稅收基礎(chǔ)管理總結(jié)(二)

稅收基礎(chǔ)管?理總結(jié)(二?)稅收基?礎(chǔ)試題一?、名詞解釋?（每小題_?__分，共?___分）?1、出口?退稅：出?口退稅是指?對出口貨物?退還或免征?其在國內(nèi)生?產(chǎn)和流通環(huán)?節(jié)已經(jīng)繳納?的峭值稅和?消費稅。?2、小規(guī)模?納稅人在?我國增值稅?制度中對一?些經(jīng)營規(guī)模?較少；會計?核算不健全?的納稅人，?采取特殊方?法征稅，即?按征收率計?稅額的方法?，這些納稅?人就是小規(guī)?模納稅人。?3、起征?點起征點?是稅法規(guī)定?征稅對象開?始征稅的數(shù)?額。征稅對?象數(shù)額未達(dá)?到起征點的?不征稅達(dá)到?或超過起征?點的就其全?部數(shù)額征稅?。二、填?空題（每空?___分、?共___分?）1、稅?收三要素是?指納稅人?和稅率。?2、消費稅?的計稅依據(jù)?采取和從?量定額兩種?方法。3?、服務(wù)業(yè)的?營業(yè)稅稅率?為4、?屬于征稅目?的物的規(guī)定?，是一個稅?種區(qū)別于另?一個稅種的?主要標(biāo)志。?5、納稅?人銷售貨物?或者提供應(yīng)?稅勞務(wù)，應(yīng)?向購買者開?具增值稅專?用___，?并在專用_?__上分別?注明銷售額?和6、計?算應(yīng)納稅所?得稅時，準(zhǔn)?于扣除的項?目是指與納?稅人取得收?入有關(guān)的?和損失。?7、資源有?廣義和狹義?之分，我國?開征的資源?稅是對上?的資源征收?的稅種。?8、土地增?值稅以納稅?人轉(zhuǎn)讓土地?所取得的?為計稅依據(jù)?。9、外?商投資企業(yè)?和外國企業(yè)?所得稅在維?護(hù)國家權(quán)益?的基礎(chǔ)上，?實行手續(xù)?從簡，優(yōu)惠?從寬的原則?。10、?一般而言，?稅收管轄權(quán)?包括和居?民管轄權(quán)。?11、個?人所得稅中?工資薪金所?得適用稅?率。12?、新修訂的?契稅征稅范?圍是而訂?立的契約。?13、乘?人汽車、摩?托車和各種?非機(jī)動車輛?是按計征?車船使用稅?。14、?如果同一賃?證，由兩方?或者兩方以?上當(dāng)事人簽?訂并各執(zhí)一?份的，應(yīng)當(dāng)?由各方就所?執(zhí)的一份各?自貼花。?15、?是以納稅人?實交的增值?稅、消費稅?、營業(yè)稅稅?額為計稅依?據(jù)，分別與?三個稅同時?交納的一種?稅。三、?單項選擇題?。將每題四?個選項中的?惟一正確答?案的字母序?號填入括號?。每題__?_分，共_?__分）?1、我國增?值稅對購進(jìn)?農(nóng)產(chǎn)品的扣?除稅率為（?da?7％b_?__％c?___％?d___％?2、負(fù)有?代扣代繳義?務(wù)的單位、?個人是（?）。a實際?負(fù)稅人b?扣繳義務(wù)人?c納稅義?務(wù)人d稅?務(wù)機(jī)關(guān)3?、股息、利?息、紅利所?得，以（?）為應(yīng)納稅?所得額，?a每年收入?額b每次?收入額c?每季收入額?d每月收?入額4、?企業(yè)所得稅?規(guī)定納稅人?在納稅年度?內(nèi)，就下列?情況，應(yīng)當(dāng)?向主管稅務(wù)?機(jī)關(guān)報送所?得稅申報表?（）。a?盈利b不?盈不虧c?虧損d無?論是盈利或?虧損5、?委托加工應(yīng)?納消費稅消?費品，受托?方于（）?時代收代繳?稅款。a接?受委托b?加工完成?c收取加工?費用d委?托方提貨?6、我國企?業(yè)所得稅條?例規(guī)定，納?稅人中國境?外的所得，?已在境外繳?納的所得稅?稅款，在匯?總納稅時，?（）從其?應(yīng)納稅額中?扣除。a不?允許b限?定條件準(zhǔn)予?c準(zhǔn)予?d無條件?7、下列稅?種中除對出?口貨物另有?規(guī)定外.一?律不得減免?稅的有（?a增值稅?b消費稅?c資源稅?d營業(yè)稅?8、___?批準(zhǔn)的高新?技術(shù)產(chǎn)業(yè)開?發(fā)區(qū)高新技?術(shù)企業(yè)適用?（）的企?業(yè)所得稅稅?率。a3?3％b?30％c?24％d?15％?9、外國投?資者將在中?國境內(nèi)分得?的利潤直接?對原企業(yè)再?投資，其再?投資部分的?已納所得稅?款可退還（?a40?％b5?0％c8?0％d?120％?10、下列?哪些支出允?許在所得稅?前扣除（?）。a對廣?告部門贊助?