基金業(yè)務法律法規(guī)

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔基金業(yè)務法律法規(guī)目錄：1、基金業(yè)務法律法規(guī)2、基金發(fā)行法律法規(guī)基金業(yè)務法律法規(guī)上海證券交易所證券投資基金上市規(guī)則 1深圳證券交易所證券投資基金上市規(guī)則 7滬深證交所關于設立證券投資基金帳戶的通知 15關于調整證券投資基金認購新股事項的通知 17基金管理公司進入銀行間同業(yè)市場管理規(guī)定 17證券投資基金參與銀行間同業(yè)市場債券交易托管結算業(yè)務規(guī)程 19關于證券投資基金參與股票發(fā)行申購有關問題的通知 23證券投資基金會計核算辦法 24關于證券投資基金業(yè)績報酬有關問題的通知 58關于證券投資基金稅收問題的通知 59關于證券投資基金交易、收費有關問題的通知 60關于證券投資基金稅收問題的通知（2001） 61財政部國家稅務總局關于開放式證券投資基金有關稅收問題的通知（2002） 62關于加強證券投資基金監(jiān)管有關問題的通知（1998） 63關于加強證券投資基金交易行為監(jiān)控有關問題的通知 66關于規(guī)范證券投資基金運作中證券交易行為的通知 67關于制定證券投資基金規(guī)范運作指導意見的通知 68關于證券期貨審計業(yè)務簽字注冊會計師定期輪換的規(guī)定 69關于重新核定證券市場監(jiān)管費收費標準及有關問題的通知（2003） 70上海證券交易所證券投資基金上市規(guī)則第一章總則第一條為加強對證券投資基金(以下簡稱基金)上市的管理，規(guī)范基金交易行為，促進基金市場的健康發(fā)展，保護投資者的合法權益，根據《證券投資基金管理暫行辦法》等有關法律、法規(guī)、規(guī)章，制定本規(guī)則。第二條本規(guī)則所稱基金上市，是指封閉式基金經批準在上海證券交易所(以下簡稱本所)掛牌買賣。第三條本規(guī)則所涉專門用語，同《證券投資基金管理暫行辦法》。第四條本所依據有關證券法律、法規(guī)、本規(guī)則和其他有關規(guī)定對上市基金進行監(jiān)督。第二章基金的上市條件第五條申請上市的基金必須符合下列條件：經中國證監(jiān)會批準設立并公開發(fā)行；基金存續(xù)期不少于5年；基金最低募集數額不少于人民幣2億元；基金持有人不少于1000人；有經審查批準的基金管理人和基金托管人；基金管理人、基金托管人有健全的組織機構和管理制度，財務狀況良好，經營行為規(guī)范。本所要求的其他條件。第三章基金的上市申請第六條基金管理人申請基金上市，應完成下列準備工作：聘請有資格的會計師事務所對基金募集的資金進行驗證，并出具驗資報告；采用無紙化發(fā)行基金的，應完成其托管工作；采用有紙化發(fā)行基金的，須完成其實物憑證的分發(fā)及入庫工作；應完成的其他準備工作。第七條基金管理人申請基金上市須向本所提交下列文件：上市申請書；上市公告書；批準設立和發(fā)行基金的文件；基金契約；基金托管協(xié)議；基金募集資金的驗資報告；本所一至二名會員署名的上市推薦書；中國證監(jiān)會和中國人民銀行對基金托管人的審查批準文件；中國證監(jiān)會批準基金管理人設立的文件；基金管理人注冊登記的營業(yè)執(zhí)照；基金托管人注冊登記的營業(yè)執(zhí)照；基金已全部托管的證明文件；本所要求的其他文件。第八條基金管理人向本所申請基金上市，其提交的文件應內容真實、資料完整，不存在虛假或其他可能產生誤導的陳述。第九條基金管理人在提出申請至基金獲準上市前，未經本所同意不得擅自披露有關信息。第四章基金的上市批準第十條本所對基金管理人提交的第七條所述基金上市申請文件進行審查，認為符合上市條件的，將審查意見及擬定的上市時間連同相關文件一并報中國證監(jiān)會批準。第十一條對符合上市條件并經批準的基金，由本所出具上市通知書。第十二條基金上市前，基金管理人或基金公司應與本所簽定上市協(xié)議書。第十三條獲準上市的基金，須于上市首日前三個工作日內在至少一種中國證監(jiān)會指定的報刊上公布上市公告書。第五章基金上市公告書的內容及要求第十四條基金管理人應按規(guī)定和要求編制基金上市公告書，并就基金簡稱、交易代碼、上市時間、上市場所等作以明確提示。第十五條基金上市公告書至少應包括下列主要內容：基金概況；基金持有人結構及前十名持有人；基金設立主要發(fā)起人、基金管理人、托管人簡介；基金投資組合情況；基金契約摘要；基金運作情況；財務狀況；重要事項揭示；備查文件。第十六條基金上市公告書可列示有根據的業(yè)績資料，但不得進行業(yè)績預測。第六章信息報露的原則和要求第十七條上市基金應該披露的信息包括定期公告和臨時公告。定期公告包括基金資產凈值公告、投資組合公告、年度報告和中期報告的公告，其他公告為臨時公告。第十八條上市基金披露信息必須在第一時間報送本所。第十九條基金管理人應保證公開披露的信息內容真實、準確、完整，沒有虛假、嚴重誤導性陳述或重大遺漏。第二十條本所根據各項法律、法規(guī)、規(guī)定對公司披露的信息進行形式審查，對其內容不承擔責任。第二十一條基金的報告在披露前須向本所進行登記，本所對定期報告實行事后審查，對臨時報告實行事前審查。第二十二條基金公開披露的信息涉及財務會計、法律、資產估值等事項，應當由具有從事證券相關業(yè)務資格的會計師事務所、律師事務所、資產評估事務所等專業(yè)機構審查驗證，并出具書面意見。第二十三條一個基金年度內的信息披露事項必須固定在至少一種中國證監(jiān)會指定的報刊上公告。第二十四條基金管理人在其他公共傳媒披露的信息不得先于指定報刊。基金管理人不能以新聞發(fā)布或答記者問等形式代替信息披露義務。第二十五條基金管理公司應指定一名高級管理人員，負責基金信息披露工作，辦理基金與本所及投資人之間的有關事宜。第二十六條基金管理人應當于每個基金會計年度的前六個月結束后三十日內公告中期報告。除特殊情況外，中期報告不須經會計師事務所審計。第二十七條基金管理人應當在每個基金會計年度結束后九十日內公告年度報告?；鹉甓葓蟾骓毥洉嫀熓聞账鶎徲?。第二十八條基金管理人應當定期計算基金資產凈值及每一基金單位資產凈值，經基金托管人復核、審查后公告?；鹳Y產凈值每月應至少公告一次。第二十九條基金管理人每三個月應至少公告一次基金的投資組合。第三十條遇有下列情況，基金管理人須即時向本所報告，并依規(guī)定在至少一種中國證監(jiān)會指定的報刊上予以公告?；鸪钟腥舜髸纬蓻Q議；基金管理人或基金托管人變更；基金管理人或基金托管人的董事、監(jiān)事和高級管理人員變動；基金管理人或基金托管人主要人員一年變更達30%以上；基金所投資的上市公司出現(xiàn)重大事件；重大關聯(lián)事項；基金管理人或基金托管人及其董事、監(jiān)事和高級管理人員受到重大處罰；重大訴訟、仲裁事項；基金提前終止；其他重要事項。第三十一條基金召開持有人大會須于召開日前30天公告，并在召開后第一時間公布持有人大會審議通過的決議。第七章基金的上市費用第三十二條獲準上市的基金須按本所規(guī)定交納上市初費和上市月費。第三十三條基金上市初費的標準，按基金總額0.01%交納，起點為10，000元，最高不超過30，000元。上市月費按年計收，每月為5000元。第八章停牌、復牌、暫停交易及終止交易第三十四條基金的停復牌原則上由基金管理人向本所申請，并說明理由、計劃停牌時間；對于不能決定是否申請停牌的情況，應及時報告本所。第三十五條本所可根據實際情況或中國證監(jiān)會的要求，決定基金的停復牌。