第13章銀行業(yè)監(jiān)管法律制度

精品文檔精心整理精品文檔可編輯精品文檔第13章銀行業(yè)監(jiān)管法律制度目錄：1、第13章銀行業(yè)監(jiān)管法律制度2、第十二章票據(jù)法律制度第十三章銀行業(yè)監(jiān)管法律制度教學(xué)目的與要求：通過(guò)本章的學(xué)習(xí)，讓學(xué)生了解銀行業(yè)監(jiān)管法律制度的概念、原則和體系。教學(xué)重點(diǎn)難點(diǎn)：本章重點(diǎn)是對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的市場(chǎng)準(zhǔn)入監(jiān)管、審慎監(jiān)管；難點(diǎn)是違反銀行業(yè)監(jiān)管法的法律責(zé)任。教學(xué)方法與手段：課堂講授、課堂討論、課后練習(xí)。教學(xué)時(shí)數(shù)：2課時(shí)。教學(xué)內(nèi)容：第一節(jié)銀行業(yè)監(jiān)管與銀行業(yè)監(jiān)管法概述一、銀行業(yè)監(jiān)管的概念銀行業(yè)監(jiān)管有廣義和狹義兩種理解。從狹義上講，銀行業(yè)監(jiān)管，是指國(guó)家金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的組織及其業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督和管理的總稱。本文從其狹義理解。廣義的銀行業(yè)監(jiān)管則不僅包括國(guó)家金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的外部監(jiān)管或他律監(jiān)管，也包括銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部監(jiān)管或自律監(jiān)管。銀行業(yè)監(jiān)管是一國(guó)金融監(jiān)管體系的重要組成部分。盡管在不同的歷史時(shí)期，各國(guó)金融監(jiān)管的內(nèi)容、手段及程度有所變化，但與其他行業(yè)相比，以銀行業(yè)為主體的金融業(yè)從來(lái)都是各國(guó)管制最嚴(yán)格的行業(yè)。究其原因，主要是由金融業(yè)本身的特殊性及其在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的重要地位決定的。首先，在世界經(jīng)濟(jì)日益全球化、資本化、電子化的今天，金融已不再扮演簡(jiǎn)單的“工具”或“中介”角色，而是積極地對(duì)各國(guó)經(jīng)濟(jì)起著促進(jìn)甚至是先導(dǎo)的作用，成為一國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的關(guān)鍵因素。因此，金融業(yè)的穩(wěn)定與效率直接關(guān)系到經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、社會(huì)的穩(wěn)定乃至國(guó)家的安全，必須對(duì)金融業(yè)進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)管，確保金融體系的安全和高效運(yùn)作。其次，銀行等金融機(jī)構(gòu)面對(duì)的都是社會(huì)公眾，其經(jīng)營(yíng)與公眾的信任度有著密切關(guān)系，帶有鮮明的公眾性的特點(diǎn)。相對(duì)而言，銀行是一個(gè)非自由競(jìng)爭(zhēng)的行業(yè)，具有一定的壟斷性，這必然影響市場(chǎng)機(jī)制發(fā)揮作用。另外，出于安全或保護(hù)客戶財(cái)務(wù)信息的需要，銀行的信息披露度不高，造成公眾獲取信息的不對(duì)稱，使公眾難以對(duì)金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)和業(yè)績(jī)作出準(zhǔn)確判斷。因此，需要政府從外部對(duì)金融機(jī)構(gòu)的行為進(jìn)行有效監(jiān)管，以調(diào)節(jié)壟斷性帶來(lái)的市場(chǎng)機(jī)制相對(duì)失靈現(xiàn)象，減輕信息不對(duì)稱造成的評(píng)價(jià)和監(jiān)督困難，達(dá)到保護(hù)公眾利益的目的。再次，金融業(yè)尤其是銀行業(yè)有著特殊的風(fēng)險(xiǎn)。與一般的工商企業(yè)不同，高負(fù)債和無(wú)抵押負(fù)債經(jīng)營(yíng)是銀行營(yíng)運(yùn)的基本特點(diǎn)，存款客戶可以隨時(shí)要求提兌，這種特殊的經(jīng)營(yíng)方式容易造成風(fēng)險(xiǎn)的聚集與放大，一旦出現(xiàn)擠兌現(xiàn)象或其他的營(yíng)運(yùn)危機(jī)，所危及的往往不只是單個(gè)銀行，還會(huì)累及其他銀行乃至整個(gè)銀行體系，引發(fā)系統(tǒng)性金融危機(jī)。20世紀(jì)下半葉以來(lái)，金融市場(chǎng)全球化以及金融創(chuàng)新的活躍在促進(jìn)金融業(yè)迅速發(fā)展的同時(shí)，也大大加劇了金融體系的風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)傳統(tǒng)的監(jiān)管制度提出了挑戰(zhàn)，對(duì)金融監(jiān)管提出了新的要求。在這種情況下，加強(qiáng)對(duì)銀行業(yè)的監(jiān)管尤顯重要，這已成為各國(guó)監(jiān)管機(jī)構(gòu)及專家學(xué)者們的共識(shí)。國(guó)家金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)銀行業(yè)的外部監(jiān)管與銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的自律監(jiān)管是相輔相成的。國(guó)家金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)的外部監(jiān)管以維護(hù)社會(huì)公共利益、保障金融秩序的宏觀穩(wěn)定為目標(biāo)，以防范和化解銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)為重點(diǎn)，在銀行業(yè)監(jiān)管中起著主導(dǎo)作用。然而，和其他的外部監(jiān)管制度一樣，金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)的外部監(jiān)管不可避免地帶有滯后性和監(jiān)管盲區(qū)，尤其對(duì)于金融機(jī)構(gòu)的某些高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)，如以金融衍生品為代表的銀行表外業(yè)務(wù)，監(jiān)管部門很難及時(shí)有效地予以監(jiān)管。由此，自20世紀(jì)末，隨著金融創(chuàng)新對(duì)傳統(tǒng)銀行監(jiān)管制度的挑戰(zhàn)，各國(guó)普遍重視金融機(jī)構(gòu)的自律管理，紛紛立法，要求銀行等金融機(jī)構(gòu)加強(qiáng)以內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制為核心的自我監(jiān)管，并制定標(biāo)準(zhǔn)指導(dǎo)銀行對(duì)其自身風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行內(nèi)部考量與評(píng)估?？梢?jiàn)，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部自律監(jiān)管是政府監(jiān)管部門外部監(jiān)管的必要的有益補(bǔ)充。二、銀行業(yè)監(jiān)管法的概念和銀行業(yè)監(jiān)管立法銀行業(yè)監(jiān)管法是調(diào)整在國(guó)家金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的組織及其業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督管理過(guò)程中發(fā)生的經(jīng)濟(jì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。這里說(shuō)的作為監(jiān)督主體的“國(guó)家金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)”，是指中央銀行與其他金融管理機(jī)關(guān)或者專門設(shè)立的金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)。這里說(shuō)的作為監(jiān)管受體的“銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)”，包括各類商業(yè)銀行、政策性銀行、信用合作社、財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、金融資產(chǎn)管理公司、金融租賃公司等金融機(jī)構(gòu)。銀行業(yè)監(jiān)管法的法律規(guī)范主要是以有關(guān)的法律、法規(guī)、規(guī)章等規(guī)范性文件作為其表現(xiàn)形式的。世界各國(guó)有關(guān)銀行業(yè)監(jiān)管的法律規(guī)定一般散見(jiàn)于其中央銀行法、商業(yè)銀行法或其他的金融立法中。例如，美國(guó)是典型的普通法系國(guó)家，其銀行法不采取統(tǒng)一系統(tǒng)的法典形式，而是根據(jù)某一時(shí)期的銀行制度變革需要制定單行法案，并由此確定了其銀行業(yè)監(jiān)管體系。美國(guó)的銀行立法主要包括們863年國(guó)家銀行法》(NationalBankActof1863)、《1913年聯(lián)邦儲(chǔ)蓄法》(FederalReserveActof1913)、《1933年格拉斯一斯蒂格爾法》[theGlass-StegallActof1933，又稱為《1933年銀行法》(BankingActof1933)，1999年廢除]、1994年《跨州銀行和跨州分支機(jī)構(gòu)效率法》(theRiegle-NealInterstateBankingandBranchingEfficiencyAct，簡(jiǎn)稱《跨州銀行法》)以及《1999年金融現(xiàn)代化服務(wù)法》(theGramm-Lench—BlileyFinancialServiceModernizationActof1999)。英國(guó)的銀行立法主要包括1844年《英格蘭銀行條例》、1946年《英格蘭銀行國(guó)有法案》以及1979年《英國(guó)銀行法》。日本是典型的成文法國(guó)家，其銀行法體系較為完備，銀行立法主要包括1942年頒布的中央銀行法即《日本銀行法》、1982年頒布的商業(yè)銀行法即《銀行法》、1952年頒布的《日本開(kāi)發(fā)銀行法》等。我國(guó)是世界上少有的制定專門性的銀行業(yè)監(jiān)管法的國(guó)家。2003年12月27日，十屆全國(guó)人大常委會(huì)第六次會(huì)議表決通過(guò)了《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》(以下簡(jiǎn)稱《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》)。它從法律上確立了國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)——中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)(以下簡(jiǎn)稱中國(guó)銀監(jiān)會(huì))的法律地位以及銀行業(yè)的監(jiān)管體制。該法同時(shí)規(guī)定，在我國(guó)，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)，是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)設(shè)立的商業(yè)銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社等吸收公眾存款的金融機(jī)構(gòu)以及政策性銀行。