的廣告性支?出b對有意?聯(lián)營單位的?贊助支出?c擔(dān)保人承?擔(dān)的被擔(dān)保?人的貸款本?息d稅收?的滯納金?四、多項選?擇題（將每?題五個選項?中的至少兩?個正確答案?的字母序號?填入括號，?多選或漏選?均不得分。?每題___?分，共__?_分）1?、下列收入?項目中屬于?免征營業(yè)稅?的有（）?。a婚姻介?紹所的勞務(wù)?收入b醫(yī)院?的醫(yī)療服務(wù)?收人c農(nóng)業(yè)?機(jī)耕站的機(jī)?耕收入d紀(jì)?念館的門票?收入e展?覽館展銷服?裝的收入?2、消費稅?的納稅人包?括：從事生?產(chǎn)和進(jìn)口應(yīng)?稅消費品的?（）。a?國有企業(yè)、?___企業(yè)?b私營企業(yè)?c股份制企?業(yè)d合營?企業(yè)、合作?企業(yè)、合伙?企業(yè)e外商?投資企業(yè)、?外國企業(yè)?3、從增值?稅計稅方法?看，小規(guī)模?納稅人與一?般納稅人的?相同點有（?）。a銷?售額的確定?方法一致?b進(jìn)口貨物?應(yīng)納稅額和?計稅方法一?致c對專用?___的使?用規(guī)定一致?d對稅款抵?扣的規(guī)定一?致e使用?的稅率一致?4、下列?個人所得，?適用___?％比例稅率?的有（）?。a勞務(wù)報?酬所得b偶?然所得c?個體工商戶?的生產(chǎn)，經(jīng)?營所得d特?許權(quán)使用費?所得e工?資收入5?、下列企業(yè)?所得稅的納?稅義務(wù)人包?括（）。?a國有企業(yè)?b___企?業(yè)c私營企?業(yè)d聯(lián)營企?業(yè)e個體?戶五、判?斷正誤（正?確的在括號?內(nèi)劃“√”?，錯誤的在?括號內(nèi)劃“?___”。?每題___?分，共__?_分）（?1、對稅收?對象或?qū)Χ?源直接征稅?，稅收所起?的闊節(jié)作用?是完全一樣?的。2、?納稅人進(jìn)口?的應(yīng)稅消費?品，其應(yīng)納?消費稅的納?稅義務(wù)發(fā)生?時間，為實?際收到貨物?的當(dāng)天。?3、企業(yè)所?得稅的課稅?所得，僅包?括中國境內(nèi)?的所得。（?4、開平?原油過程中?用于加熱修?進(jìn)的原油免?稅。5、?對委托方加?工的應(yīng)稅消?費品直接出?售的，稅法?規(guī)定不再征?收消費稅。?6、企業(yè)?所得稅規(guī)定?，納稅人的?工會經(jīng)費按?支付給職工?的工資總額?的___％?扣除。（?7、農(nóng)林特?產(chǎn)農(nóng)業(yè)稅是?獨立于農(nóng)業(yè)?稅以外的一?個稅種。（?8、我國?稅法規(guī)定外?商投資企業(yè)?不繳綱耕地?占用稅。（?9、征收?增值稅的貨?物均應(yīng)征收?消費稅。?10、企業(yè)?所得稅規(guī)定?納稅人在生?產(chǎn)經(jīng)營期間?向金融機(jī)構(gòu)?及非金融機(jī)?構(gòu)借款的利?息可以按實?際發(fā)生數(shù)扣?除。六、?簡答題（每?題___分?，共___?分）1、?簡述扣繳?義務(wù)人及其?有關(guān)規(guī)定。?扣繳義務(wù)?人是稅法規(guī)?定的，在其?經(jīng)營活動中?負(fù)有代扣稅?款并向國庫?繳納義務(wù)的?單位和個人?。（___?分）稅務(wù)機(jī)?關(guān)按規(guī)定給?扣繳義務(wù)人?代扣手續(xù)費?。（___?分）同時?，扣繳義務(wù)?人必須按稅?法規(guī)定代扣?稅款，并按?規(guī)定期限繳?庫，否則依?稅法規(guī)定要?受法律制裁?。（___?分）對不?按規(guī)定扣繳?的扣繳義務(wù)?人，除限令?其繳納稅款?外、還要加?收滯納金或?酌情處以罰?金。（__?_分）國?家一般在收?入分散、納?稅人分散時?，采用源泉?控制的征收?方法，在稅?法上明確規(guī)?定扣繳義務(wù)?人，以保證?國家財政收?入，防止偷?漏稅，簡化?納稅手續(xù)。?（___分?）2、?我國增值稅?制度中不劉?抵扣的進(jìn)項?稅額包括哪?些。不得?抵扣的進(jìn)項?稅額包括：?（1）購?迸固定資產(chǎn)?。（2）?購進(jìn)貨物或?者應(yīng)稅勞務(wù)?未按規(guī)定取?得并保存增?值稅扣稅賃?證的。（?3）購進(jìn)貨?物或者應(yīng)稅?勞務(wù)的增值?稅扣稅賃證?上未按規(guī)定?注明增值稅?額及其他有?關(guān)事項，事?