第三十六條下列情況，對上市基金予以例行停牌及復牌：基金于交易日公布中期報告，當日上午停牌半個交易日，當日下午開市時復牌；基金于交易日公布年度報告，當日上午停牌半個交易日，當日下午開市時復牌；基金召開持有人大會，如會議期間與開市時間有重疊，自持有人大會召開當日起實施停牌，直至持有人大會決議公布當日下午開市時復牌(如公布日為非交易日，則公布后第一個交易日即可復牌)；基金于交易日公布分紅派息決議和公布實施該決議，當日上午停牌半個交易日，當日下午開市時復牌。第三十七條下列情況，對上市基金予以停牌及復牌：在任何公共傳播媒介中出現(xiàn)與基金有關的消息，可能對上市基金的交易產生較大影響，本所對上市基金實施停牌，直至基金管理人對該消息在至少一種指定報刊上作出正式公告后，當日下午開市時復牌(如公布日為非交易日，公布后第一個交易日即可復牌)；基金出現(xiàn)交易異常波動，本所有權對其實施停牌，直至有關當事人作出公告后復牌。第三十八條基金于交易日公布臨時公告的，基金管理人應向本所申請停牌，本所有權根據情況決定停、復牌時間。第三十九條上市基金的管理人在基金運作和基金信息披露方面違反國家有關法律、行政法規(guī)、規(guī)章及交易所業(yè)務規(guī)則的規(guī)定，性質嚴重，被有關部門調查期間，本所在向中國證監(jiān)會申請并獲得批準后對被調查上市基金實施停牌，待有關處理決定公告后另行決定復牌時間。第四十條基金上市期間出現(xiàn)下列情況之一時將暫停交易：基金發(fā)生重大變更而不符上市條件；違反國家法律、法規(guī)，證券管理部門決定暫停其上市；嚴重違反本所的上市規(guī)則；連續(xù)半年未繳納上市月費；中國證監(jiān)會和本所認為須暫停交易的其他情況。第四十一條基金上市期間出現(xiàn)下列情況之一時，將終止交易：在暫停交易期間未能消除被暫停交易的原因；中國證監(jiān)會作出終止上市的決定；基金期滿未被批準續(xù)期的；基金經批準提前終止的；其他必須終止的原因。第九章附則第四十二條本規(guī)則解釋權屬于本所理事會。第四十三條本規(guī)則經本所理事會討論通過，并報中國證監(jiān)會批準后實施。修改時亦同。深圳證券交易所證券投資基金上市規(guī)則第一章總則第一條為維護證券市場秩序，保護投資者的合法權益，規(guī)范基金上市行為，根據法律、法規(guī)、規(guī)章的有關規(guī)定和《證券投資基金管理暫行辦法》及《深圳證券交易所章程》，制定本規(guī)則。第二條本規(guī)則所稱基金指封閉式證券投資基金。第三條基金在深圳證券交易所(以下簡稱“本所”)上市，應當遵守本規(guī)則的規(guī)定。第四條本所依據有關法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關規(guī)定和本規(guī)則對基金管理人、基金托管人及上市推薦人等進行監(jiān)管。第二章上市申請和審核第一節(jié)上市推薦人第五條本所對基金上市實行上市推薦人制度，基金在本所申請上市，必須由一至二名上市推薦人出具上市推薦書。第六條上市推薦人應當是具有股票上市推薦資格的本所會員。第七條基金上市推薦人應當履行下列義務：確認基金符合上市條件；確?；鸸芾砣肆私馄鋺敵袚鲜幸?guī)則及上市協(xié)議所列明的責任；協(xié)助基金管理人進行基金上市申請工作；向本所提交上市推薦書；協(xié)助基金管理人與本所安排基金上市；與基金管理人簽訂的上市推薦協(xié)議規(guī)定的其他義務；本所規(guī)定上市推薦人應當履行的其他義務。第八條上市推薦人出具的上市推薦書應當包括下列內容：基金發(fā)起人、基金管理人、基金托管人概況；基金的發(fā)行情況；上市推薦人與基金主要發(fā)起人、基金管理人、基金托管人的關系；基金符合上市條件的說明；上市推薦人認為基金發(fā)起人、基金管理人、基金托管人以及基金本身需要說明的重要事項；上市推薦人需要說明的其它事項。第二節(jié)上市申請和審核第九條基金申請在本所上市應當具備下列條件：基金最低募集數額不少于二億元人民幣；基金的存續(xù)時間不少于五年；基金管理人為經中國證監(jiān)會批準設立的基金管理公司；基金托管人為經中國證監(jiān)會和中國人民銀行批準、具有開展基金托管業(yè)務資格的商業(yè)銀行；基金的投資方向和投資比例符合有關規(guī)定及基金契約的要求；基金管理人、基金托管人有健全的組織機構和管理制度，財務狀況良好，經營行為規(guī)范；基金持有人不少于1000人；國家法律、法規(guī)、規(guī)章和本所規(guī)定的其他條件。第十條基金管理人申請基金上市，應向本所提供下列文件：基金管理人、基金托管人簽署的上市申請書；中國證監(jiān)會批準基金設立的文件；上市推薦人出具的上市推薦書；基金契約；基金招募說明書；基金托管協(xié)議；中國證監(jiān)會批準設立基金管理公司的文件及基金管理人營業(yè)執(zhí)照復印件；中國證監(jiān)會和中國人民銀行對基金托管人的審查批準文件及基金托管人營業(yè)執(zhí)照復印件；基金管理公司章程；經具有從事證券相關業(yè)務資格的會計師事務所出具的基金最近三年的財務報告(新設立基金除外)；基金募集資金的驗資報告；上市推薦人和基金管理人簽訂的上市推薦協(xié)議書；上市公告書；基金管理人指定兩名代表的授權書；基金已全部托管的證明文件；本所要求的其他文件。第十一條基金管理人、上市推薦人應當保證向本所提交的文件沒有虛假性陳述或者重大遺漏。第十二條本所對基金管理人提交的第十條所述基金上市申請文件進行審查，認為符合上市條件的，將審查意見及擬定的上市時間連同相關文件一并報中國證監(jiān)會批準。第十三條如中國證監(jiān)會對前條上市安排無異議，在本所和基金管理人、基金托管人簽訂《基金上市協(xié)議》，深圳證券結算公司和基金托管人簽訂《基金持有人登記服務合同》后，本所向基金管理人發(fā)出《上市通知書》。第十四條基金管理人應在基金上市日前三個工作日內將《上市公告書》刊登在至少一種中國證監(jiān)會指定報刊上，并將《上市公告書》備置于基金管理人、基金托管人所在地、本所、有關證券經營機構及其網點，供公眾查閱，同時報送中國證監(jiān)會。第十五條《上市公告書》至少應包含以下內容：基金概況；發(fā)起人持有基金情況；基金持有人總數及前十名持有人；基金發(fā)起人、基金管理人及基金托管人簡介；基金投資組合；基金契約摘要，包括基金的投資目標、投資范圍、投資決策、投資組合和投資限制，基金持有人大會，基金托管人、管理人的更換條件和程序，基金資產估值，基金費用和稅收，基金收益與分配，基金會計與審計，基金的信息披露，基金的終止與清算等；基金的財務狀況；重要事項揭示；備查文件。第十六條基金的《上市公告書》只可列示已往的經營業(yè)績資料，但不得進行經營業(yè)績預測。第三章信息披露第一節(jié)信息披露的基本原則第十七條基金管理人應當履行基金信息披露義務。第十八條基金管理人應委托兩名授權代表負責辦理基金信息披露等事宜，本所僅接受和確認授權代表辦理信息披露事務。第十九條基金管理人應保證公開披露的信息內容真實、準確、完整，沒有虛假、嚴重誤導性陳述或重大遺漏。第二十條基金應當披露的信息包括定期公告和臨時公告。定期公告包括基金資產凈值公告、投資組合公告、年度報告和中期報告的公告，其它公告為臨時公告。第二十一條基金公開披露的信息必須在披露前第一時間報送本所，本所對定期公告實行事后審查，對臨時公告實行事前審查。第二十二條基金管理人在公告前應當將公告文稿傳送給本所，文稿應當為中文打印件，并具有有效的簽字蓋章。文稿上應當寫明擬公告的日期及報刊。本所在收到公告文稿后進行登記并予以書面確認。第二十三條本所根據有關法律、法規(guī)、規(guī)定對基金披露的信息進行形式審查，對其內容不承擔責任。第二十四條基金的信息在公開披露前，基金管理人、基金托管人有義務將該信息的知情者控制在最小范圍內。