同時(shí)，對(duì)在中華人民共和國(guó)境內(nèi)設(shè)立的金融資產(chǎn)管理公司、信托投資公司、財(cái)務(wù)公司、金融租賃公司以及經(jīng)中國(guó)銀監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)設(shè)立的其他金融機(jī)構(gòu)包括外資、中外合資金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)督管理，適用《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》的規(guī)定。另外，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)還依法負(fù)責(zé)對(duì)經(jīng)其批準(zhǔn)在境外設(shè)立的金融機(jī)構(gòu)以及前述金融機(jī)構(gòu)在境外的業(yè)務(wù)活動(dòng)實(shí)施監(jiān)督管理?！躲y行業(yè)監(jiān)督管理法》共6章50條，分為總則、監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)、監(jiān)督管理職責(zé)、監(jiān)督管理措施、法律責(zé)任和附則，自2004年2月1日起施行。我國(guó)有關(guān)銀行業(yè)監(jiān)督管理的法律規(guī)范主要體現(xiàn)在《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》這一專門立法中，但也有相當(dāng)?shù)姆梢?guī)范同時(shí)體現(xiàn)在其他有關(guān)法律如《商業(yè)銀行法》中；另外，與之配套的一系列行政法規(guī)、部門規(guī)章也含有大量的銀行業(yè)監(jiān)管的具體制度，如2001年12月12日國(guó)務(wù)院發(fā)布的《金融機(jī)構(gòu)管理?xiàng)l例》以及中國(guó)銀監(jiān)會(huì)先后發(fā)布的《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》(2004年2月)、《金融機(jī)構(gòu)衍生產(chǎn)品交易業(yè)務(wù)管理暫行辦法》(2004年2月)、《商業(yè)銀行與內(nèi)部人和股東關(guān)聯(lián)交易管理辦法》(2004年4月)、《外資金融機(jī)構(gòu)管理?xiàng)l例實(shí)施細(xì)則》(2004年7月)、《商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)試行辦法》(2004年12月)、《商業(yè)銀行市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》(2004年12月)、《信托投資公司信息披露管理暫行辦法》(2005三、銀行業(yè)監(jiān)管體制銀行業(yè)監(jiān)管體制，是指國(guó)家對(duì)銀行業(yè)進(jìn)行監(jiān)督管理的職責(zé)劃分的方式和組織制度。與本國(guó)的政治經(jīng)濟(jì)體制、宏觀調(diào)控手段、金融體制、金融市場(chǎng)發(fā)育程度相適應(yīng)，各國(guó)確立了各自不同的銀行業(yè)監(jiān)管體制。概括起來(lái)，主要有以下兩種類型：(一)中央銀行與其他金融監(jiān)管機(jī)關(guān)共同監(jiān)管在這種模式下，銀行業(yè)由中央銀行與其他金融管理機(jī)關(guān)共同監(jiān)管。采用這種模式的有美國(guó)、德國(guó)等。出于歷史的原因，美國(guó)的銀行監(jiān)管體制頗為復(fù)雜。美國(guó)實(shí)行雙軌銀行制(dualbankingsystem)，即銀行既可以在聯(lián)邦的相應(yīng)金融管理機(jī)構(gòu)注冊(cè)，也可以在各州的金融管理機(jī)構(gòu)注冊(cè)，領(lǐng)取營(yíng)業(yè)許可。與此相應(yīng)，銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)也由兩個(gè)層次組成：一是各州的銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)；二是聯(lián)邦一級(jí)的三個(gè)主要監(jiān)管機(jī)構(gòu)，即財(cái)政部下設(shè)的貨幣監(jiān)理署(OfficeoftheComptrolleoftheCurrency，OCC)、美聯(lián)儲(chǔ)(FederalReserveSystem，F(xiàn)RS)和聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司(FederalDepositInsuranceCorporation，F(xiàn)DIC)。其中，財(cái)政部貨幣監(jiān)理署負(fù)責(zé)聯(lián)邦銀行的注冊(cè)許可及監(jiān)管事宜；美聯(lián)儲(chǔ)一方面行使美國(guó)中央銀行的職能，另—方面對(duì)其成員銀行及金融控股公司進(jìn)行監(jiān)管；聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司則對(duì)參加存款保險(xiǎn)的所有銀行進(jìn)行監(jiān)管。除這三個(gè)主要的聯(lián)邦監(jiān)管機(jī)構(gòu)外，財(cái)政部下設(shè)的儲(chǔ)貸監(jiān)理署(OfficeofTariffSupervision)、國(guó)家信用聯(lián)盟管理局(NationalCreditUnionAdministration)分別對(duì)聯(lián)邦注冊(cè)的存貸款機(jī)構(gòu)、信用聯(lián)盟進(jìn)行監(jiān)督管理。在美國(guó)這種多重監(jiān)管體制下，各監(jiān)管機(jī)構(gòu)職能重疊，造成很多弊端，招致眾多爭(zhēng)議。尤其是1994年美國(guó)頒布《跨州銀行法》，允許銀行跨州設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，1999年頒布的《金融現(xiàn)代化服務(wù)法》又允許銀行、證券、保險(xiǎn)混業(yè)經(jīng)營(yíng)，美國(guó)金融業(yè)出現(xiàn)了越來(lái)越多的混業(yè)經(jīng)營(yíng)和跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)，在這種情況下，金融監(jiān)管體制是否需要整合、如何防范混業(yè)經(jīng)營(yíng)后的金融風(fēng)險(xiǎn)，引起了美國(guó)各界更強(qiáng)烈的關(guān)注，但至今改革無(wú)實(shí)質(zhì)性進(jìn)展。德國(guó)采取貨幣政策執(zhí)行與銀行監(jiān)管相分離的模式，其中央銀行——德意志聯(lián)邦銀行主要負(fù)責(zé)國(guó)家貨幣政策的制定與執(zhí)行，聯(lián)邦金融市場(chǎng)監(jiān)管局則統(tǒng)一行使對(duì)銀行、保險(xiǎn)、證券及其他金融服務(wù)公司的監(jiān)管職責(zé)。但在銀行業(yè)具體監(jiān)管上，德意志聯(lián)邦銀行與聯(lián)邦金融市場(chǎng)監(jiān)管局分工協(xié)作，兩者職能密不可分。聯(lián)邦金融市場(chǎng)監(jiān)管局是銀行業(yè)監(jiān)管的主體，負(fù)責(zé)制定聯(lián)邦政府有關(guān)金融監(jiān)管的規(guī)章制度，在銀行的市場(chǎng)準(zhǔn)人、信息披露、重大的股權(quán)交易、資本充足性、市場(chǎng)退出等方面實(shí)行全面監(jiān)管。但由于金融市場(chǎng)監(jiān)管局自身沒(méi)有分支機(jī)構(gòu)，必須借助德意志聯(lián)邦銀行的機(jī)構(gòu)和網(wǎng)點(diǎn)才能有效實(shí)施金融監(jiān)管，因此，德意志聯(lián)邦銀行負(fù)責(zé)對(duì)銀行進(jìn)行日常監(jiān)管，對(duì)銀行呈交的報(bào)表進(jìn)行初審并轉(zhuǎn)報(bào)金融市場(chǎng)監(jiān)管局。(二)設(shè)立專門的銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)在這種模式下，由專門的銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)行使銀行業(yè)監(jiān)管職能，中央銀行不行使對(duì)銀行業(yè)的監(jiān)管職能。采用這種模式的有英國(guó)、日本等。應(yīng)當(dāng)指出，采用這種模式的國(guó)家有的采取綜合監(jiān)管體制，即所設(shè)立的專門的金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)具有統(tǒng)一監(jiān)管銀行、證券、保險(xiǎn)等所有金融領(lǐng)域的職能；有的采取分業(yè)監(jiān)管體制，即銀行、證券、保險(xiǎn)業(yè)分別由專門的銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)、證券業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)以及保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)管。長(zhǎng)期以來(lái)，英國(guó)的中央銀行——英格蘭銀行是發(fā)達(dá)國(guó)家中少數(shù)不具備獨(dú)立制定貨幣政策權(quán)力的中央銀行之一。相應(yīng)地，在金融監(jiān)管方面，也由英格蘭銀行、證券投資委員會(huì)分別負(fù)責(zé)銀行業(yè)和證券業(yè)的監(jiān)管。此外，金融行業(yè)自律組織在監(jiān)管中也發(fā)揮著相當(dāng)重要的作用。隨著英格蘭銀行獨(dú)立性的逐漸增強(qiáng)和金融混業(yè)趨勢(shì)的抬頭，英國(guó)的金融改革也隨之展開(kāi)?！?998年英格蘭銀行法》賦予英格蘭銀行獨(dú)立制定貨幣政策的能力。同年，英國(guó)政府將英格蘭銀行的銀行監(jiān)管職能分離出來(lái)，與原有的證券投資委員會(huì)等9個(gè)金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)合并成立了獨(dú)立于中央銀行的綜合性金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)——金融服務(wù)局(FinancialServicesAuthority，F(xiàn)SA)，負(fù)責(zé)對(duì)所有金融機(jī)構(gòu)和金融市場(chǎng)進(jìn)行監(jiān)管。2000年6月，英國(guó)通過(guò)了《金融市場(chǎng)與服務(wù)法案》(FinancialServicesandMarketsActof2000)，從法律上進(jìn)一步確認(rèn)了上述金融監(jiān)管體制的改變，明確金融監(jiān)管局是唯一的對(duì)金融業(yè)進(jìn)行全面監(jiān)管的機(jī)構(gòu)。盡管在此之前，北歐各國(guó)和加拿大均已分離了中央銀行的監(jiān)管職能，但作為主要國(guó)際金融中心進(jìn)行的首次嘗試，英國(guó)的此項(xiàng)改革在國(guó)際上產(chǎn)生了極大影響，被輿論稱為“金融大爆炸”，韓國(guó)、澳大利亞、盧森堡、匈牙利和日本等國(guó)先后進(jìn)行了類似改革。日本的金融監(jiān)管傳統(tǒng)上以大藏省為主，大藏省負(fù)責(zé)制定金融政策，對(duì)金融機(jī)構(gòu)的準(zhǔn)人及其業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)管。1998年以來(lái)，日本對(duì)金融監(jiān)管體系進(jìn)行重大改革，主要包括：一是大藏省不再行使貨幣政策的制定和金融監(jiān)管職能，廢除大藏省原享有的對(duì)日本的中央銀行——日本銀行的業(yè)務(wù)管理權(quán)及高級(jí)職員的人事任免權(quán)；二是通過(guò)1998年新的《日本銀行法》，賦予日本銀行獨(dú)立制定貨幣政策的權(quán)力；三是成立了獨(dú)立于日本銀行之外的金融監(jiān)管廳(2000年更名為金融廳)，接收了原大藏省檢查、監(jiān)督和審批金融機(jī)構(gòu)準(zhǔn)人的全部職能，統(tǒng)一負(fù)責(zé)對(duì)各類金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)管。