銷售應(yīng)了解的財(cái)務(wù)知識1課件

銷售員應(yīng)具備的財(cái)務(wù)知識收款、結(jié)算方式發(fā)票、稅務(wù)常識銷售人員需配合事項(xiàng)報(bào)銷單填寫及流程天冠，亞松一.收款、結(jié)算Ａ．銀行結(jié)算常見的銀行票據(jù)結(jié)算方式有以下四種：1.支票2.電匯3.銀行承兌匯票4.現(xiàn)金天冠，亞松1.支票支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。支票分為現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票兩種。天冠，亞松支票印有“轉(zhuǎn)賬”字樣的為轉(zhuǎn)帳支票，轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬，它適用于存款人給同一城市范圍內(nèi)的收款單位劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)，以辦理商品交易、勞務(wù)供應(yīng)、清償債務(wù)和其他往來款項(xiàng)結(jié)算。簽章日期收款人全稱天冠，亞松XX財(cái)務(wù)專用章法人章用途行號一定要有，同城可無。支票是商務(wù)活動中使用最多的票據(jù)，業(yè)務(wù)人員在收支票時(shí)要提防“支票陷阱”：

（1）沒有簽名蓋章的支票不能收。這種票據(jù)無法律效力。必須請出票人補(bǔ)蓋印鑒方可接收。鑒章是指一個(gè)公司有效的財(cái)務(wù)專用章和公司法人章(“×××公司財(cái)務(wù)專用章”和“××印”)。

天冠，亞松（2）出票蓋章模糊不清的支票不能收。這種鑒章不清楚或不明的支票經(jīng)常被銀行退票。（3）圖章顛倒的支票是有效的，可以收受。（4）出票日期必須為大寫，出票年月日改寫后，必須在改寫處蓋章。如不蓋章，這種支票會被銀行退票。（壹，貳月前應(yīng)加零。壹到玖日前應(yīng)加零）（5）票面大寫金額欄內(nèi)漏寫“元”，“整”（正）字的支票，不可收受。到分不用寫整。大寫數(shù)字寫法：壹貳叁肆伍陸柒捌玖拾佰仟萬億

天冠，亞松（9）支票必須平整，不能有任何折皺或撕開的痕跡。（10）收款人必須填寫全稱，如收款人為“杭州天冠”，不可收受。（11）支票中出票人簽章重復(fù)蓋的，不可收受（12）支票的提示付款期限自出票日起10日內(nèi)。（13）銷售員收到支票后應(yīng)及時(shí)交至財(cái)務(wù)，過期的支票需退回對方。

（14）我司目前不接受遠(yuǎn)期支票，即出票日期晚于我司收到日期的。天冠，亞松2.電匯電匯是匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式。

天冠，亞松除本市以外的其他地方均需以電匯結(jié)算，一般情況下，當(dāng)日付款，我公司第二日就可到帳。銷售員可在客戶匯款以后要求對方傳真匯款底單，以便財(cái)務(wù)核查。天冠，亞松背書是持票人在票據(jù)背面或者粘單上記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章將匯票權(quán)利讓與他人的一種票據(jù)行為。背書應(yīng)記載的事項(xiàng)有：背書人的簽章、被背書人的名稱和背書的日期。其中，前兩項(xiàng)屬于絕對應(yīng)記載事項(xiàng)；背書日期如未記載，則視為在匯票到期日前背書。

天冠，亞松被北書人名稱收到銀行承兌匯票時(shí)，應(yīng)該認(rèn)真審查，審查的內(nèi)容主要包括：（1）匯票的出票人必須與付款人（即承兌人）具有真實(shí)的委托付款關(guān)系，并具有支付匯票金額的可靠資金來源。（2）匯票的出票人印鑒是否清晰，印鑒與出票人名稱及收款人與第一背書人名稱是否一致，背書人是否重復(fù)蓋章，如出現(xiàn)不清晰、不一致和重復(fù)蓋章的問題，則需要責(zé)任人出具說明書。天冠，亞松（3）出票人簽發(fā)匯票時(shí)，應(yīng)在匯票上記載具體的到期日。過期的匯票，不應(yīng)收受。（4）任何更改過的票據(jù)，均視為無效的。（5）匯票的付款日期，最長不得超過6個(gè)月。

天冠，亞松二.

發(fā)票稅務(wù)常識稅務(wù)常識發(fā)票開具要求天冠，亞松稅務(wù)常識（一）⑴、稅務(wù)資格認(rèn)定的納稅人分為二種：小規(guī)模納稅人（亞松電子）和一般納稅人（天冠科技）。⑵、納稅人所適用的稅率是不一樣的：小規(guī)模納稅人稅率為3%一般納稅人的稅率一般為17%天冠，亞松

稅務(wù)常識（二）

票種稅率區(qū)別適用范圍增值稅專用發(fā)票（天冠）17%可以抵扣同行業(yè)或繼續(xù)產(chǎn)生銷售的一般納稅人增值稅普通發(fā)票（天冠）17%不能抵扣小規(guī)模企業(yè)或最終客戶通用機(jī)打普通票（亞松）3%不能抵扣小規(guī)模企業(yè)，個(gè)人或機(jī)關(guān)事業(yè)單位地稅服務(wù)業(yè)專用發(fā)票（天冠，亞松）5%適用范圍及稅率不同提供技術(shù)服務(wù)或勞務(wù)結(jié)算款項(xiàng)時(shí)使用天冠，亞松