第二十五條基金公開披露的信息涉及財務會計、法律、資產評估等事項，應當根據有關規(guī)定，由具有從事證券業(yè)務資格的會計師事務所、律師事務所和資產評估機構等專業(yè)性機構審查驗證，并出具書面意見。第二十六條基金公開披露的信息應當在至少一種中國證監(jiān)會指定報刊上公告，在其他公共傳媒披露的信息不得先于指定報刊。基金管理人不得以新聞發(fā)布或答記者問等形式代替信息披露義務。第二十七條一個基金會計年度內基金的信息披露事項必須固定在至少一種中國證監(jiān)會指定的報刊上公告。第二十八條如基金信息公告有任何錯誤、遺漏或誤導，本所有權要求基金管理人向本所作出說明并公告。第二十九條如果基金管理人有充分理由認為披露某一信息會損害基金持有人的利益，且該信息對其基金價格不會產生重大影響，經本所同意，可以不予公布。第三十條基金管理人認為披露有關的內容可能導致其違反國家有關法規(guī)的，應當在向本所報告時，陳述不宜披露的內容及理由；確有法律依據的，經本所同意，可以免于披露。第三十一條基金的信息達不到本規(guī)則有關披露的要求的，基金管理人可免除報告和公告義務。但本所認為有必要披露的，基金管理人或基金托管人亦應當參照本規(guī)則的有關規(guī)定辦理。第三十二條基金管理人、基金托管人及其職員不得利用內幕消息進行內幕交易和操縱市場。第二節(jié)定期公告和臨時公告第三十三條基金管理人應當在每個基金會計年度的前六個月結束后的三十日內公布中期報告，除特殊情況外，中期報告不需經會計師事務所審計?；鸸芾砣藨斣诨饡嬆甓冉Y束后九十日內公布年度報告，基金年度報告應經具有從事證券相關業(yè)務資格的會計師事務所審計?；鸸芾砣藨敹ㄆ谟嬎慊鹳Y產凈值及每一基金單位資產凈值，經基金托管人復核、審查后公告?；鹳Y產凈值每月應至少公告一次?；鸸芾砣嗣咳齻€月應至少公告一次基金的投資組合。第三十四條基金收益分配方案應在報中國證監(jiān)會備案后五個工作日內公告。第三十五條基金召開持有人大會，須于召開日前三十天公告，并在召開后第一時間公告持有人大會審議通過的決議。第三十六條基金如遇下列情況，應當向本所報告并公告：基金管理人和基金托管人變更；基金管理人或基金托管人的董事、監(jiān)事和高級管理人員變動；基金管理人或基金托管人主要業(yè)務人員一年內變更達30％以上；基金所投資的公司出現(xiàn)重大事件；重大關聯(lián)事項；基金管理人或基金托管人及其董事、監(jiān)事和高級管理人員受到重大處罰；重大訴訟、仲裁事項；基金提前終止；其他重大事項。第四章停牌、復牌與終止上市第三十七條基金的停復牌，原則上由基金管理人向本所申請，并說明理由、計劃停牌時間和復牌時間；對于不能決定是否申請停牌的情況，應及時報告本所。第三十八條本所可根據實際情況或中國證監(jiān)會要求，決定基金的停復牌。第三十九條上市基金發(fā)生下列情況，本所對基金予以例行停牌及復牌：基金于交易日公布中期報告，當日上午停牌半個交易日，當日下午開市時復牌；基金于交易日公布年度報告，當日上午停牌半個交易日，當日下午開市時復牌；基金召開持有人大會，如會議期間與開市時間有重疊，自持有人大會召開當日起實施停牌，直至持有人大會決議公布當日下午開市時復牌(如公布日為非交易日，則公布后第一個交易日即可復牌)；基金于交易日公布分紅派息決議和公布實施該決議，當日上午停牌半個交易日，當日下午開市時復牌。第四十條上市基金發(fā)生下列情況時，本所有權對基金予以臨時停牌：在任何公共傳播媒介中出現(xiàn)與基金有關的消息，可能對上市基金的交易產生較大影響，本所對上市基金實施停牌，直至基金管理人對該消息在至少一種指定報刊上作出正式公告后，當日下午開市時復牌；基金出現(xiàn)交易異常波動，本所有權對其實施停牌，直至有關當事人作出公告后復牌。第四十一條基金于交易日公布臨時公告的，基金管理人應向本所申請停牌，本所有權根據情況決定停復牌時間。第四十二條若基金管理公司信息披露不夠充分、完整或可能誤導公眾，在本所要求下，基金管理公司拒不修改的，本所可對該基金停牌直至基金管理公司作出補充或更正公告。第四十三條基金管理公司延遲公布年度報告或中期報告，本所可對該基金實施停牌，直至該年度報告或中期報告公告后，當日下午開市時復牌(如果公告日為非交易日，則于公告后第一個交易日上午復牌)。第四十四條上市基金的管理人在基金運作和基金信息披露方面違反國家有關法律、法規(guī)、規(guī)章及交易所業(yè)務規(guī)則的規(guī)定，性質嚴重，被有關部門調查期間，本所在向中國證監(jiān)會申請并獲得批準后對被調查的基金實施停牌，待有關處理決定公告后另行決定復牌時間。第四十五條基金上市期間出現(xiàn)下列情況之一時將暫停上市：基金發(fā)生重大變更而不符合上市條件；違反國家法律、法規(guī)，中國證監(jiān)會決定暫停其上市；嚴重違反本上市規(guī)則；中國證監(jiān)會和本所認為須暫停上市的其他情況。第四十六條有下列情形之一的，基金應當終止上市：在暫停上市期間內未能消除被暫停上市的原因；基金封閉期滿，未被批準續(xù)期的；基金經批準提前終止的；因重大違法、違規(guī)行為，基金被中國證監(jiān)會責令終止的；其他必須終止的原因。第五章收費第四十七條基金在本所上市，基金管理人應按下列標準向本所繳納上市費用：上市初費：3萬元；上市月費：5000元；上市月費應當從基金上市后的第一個月開始計算，可按月繳納或按年預繳。第六章罰則第四十八條基金管理人、基金托管人違反本規(guī)則規(guī)定的，本所視情節(jié)輕重給予以下處分：責令改正；內部批評；在指定報刊上通報批評；報中國證監(jiān)會查處。第七章附則第四十九條本規(guī)則由本所負責解釋。第五十條本規(guī)則經本所理事會通過，報中國證監(jiān)會批準后生效，修改時亦同。第五十一條本規(guī)則自公布之日起施行。滬深證交所關于設立證券投資基金帳戶的通知各證券登記代理機構：為了規(guī)范證券投資基金交易市場，促進基金市場的健康發(fā)展，維護投資者的合法權益，保證基金開戶工作的順利進行，上海證券交易所、上海證券中央登記結算公司決定設立“基金帳戶”，于1998年一、基金帳戶只用于上市基金、國債及其它債券的認購及交易，不得用于股票的認購及交易，但股票帳戶既可以買賣股票，也可以買賣基金、國債及其它債券。二、基金帳戶卡為淺黃色底紋，藍色文字。正面藍色邊框以“上海證券交易所”縮微字樣組成?；饚ぬ栆允孜淮髮懹⑽淖帜浮癋”加9位數字組成。三、基金帳戶登記開戶業(yè)務由本公司各地證券登記代理機構總代理，各登記機構在原股票帳戶開戶代理點的基礎上，應根據市場需求報經我司核定，適時安排擴大基金開戶代理點。四、登記代理機構應對轄內所有開戶代理點的業(yè)務進行指導和管理，負責登記開戶資料的錄入、制卡、每日開戶資料的回報等有關工作，保證基金帳戶持有人資料的準確完整和安全。五、基金帳戶登記開戶費為5元人民幣，各開戶機構不得另行收取其他費用。六、每個身份證只允許開設一個基金帳戶，已開設股票帳戶的投資者，不能再開設基金帳戶。七、投資者必須持本人身份證親自到戶口所在地開戶機構辦理開設基金帳戶的手續(xù)，不得由他人代辦，也不得在異地開設基金帳戶。八、投資者的一個資金帳戶只能對應一個基金帳戶或股票帳戶，一個基金帳戶或股票帳戶只能對應一個資金帳戶。九、各開戶登記機構不得內部開戶、虛假開戶和批量開戶。十、各開戶登記機構要嚴格執(zhí)行上述規(guī)定，并在人員、場地、通訊設施、電源安全方面做好準備工作，配備足夠業(yè)務人員，簡便開戶手續(xù)；要在顯著位置張貼有關開設基金帳戶的規(guī)定和程序，方便投資者辦理開戶；不得拒絕投資者開戶申請，必要時可以延長營業(yè)時間；要安排好保安、咨詢工作。十一、各開戶機構的主要負責人要高度重視基金開戶工作，維護好開戶秩序，遇重大情況隨時向本公司匯報。