種分類或需要，對(duì)財(cái)政支出的主要大類進(jìn)行類別劃分，由此得出的支出比例就是支出的結(jié)構(gòu)構(gòu)成。二、決定和影響政支出結(jié)構(gòu)的主要因素財(cái)政支出結(jié)構(gòu)狀況既與一國經(jīng)濟(jì)體制和相應(yīng)的政府職能有關(guān)，又受經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段的制約，總體上說，決定財(cái)政支出結(jié)構(gòu)變化的主要因素就長(zhǎng)期看來自經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段、經(jīng)濟(jì)體制、政府職能三個(gè)方面，而從短期看則受經(jīng)濟(jì)周期、突發(fā)性公共危機(jī)事件等影響。（一）決定財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的主要因素1、經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段2、經(jīng)濟(jì)體制經(jīng)濟(jì)體制財(cái)政模式支出結(jié)構(gòu)3、政府職能市場(chǎng)主導(dǎo)型觀點(diǎn)：國防司法、環(huán)境保護(hù)、基礎(chǔ)教育等。政府主導(dǎo)型觀點(diǎn)：偏重于經(jīng)濟(jì)建設(shè)方面。政治、經(jīng)濟(jì)、文化和社會(huì)職能（二）影響財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的因素1、公共政策公共政策是指政府根據(jù)時(shí)事變化所制定的解決公共問題的政策措施。2、經(jīng)濟(jì)周期通過財(cái)政政策對(duì)經(jīng)濟(jì)的周期性波動(dòng)進(jìn)行管理和調(diào)控。3、突發(fā)性公共危機(jī)事件第四節(jié)財(cái)政支出效益一、財(cái)政支出效益的含義與特點(diǎn)（一）財(cái)政支出效益的含義

效益是指人們?cè)谟心康牡膶?shí)踐活動(dòng)中“所費(fèi)”與“所得”的對(duì)比關(guān)系。所費(fèi)一般包括經(jīng)濟(jì)資源和人力資源的耗費(fèi)，所得包括經(jīng)濟(jì)所得和非經(jīng)濟(jì)所得，企業(yè)的效益一般為經(jīng)濟(jì)所得的效益，公共部門的效益主要是以非經(jīng)濟(jì)所得即社會(huì)效益為主。財(cái)政支出的效益包括以下三個(gè)層次的內(nèi)容：1、確定合理的財(cái)政支出規(guī)模，使全社會(huì)資源配置在公共部門和市場(chǎng)之間得到最優(yōu)配置，最大限度滿足社會(huì)的公共需要和私人需要。2、在既定財(cái)政支出規(guī)模下，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)公共部門內(nèi)部資源配置最優(yōu)，最大限度滿足不同的公共需要，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公共利益的最大化。3、就具體財(cái)政支出而言，要用盡可能節(jié)省的支出實(shí)現(xiàn)既定的目標(biāo)，即少花錢多辦事，取得最佳支出效益。（二）財(cái)政支出效益的特點(diǎn)1、“成本”與“收益”的范圍不同2、效益的衡量標(biāo)準(zhǔn)不同（經(jīng)濟(jì)效益+社會(huì)效益）3、效益的表現(xiàn)形式不同（貨幣+非貨幣）二、財(cái)政支出效益的評(píng)價(jià)(一)公私部門資源配置中的財(cái)政支出效率（二）財(cái)政支出效率評(píng)價(jià)的基本方法1、“成本——效益”分析法主要用于那些有直接經(jīng)濟(jì)效益的支出項(xiàng)目?；驹恚焊鶕?jù)項(xiàng)目的建設(shè)目標(biāo)，現(xiàn)制定出實(shí)現(xiàn)該目標(biāo)的若干方案，然后以一定的方法計(jì)算出各方案的全部預(yù)期成本和與其效益，以此對(duì)不同的項(xiàng)目或方案的效益進(jìn)行比較，最終確定出備選方案的選擇次序。

某一政府項(xiàng)目持續(xù)4年，實(shí)施當(dāng)年看成第0年，當(dāng)年沒有收益，一次性投入1000億元，以后各年不會(huì)有成本；下一年開始每年收益350元，假定社會(huì)貼現(xiàn)率為5%。NPV=PVB-PVC=953.14-1000=-46.86<0該項(xiàng)目不可行項(xiàng)目第0年第1年第2年第3年總額t年的貼現(xiàn)系數(shù)10.9520.9070.864—t年收益03503503501050收益現(xiàn)值0333.33317.46302.34953.14t年的成本10000001000成本現(xiàn)值100000010002、最低費(fèi)用選擇法主要用于那些只有社會(huì)效益，產(chǎn)品不能進(jìn)入市場(chǎng)的支出項(xiàng)目。（國防）對(duì)于不能使用“成本—效益”分析法的財(cái)政支出項(xiàng)目，可利用最低費(fèi)用選擇法，因?yàn)槠湫б婊鞠嗤蛳嗨?，可以只比較各方案的成本支出，按照成本的高低排序，最后選擇出費(fèi)用最低的方案。3.收費(fèi)法主要用于那些既有社會(huì)效益，又有經(jīng)濟(jì)效益，但其經(jīng)濟(jì)效益難以直接衡量，其產(chǎn)品可以全部或部分進(jìn)入市場(chǎng)的支出項(xiàng)目。（可收費(fèi)的公共服務(wù)項(xiàng)目和物品）借用市場(chǎng)