增值稅普通發(fā)票樣板（天冠）

分為二聯(lián)：記帳聯(lián)、發(fā)票聯(lián)天冠，亞松

通用機(jī)打發(fā)票（普票）（亞松）

分為二聯(lián)：記帳聯(lián)、發(fā)票聯(lián)天冠，亞松

地稅通用機(jī)打發(fā)票（天冠、亞松）

分為三聯(lián)：發(fā)票聯(lián)、記帳聯(lián)、存根聯(lián)天冠，亞松

１.可直接退回“作廢”發(fā)票，必須同時(shí)具備三個(gè)條件：收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過我司開票當(dāng)月；我司未抄稅并且未記賬；客戶未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識別號認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符”

天冠，亞松除符合以上條件發(fā)票可直接退回外，若由于開票有誤購買方拒收發(fā)票的，需由購買方出具的寫明拒收理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書面材料，銷售方在發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)填報(bào)申請開具紅字發(fā)票；若開票有誤發(fā)票未給客戶的，則需由銷售方在開票后次月出具書面證明申請開具紅字發(fā)票；其余情況購買方需隔月退票的，開票方（銷貨方）必須在收到受票方（購買方）轉(zhuǎn)來的由受票方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《通知單》方可開具紅字增值稅專用發(fā)票。天冠，亞松２.超過90天未認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票不得退回我司重新開具。３.專用發(fā)票丟失處理流程：客戶丟失專用發(fā)票后，應(yīng)由客戶出具丟失證明交于我司，我司準(zhǔn)備材料到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行處罰，最后由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具一份《增值稅一般納稅人丟失防偽稅控開具增值稅專用發(fā)票已抄報(bào)稅證明單》,客戶可憑該證明單與發(fā)票記帳聯(lián)復(fù)印件至當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行抵扣入帳。天冠，亞松發(fā)票開具要求（1）同一客戶只能開具一種發(fā)票，不能兩種發(fā)票并存（即不能同時(shí)開具“增值稅專用發(fā)票”和“普通發(fā)票”）；（2）同一客戶不能有兩家開票單位；（3）不可以代開發(fā)票；天冠，亞松（4）對于原只要求開具普通發(fā)票的客戶，若需換成增值稅專用發(fā)票，原則上只對上兩個(gè)月的發(fā)票予以退票更換；（5）對于需要變更“開票要求”的客戶，將在收到通知后下次開票時(shí)予以變更，對原已開具發(fā)票不予退票更換；天冠，亞松（6）不接受客戶特別開票要求貨物名稱不能隨意變更，如不能將“報(bào)警器”開成“辦公用品”等。只能開公司對應(yīng)公司產(chǎn)品的貨物名稱開票型號與我司型號不符（型號無特殊要求一般不填寫）要求調(diào)整銷售單價(jià)或數(shù)量（需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意）天冠，亞松銷售人員須配合事項(xiàng)（1）及時(shí)在財(cái)務(wù)部備案客戶的產(chǎn)品價(jià)格。（2）明確要求客戶及時(shí)提供開票資料及變更后的開票資料；如有特殊開票要求務(wù)請及時(shí)告知。（3）及時(shí)將寄票地址和收票人及變更后資料告知財(cái)務(wù)，如發(fā)票隨貨寄出，務(wù)請注明收票人，最好能電話告知收票人。天冠，亞松（4）針對新客戶，銷售人員請務(wù)必談及目前增值稅發(fā)票方面的要求,特別是退票要求；在申請新增客戶時(shí)，對發(fā)票是否開具以及如何開具問題必須予以明確。（5）對于客戶無正當(dāng)理由（原發(fā)票不影響認(rèn)證及使用）的退票行為，銷售人員應(yīng)予以拒絕。（6）對于需客戶配合之事,如丟失證明及退票通知單等,要爭取客戶最大限度的理解與支持。天冠，亞松

日常報(bào)銷常識報(bào)銷單樣板天冠，亞松

差旅費(fèi)報(bào)銷單樣板因公司業(yè)務(wù)需要出差時(shí)：白天餐補(bǔ)，出差一整天，20元，住宿不超過80元每天。

實(shí)際情況匯報(bào)公司主管

天冠，亞松

報(bào)銷注意事項(xiàng)各種報(bào)銷發(fā)票，必須為國家稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制票據(jù)。經(jīng)營性收款收據(jù)一律不能報(bào)銷入帳。發(fā)票抬頭必須和報(bào)銷單位一致，否則不能報(bào)銷。報(bào)銷時(shí)報(bào)銷人員應(yīng)盡可能注明用途。報(bào)銷大小寫金額須相符，不得涂改。報(bào)銷人將對應(yīng)票據(jù)貼于報(bào)銷單（差旅費(fèi)報(bào)銷單）背面。單據(jù)及附件頁數(shù)等須填寫清楚。注：如開收據(jù)的報(bào)銷人應(yīng)在收據(jù)空白處簽字。天冠，亞松

報(bào)銷流程

由報(bào)銷人整