2001年1月，日本大藏省改名為財(cái)務(wù)省，與金融廳真正成為權(quán)限分立、分別執(zhí)掌金融行政和金融監(jiān)管的政府機(jī)構(gòu)。我國(guó)采用的是上述第二種監(jiān)管模式，中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)作為專門的銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)，依法對(duì)全國(guó)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)及其業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督管理；同時(shí)，中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)(簡(jiǎn)稱中國(guó)證監(jiān)會(huì))和中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)(簡(jiǎn)稱中國(guó)保監(jiān)會(huì))依法分別對(duì)全國(guó)證券市場(chǎng)和全國(guó)保險(xiǎn)業(yè)實(shí)施監(jiān)督管理。我國(guó)的這一金融分業(yè)監(jiān)管模式是隨著經(jīng)濟(jì)體制和金融體制改革的不斷深入而逐步形成的，經(jīng)歷了一個(gè)較長(zhǎng)的發(fā)展過(guò)程。從新中國(guó)成立到1984年，我國(guó)實(shí)行的是大一統(tǒng)的人民銀行體制，談不上有真正意義上的金融監(jiān)管和銀行監(jiān)管。1984年，隨著中國(guó)工商銀行的建立，我國(guó)形成中央銀行、專業(yè)銀行的二元銀行體制，中國(guó)人民銀行行使中央銀行職能，對(duì)銀行業(yè)、證券業(yè)、保險(xiǎn)業(yè)、信托業(yè)實(shí)行綜合監(jiān)管。1992年，國(guó)務(wù)院決定成立國(guó)務(wù)院證券委和中國(guó)證監(jiān)會(huì)(兩者于1998年4月合并)，證券業(yè)的監(jiān)管職能從中國(guó)人民銀行分離。其后，我國(guó)的金融體制發(fā)生了重大變化，國(guó)家專業(yè)銀行商業(yè)化改革步伐加快，若干股份制銀行設(shè)立，證券市場(chǎng)和保險(xiǎn)業(yè)迅速發(fā)展，信托業(yè)經(jīng)歷重大調(diào)整和重組。在我國(guó)金融市場(chǎng)急速發(fā)展的同時(shí)，也出現(xiàn)了宏觀金融失控和金融秩序混亂的現(xiàn)象，促使業(yè)界對(duì)金融監(jiān)管重要性的認(rèn)識(shí)逐漸提高，對(duì)金融監(jiān)管是否一定要隸屬于中央銀行開(kāi)始產(chǎn)生爭(zhēng)議。1995年，《中國(guó)人民銀行法》、《商業(yè)銀行法》和《中華人民共和國(guó)保險(xiǎn)法》頒布實(shí)施，從法律上確立了分業(yè)經(jīng)營(yíng)、分業(yè)監(jiān)管的體制。1998年，國(guó)務(wù)院決定成立中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)，負(fù)責(zé)對(duì)中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的監(jiān)督管理，將保險(xiǎn)業(yè)的監(jiān)管從中國(guó)人民銀行分離，中國(guó)人民銀行主要負(fù)責(zé)銀行業(yè)和信托業(yè)的監(jiān)管。從1998年開(kāi)始，針對(duì)亞洲金融危機(jī)的嚴(yán)重局勢(shì)和中國(guó)經(jīng)濟(jì)實(shí)際情況，黨中央、國(guó)務(wù)院決定對(duì)我國(guó)金融體制進(jìn)行重大改革。2003年，根據(jù)國(guó)務(wù)院提請(qǐng)十屆全國(guó)人大一次會(huì)議審議通過(guò)的《關(guān)于國(guó)務(wù)院機(jī)構(gòu)改革方案的決定》以及十屆全國(guó)人大常委會(huì)第二次會(huì)議通過(guò)的《關(guān)于中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)履行原由中國(guó)人民銀行履行的監(jiān)督管理職能的決定》，中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)成立，履行原由中國(guó)人民銀行行使的審批、監(jiān)督管理銀行、金融資產(chǎn)管理公司、信托投資公司及其他存款類金融機(jī)構(gòu)的職責(zé)。2003年12月27四、銀行業(yè)監(jiān)管的原則銀行業(yè)監(jiān)管的原則是銀行業(yè)監(jiān)督管理行為所應(yīng)遵循的基本準(zhǔn)則。我國(guó)銀行業(yè)監(jiān)管應(yīng)遵循以下幾方面的原則：(一)依法、公開(kāi)、公正和效率的原則依法原則是指銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管職權(quán)源于法律，并應(yīng)嚴(yán)格依據(jù)法律行使其監(jiān)管職權(quán)，履行監(jiān)管職能。中國(guó)銀監(jiān)會(huì)是國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)，依據(jù)《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》的規(guī)定和國(guó)務(wù)院的授權(quán)，統(tǒng)一監(jiān)督管理銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)，促進(jìn)銀行業(yè)的合法、穩(wěn)健運(yùn)行。公開(kāi)原則是指對(duì)銀行業(yè)的監(jiān)督管理行為除依法應(yīng)當(dāng)保守秘密的以外，都應(yīng)當(dāng)向社會(huì)公開(kāi)。這一原則主要包括兩方面內(nèi)容：一是信息的公開(kāi)披露，這些信息包括監(jiān)管立法、政策、標(biāo)準(zhǔn)、程序等方面的信息、銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)依法應(yīng)當(dāng)向社會(huì)公開(kāi)的信息、必須公開(kāi)的金融風(fēng)險(xiǎn)信息、監(jiān)管結(jié)果的信息等；二是監(jiān)管行為的公開(kāi)，即監(jiān)管機(jī)關(guān)的監(jiān)管行為、行政執(zhí)法行為都應(yīng)當(dāng)按照法定程序公開(kāi)進(jìn)行。公正原則是指所有依法成立的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)具有平等的法律地位，監(jiān)管機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法監(jiān)管，平等地對(duì)待所有的被監(jiān)管對(duì)象。這一原則既包括實(shí)體公正也包括程序上的公正。效率原則是指監(jiān)管機(jī)關(guān)在監(jiān)管活動(dòng)中應(yīng)合理配置和利用監(jiān)管資源，提高監(jiān)管效率，降低監(jiān)管成本，并在法律規(guī)定的期限內(nèi)完成監(jiān)管任務(wù)。(二)獨(dú)立監(jiān)管原則獨(dú)立監(jiān)管原則是指銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)及其監(jiān)管工作人員依法獨(dú)立履行監(jiān)督管理職責(zé)，受法律保護(hù)，地方政府、各級(jí)政府部門、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人不得干涉。在我國(guó)現(xiàn)階段的社會(huì)文化和政治、經(jīng)濟(jì)體制下，堅(jiān)持這一原則尤為重要。(三)審慎監(jiān)管原則審慎監(jiān)管原則是各國(guó)銀行業(yè)監(jiān)管實(shí)踐的通行原則，也是巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)(以下簡(jiǎn)稱巴塞爾委員會(huì))于1997年發(fā)布的《銀行業(yè)有效監(jiān)管核心原則》的一項(xiàng)重要的核心原則。根據(jù)審慎監(jiān)管原則，銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)以認(rèn)真謹(jǐn)慎的態(tài)度對(duì)銀行的資本充足性、流動(dòng)性、風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制機(jī)制等方面制定標(biāo)準(zhǔn)并進(jìn)行有效的監(jiān)督和管理。我國(guó)《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》及其他有關(guān)銀行業(yè)監(jiān)管法規(guī)借鑒國(guó)際銀行業(yè)監(jiān)管慣例和《銀行業(yè)有效監(jiān)管核心原則》的基本精神，確立了銀行業(yè)審慎監(jiān)管的原則，以促使我國(guó)銀行業(yè)監(jiān)管實(shí)現(xiàn)規(guī)范化、專業(yè)化和國(guó)際化。(四)協(xié)調(diào)監(jiān)管原則協(xié)調(diào)監(jiān)管原則是指在中央銀行、銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)、證券業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)、保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)之間建立協(xié)調(diào)合作、互相配合的機(jī)制。參與協(xié)調(diào)監(jiān)管的各方就維護(hù)金融穩(wěn)定、跨行業(yè)監(jiān)管和重大監(jiān)管事項(xiàng)等問(wèn)題定期進(jìn)行協(xié)商，目的在于銜接和協(xié)調(diào)貨幣政策以及對(duì)銀行業(yè)、證券業(yè)、保險(xiǎn)業(yè)的監(jiān)管政策，避免出現(xiàn)監(jiān)管真空和重復(fù)監(jiān)管，提高監(jiān)管效率，從而維護(hù)整個(gè)金融體系的穩(wěn)定、效率和競(jìng)爭(zhēng)力。堅(jiān)持這一原則對(duì)于我國(guó)目前的金融監(jiān)管實(shí)踐具有重要意義。其中，建立監(jiān)管信息共享機(jī)制是監(jiān)管協(xié)調(diào)機(jī)制的重要組成部分。(五)跨境合作監(jiān)管原則隨著金融國(guó)際化的發(fā)展，各國(guó)金融市場(chǎng)之間的聯(lián)系和依賴性不斷加強(qiáng)，各種金融風(fēng)險(xiǎn)在國(guó)家之間相互轉(zhuǎn)移、擴(kuò)散也在所難免。在此背景下，各國(guó)越來(lái)越重視國(guó)際間銀行監(jiān)管的合作，逐步實(shí)施了跨境監(jiān)管，各種國(guó)際性監(jiān)管組織也紛紛成立，力圖制定統(tǒng)一的跨境監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)?？缇炽y行合作監(jiān)管是為了確保所有跨境銀行都能得到其母國(guó)和東道國(guó)監(jiān)管當(dāng)局的有效監(jiān)管，并且，跨境銀行的母國(guó)和東道國(guó)監(jiān)管當(dāng)局之間應(yīng)當(dāng)建立合理的監(jiān)管分工和合作，就監(jiān)管的目標(biāo)、原則、標(biāo)準(zhǔn)、內(nèi)容、方法以及實(shí)際監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行協(xié)商和定期交流。