項雖有注明?但不符合規(guī)?定的。（?4）用于非?應(yīng)稅項目的?購進(jìn)貨物或?者應(yīng)稅勞務(wù)?。（5）?用于免稅項?目的購進(jìn)貨?物或者應(yīng)稅?勞務(wù)。（?6）用于_?__福利或?者個人消費?的購進(jìn)貨物?或者應(yīng)稅勞?務(wù)。（7?）非正常損?失的購進(jìn)貨?物。（8?）非正常損?失的在產(chǎn)品?、產(chǎn)成品所?用購進(jìn)貨物?或者應(yīng)稅勞?務(wù)七、計?算題（計算?結(jié)果保留小?數(shù)點后兩位?數(shù)。共__?_分）1?、某人_?__月份營?業(yè)額為__?_元，規(guī)定?的起征點為?___元，?營業(yè)稅稅率?為___%?，城建稅稅?率為___?%。計算此?人當(dāng)月應(yīng)繳?納營業(yè)稅稅?額及城建稅?稅額。（本?題___分?）解：?（1）應(yīng)納?營業(yè)稅=?8000_?_____?%=400?（元）（?2）應(yīng)納城?建稅=4?00___?___％?=28（元?）2、?某礦務(wù)局_?__月份生?產(chǎn)煤炭__?_噸，其中?銷售___?噸，___?噸用于職工?供暖，適用?定額稅率為?每噸0、_?__元。計?算其應(yīng)納資?源稅稅額。?（本題__?_分）解：?（1）銷?售煤炭應(yīng)納?稅額=0、?8___1?800=1?440（元?）（__?_分）（2?）自用煤炭?應(yīng)納稅額=?0、8__?_100=?80（元）?（___?分）（3）?未銷售部分?不納稅（?___分）?（4）應(yīng)納?稅總額=?1440+?80=15?20（元）?（___?分）3、?某國有企?業(yè)___年?取得銷貨收?入___萬?元，另外按?合同規(guī)定分?期收款發(fā)出?商品中，本?年收回的價?款為___?萬元，其他?業(yè)務(wù)收入_?__萬元，?產(chǎn)品銷售成?本（含以發(fā)?出商品尚未?收到貨款的?部分）5?5、___?萬元，其他?業(yè)務(wù)支出_?__萬元，?管理費用_?__萬元，?財務(wù)費用?1、___?萬元，當(dāng)期?營業(yè)外收入?0、___?萬元，營業(yè)?外支出0、?___萬元?。計算該企?業(yè)本年度應(yīng)?納的企業(yè)所?得稅稅額。?（本題__?_分）（?1）本期銷?售收入總額?=55+?11=66?（萬元）?（___分?）（2）本?期銷售利潤?=66—?55、2=?10、8?（萬元）?（___分?）（3）本?期其他業(yè)務(wù)?利潤=5?—4=1（?萬元）（?___分）?（4）本期?營業(yè)利潤?10、8+?1—2、?3—1、?8=7、?7（萬元）?（___?分）（5）?本期利潤總?額=7、?7+0、0?8—0、1?2=7、?66（萬元?）（__?_分）（6?）本期應(yīng)納?稅額7、?66___?___%=?2、07?（萬元）?（___分?）4、?某外國專家?，___年?___月_?__日至_?__月__?_日被派遣?到我國某工?廠擔(dān)任技術(shù)?顧問，在我?國境內(nèi)工作?期間，工廠?每月支付其?工資___?元人民幣其?在國外所在?公司每月支?付其___?元人民幣。?該專家在該?廠工作期間?，獲得境內(nèi)?講學(xué)報酬_?__人民幣?，設(shè)計和制?圖報酬__?_元人民幣?。計算該專?家在我國工?作期間共應(yīng)?繳納個人所?得稅多少。?（本題__?_分）解：?（1）工?資收入應(yīng)納?稅額=[?（6000?+1500?0—400?0）___?___%—?___]_?__11=?33275?（元）（?2）講學(xué)收?入應(yīng)納稅額?=（__?_—800?）____?__%=2?40（元）?（3）設(shè)?計和制圖收?入應(yīng)納稅額?=3500?0___（?1—___?%）___?___%—?___=6?400（元?）（4）?應(yīng)納稅總額?=332?75+24?0+640?0=399?15（元）?2分）_?__分）_?__分）_?__分）?二、填空題?（每空__?_分，共_?__分）?1、征稅對?象2、從?價定率3?、___％?4、征稅?對象5、?銷項稅額?6、成本費?用7、狹?義8、增?值額9、?稅率從低?10、地域?管轄權(quán)1?1、超額累?進(jìn)12、?轉(zhuǎn)移土地、?房屋權(quán)屬?13、輛?14、全額?15、城?