上海證券交易所上海證券中央登記結算公司一九九八年三月十六日關于調整證券投資基金認購新股事項的通知證監(jiān)基金字[2000]34號為配合股票發(fā)行方式的市場化改革，現(xiàn)將調整證券投資基金（以下簡稱“基金”）認購新股的有關事項通知如下：一、新股發(fā)行時不再單獨向基金配售新股?！蛾P于證券投資基金配售新股有關問題的通知》（證監(jiān)基字[1998]28號）、《關于進一步做好證券投資基金配售新股工作的補充通知》（證監(jiān)基金字[1999]34號）自本通知發(fā)布之日起廢止。二、基金可使用以基金名義開設的股票帳戶，比照個人投資者和一般法人、戰(zhàn)略投資者參與新股認購。新股上網公開發(fā)行部分，基金可參與申購；新股向二級市場投資者配售部分，基金可按所持有股票的市值申請配售；新股網下預約配售部分，基金可作為戰(zhàn)略投資者或一般法人投資者，申請預約配售。三、基金參與新股認購，應遵循新股發(fā)行的有關規(guī)定?；饚羯曩徯鹿?，不設申購上限。本通知自發(fā)布之日起施行。中國證券監(jiān)督管理委員會二○○○年五月十八日基金管理公司進入銀行間同業(yè)市場管理規(guī)定1999-8-19中國人民銀行銀發(fā)［1999］288號1999-8-19第一條為進一步發(fā)展貨幣市場，拓寬基金管理公司的投資渠道，根據《中國人民銀行法》、《證券投資基金管理暫行辦法》，特制定本規(guī)定。第二條基金管理公司在全國銀行間同業(yè)市場的交易和結算活動接受中國人民銀行的監(jiān)管和動態(tài)檢查。第三條中國證券監(jiān)督管理委員會(以下簡稱證監(jiān)會)批準設立的基金管理公司可以申請加入全國銀行間同業(yè)市場，從事購買債券、債券現(xiàn)券交易和債券回購業(yè)務。第四條基金管理公司須向中國人民銀行提交以下申請材料：加入全國銀行間同業(yè)市場的申請；《基金管理公司法人許可證》(副本復印件)；《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》(副本復印件)；基金管理公司章程；經具有從事證券相關業(yè)務資格的會計師事務所及其會計師審計的最近三年的財務報表、審計報告和驗資報告；與托管銀行簽署的托管協(xié)議；基金契約；基金管理公司管理的基金持有的全部債券的明細情況；公司的資金、債券管理內控制度；公司負責資金和債券運作的部門和人員情況；中國人民銀行要求提供的其他材料。第五條中國人民銀行根據有關標準和規(guī)定，對基金管理公司的申請材料進行審查，對基金管理公司發(fā)文批準入市并公告。第六條凡經批準進入全國銀行間同業(yè)市場的基金管理公司，必須通過全國銀行間同業(yè)拆借中心提供的交易系統(tǒng)進行債券交易業(yè)務。第七條進入全國銀行間同業(yè)市場的基金管理公司的債券回購最長期限為1年，債券回購到期后不得展期。第八條進入全國銀行間同業(yè)市場的基金管理公司進行債券回購的資金余額不得超過基金凈資產的40%。第九條對經批準入市的基金管理公司，由全國銀行間同業(yè)拆借中心根據中國人民銀行的通知負責其與交易系統(tǒng)聯(lián)網，并根據中國人民銀行的規(guī)定在交易系統(tǒng)設定每家基金管理公司的最高債券回購限額。第十條對經批準入市的基金管理公司，中央國債登記結算有限責任公司(以下簡稱中央結算公司)負責其與結算系統(tǒng)的聯(lián)網，為基金管理公司開立債券托管帳戶?；鸸芾砉驹谌珖y行間同業(yè)市場交易的債券必須在中央結算公司托管和結算，不得轉托管到證券交易所。第十一條基金管理公司在全國銀行間同業(yè)市場交易的資金清算方式由雙方自行商定，本金和利息的支付都必須以轉帳方式進行，不得收付現(xiàn)金。第十二條經批準進入全國銀行間同業(yè)市場的基金管理公司應向市場披露必要的信息，包括公司的基本情況、財務狀況和發(fā)起人情況。基金管理公司應披露真實信息。第十三條基金管理公司在全國銀行間同業(yè)市場的交易、結算活動除遵守本規(guī)定外，還應按照中國人民銀行公布的《銀行間債券回購業(yè)務暫行規(guī)定》、《銀行間債券交易規(guī)則》、《銀行間債券交易結算規(guī)則》等全國銀行間同業(yè)市場的管理規(guī)定進行業(yè)務活動，簽署債券回購主協(xié)議等協(xié)議文件。第十四條進入全國銀行間同業(yè)市場的基金管理公司如違反本規(guī)定和全國銀行間同業(yè)市場的其他管理規(guī)定，中國人民銀行將視情況給予警告、通報、暫停其在銀行間同業(yè)市場的業(yè)務、取消其全國銀行間同業(yè)市場成員資格等處罰，同時通報證監(jiān)會。第十五條本規(guī)定由中國人民銀行制定并解釋。第十六條本規(guī)定自發(fā)布之日起執(zhí)行。證券投資基金參與銀行間同業(yè)市場債券交易托管結算業(yè)務規(guī)程1999-9-22中央國債登記結算有限責任公司暫行國泰、南方、華夏、華安、博時、鵬華、嘉實、長盛、大成、富國基金管理公司，中國工商銀行、中國農業(yè)銀行、中國銀行、中國建設銀行、交通銀行基金托管部，國通、國信、湘財、大鵬、光大證券公司、廣發(fā)證券公司、中信證券公司：根據中國人民銀行銀辦發(fā)[1999]146號、147號和148號通知，十家基金管理公司和七家證券公司將進入銀行間同業(yè)市場參與債券交易。為使新入市機構能盡快參與業(yè)務操作，特依據中國人民銀行銀發(fā)[1999]288號文印發(fā)的兩項管理規(guī)定和中國人民銀行其它有關規(guī)定以及中央國債登記結算有限責任公司相關業(yè)務規(guī)則，我公司擬定了《證券投資基金參與銀行間同業(yè)市場債券交易托管結算業(yè)務規(guī)程（暫行）》和《證券公司參與銀行間同業(yè)市場債券交易托管結算業(yè)務規(guī)程（暫行）》，現(xiàn)印發(fā)使用，如有疑問和問題請隨時向我公司查詢。證券投資基金進入銀行間同業(yè)市場進行債券交易，其債券托管結算業(yè)務的辦理須遵守中國人民銀行有關規(guī)定和中央國債登記結算有限責任公司（以下簡稱中央結算公司）的有關業(yè)務規(guī)則，并按本規(guī)程進行有關業(yè)務操作。第一章：開戶及聯(lián)網第一條：證券投資基金應通過基金托管銀行以每只基金名義直接在中央結算公司開立債券托管帳戶。第二條：基金托管銀行的基金托管部須與中央結算公司的中央債券簿記系統(tǒng)（以下簡稱系統(tǒng)）聯(lián)網，為有關基金管理人達成的債券交易進行相關結算業(yè)務操作?；鸸芾砉究梢酝ㄟ^中央結算公司的債券業(yè)務查詢系統(tǒng)以電話或傳真方式查詢本身管理的各只基金的帳戶余額情況。第三條：各托管銀行在中央結算公司為由其托管的證券投資基金開立債券托管帳戶時，應提交以下文件∶1、一次性提交托管銀行對本行證券投資基金托管部辦理債券業(yè)務的法人授權書（格式見附件一）；基金托管銀行法人營業(yè)執(zhí)照復印件。2、一次性提交基金管理公司的法人營業(yè)執(zhí)照復印件及其與托管銀行簽訂的基金托管協(xié)議復印件。3、主管部門關于批準基金設立和準入銀行間同業(yè)市場的有關文件。4、提交加蓋托管銀行基金托管部和相應基金管理公司公章的債券托管帳戶開戶申請書（格式見附件二）。5、提交加蓋基金托管銀行基金托管部公章及經辦人印鑒的預留印鑒卡（格式見附件三）。第四條：基金托管銀行與系統(tǒng)聯(lián)網須按中央結算公司規(guī)定的配置裝配微機及操作系統(tǒng)和其它配套設施，并應已解決2000年問題。第五條：托管銀行需對托管的每只基金分別領取一套進入系統(tǒng)進行債券結算操作的IC卡（共三張）。