具體來(lái)講，母國(guó)監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)當(dāng)對(duì)跨境銀行的境內(nèi)外機(jī)構(gòu)、境內(nèi)外業(yè)務(wù)進(jìn)行全球并表監(jiān)管；同時(shí)，東道國(guó)監(jiān)管當(dāng)局也應(yīng)當(dāng)對(duì)境內(nèi)的外國(guó)銀行機(jī)構(gòu)在本地的經(jīng)營(yíng)實(shí)施有效監(jiān)管，并就其母行的全球經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理能力進(jìn)行評(píng)價(jià)。按照巴塞爾委員會(huì)確定的跨境銀行合作監(jiān)管原則，我國(guó)主動(dòng)推進(jìn)與境外銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)之間建立正式的監(jiān)管合作機(jī)制。截至目前，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)已與美國(guó)、加拿大、英國(guó)、德國(guó)、法國(guó)、波蘭、韓國(guó)、新加坡、吉爾吉斯斯坦、巴基斯坦、香港、澳門等12個(gè)國(guó)家和地區(qū)的金融監(jiān)管當(dāng)局簽訂了監(jiān)管合作諒解備忘錄，涵蓋信息交換、市場(chǎng)準(zhǔn)人和現(xiàn)場(chǎng)檢查中的合作、人員交流和培訓(xùn)、監(jiān)管信息保密、監(jiān)管工作會(huì)談等多項(xiàng)內(nèi)容。五、銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)中國(guó)銀監(jiān)會(huì)是國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)，根據(jù)《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》和國(guó)務(wù)院的授權(quán)，統(tǒng)一監(jiān)督管理商業(yè)銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社等吸收公眾存款的金融機(jī)構(gòu)和政策性銀行以及金融資產(chǎn)管理公司、信托投資公司、財(cái)務(wù)公司、金融租賃公司等其他金融機(jī)構(gòu)，促進(jìn)銀行業(yè)的合法、穩(wěn)健運(yùn)行，維護(hù)公眾對(duì)銀行業(yè)的信心。2003年4月28日，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)正式履行職責(zé)。(一)中國(guó)銀監(jiān)會(huì)的機(jī)構(gòu)設(shè)置目前，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)設(shè)主席1人，副主席4人。中國(guó)銀監(jiān)會(huì)機(jī)關(guān)設(shè)15個(gè)職能部門：辦公廳、政策法規(guī)部、銀行監(jiān)管一部、銀行監(jiān)管二部、銀行監(jiān)管三部、非銀行金融機(jī)構(gòu)監(jiān)管部、合作金融機(jī)構(gòu)監(jiān)管部、統(tǒng)計(jì)部、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部、國(guó)際部、監(jiān)察局、人事部、宣傳工作部、監(jiān)事會(huì)工作部。其中，主要業(yè)務(wù)部門按照監(jiān)管對(duì)象進(jìn)行職責(zé)分工：銀行監(jiān)管一部，主要負(fù)責(zé)國(guó)有商業(yè)銀行和資產(chǎn)管理公司的監(jiān)管；銀行監(jiān)管二部，主要負(fù)責(zé)股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行和城市合作信用社的監(jiān)管；銀行監(jiān)管三部，主要負(fù)責(zé)外資銀行、政策性銀行、郵政儲(chǔ)蓄銀行的監(jiān)管；非銀行金融機(jī)構(gòu)監(jiān)管部，主要負(fù)責(zé)信托投資公司、財(cái)務(wù)公司和金融租賃公司等非銀行金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)管；合作金融機(jī)構(gòu)監(jiān)管部，主要負(fù)責(zé)農(nóng)村信用社和農(nóng)村商業(yè)銀行的監(jiān)管。中國(guó)銀監(jiān)會(huì)根據(jù)履行職責(zé)的需要設(shè)立派出機(jī)構(gòu)，并對(duì)派出機(jī)構(gòu)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和管理。目前，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)在全國(guó)31個(gè)省、自治區(qū)、直轄市和大連、青島、廈門、深圳、寧波5個(gè)計(jì)劃單列市設(shè)銀監(jiān)局。中國(guó)銀監(jiān)會(huì)的派出機(jī)構(gòu)在中國(guó)銀監(jiān)會(huì)的授權(quán)范圍內(nèi)，對(duì)本轄區(qū)內(nèi)的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)督管理，承辦中國(guó)銀監(jiān)會(huì)交辦的其他事項(xiàng)。(二)中國(guó)銀監(jiān)會(huì)的監(jiān)管職責(zé)中國(guó)銀監(jiān)會(huì)的基本職責(zé)是根據(jù)《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》和國(guó)務(wù)院的授權(quán)，統(tǒng)一監(jiān)管銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)，維護(hù)銀行業(yè)的合法、穩(wěn)健運(yùn)行。具體而言，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)的主要職責(zé)有：制定有關(guān)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)監(jiān)管的規(guī)章制度和辦法；審批銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)及分支機(jī)構(gòu)的設(shè)立、變更、終止及其業(yè)務(wù)范圍；對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)實(shí)行現(xiàn)場(chǎng)和非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管，依法對(duì)違法違規(guī)行為進(jìn)行查處；審查銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)高級(jí)管理人員任職資格；負(fù)責(zé)統(tǒng)一編制全國(guó)銀行數(shù)據(jù)、報(bào)表，并按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定予以公布；會(huì)同有關(guān)部門提出存款類金融機(jī)構(gòu)緊急風(fēng)險(xiǎn)處置意見(jiàn)和建議；負(fù)責(zé)國(guó)有重點(diǎn)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)監(jiān)事會(huì)的日常管理工作；承辦國(guó)務(wù)院交辦的其他事項(xiàng)。第二節(jié)對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的市場(chǎng)準(zhǔn)入監(jiān)管一、對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的市場(chǎng)準(zhǔn)入監(jiān)管概述市場(chǎng)準(zhǔn)入監(jiān)管是銀行監(jiān)管的重要環(huán)節(jié)之一。由于銀行業(yè)的特殊性，各國(guó)對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的市場(chǎng)準(zhǔn)人都規(guī)定了嚴(yán)格的條件和程序，并無(wú)一例外地實(shí)施行政許可制。對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的市場(chǎng)準(zhǔn)人監(jiān)管，是指國(guó)家金融監(jiān)管部門對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)入金融市場(chǎng)、經(jīng)營(yíng)金融產(chǎn)品、提供金融服務(wù)依法進(jìn)行審查和批準(zhǔn)，以保障銀行業(yè)的安全、穩(wěn)健運(yùn)行。市場(chǎng)準(zhǔn)人監(jiān)管的目的在于通過(guò)適度調(diào)控，防止銀行業(yè)的過(guò)度競(jìng)爭(zhēng)，維護(hù)銀行特許權(quán)價(jià)值；防止那些有可能對(duì)存款人利益或銀行業(yè)健康運(yùn)轉(zhuǎn)造成危害的投機(jī)者進(jìn)入金融市場(chǎng)，維護(hù)銀行業(yè)的安全運(yùn)行；同時(shí)，促使銀行審慎經(jīng)營(yíng)，防止銀行過(guò)度冒險(xiǎn)行為，保證銀行業(yè)的穩(wěn)健運(yùn)行。我國(guó)《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《商業(yè)銀行法》和有關(guān)法律法規(guī)對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的市場(chǎng)準(zhǔn)人監(jiān)管作出了明確規(guī)定。按照有關(guān)規(guī)定，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的市場(chǎng)準(zhǔn)人依法行使監(jiān)管職能。對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的市場(chǎng)準(zhǔn)人監(jiān)管主要包括股東資格審查在內(nèi)的設(shè)立條件審查、業(yè)務(wù)范圍審批、管理層任職資格管理三個(gè)方面。除《公司法》、《商業(yè)銀行法》、《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》外，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)市場(chǎng)準(zhǔn)入主要依據(jù)的行政法規(guī)有：《金融機(jī)構(gòu)撤銷條例》(2001年11月)、《外資金融機(jī)構(gòu)管理?xiàng)l例》(2001年12月)；部門規(guī)章有《金融機(jī)構(gòu)投資人股暫行規(guī)定》(1994年7月)、《金融租賃公司管理辦法》(2000年6月)、《信托投資公司管理辦法》(2002年6月)、《關(guān)于調(diào)整銀行市場(chǎng)準(zhǔn)人管理方式和程序的決定》(2003年5月)、《農(nóng)村商業(yè)銀行管理暫行規(guī)定》(2003年9月)、《農(nóng)村合作銀行管理暫行規(guī)定》(2003年9月)、《汽車金融公司管理辦法》(2003年10月)、《境外金融機(jī)構(gòu)投資人股中資金融機(jī)構(gòu)管理辦法》(2003年12月)、《外資金融機(jī)構(gòu)管理?xiàng)l例實(shí)施細(xì)則》(2004年7月)、《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理辦法》(2004年7月)等。設(shè)立銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)符合有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的條件，并經(jīng)國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審查批準(zhǔn)。