匯兌業(yè)務(wù)的核算課件

第二節(jié)結(jié)算方式的核算

一、匯兌結(jié)算的核算（一）匯兌的概念匯兌是匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結(jié)算方式（二）基本規(guī)定1、適用范圍2、種類分為信匯和電匯兩種3、匯兌憑證必須記載事項（1）表明“信匯”或“電匯”的字樣；（2）無條件支付的委托；（3）確定的金額；（4）收款人的名稱；（5）匯款人名稱；（6）匯入地點、匯入行名稱；（7）匯出地點、匯出行名稱；（8）委托日期；（9）匯款人簽章。匯兌憑證記載的匯款人名稱、收款人名稱，其在銀行開立存款帳戶的，必須記載其帳號。4、收款人為個人的匯款，匯款人應(yīng)在匯兌憑證上注明“留行待取“字樣；留行待取的匯款，需要指定單位的收款人領(lǐng)取的，應(yīng)注明收款人的單位名稱；信匯憑收款人簽章支取的，應(yīng)在信匯憑證上預(yù)留其簽章。5、匯款人確定不得轉(zhuǎn)匯的，應(yīng)在匯兌憑證備注欄注明“不得轉(zhuǎn)匯“字樣。6、匯款人和收款人均為個人，需要在匯入行支取現(xiàn)金的，應(yīng)在信、電匯憑證的“匯款金額”大寫欄，先填寫“現(xiàn)金”字樣，后填寫匯款金額。7、匯出銀行簽發(fā)的匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的依據(jù)，不能作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人帳戶的證明。（三）信匯的核算1、匯出行（1）匯款人提交四聯(lián)信匯憑證（一聯(lián)回單；二聯(lián)借方憑證；三聯(lián)貸方憑證；四聯(lián)收款通知或代取款收據(jù)）（2）審查必須記載事項、簽章是否與預(yù)留印鑒相符、帳戶余額足否（3）分錄轉(zhuǎn)帳交付的：借：吸收存款——活期存款貸：聯(lián)行往帳現(xiàn)金交付的：借：庫存現(xiàn)金貸：應(yīng)解匯款及臨時存款借：應(yīng)解匯款及臨時存款貸：聯(lián)行往帳

轉(zhuǎn)帳后，第三聯(lián)信匯憑證加蓋聯(lián)行專用章，與第四聯(lián)隨同聯(lián)行郵劃貸方報單寄匯入行。對跨系統(tǒng)銀行匯款的，應(yīng)按照“跨行匯劃款項，相互轉(zhuǎn)匯”的辦法辦理。（雙設(shè)機構(gòu)地區(qū)通過人民銀行轉(zhuǎn)匯）2、匯入行（1）直接收帳借：聯(lián)行來帳或借：存放中央銀行準(zhǔn)備金貸：吸收存款——活期存款第四聯(lián)信匯憑證加蓋轉(zhuǎn)訖章作收帳通知交給收款人。（2）不直接收帳借：聯(lián)行來帳或借：存放中央銀行準(zhǔn)備金貸：應(yīng)解匯款及臨時存款登記應(yīng)解匯款登記簿，在信匯憑證上編列應(yīng)解匯款順序號第四聯(lián)留存保管，另以便條通知收款人來行辦理取款手續(xù)。

匯兌核算習(xí)題1、銀行收到張三提交的3000元現(xiàn)金及一式四聯(lián)信匯憑證，經(jīng)審無誤辦理。2、開戶單位提交一式四聯(lián)信匯憑證要求匯款至北京某行轉(zhuǎn)某收款單位，金額5000元，銀行經(jīng)審無誤辦理。3、某行收到北京某行寄來信匯憑證有關(guān)聯(lián)及聯(lián)行報單，系一筆給在本行開戶的某單位匯款，金額8000元，銀行經(jīng)審無誤辦理。4、某行收到聯(lián)行專用信封一封，系給張三的匯款，金額2000元，銀行經(jīng)審無誤辦理。5、首都鋼鐵公司采購員提交信匯憑證將原匯入本行的留行待取款項10000元轉(zhuǎn)匯至廣州某行，銀行經(jīng)審無誤辦理。（四）電匯的核算1、匯出行（1）匯款人提交一式三聯(lián)電匯憑證（一聯(lián)回單；二聯(lián)借方憑證；三聯(lián)發(fā)電依據(jù)）（2）比照信匯審查（3）分錄比照信匯處理2、匯入行接到匯出行或轉(zhuǎn)匯行發(fā)來的電報