第六條：基金托管銀行要指定專人辦理債券托管和交易結算業(yè)務，并經中央結算公司培訓合格、確認身份并領取IC卡和經單位收到確認后，方可經辦業(yè)務。第二章：債券托管與轉托管第七條：可在中央結算公司辦理托管的債券包括:財政部發(fā)行的國債、人民銀行發(fā)行的央行融資券、政策性銀行發(fā)行的金融債券以及經批準發(fā)行的企業(yè)債券。第八條：證券投資基金在辦理債券交易結算業(yè)務前，須將其用于結算的真實自營債券托管于中央結算公司。第九條：在中央結算公司托管的債券，使用中央結算公司統(tǒng)一編制的債券名稱和債券代碼。第十條：通過銀行間債券市場發(fā)行的債券，中央結算公司將根據發(fā)行人的債券繳款確認書或承銷商的分銷確認書直接記入認購人的債券托管帳戶，并由中央結算公司出具債券余額確認書。第十一條：如需將在證券交易所托管的國債轉至中央結算公司托管，可根據中央結算公司有關跨市場轉托管辦法辦理。第三章：帳戶管理第十二條：中央結算公司在托管帳戶中除設立各現(xiàn)券專戶外，還設立有關業(yè)務專戶和臺帳。債券托管結算帳戶中反映的可用余額為該帳戶所有人當前可進行交易結算的債券數額，對處于待付及待購回和待返售狀態(tài)的債券數額也在有關專戶和臺帳中予以記載。第十三條：基金托管銀行如需查詢托管帳戶余額，可在系統(tǒng)運行時間內，通過系統(tǒng)查詢；基金管理人可通過查詢系統(tǒng)用電話傳真進行查詢。第十四條：中央結算公司定期向托管銀行發(fā)送債券余額對帳單。第四章：債券交易結算第十五條：中央結算公司辦理債券交易結算的原則是∶實時全額結算；帳戶支配權屬于帳戶所有人；為帳戶所有人保密；不辦理透支。第十六條：目前中央結算公司為系統(tǒng)用戶辦理債券現(xiàn)券交易和封閉式債券回購（買方在回購期內不得動用債券）結算業(yè)務。第十七條：中央結算公司營業(yè)日為每周一至周五，法定節(jié)假日除外。目前營業(yè)日的營業(yè)時間為9∶00-17∶00，結算指令接收時間截止到16∶30。第十八條：中央結算公司辦理債券交易結算的依據是債券買賣雙方發(fā)送的各結算要素項匹配的結算指令。結算指令是債券買賣雙方要求中央結算公司辦理交易結算的正式委托書?；鹜泄茔y行應于交割日前或當日將各項要素完整的結算指令書通過系統(tǒng)發(fā)送至中央結算公司。第十九條：在辦理債券交易結算過程中，證券投資基金作為付券方時，要保證于交割日在債券托管帳戶中有足額債券用于交割；作為付款方時，要保證如期將足額的資金劃至收款方指定的資金帳戶。對賣空、買空的違規(guī)行為，中央結算公司將按照人民銀行及業(yè)務規(guī)則的有關規(guī)定對責任方進行處理。第二十條：中央結算公司為系統(tǒng)用戶提供三種債券結算方式∶(1)純券交割；(2)見款付券；(3)見券付款。具體單筆業(yè)務使用何種方式由交易雙方自行協(xié)商而定，并反映在結算指令的要素中。第二十一條：選擇見款付券結算方式的收款方，以及選擇見券付款方式的付款方，應根據實際收款或付款情況如實向中央結算公司發(fā)送有關確認指令，如有意拖延或發(fā)送虛假確認指令，則應承擔違約責任。第二十二條：基金管理人與債券交易相關的資金結算由基金托管人負責直接辦理。第二十三條：如遇不可抗力，按銀行間債券交易結算應急細則辦理債券交易結算業(yè)務。第五章：債券發(fā)行及還本付息第二十四條：各只基金的管理人可參與債券發(fā)行時承銷商的分銷認購業(yè)務。第二十五條：中央結算公司依據帳戶記錄，按有關規(guī)定代理發(fā)行人向帳戶所有人支付債券本息或按期付息。第二十六條：本金及利息支付以轉帳方式，不支付現(xiàn)金。第六章：信息服務第二十七條：基金管理公司及基金托管人應辦理加入“中國債券信息網”（/Chinabond）的有關手續(xù)。第二十八條：基金管理公司及基金托管人可通過“中國債券信息網”及時了解有關銀行間債券市場債券發(fā)行的公告、發(fā)行情況和交易結算業(yè)務公告、業(yè)務規(guī)則和業(yè)務情況。第七章：附則第二十九條：本規(guī)程未盡事宜請參閱中國人民銀行有關規(guī)定和本公司業(yè)務規(guī)則。第三十條本：規(guī)程報中國人民銀行備案。關于證券投資基金參與股票發(fā)行申購有關問題的通知2002-3-12中國證監(jiān)會證監(jiān)基金字[2002]9號2002-3-12各基金管理公司：為進一步加強證券投資基金（以下簡稱“基金”）監(jiān)管，促進證券市場規(guī)范發(fā)展，根據《證券投資基金管理暫行辦法》及其他有關規(guī)定，現(xiàn)就基金參與股票發(fā)行申購的有關問題通知如下：一、基金管理公司應當以取信于市場，取信于社會投資公眾為宗旨，遵循誠實信用原則，按照基金契約的規(guī)定，運用基金資產參與股票發(fā)行申購。二、基金管理公司運用基金資產參與股票發(fā)行申購，單只基金所申報的金額不得超過該基金的總資產，單只基金所申報的股票數量不得超過擬發(fā)行股票公司本次的股票發(fā)售總量。三、基金管理公司應采取切實有效的措施，保證基金申購股票后，單只基金持有1家公司發(fā)行的股票，不得超過該基金資產凈值的10％；同一基金管理公司管理的全部基金持有1家公司發(fā)行的股票，不得超過該公司總股本的10％。四、各基金管理公司應當完善內控制度和各項決策程序，嚴格遵守上述規(guī)定。二零零二年三月十二日證券投資基金會計核算辦法一、總則（一）為了規(guī)范證券投資基金的會計核算，真實、完整地提供會計信息，根據《中華人民共和國會計法》、《金融企業(yè)會計制度》及國家其他有關法律和法規(guī)，制定本辦法。3722中國最大的資料庫下載（二）本辦法適用于基金管理公司管理的證券投資基金（以下簡稱"基金"）。（三）基金管理公司對所管理的基金應當以基金為會計核算主體，獨立建賬、獨立核算，保證不同基金之間在名冊登記、賬戶設置、資金劃撥、賬簿記錄等方面相互獨立。（四）基金管理公司應于估值日計算基金凈值和基金單位凈值，并按國家有關規(guī)定予以公告。（五）本辦法統(tǒng)一規(guī)定會計科目編號，以便于編制會計憑證，登記賬簿，查閱賬目，實行會計電算化?；鸸芾砉静坏秒S意打亂重編。某些會計科目之間留有空號，供增設會計科目之用。（六）基金管理公司應按本辦法的規(guī)定設置和使用會計科目。在不影響會計核算要求和會計報表指標匯總，以及對外提供統(tǒng)一的財務會計報告的前提下，可以根據實際情況自行增設、減少或合并某些會計科目。明細科目的設置，除本辦法已有規(guī)定者外，在不違反統(tǒng)一會計核算要求的前提下，基金管理公司可以根據需要自行確定。（七）基金管理公司在填制會計憑證、登記賬簿時，應當填制會計科目的名稱，或者同時填列會計科目的名稱和編號，不應當只填科目編號，不填列科目名稱。（八）基金管理公司應編制和對外提供真實、完整的基金財務會計報告。財務會計報告分為年度、半年度、季度和月度財務會計報告。季度、月度財務會計報告通常僅指會計報表，國家統(tǒng)一的會計制度另有規(guī)定的除外。半年度、年度財務會計報告至少應披露會計報表和會計報表附注的內容。（九）財務會計報告由會計報表和會計報表附注組成。對外提供的會計報表包括：資產負債表、經營業(yè)績表、基金凈值變動表及其附表。會計報表附注至少應披露主要會計政策及其變更的影響數、關聯(lián)方關系及其交易和主要報表項目說明等內容。關聯(lián)方關系及其交易應披露基金與基金管理人、基金托管人、基金發(fā)起人、基金管理公司的股東等關聯(lián)方在報告期內存在的關系與交易等。（十）月度、季度財務會計報告應于月份終了后6個工作日內報出；半年度財務會計報告應于年度前6個月結束后60日內報出；年度財務會計報告應于年度終了后90日內報出。編報的會計報表，以人民幣"元"為金額單位，“元”以下填至“分”。