未經(jīng)國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，任何單位或者個(gè)人不得設(shè)立銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)或者從事銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)活動(dòng)?！渡虡I(yè)銀行法》等有關(guān)法律法規(guī)對(duì)設(shè)立銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)符合的條件進(jìn)行了明確規(guī)定，如銀行機(jī)構(gòu)的設(shè)立需要符合國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的客觀需要，符合金融業(yè)發(fā)展的政策和方向，符合最低資本金及股權(quán)結(jié)構(gòu)和股東資格、公司治理和內(nèi)部控制等方面的要求。本書(shū)的其他章節(jié)已對(duì)銀行的設(shè)立條件進(jìn)行了具體闡述，此處不再贅述。二、銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的股東資格審查銀行業(yè)是高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的股東尤其是控股股東作為決策者，對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展有著重大影響，因此，對(duì)其股東資格進(jìn)行審查是十分必要的。我國(guó)《商業(yè)銀行法》和《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》都對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的股東資格作出了特別規(guī)定?！躲y行業(yè)監(jiān)督管理法》第17條明確要求：申請(qǐng)?jiān)O(shè)立銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)，或者銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)變更持有資本總額或者股份總額達(dá)到規(guī)定比例以上的股東的，國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)股東的資金來(lái)源、財(cái)務(wù)狀況、資本補(bǔ)充能力和誠(chéng)信狀況進(jìn)行審查。(一)股東資格審查的范圍銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)股東資格審查的對(duì)象僅限于大股東，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)新設(shè)時(shí)以及設(shè)立后大股東變更時(shí)都需由中國(guó)銀監(jiān)會(huì)進(jìn)行資格審查。根據(jù)《商業(yè)銀行法》，申請(qǐng)?jiān)O(shè)立商業(yè)銀行時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)持有注冊(cè)資本5％以上的股東進(jìn)行資信狀況等方面的資格審查；商業(yè)銀行成立后，變更持有資本總額或者股份總額5％以上的股東，也應(yīng)當(dāng)由中國(guó)銀監(jiān)會(huì)審查批準(zhǔn)。(二)股東資格審查的事項(xiàng)股東資格審查的事項(xiàng)主要包括投資人或股東的資金來(lái)源、財(cái)務(wù)狀況、資本補(bǔ)充能力和誠(chéng)信狀況。中國(guó)人民銀行早在1994年頒布的《向金融機(jī)構(gòu)投資人股的規(guī)定》以及中國(guó)銀監(jiān)會(huì)于2003年12月經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)發(fā)布的《境外金融機(jī)構(gòu)投資人股中資金融機(jī)構(gòu)管理辦法》等有關(guān)部門規(guī)章對(duì)向銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)投資入股應(yīng)當(dāng)符合的條件作出具體規(guī)定。三、銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)范圍審批銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)范圍應(yīng)當(dāng)經(jīng)由國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依法審查批準(zhǔn)。未經(jīng)國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，任何單位或個(gè)人不得從事銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。商業(yè)銀行經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)，可以經(jīng)營(yíng)下列部分或者全部業(yè)務(wù)：吸收公眾存款；發(fā)放短期、中期和長(zhǎng)期貸款；辦理國(guó)內(nèi)外結(jié)算；辦理票據(jù)承兌與貼現(xiàn)；發(fā)行金融債券；代理發(fā)行、代理兌付、承銷政府債券；買賣政府債券、金融債券；從事同業(yè)拆借；買賣、代理買賣外匯；從事銀行卡業(yè)務(wù)；提供信用證服務(wù)及擔(dān)保；代理收付款項(xiàng)及代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)；提供保管箱服務(wù)；經(jīng)國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的其他業(yè)務(wù)。外資獨(dú)資銀行、外國(guó)銀行分行、合資銀行按照國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)范圍，可以部分或者全部依法經(jīng)營(yíng)下列種類的業(yè)務(wù)：吸收公眾存款；發(fā)放短期、中期和長(zhǎng)期貸款；辦理票據(jù)承兌與貼現(xiàn)；買賣政府債券、金融債券，買賣股票以外的其他外幣有價(jià)證券；提供信用證服務(wù)及擔(dān)保；辦理國(guó)內(nèi)外結(jié)算；買賣、代理買賣外匯；從事外幣兌換；從事同業(yè)拆借；從事銀行卡業(yè)務(wù)；提供保管箱服務(wù)；提供資信調(diào)查和咨詢服務(wù)；經(jīng)國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的其他業(yè)務(wù)。在有關(guān)金融資產(chǎn)管理公司、信托投資公司、財(cái)務(wù)公司、金融租賃公司的管理規(guī)定中，對(duì)這些金融機(jī)構(gòu)各自可以從事的業(yè)務(wù)范圍也作了原則性規(guī)定。在經(jīng)核準(zhǔn)的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)的具體業(yè)務(wù)品種，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定經(jīng)國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審查批準(zhǔn)或者備案。需要審查批準(zhǔn)或者備案的業(yè)務(wù)品種，由國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依照法律、行政法規(guī)作出規(guī)定并公布。四、銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)高級(jí)管理層的任職資格管理作為經(jīng)營(yíng)管理的決策和執(zhí)行人員，董事和高級(jí)管理人員的品德和能力對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展，對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制具有舉足輕重的意義。因此，各國(guó)對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的董事和高級(jí)管理人員大都實(shí)行任職資格管理。我國(guó)《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》第20條規(guī)定，國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的董事和高級(jí)管理人員實(shí)行任職資格管理。具體辦法由國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)制定。(一)任職資格管理的范圍根據(jù)《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》和現(xiàn)行的有關(guān)金融機(jī)構(gòu)高級(jí)管理人員任職管理辦法的規(guī)定，適用管理層任職資格管理范圍的包括下列人員：銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)法定代表人和對(duì)經(jīng)營(yíng)管理起決策作用或?qū)︼L(fēng)險(xiǎn)控制起重要作用的人員，主要包括銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)的董事長(zhǎng)、副董事長(zhǎng)、行長(zhǎng)、副行長(zhǎng)(外資銀行支行副行長(zhǎng)除外)或主任、副主任；城市信用合作社及其聯(lián)社和農(nóng)村信用合作社及其聯(lián)社理事長(zhǎng)、副理事長(zhǎng)、主任、副主任；金融資產(chǎn)管理公司等其他金融機(jī)構(gòu)的董事長(zhǎng)、副董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、副總經(jīng)理。對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)董事和高級(jí)管理人員任職資格的審核，分核準(zhǔn)制和備案制兩種。適用核準(zhǔn)制的董事和高級(jí)管理人員任職，在任命前應(yīng)獲得中國(guó)銀監(jiān)會(huì)任職資格核準(zhǔn)文件；適用備案制的高級(jí)管理人員任職，在任命前應(yīng)報(bào)中國(guó)銀監(jiān)會(huì)備案。各中資銀行、外國(guó)獨(dú)資銀行和中外合資銀行在本機(jī)構(gòu)內(nèi)作同級(jí)職責(zé)平行調(diào)動(dòng)的高級(jí)管理人員，若已經(jīng)經(jīng)過(guò)任職資格審核，原有任職資格仍然有效，無(wú)須重新進(jìn)行核準(zhǔn)。(二)任職資格管理的內(nèi)容對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)董事和高級(jí)管理人員的任職資格管理，包括任職前資格審查、任職期間考核、任職資格取消以及離任稽核。1．任職前資格審查主要是核查擬擔(dān)任董事和高級(jí)管理人員的人選是否滿足有關(guān)規(guī)定的條件，包括積極條件和消極條件。所謂積極條件，是指具備哪些條件方可擔(dān)任董事和高級(jí)管理人員；消極條件，是指在哪些條件下不得擔(dān)任董事和高級(jí)管理人員。擔(dān)任金融機(jī)構(gòu)董事和高級(jí)管理人員首先應(yīng)滿足以下條件：(1)金融機(jī)構(gòu)法定代表人，應(yīng)是中華人民共和國(guó)公民；(2)能正確貫徹執(zhí)行國(guó)家的經(jīng)濟(jì)、金融方針政策；(3)熟悉并遵守有關(guān)經(jīng)濟(jì)、金融法律法規(guī)；(4)具有與擔(dān)任職務(wù)相適應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和工作經(jīng)驗(yàn)；(5)具備與擔(dān)任職務(wù)相稱的組織管理能力和業(yè)務(wù)能力；(5)具有公正、誠(chéng)實(shí)、廉潔的品質(zhì)，工作作風(fēng)正派。