現(xiàn)金出納管理辦法課件

現(xiàn)金出納管理辦法

現(xiàn)金出納管理現(xiàn)金收付款業(yè)務(wù)現(xiàn)金差錯(cuò)處理培訓(xùn)內(nèi)容現(xiàn)金出納管理主要任務(wù)基本原則尾箱的管理現(xiàn)金軋賬現(xiàn)金庫房管理出納工作的基本原則1、辦理現(xiàn)金收付必須堅(jiān)持“收入現(xiàn)金，先收款后記賬；付出現(xiàn)金，先記賬后付款”；

2、嚴(yán)禁挪用庫存本外幣現(xiàn)金，嚴(yán)禁白條抵庫，堅(jiān)持查庫制度，做到賬款相符。

3、辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù),應(yīng)認(rèn)真審核憑證與現(xiàn)金實(shí)物是否相符,做到當(dāng)面點(diǎn)清，一筆一清。

尾箱的管理－設(shè)置

辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)的柜員必須配備現(xiàn)金尾箱，并擁有唯一的現(xiàn)金尾箱號(hào)，兩個(gè)或多個(gè)柜員不能共用一個(gè)現(xiàn)金尾箱?，F(xiàn)金尾箱中只能放置本外幣現(xiàn)金、有價(jià)單證、重要空白憑證、業(yè)務(wù)印章、個(gè)人名章等，不得存放私人物品或與業(yè)務(wù)無關(guān)的物品。尾箱上鎖－臨時(shí)離開工作崗位－中午休息時(shí)－營(yíng)業(yè)終了現(xiàn)金柜員應(yīng)妥善保管尾箱鑰匙，不得隨意放置，不得交與他人保管，尾箱鑰匙丟失后，應(yīng)立即報(bào)告會(huì)計(jì)主管并更換新鎖，現(xiàn)金柜員不得自行配置尾箱鑰匙。

尾箱的管理－保管現(xiàn)金庫房管理雙人管庫，執(zhí)行“五同”嚴(yán)禁挪用庫款，嚴(yán)禁白條抵庫，要做到賬款、賬實(shí)相符。除管庫員外，其他人員未經(jīng)會(huì)計(jì)主管批準(zhǔn)不得進(jìn)入庫房。經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)入庫房的人員必須履行登記手續(xù)?，F(xiàn)金收付款業(yè)務(wù)－收款業(yè)務(wù)

1、柜員對(duì)客戶提交的現(xiàn)金繳款憑證和現(xiàn)金實(shí)物審核無誤后，進(jìn)行現(xiàn)金清點(diǎn)。

2、柜員應(yīng)在客戶的目視下清點(diǎn)現(xiàn)金，先卡現(xiàn)金大數(shù)，后點(diǎn)細(xì)數(shù)。一筆款項(xiàng)未收妥前，柜員不得中途離崗。

3、人民幣可通過驗(yàn)鈔機(jī)按票幣的正反面各點(diǎn)一次，外幣應(yīng)先手工點(diǎn)一次，再通過驗(yàn)鈔機(jī)復(fù)點(diǎn)。

4、收款中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金有誤，應(yīng)立即向繳款人說明情況，待確認(rèn)后，可按原繳款單金額多退少補(bǔ)，也可由繳款人重新填制現(xiàn)金繳款單。

5、現(xiàn)金收妥后，辦理現(xiàn)金繳款業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理，款項(xiàng)入箱保管。

6、對(duì)5萬元以上（含）的大額存款必須換人復(fù)核。

現(xiàn)金收付款業(yè)務(wù)－付款業(yè)務(wù)

1、柜員應(yīng)對(duì)現(xiàn)金付款憑證審核無誤后，進(jìn)行賬務(wù)處理。

2、按支付憑證金額配付款項(xiàng)，并在支付憑證背面記載票面及金額。

3、客戶要求調(diào)換票面時(shí)，應(yīng)在款項(xiàng)付清后，按照票幣兌換手續(xù)辦理兌換。

4、柜員可以將蓋章齊全的整捆、整把的現(xiàn)金直接對(duì)外支付，但付出外幣時(shí)應(yīng)逐張清點(diǎn)，不得整捆付出。

5、支付現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)問名、問數(shù)，必要時(shí)還應(yīng)核對(duì)有關(guān)身份證明。

6、對(duì)5萬元以上（含）的大額取款必須換人復(fù)核。

現(xiàn)金差錯(cuò)種類

按差錯(cuò)的性質(zhì)分為工作失誤差錯(cuò)、責(zé)任事故差錯(cuò)、人為故意差錯(cuò)。工作失誤差錯(cuò)主要是指現(xiàn)金柜員或庫管員在辦理日常現(xiàn)金收付或現(xiàn)金調(diào)撥業(yè)務(wù)時(shí)，因工作疏忽造成的現(xiàn)金差錯(cuò)。責(zé)任事故差錯(cuò)主要是指因違反現(xiàn)金業(yè)務(wù)操作規(guī)定造成的現(xiàn)金差錯(cuò)。人為故意差錯(cuò)是指通過貪污、盜竊、挪用等違法行為造成的現(xiàn)金差錯(cuò)。

按現(xiàn)金差錯(cuò)的業(yè)務(wù)范圍分為現(xiàn)金柜員辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)時(shí)發(fā)生的現(xiàn)金長(zhǎng)短款差錯(cuò)、找零業(yè)務(wù)長(zhǎng)短款、誤收假幣造成的短款、票幣整點(diǎn)中張數(shù)有誤造成長(zhǎng)短款、現(xiàn)金調(diào)撥業(yè)務(wù)中發(fā)現(xiàn)的長(zhǎng)短款等。

現(xiàn)金差錯(cuò)報(bào)備

支行：?jiǎn)喂P人民幣或折合人民100元（含）以上報(bào)分行備案；

分行：?jiǎn)喂P人民幣或折合人民幣1000元（含）以上報(bào)總行備案。

現(xiàn)金差錯(cuò)處理程序

1、現(xiàn)金柜員發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長(zhǎng)短款時(shí)，應(yīng)及時(shí)主動(dòng)地報(bào)告會(huì)計(jì)主管，會(huì)計(jì)主管應(yīng)積極協(xié)助查找，對(duì)確實(shí)無法付出的長(zhǎng)款和一時(shí)無法收回的短款，應(yīng)納入出納長(zhǎng)短款科目核算。

2、經(jīng)查找確認(rèn)，將長(zhǎng)款付出和收回短款時(shí)，銷記出納長(zhǎng)短款科目。

3、對(duì)于無法支付