（十一）向外提供的基金會計報表應依次編定頁數，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面應注明：基金管理人和基金托管人名稱、基金名稱、基金設立年份、報表所屬年度、月份、送出日期等，并由單位負責人和主管會計工作的負責人、會計機構負責人（會計主管）簽名并蓋章；設置總會計師的單位，還須由總會計師簽字并蓋章。（十二）本辦法由中華人民共和國財政部負責解釋。本辦法需要變更時，由財政部負責修訂。（十三）本辦法自2002年1二、證券投資基金會計科目（一）會計科目名稱和編號順序號編號會計科目名稱一、資產類1101銀行存款2102清算備付金3103交易保證金4111證券清算款5112應收股利6113應收利息7114應收申購款8119其他應收款9121股票投資10122債券投資11131買入返售證券12141配股權證13151待攤費用14161投資估值增值二、負債類15201應付贖回款16202應付贖回費17211應付管理人報酬18212應付托管費19221應付傭金20223應付利息21225應付收益22227應交稅金23229其他應付款24231賣出回購證券款25241短期借款26251預提費用三、持有人權益類27301實收基金28311未實現(xiàn)利得29313損益平準金30321本期收益31331收益分配四、損益類32401股票差價收入33402債券差價收入34411債券利息收入35412存款利息收入36421股利收入37431買入返售證券收入38439其他收入39441管理人報酬40442基金托管費41451賣出回購證券支出42452利息支出43459其他費用44461以前年度損益調整（二）會計科目使用說明101銀行存款本科目核算存入商業(yè)銀行的存款。二、銀行存款的賬務處理：（一）將款項存入銀行時，借記本科目，貸記有關科目；支付款項時，借記有關科目，貸記本科目。（二）逐日計提銀行存款利息時，借記"應收利息"科目，貸記"存款利息收入"科目；實際結息時，借記本科目，貸記"應收利息"科目。三、本科目應按開戶銀行、存款種類等分別設置"銀行存款日記賬"，并根據收、付款憑證，按照業(yè)務的發(fā)生順序逐筆登記，每日終了應結出余額。"銀行存款日記賬"應定期與"銀行對賬單"核對，至少每月核對一次。月份終了，銀行存款賬面結余與銀行對賬單余額之間如有差額，必須逐筆查明原因進行處理，并應按月編制"銀行存款余額調節(jié)表"，調節(jié)相符。四、本科目期末借方余額反映實際存在銀行的款項。102清算備付金一、本科目核算為證券交易的資金交割與交收而存入證券登記結算機構的款項。二、清算備付金的賬務處理：（一）將款項存入證券登記結算機構，借記本科目，貸記"銀行存款"科目；從證券登記結算機構收回資金，借記"銀行存款"科目，貸記本科目。（二）通過證券交易所買賣證券，資金交收日應分別以下情況進行賬務處理：如果買入證券成交總額大于賣出證券成交總額，按資金交收日實際支付的金額（買入證券與賣出證券成交總額的差額，加相關費用），借記"證券清算款"科目，貸記本科目。如果賣出證券成交總額大于買入證券成交總額，按資金交收日實際收到的金額（買入證券與賣出證券成交總額的差額，減相關費用），借記本科目，貸記"證券清算款"科目。（三）逐日計提清算備付金的利息，借記"應收利息"科目，貸記"存款利息收入"科目；實際結息時，借記本科目，貸記"應收利息"科目。三、本科目應按不同證券登記結算機構，如上海證券中央登記結算公司、深圳證券登記結算有限公司等設置明細賬，進行明細核算。四、本科目期末借方余額反映存入證券登記結算機構尚未使用的款項。103交易保證金一、本科目核算向證券交易所交存的交易保證金。二、交存的交易保證金，借記本科目，貸記"銀行存款"等科目；收回交易保證金作相反分錄。三、本科目應按收取交易保證金的單位設置明細賬，進行明細核算。四、本科目期末借方余額反映交存的交易保證金。111證券清算款一、本科目核算因買賣證券、回購證券、申購新股、配售股票等業(yè)務而發(fā)生的，應與證券登記結算機構辦理資金清算的款項。二、證券清算款的賬務處理：（一）通過證券交易所買賣證券，證券成交日應分別以下情況進行賬務處理：如果買入證券成交總額大于賣出證券成交總額，借記有關科目，貸記本科目和有關科目。如果賣出證券成交總額大于買入證券成交總額，借記本科目和有關科目，貸記有關科目。（二）通過證券交易所買賣證券，資金交收日應分別以下情況進行賬務處理：如果買入證券成交總額大于賣出證券成交總額，按資金交收日實際支付金額（買入證券與賣出證券成交總額的差額,加相關費用），借記本科目，貸記"清算備付金"科目。如果賣出證券成交總額大于買入證券成交總額，按資金交收日實際收到的金額（買入證券與賣出證券成交總額的差額,減相關費用），借記"清算備付金"科目，貸記本科目。三、本科目應按不同證券登記結算機構，如上海證券中央登記結算公司、深圳證券登記結算有限公司等設置明細賬，進行明細核算。四、本科目所屬明細科目期末借方余額反映尚未收回的證券清算款，在資產負債表資產方的"應收證券清算款"項目反映；本科目所屬明細科目貸方余額反映尚未支付的證券清算款，在資產負債表負債方的"應付證券清算款"項目反映。112應收股利一、本科目核算因股票投資而應收取的現(xiàn)金股利。二、應收股利的賬務處理：基金持有的股票，應于除息日按上市公司宣告的分紅派息比例計算確認股利收入，借記本科目，貸記"股利收入"科目；實際收到現(xiàn)金股利時，借記"清算備付金"科目，貸記本科目。三、本科目應按債務人設置明細賬，進行明細核算。四、本科目期末借方余額反映尚未收取的現(xiàn)金股利。113應收利息一、本科目核算能夠以固定的或可確定的金額收回的各種利息，如銀行存款利息、清算備付金利息、債券利息、買入返售證券利息等。二、應收利息的賬務處理：（一）買入上市債券，借記"債券投資"科目和本科目（債券起息日或上次除息日至購買日止的利息），貸記"證券清算款"科目；債券持有期內按債券票面價值與票面利率逐日計提利息，借記本科目，貸記"債券利息收入"科目；債券除息日，按應收利息，借記"證券清算款"科目，貸記本科目；資金交收日，按實收債券利息，借記"清算備付金"科目，貸記"證券清算款"科目；賣出上市債券，借記"證券清算款"科目，貸記本科目和"債券投資"、"債券差價收入"科目。（二）買入非上市債券，借記"債券投資"科目和本科目（債券起息日或上次除息日至購買日止的利息），貸記"銀行存款"科目；收到債券利息時，借記"銀行存款"科目，貸記本科目；債券持有期內按債券票面價值與票面利率逐日計提利息，借記本科目，貸記"債券利息收入"科目；賣出非上市債券，借記"銀行存款"科目，貸記本科目和"債券投資"、"債券差價收入"科目。（三）逐日計提銀行存款、清算備付金等各項存款利息時，借記本科目，貸記"存款利息收入"科目；實際結息時，借記"銀行存款"、"清算備付金"科目，貸記本科目。（四）在證券持有期內逐日計提的買入返售證券收入，借記本科目，貸記"買入返售證券收入"科目；到期返售證券時，借記"銀行存款"或"證券清算款"科目，貸記本科目和"買入返售證券"科目。三、本科目應按應收利息種類，如銀行存款利息、清算備付金利息、債券利息、買入返售證券利息等設置明細賬，進行明細核算。四、本科目期末借方余額反映尚未收到的各項利息。114應收申購款一、本科目核算應向辦理申購業(yè)務的機構收取的申購款項（不含申購費）。二、應收申購款的核算原則：（一）基金管理公司應當在接受基金投資人有效申請之日起，在規(guī)定的工作日內收回申購款項，尚未收回之前作為應收申購款入賬。（二）辦理申購業(yè)務的機構按規(guī)定收取的申購費，如在基金申購時收取的，由辦理申購業(yè)務的機構直接向投資人收取，不納入基金會計核算范圍；如在基金贖回時收取的，待基金投資人贖回時從贖回款中抵扣。