有下列情形之一的，不得擔(dān)任金融機(jī)構(gòu)董事和高級(jí)管理人員：(1)因犯有貪污、賄賂、侵占財(cái)產(chǎn)、挪用財(cái)產(chǎn)罪或者破壞社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序罪，被判處刑罰，或者因犯罪被剝奪政治權(quán)利的；(2)曾經(jīng)擔(dān)任因違法經(jīng)營(yíng)被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照或因經(jīng)營(yíng)不善破產(chǎn)清算的企業(yè)法定代表人，并對(duì)此負(fù)有個(gè)人責(zé)任或直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任的；(3)對(duì)因工作失誤或經(jīng)濟(jì)案件給所任職金融機(jī)構(gòu)或其他企業(yè)造成重大損失負(fù)有個(gè)人責(zé)任或直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任的；(4)個(gè)人負(fù)有數(shù)額較大的債務(wù)且到期未清償?shù)模?5)提供虛假材料等弄虛作假行為的；(6)有賭博、吸毒、嫖娼等違反社會(huì)公德不良行為，造成不良影響的；(7)已累計(jì)兩次被取消金融機(jī)構(gòu)高級(jí)管理人員任職資格的；(8)其他法律、法規(guī)規(guī)定不能擔(dān)任金融機(jī)構(gòu)董事和高級(jí)管理人員的。離退休人員不得擔(dān)任金融機(jī)構(gòu)董事和高級(jí)管理人員；未經(jīng)國(guó)家有權(quán)部門批準(zhǔn)，金融機(jī)構(gòu)董事和高級(jí)管理人員不得在黨政機(jī)關(guān)任職，不得兼任其他企事業(yè)單位的高級(jí)管理人員，不得從事除本職工作以外的任何以營(yíng)利為目的的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。2．任職期間考核中國(guó)銀監(jiān)會(huì)及其分支機(jī)構(gòu)對(duì)金融機(jī)構(gòu)董事和高級(jí)管理人員的任職資格實(shí)行分級(jí)管理。擔(dān)任金融機(jī)構(gòu)董事和高級(jí)管理人員的，必須持有中國(guó)銀監(jiān)會(huì)頒發(fā)的金融機(jī)構(gòu)高級(jí)管理人員任職資格證書(shū)或臨時(shí)證書(shū)。中國(guó)銀監(jiān)會(huì)及其分支機(jī)構(gòu)建立金融機(jī)構(gòu)董事和高級(jí)管理人員任職資格檔案，作為任職資格管理的重要依據(jù)。對(duì)具有不良記錄，如被有關(guān)監(jiān)管部門取消任職資格的、被境外監(jiān)管當(dāng)局認(rèn)為不適合擔(dān)任高級(jí)管理職務(wù)的、具有重大違規(guī)、違紀(jì)行為的金融機(jī)構(gòu)董事和高級(jí)管理人員，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)建立專檔。3．任職資格取消金融機(jī)構(gòu)董事或高級(jí)管理人員違反《金融違法行為處罰辦法》及其他有關(guān)法規(guī)、規(guī)定，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)有權(quán)依法取消其一定時(shí)期直至終身的金融機(jī)構(gòu)董事和高級(jí)管理人員任職資格，即實(shí)施市場(chǎng)禁入。被取消任職資格的人員，在被取消任職資格期間，不得繼續(xù)擔(dān)任所在金融機(jī)構(gòu)的董事或高級(jí)管理人員，也不得作為其他金融機(jī)構(gòu)董事或高級(jí)管理人員的擬任人選。4．離任審計(jì)金融機(jī)構(gòu)董事或高級(jí)管理人員離任，其任職機(jī)構(gòu)的上級(jí)機(jī)構(gòu)或干部管理機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)該人員進(jìn)行離任審計(jì)，并對(duì)其工作業(yè)績(jī)作出綜合評(píng)價(jià)。金融機(jī)構(gòu)上級(jí)機(jī)構(gòu)或干部管理機(jī)構(gòu)不能進(jìn)行離任審計(jì)的，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)聘請(qǐng)經(jīng)認(rèn)可的外部審計(jì)師進(jìn)行。離任審計(jì)應(yīng)全面、客觀、真實(shí)地評(píng)價(jià)離任董事或高級(jí)管理人員。第三節(jié)對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的審慎監(jiān)管一、對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的審慎監(jiān)管概述審慎監(jiān)管，是指監(jiān)管部門以防范和化解銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)為目的，通過(guò)制定一系列金融機(jī)構(gòu)必須遵守的周密而謹(jǐn)慎的經(jīng)營(yíng)規(guī)則，客觀評(píng)價(jià)金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)狀況，并及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)、預(yù)警和控制的監(jiān)管模式。審慎監(jiān)管理念源于巴塞爾委員會(huì)1997年的《銀行業(yè)有效監(jiān)管核心原則》(CorePrinciplesforEffectiveBankingSupervision)。在該文件中，審慎監(jiān)管原則被作為其中一項(xiàng)最重要的核心原則確立下來(lái)?！躲y行業(yè)有效監(jiān)管核心原則》包括7個(gè)部分25條原則，從銀行業(yè)有效監(jiān)管的前提條件、銀行準(zhǔn)人和結(jié)構(gòu)、審慎監(jiān)管法規(guī)和要求、持續(xù)監(jiān)管手段、信息披露、監(jiān)管者的正式權(quán)力、跨境銀行監(jiān)管等七個(gè)方面，分別對(duì)監(jiān)管主體和監(jiān)管行為作出規(guī)定。這些原則是世界各國(guó)近百年銀行監(jiān)管經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)的系統(tǒng)總結(jié)，反映了國(guó)際銀行業(yè)發(fā)展的新變化和銀行監(jiān)管的新趨勢(shì)?！躲y行業(yè)有效監(jiān)管核心原則》已得到大多數(shù)國(guó)家的認(rèn)同，并作為建立和完善本國(guó)銀行監(jiān)管體系的指導(dǎo)準(zhǔn)則。由此，《銀行業(yè)有效監(jiān)管核心原則》被認(rèn)為是國(guó)際銀行監(jiān)管領(lǐng)域里一份具有里程碑意義的重要文獻(xiàn)。在“審慎監(jiān)管法規(guī)和要求”(PrudentialRegulationsandRequirements)部分，《銀行業(yè)有效監(jiān)管核心原則》共提出了10條原則，要求監(jiān)管當(dāng)局制定和實(shí)施資本充足率、風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、資產(chǎn)質(zhì)量、損失準(zhǔn)備、風(fēng)險(xiǎn)集中、關(guān)聯(lián)交易、流動(dòng)性管理等方面的審慎監(jiān)管法規(guī)。這些審慎監(jiān)管法規(guī)可以分為兩大類，一類涉及資本充足率監(jiān)管，另一類涉及風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制。我國(guó)《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《商業(yè)銀行法》等有關(guān)金融法律法規(guī)借鑒國(guó)際銀行業(yè)監(jiān)管慣例和《銀行業(yè)有效監(jiān)管核心原則》的基本精神，確立了銀行業(yè)審慎監(jiān)管的理念和原則，并將其作為銀行業(yè)監(jiān)管的最重要的制度予以貫徹落實(shí)。銀行業(yè)的審慎監(jiān)管是通過(guò)兩方面內(nèi)容實(shí)現(xiàn)的：一是通過(guò)銀行等金融機(jī)構(gòu)執(zhí)行監(jiān)管當(dāng)局制定的審慎經(jīng)營(yíng)規(guī)則，加強(qiáng)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理；二是通過(guò)監(jiān)管當(dāng)局檢查金融機(jī)構(gòu)的審慎經(jīng)營(yíng)規(guī)則的執(zhí)行情況，進(jìn)行審慎評(píng)估并及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和控制。由此可見(jiàn)，確定審慎經(jīng)營(yíng)規(guī)則是審慎監(jiān)管的基礎(chǔ)。根據(jù)《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》第21條規(guī)定，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的審慎經(jīng)營(yíng)規(guī)則，由法律、行政法規(guī)規(guī)定，也可以由中國(guó)銀監(jiān)會(huì)依照法律、行政法規(guī)制定。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守審慎經(jīng)營(yíng)規(guī)則。目前，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)及其他有關(guān)部門已制定了一系列審慎經(jīng)營(yíng)規(guī)則，包括風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、資本充足率、資產(chǎn)質(zhì)量、損失準(zhǔn)備金、風(fēng)險(xiǎn)集中、關(guān)聯(lián)交易、資產(chǎn)流動(dòng)性等方面的內(nèi)容。以下就我國(guó)銀行業(yè)審慎監(jiān)管制度中的三個(gè)主要方面——資本充足率、風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的監(jiān)管進(jìn)行簡(jiǎn)要闡述。二、商業(yè)銀行的資本充足率監(jiān)管銀行的資本充足程度直接決定銀行的最終清償能力和抵御各類風(fēng)險(xiǎn)的能力。資本充足率，是指商業(yè)銀行持有的、符合監(jiān)管當(dāng)局規(guī)定的資本與商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)之間的比率，用以衡量銀行的資本充足程度。白1988年被寫(xiě)入《巴塞爾資本協(xié)議》，資本充足率已成為衡量銀行運(yùn)營(yíng)穩(wěn)健性的公認(rèn)的國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)商業(yè)銀行資本充足率的監(jiān)管(又稱為資本監(jiān)管)，是當(dāng)今世界監(jiān)管當(dāng)局對(duì)商業(yè)銀行實(shí)施審慎監(jiān)管的核心內(nèi)容之一。監(jiān)管當(dāng)局通過(guò)規(guī)定銀行必須持有與其風(fēng)險(xiǎn)狀況相匹配的最低資本，可以從根本上增強(qiáng)商業(yè)銀行抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，降低銀行存款人和其他債權(quán)人遭受損失的風(fēng)險(xiǎn)，從而維護(hù)整個(gè)銀行體系的穩(wěn)定。巴塞爾委員會(huì)《銀行業(yè)有效監(jiān)管核心原則》第六項(xiàng)原則要求銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)商業(yè)銀行實(shí)施資本充足率監(jiān)管。