三、應收申購款的賬務處理：（一）基金申購確認日，按有效申購款，借記本科目，按有效申購款中含有的實收基金，貸記"實收基金"科目，按有效申購款中含有的未實現(xiàn)利得，貸記"未實現(xiàn)利得"科目，按有效申購款中含有的未分配收益，貸記"損益平準金"科目。（二）收到有效申購款時，借記"銀行存款"科目，貸記本科目。四、本科目應按辦理申購業(yè)務的機構設置明細賬，進行明細核算。五、本科目期末借方余額反映尚未收回的有效申購款。119其他應收款二、發(fā)生的其他各項應收、暫付款項，借記本科目，貸記有關科目；收回各項款項，借記有關科目，貸記本科目。三、本科目應按其他應收款類別設置明細賬，進行明細核算。四、本科目期末借方余額反映尚未收回的其他應收款項。121股票投資一、本科目核算股票投資的實際成本。二、股票投資的核算原則：（一）買入股票應于成交日確認為股票投資。股票投資按成交日應支付的全部價款（包括成交總額和相關費用）入賬；資金交收日，按實際支付的價款與證券登記結算機構進行清算。（二）賣出股票應于成交日確認股票差價收入。股票差價收入按賣出股票成交總額與其成本和相關費用的差額入賬。賣出股票應逐日結轉成本，結轉的方法采用移動加權平均法。（三）股票持有期間分派的股票股利，應于除權日根據上市公司股東大會決議公告，按股權登記日持有的股數及送股或轉增比例，計算確定增加的股票數量，在"股票投資"賬戶進行記錄。（四）股票投資應分派的現(xiàn)金股利，在除息日確認為股利收入。（五）估值日，對股票投資和配股權證進行估值時產生的估值增值或減值，應確認為未實現(xiàn)利得。三、股票投資的賬務處理：（一）通過證券交易所買賣股票，股票成交日應分別以下情況進行賬務處理：買入股票成交日，按股票成交總額加相關費用,借記本科目，按應支付的證券清算款，貸記"證券清算款"科目，按應付券商傭金，貸記"應付傭金"科目；資金交收日，按實際支付的證券清算款，借記"證券清算款"科目，貸記"清算備付金"科目。賣出股票成交日，按應收取的證券清算款,借記"證券清算款"科目，按結轉的股票投資成本，貸記本科目，按應付券商傭金，貸記"應付傭金"科目，按其差額，貸記或借記"股票差價收入"科目；資金交收日，按實際支付的證券清算款，借記"清算備付金"科目，貸記"證券清算款"科目。（二）股票持有期間分派的股票股利（包括送紅股和公積金轉增股本），應于除權日，根據上市公司股東大會決議公告，按股權登記日持有的股數及送股或轉增比例，計算確定增加的股票數量，在本賬戶"數量"欄進行記錄。（三）因持有股票而享有的配股權，從配股除權日起到配股確認日止，按市價高于配股價的差額逐日進行估值，借記"配股權證"科目，貸記"未實現(xiàn)利得"科目；向證券交易所確認配股時，借記本科目，貸記"證券清算款"科目，同時，將配股權的估值沖減為零，借記"未實現(xiàn)利得"科目，貸記"配股權證"科目；資金交收日，實際支付配股款時，借記"證券清算款"科目，貸記"清算備付金"科目。放棄配股權的，應將配股權的估值沖減為零，借記"未實現(xiàn)利得"科目，貸記"配股權證"科目。（四）基金持有的股票應分配的現(xiàn)金股利，在除息日按照上市公司宣告的分紅派息比例確認股利實現(xiàn)，借記"應收股利"科目，貸記"股利收入"科目；實際收到現(xiàn)金股利時，借記"清算備付金"科目，貸記"應收股利"科目。（五）申購新股，應按新股的不同發(fā)行方式、不同資金結算方式分別進行賬務處理：通過交易所網上發(fā)行的，按實際交付的申購款，借記"證券清算款"科目，貸記"清算備付金"科目；申購新股中簽時，按確認的中簽金額，借記本科目，貸記"證券清算款"科目；收到退回余款（未中簽部分），借記"清算備付金"科目，貸記"證券清算款"科目。通過網下發(fā)行的，按實際預交的申購款，借記"其他應收款"科目，貸記"銀行存款"科目。申購新股確認日，如果實際確認的申購新股金額小于已經預交的申購款的，按實際確認的申購新股金額，借記本科目，貸記"其他應收款"科目；收到退回余款，借記"銀行存款"科目，貸記"其他應收款"科目。如果實際確認的申購新股金額大于已經預交的申購款的，按實際確認的申購新股金額，借記本科目，貸記"其他應收款"科目；補付申購款時，按支付的余額金額，借記"其他應收款"科目，貸記"銀行存款"科目。四、本科目應按股票的種類設置明細賬，進行明細核算。五、本科目期末借方余額反映持有各類股票的實際成本。122債券投資一、本科目核算債券投資的實際成本。二、債券投資的核算原則：（一）買入上市債券應于成交日確認債券投資。債券投資按成交日應支付的全部價款入賬，應支付的全部價款中包含債券起息日或上次除息日至購買日止的利息，應作為應收利息單獨核算，不構成債券投資成本。資金交收日，按實際支付的價款與證券登記結算機構進行資金交收。（二）買入非上市債券應于實際支付價款時確認債券投資。債券投資按實際支付的全部價款入賬，如果實際支付的價款中包含債券起息日或上次除息日至購買日止的利息，應作為應收利息單獨核算，不構成債券投資成本。（三）賣出上市債券應于成交日確認債券差價收入。債券差價收入按賣出債券應收取的全部價款與其成本、應收利息和相關費用的差額入賬。賣出債券的成本應逐日進行結轉，結轉的方法采用移動加權平均法。（四）賣出非上市債券應于實際收到全部價款時確認債券差價收入，債券差價收入按實際收到的全部價款與其成本、應收利息的差額入賬。賣出債券的成本應逐日進行結轉，結轉的方法采用移動加權平均法。三、債券投資的賬務處理：（一）通過證券交易所買賣債券，應分別以下情況進行賬務處理：買入上市債券時，按成交日應支付的證券清算款扣除債券起息日或上次除息日至購買日止的利息,借記本科目，按債券起息日或上次除息日至購買日止的利息，借記"應收利息"科目，按應支付的證券清算款，貸記"證券清算款"科目。賣出上市債券時，按成交日應收取的證券清算款,借記"證券清算款"科目，按應收利息，貸記"應收利息"科目，按債券投資成本，貸記本科目，按其差額，貸記或借記"債券差價收入"科目。（二）通過銀行間市場買賣債券，應分別以下情況進行賬務處理：買入非上市債券，按實際支付的價款，借記本科目和"應收利息"科目（指債券起息日或上次除息日至購買日止的利息），貸記"銀行存款"科目。賣出非上市債券，按實際收到金額，借記"銀行存款"科目，按已售債券成本，貸記本科目，按應收利息，貸記"應收利息"科目，按其差額，貸記或借記"債券差價收入"科目。（三）購入到期還本付息的國債，在持有到期時，按實際收到的本息，借記"銀行存款"等科目，貸記本科目和"應收利息"科目。（四）收到債券持有期間分派的利息，借記"銀行存款"、"證券清算款"科目，貸記"應收利息"科目。（五）購入新發(fā)行的國債，根據承購合同規(guī)定，按國債面值，借記本科目，貸記"其他應付款"科目；實際付款時，借記"其他應付款"科目，貸記"銀行存款"科目。四、本科目應按債券的種類設置明細賬，進行明細核算。五、本科目期末借方余額反映持有各項債券的實際成本。131買入返售證券一、本科目核算通過國家規(guī)定的場所進行融券業(yè)務而發(fā)生的實際成本。二、買入返售證券的賬務處理：（一）通過證券交易所進行融券業(yè)務，按成交日應付金額,借記本科目和"其他費用"科目,貸記"證券清算款"科目；資金交收日,按實際支付金額,借記"證券清算款"科目,貸記"清算備付金"科目；逐日計提利息，借記"應收利息"科目,貸記"買入返售證券收入"科目；證券到期返售時，按返售證券的應收金額,借記"證券清算款"科目，貸記本科目和"應收利息"科目；資金交收日，按實際收到金額，借記"清算備付金"科目，貸記"證券清算款"科目。（二）通過銀行間市場買入證券，按實際支付的價款，借記本科目，貸記"銀行存款"科目；逐日計提利息，借記"應收利息"科目,貸記"買入返售證券收入"科目；證券到期返售時，按實際收到金額,借記"銀行存款"科目，貸記本科目和"應收利息"科目。三、本科目應按買入返售證券的種類設置明細賬，進行明細核算。四、本科目期末借方余額反映已經買入但尚未到期返售證券的實際成本。141配股權證一、本科目核算基金擁有的配股權的估值。二、配股權證的賬務處理：（一）因持有股票而享有的配股權，從配股除權日起到配股確認日止，按市價高于配股價的差額逐日進行估值，借記本科目，貸記"未實現(xiàn)利得"科目。（二）在配股期限內向證券交易所確認配股時，借記"股票投資"科目，貸記"證券清算款"科目，同時，將配股權的估值沖減至零，借記"未實現(xiàn)利得"科目，貸記本科目；實際支付配股款時，借記"證券清算款"科目，貸記"清算備付金"科目。（三）在配股期限內未向證券交易所配股的（即放棄配股），應將配股權的估值沖減至零，借記"未實現(xiàn)利得"科目，貸記本科目。三、本科目應按配股權種類設置明細賬，進行明細核算。四、本科目期末借方余額反映尚未行使配股權的估值。151待攤費用一、本科目核算已經發(fā)生的、影響基金單位凈值小數點后第五位，應分攤計入本期和以后各期的費用，如注冊登記費、上市年費、信息披露費、審計費用和律師費用等。二、待費費用的賬務處理：發(fā)生費用時，借記本科目，貸記"銀行存款"等科目；攤銷時，借記"其他費用"科目，貸記本科目。三、本科目期末借方余額反映尚未攤銷的費用。161投資估值增值一、本科目核算按照本辦法規(guī)定的估值原則，以及基金契約和招募說明書載明的估值事項，對資產估值時所估價值與其成本的差額。二、投資估值原則：1、任何上市流通的有價證券，以其估值日在證券交易所掛牌的市價（平均價或收盤價）估值；估值日無交易的，以最近交易日的市價估值。2、未上市的股票應區(qū)分以下情況處理：（1）配股和增發(fā)新股，按估值日在證券交易所掛牌的同一股票的市價估值；（2）首次公開發(fā)行的股票，按成本估值。3、配股權證，從配股除權日起到配股確認日止，按市價高于配股價的差額估值；如果市價低于配股價，按配股價估值。4、如有確鑿證據表明按上述方法進行估值不能客觀反映其公允價值，基金管理公司應根據具體情況與基金托管人商定后，按最能反映公允價值的價格估值。5、如有新增事項，按國家最新規(guī)定估值。三、投資估值的賬務處理：估值日對基金持有的股票、債券估值時，如為估值增值，按所估價值與上一日所估價值的差額，借記本科目，貸記"未實現(xiàn)利得"科目；如為估值減值，按所估價值與上一日所估價值的差額，借記"未實現(xiàn)利得"科目，貸記本科目。四、本科目應按所估資產的種類設置明細賬，進行明細核算。201應付贖回款一、本科目核算按照基金契約和招募說明書中載明的相關事項計算的，應付投資人的贖回款。二、應付贖回款的核算原則：（一）基金管理公司應當在接受基金投資人有效申請之日起，在規(guī)定的工作日內支付贖回款項，尚未支付之前作為應付贖回款入賬。（二）開放式基金按規(guī)定收取的贖回費，其中基本手續(xù)費部分歸辦理贖回業(yè)務的機構所有，尚未支付之前作為應付贖回費入賬；贖回費在扣除基本手續(xù)費后的余額歸基金所有，作為其他收入入賬。三、應付贖回款的賬務處理：（一）基金贖回確認日，按贖回款中含有的實收基金，借記"實收基金"科目，按贖回款中含有的未分配收益，借記"損益平準金"科目，按贖回款中含有的未實現(xiàn)利得，借記"未實現(xiàn)利得"科目，按應付投資人的贖回款，貸記本科目，按贖回費中屬于銷售機構所有的部分，貸記"應付贖回費"科目，按贖回費中屬于基金所有的部分，貸記"其他收入－－贖回費"科目。（二）支付投資人贖回款時，借記本科目，貸記"銀行存款"科目。四、本科目應按辦理贖回業(yè)務的銷售機構或申請贖回業(yè)務的投資人設置明細賬，進行明細核算。五、本科目期末貸方余額反映尚未支付的基金贖回款。202應付贖回費一、本科目核算按照基金契約和招募說明書中載明的相關事項計算的，應付給辦理贖回業(yè)務的機構的贖回費。二、應付贖回費的賬務處理：（一）基金贖回確認日，按贖回款中含有的實收基金，借記"實收基金"科目，按贖回款中含有的未分配收益，借記"損益平準金"科目，按贖回款中含有的未實現(xiàn)利得，借記"未實現(xiàn)利得"科目，按應付投資人贖回款，貸記"應付贖回款"科目，按贖回費中屬于銷售機構所有的部分，貸記本科目，按贖回費中屬于基金所有的部分，貸記"其他收入－－贖回費"科目。（二）向辦理贖回業(yè)務的機構支付贖回費時，借記本科目，貸記"銀行存款"科目。三、本科目應按辦理贖回業(yè)務的機構設置明細賬，進行明細核算。四、本科目期末貸方余額反映尚未支付的基金贖回費用。211應付管理人報酬一、本科目核算按照基金契約和招募說明書載明的相關事項計提的，應付給基金管理人的報酬，包括基金管理費和業(yè)績報酬。二、應付管理人報酬的賬務處理：計提基金管理費和業(yè)績報酬時，借記"管理人報酬"科目，貸記本科目；支付時，借記本科目，貸記"銀行存款"科目。三、本科目應分別基金管理費和業(yè)績報酬設置明細賬，進行明細核算。四、本科目期末貸方余額反映尚未支付給基金管理人的基金管理費和業(yè)績報酬。212應付托管費一、本科目核算按基金契約和招募說明書中載明的相關事項計提的，應支付給基金托管人的托管費。二、應付托管費的賬務處理：逐日計提基金托管費時，借記"基金托管費"科目，貸記本科目；支付基金托管費時，借記本科目，貸記"銀行存款"科目。三、本科目期末貸方余額反映尚未支付給基金托管人的基金托管費。221應付傭金一、本科目核算因證券交易而應支付給券商的傭金。二、應付傭金的賬務處理：（一）通過證券交易所買入股票成交時，借記"股票投資"科目，貸記本科目和"證券清算款"科目。（二）通過證券交易所賣出股票成交時，借記"證券清算款"科目，貸記本科目和"股票投資"、"股票差價收入"科目。（三）實際支付傭金時，借記本科目，貸記"銀行存款"科目。三、本科目應按券商設置明細賬，進行明細核算。四、本科目期末貸方余額反映尚未支付給券商的傭金。223應付利息一、本科目核算在基金運作過程中發(fā)生的各種應付利息，如銀行借款利息、賣出回購證券利息等。二、應付利息的賬務處理：（一）在借款期內按借款本金與適用利率逐日計提的銀行借款利息，借記"利息支出"科目，貸記本科目。（二）在賣出回購證券持有期內采用直線法逐日計提的利息，借記"賣出回購證券支出"科目，貸記本科目。（三）實際支付利息時，借記本科目，貸記"銀行存款"等科目。三、本科目應按利息種類設置明細賬，進行明細核算。四、本科目期末貸方余額反映尚未支付的各項利息。225應付收益一、本科目核算按照基金契約和招募說明書載明的相關事項計算的，應付基金持有人的基金收益。二、應付收益的賬務處理：除權日，根據基金收益分配方案，借記"收益分配"科目，貸記本科目；實際支付基金持有人收益時，借記本科目，貸記"銀行存款"科目。如果投資人將收益轉投資，應按結轉金額，借記本科目，貸記"實收基金"、"未實現(xiàn)利得"、"損益平準金"等科目。三、本科目期末貸方余額反映尚未支付給基金持有人的收益。227應交稅金一、本科目核算按規(guī)定應交納的各項稅金。二、應交稅金的賬務處理：按規(guī)定應交納的稅金，借記有關科目，貸記本科目；實際交納的稅金，借記本科目，貸記"銀行存款"科目。三、本科目應按稅金種類設置明細賬，進行明細核算。四、本科目期末貸方余額反映尚未繳付的各項稅金。229其他應付款一、本科目核算除上述應付款項之外的其他各項應付款，如后端申購費、紅利再投資手續(xù)費等。二、公司發(fā)生其他應付款項時，借記有關科目，貸記本科目；支付款項時，借記本科目，貸記"銀行存款"等科目。三、本科目按其他應付款項類別設置明細賬，進行明細核算。四、本科目期末貸方余額反映尚未支付的與業(yè)務有關的款項。231賣出回購證券款一、本科目核算通過國家規(guī)定的場所進行證券回購業(yè)務賣出證券取得的款項。二、賣出回購證券的賬務處理：（一）通過證券交易所賣出證券成交時，按成交日應收金額，借記"證券清算款"、"其