與該項(xiàng)原則相對(duì)應(yīng)，巴塞爾委員會(huì)于1988年發(fā)布了《巴塞爾資本協(xié)議》，1996年發(fā)布了《資本協(xié)議市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)充規(guī)定》，2004年6月正式發(fā)布了《巴塞爾新資本協(xié)議》，自2006年生效并取代1988年的《巴塞爾資本協(xié)議》。目前，世界上大多數(shù)銀行監(jiān)管當(dāng)局都根據(jù)巴塞爾委員會(huì)的上述文件，對(duì)本國(guó)銀行實(shí)施資本監(jiān)管。2004年2月23日，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)發(fā)布了《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》(以下簡(jiǎn)稱《資本充足率辦法》)實(shí)施資本監(jiān)管，監(jiān)管機(jī)構(gòu)首先應(yīng)當(dāng)對(duì)資本的定義、資本充足率的計(jì)算方法和銀行應(yīng)保持的最低資本充足率作出規(guī)定。資本充足率要求應(yīng)反映銀行表內(nèi)外業(yè)務(wù)的全面風(fēng)險(xiǎn)狀況，特別是信用風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。其次，根據(jù)銀行的風(fēng)險(xiǎn)狀況和風(fēng)險(xiǎn)管理能力，監(jiān)管機(jī)構(gòu)可以要求單個(gè)銀行提高最低資本充足率標(biāo)準(zhǔn)；監(jiān)管機(jī)構(gòu)還有權(quán)對(duì)資本充足率降至最低標(biāo)準(zhǔn)以下的銀行采取相應(yīng)的監(jiān)管措施，督促其采取切實(shí)可行的措施及時(shí)補(bǔ)充資本。以下從這兩個(gè)方面對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行最低資本充足率的規(guī)定和監(jiān)管進(jìn)行闡述：(一)最低資本充足率的規(guī)定1．資本的含義根據(jù)《資本充足率辦法》的規(guī)定，商業(yè)銀行資本應(yīng)抵御信用風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行資本包括核心資本和附屬資本。核心資本包括實(shí)收資本或普通股、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)和少數(shù)股權(quán)。附屬資本包括重估儲(chǔ)備、一般準(zhǔn)備、優(yōu)先股、可轉(zhuǎn)換債券和長(zhǎng)期次級(jí)債務(wù)。商業(yè)銀行的附屬資本不得超過(guò)核心資本的100％；計(jì)人附屬資本的長(zhǎng)期次級(jí)債務(wù)不得超過(guò)核心資本的50％。2．資本充足率的計(jì)算《資本充足率辦法》明確要求：商業(yè)銀行資本充足率的計(jì)算應(yīng)建立在充分計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備等各項(xiàng)損失準(zhǔn)備的基礎(chǔ)之上；商業(yè)銀行應(yīng)同時(shí)計(jì)算未并表的資本充足率和并表后的資本充足率；商業(yè)銀行資本充足率不得低于8％，核心資本充足率不得低于4％。商業(yè)銀行資本充足率的計(jì)算公式為：資本充足率：(資本—扣除項(xiàng))／(風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)+12．5倍的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本)；核心資本充足率：(核心資本—核心資本扣除項(xiàng))／(風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)+12．5倍的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本)。計(jì)算資本充足率時(shí)，應(yīng)從資本中扣除以下三個(gè)項(xiàng)目：商譽(yù)、商業(yè)銀行對(duì)未并表金融機(jī)構(gòu)的資本投資、商業(yè)銀行對(duì)非自用不動(dòng)產(chǎn)和企業(yè)的資本投資。計(jì)算核心資本充足率時(shí)，應(yīng)從核心資本中扣除以下三個(gè)項(xiàng)目：商譽(yù)、商業(yè)銀行對(duì)未并表金融機(jī)構(gòu)資本投資的50％、商業(yè)銀行對(duì)非自用不動(dòng)產(chǎn)和企業(yè)資本投資的50％。計(jì)算各項(xiàng)貸款的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)首先從貸款賬面價(jià)值中扣除專項(xiàng)準(zhǔn)備；其他各類資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備，也應(yīng)從相應(yīng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值中扣除。商業(yè)銀行境外債權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重，以相應(yīng)國(guó)家或地區(qū)的外部信用評(píng)級(jí)結(jié)果為基準(zhǔn)。(二)資本充足率的監(jiān)督檢查和分類管理在監(jiān)管實(shí)踐中，資本充足率監(jiān)管貫穿于商業(yè)銀行設(shè)立、持續(xù)經(jīng)營(yíng)、市場(chǎng)退出的全過(guò)程，資本充足率不但是監(jiān)管部門審批商業(yè)銀行增設(shè)機(jī)構(gòu)、開(kāi)辦新業(yè)務(wù)、合并重組等合規(guī)性監(jiān)管時(shí)所考慮的主要因素，也是監(jiān)管部門評(píng)估商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)狀況、采取監(jiān)管措施的重要依據(jù)?！顿Y本充足率辦法》規(guī)定，商業(yè)銀行應(yīng)建立完善的資本充足率評(píng)估制度和管理制度。商業(yè)銀行董事會(huì)承擔(dān)本銀行資本充足率管理的最終責(zé)任，其高級(jí)管理人員負(fù)責(zé)資本充足率管理的實(shí)施工作，包括制定本銀行資本充足率管理的規(guī)章制度，完善信用風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、計(jì)量和報(bào)告程序，定期評(píng)估資本充足率水平，并建立相應(yīng)的資本管理機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)資本評(píng)估程序的檢查和審計(jì)，確保各項(xiàng)監(jiān)控措施的有效實(shí)施。商業(yè)銀行應(yīng)向銀監(jiān)會(huì)報(bào)告未并表和并表后的資本充足率。中國(guó)銀監(jiān)會(huì)對(duì)商業(yè)銀行資本充足率實(shí)行現(xiàn)場(chǎng)檢查和非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)控。根據(jù)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)狀況及風(fēng)險(xiǎn)管理能力，銀監(jiān)會(huì)可以要求單個(gè)銀行提高最低資本充足率標(biāo)準(zhǔn)。按照資本充足率水平，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)對(duì)商業(yè)銀行實(shí)行分類管理，獎(jiǎng)優(yōu)限劣。根據(jù)《資本充足率辦法》的規(guī)定，商業(yè)銀行依其資本充足率狀況分為三類：資本充足率不低于8％，核心資本充足率不低于4％的為資本充足的商業(yè)銀行；資本充足率不足8％，或核心資本充足率不足4％的為資本不足的商業(yè)銀行；資本充足率不足4％，或核心資本充足率不足2％的為資本嚴(yán)重不足的商業(yè)銀行。對(duì)于資本充足率高的銀行，鼓勵(lì)其優(yōu)先發(fā)展，擴(kuò)大信貸規(guī)模；而對(duì)資本不足的銀行，銀監(jiān)會(huì)可以采取相應(yīng)的糾正措施，如要求商業(yè)銀行限制資產(chǎn)增長(zhǎng)速度、降低風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的規(guī)模、限制固定資產(chǎn)購(gòu)置、限制分配紅利和其他收入、嚴(yán)格審批或限制商業(yè)銀行增設(shè)新機(jī)構(gòu)、開(kāi)辦新業(yè)務(wù)等。對(duì)資本嚴(yán)重不足的銀行，采取更嚴(yán)厲的糾正和制裁措施，如要求商業(yè)銀行調(diào)整高級(jí)管理人員、依法對(duì)商業(yè)銀行實(shí)行接管或者促成機(jī)構(gòu)重組，直至予以撤銷。三、商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理與監(jiān)管(一)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理與監(jiān)管概述風(fēng)險(xiǎn)管理指金融機(jī)構(gòu)識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制各類風(fēng)險(xiǎn)全過(guò)程的管理。各類風(fēng)險(xiǎn)包括信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等。隨著現(xiàn)代商業(yè)銀行的不斷發(fā)展和金融領(lǐng)域競(jìng)爭(zhēng)的加劇，金融創(chuàng)新使銀行業(yè)務(wù)趨于多樣化和復(fù)雜化，銀行所面臨的風(fēng)險(xiǎn)和性質(zhì)也隨之超越了最初的內(nèi)涵，已經(jīng)由單一的借貸產(chǎn)生的信用風(fēng)險(xiǎn)演變?yōu)榘ㄐ庞蔑L(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等在內(nèi)的多類型風(fēng)險(xiǎn)，在性質(zhì)上也從最初的局部風(fēng)險(xiǎn)演變?yōu)槿蝻L(fēng)險(xiǎn)。在實(shí)踐中，商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)。信用風(fēng)險(xiǎn)是指因客戶違約所引起的風(fēng)險(xiǎn)。例如，貸款人不能如約償還貸款本息所帶來(lái)的損失，存款人大量提前取款形成的擠兌風(fēng)險(xiǎn)，表外業(yè)務(wù)中的交易對(duì)手違約引致或有負(fù)債轉(zhuǎn)化為表內(nèi)負(fù)債等。信用風(fēng)險(xiǎn)是商業(yè)銀行所面臨的基本風(fēng)險(xiǎn)，也是目前我國(guó)商業(yè)銀行最主要的金融風(fēng)險(xiǎn)。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)是商業(yè)銀行新的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，它是指因市場(chǎng)價(jià)格(利率、匯率、股票價(jià)格和商品價(jià)格)的不利變動(dòng)而使銀行表內(nèi)和表外業(yè)務(wù)發(fā)生損失的風(fēng)險(xiǎn)。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)既存在于銀行的交易業(yè)務(wù)中也存在于銀行的非交易業(yè)務(wù)中。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)可以分為利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)(包括黃金)、股票價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)和商品價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)，分別是指由于利率、匯率、股票價(jià)格和商品價(jià)格的不利變動(dòng)所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。操作風(fēng)險(xiǎn)是指由銀行不完善或有問(wèn)題的內(nèi)部程序、人員及系統(tǒng)或外部事件所造成損失的風(fēng)險(xiǎn)。例如，由于銀行內(nèi)部人員的欺詐或外部欺詐帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，執(zhí)行、交割以及交易過(guò)程中管理的風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)營(yíng)中斷和系統(tǒng)出錯(cuò)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。操作風(fēng)險(xiǎn)是商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的主要根源，近年來(lái)的許多銀行大案都是由于操作風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的，如巴林銀行倒閉，其根源主要在于尼克·里森的欺詐以及巴林銀行內(nèi)部混亂的管理，屬于典型的操作風(fēng)險(xiǎn)。亞洲金融危機(jī)、巴林銀行倒閉等一系列銀行危機(jī)，對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理和金融監(jiān)管提出了新的要求，促使各國(guó)進(jìn)一步認(rèn)識(shí)到，必須加強(qiáng)對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的化解和防范，并強(qiáng)調(diào)國(guó)際間風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的溝通和合作。巴塞爾委員會(huì)的《銀行業(yè)有效監(jiān)管核心原則》將商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理作為核心監(jiān)管原則之一，并制定了風(fēng)險(xiǎn)管理的一系列具體規(guī)則。20世紀(jì)90年代以來(lái)，以巴林銀行和大和銀行為代表的給銀行帶來(lái)巨額損失事件一再發(fā)生，使得銀行監(jiān)管當(dāng)局和經(jīng)營(yíng)者普遍認(rèn)識(shí)到操作風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，直接導(dǎo)致《巴塞爾新資本協(xié)議》將操作風(fēng)險(xiǎn)納入風(fēng)險(xiǎn)管理的框架，與信用風(fēng)險(xiǎn)管理、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理并列為三大風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域，并為其設(shè)定新的資本要求。我國(guó)《商業(yè)銀行法》明確要求，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定，制定本行的業(yè)務(wù)規(guī)則，建立、健全本行的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制制度。針對(duì)我國(guó)銀行高風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和造成銀行巨額損失的銀行大案要案頻繁發(fā)生的情況，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)陸續(xù)頒發(fā)了有關(guān)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的規(guī)定，如2004年12月29日發(fā)布的《商業(yè)銀行市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》、2005年3月22日發(fā)布的《關(guān)于加大防范操作風(fēng)險(xiǎn)工作力度的通知》。(二)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理體系風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)是通過(guò)將風(fēng)險(xiǎn)控制在商業(yè)銀行可以承受的合理范圍內(nèi)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整的收益率的最大化。商業(yè)銀行進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，必須建立與本行的業(yè)務(wù)性質(zhì)、規(guī)模和復(fù)雜程度相適應(yīng)的、完善的、可靠的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理體系包括如下基本要素：董事會(huì)和高級(jí)管理層的有效監(jiān)控；完善的風(fēng)險(xiǎn)管理政策和程序；完善的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制程序；完善的內(nèi)部控制和獨(dú)立的外部審計(jì)；適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)資本分配機(jī)制。商業(yè)銀行的董事會(huì)和高級(jí)管理層應(yīng)當(dāng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理體系實(shí)施有效監(jiān)控。商業(yè)銀行的董事會(huì)承擔(dān)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施監(jiān)控的最終責(zé)任，確保商業(yè)銀行有效地識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制各項(xiàng)業(yè)務(wù)所承擔(dān)的各類風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行的高級(jí)管理層負(fù)責(zé)制定、定期審查和監(jiān)督執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的政策、程序以及具體的操作規(guī)程，及時(shí)了解各種風(fēng)險(xiǎn)水平及其管理狀況，并確保銀行具備足夠的人力、物力以及恰當(dāng)?shù)慕M織結(jié)構(gòu)、管理信息系統(tǒng)和技術(shù)水平來(lái)有效地識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制各項(xiàng)業(yè)務(wù)所承擔(dān)的各類風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行的監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)監(jiān)督董事會(huì)和高級(jí)管理層在風(fēng)險(xiǎn)管理方面的履職情況。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)制定適用于整個(gè)銀行機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理政策和程序。風(fēng)險(xiǎn)管理政策和程序應(yīng)當(dāng)與銀行的業(yè)務(wù)性質(zhì)、規(guī)模、復(fù)雜程度和風(fēng)險(xiǎn)特征相適應(yīng)，與其總體業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略、管理能力、資本實(shí)力和能夠承擔(dān)的總體風(fēng)險(xiǎn)水平相一致，并符合監(jiān)管當(dāng)局對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理的有關(guān)要求。商業(yè)銀行實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理，應(yīng)當(dāng)適當(dāng)考慮各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)類別，如信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)等風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)性，并協(xié)調(diào)各類別風(fēng)險(xiǎn)管理的政策和程序。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照監(jiān)管當(dāng)局關(guān)于商業(yè)銀行內(nèi)部控制的有關(guān)要求，建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制體系，作為銀行整體內(nèi)部控制體系的有機(jī)組成部分。風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)有利于促進(jìn)有效的業(yè)務(wù)運(yùn)作，提供可靠的財(cái)務(wù)和監(jiān)管報(bào)告，促使銀行嚴(yán)格遵守相關(guān)法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章和內(nèi)部的制度、程序，確保市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的有效運(yùn)行。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照監(jiān)管當(dāng)局關(guān)于商業(yè)銀行資本充足率管理的要求，為所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)提取充足的資本。(三)監(jiān)管部門對(duì)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督管理中國(guó)銀監(jiān)會(huì)依法對(duì)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)水平和風(fēng)險(xiǎn)管理體系實(shí)施監(jiān)督管理。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定向銀監(jiān)會(huì)報(bào)送與風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)報(bào)表和其他報(bào)告。對(duì)于發(fā)生的引致風(fēng)險(xiǎn)的重大事件，商業(yè)銀行必須及時(shí)向銀監(jiān)會(huì)報(bào)告。銀監(jiān)會(huì)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理狀況進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查，對(duì)于銀監(jiān)會(huì)在監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理的問(wèn)題，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)提交整改方案并采取整改措施。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照銀監(jiān)會(huì)關(guān)于信息披露的有關(guān)規(guī)定，披露其風(fēng)險(xiǎn)狀況的定量和定性信息。四、商業(yè)銀行的內(nèi)部控制監(jiān)管(一)商業(yè)銀行內(nèi)部控制監(jiān)管概述商業(yè)銀行的內(nèi)部控制是銀行為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效識(shí)別、評(píng)估、控制、監(jiān)測(cè)和改進(jìn)的動(dòng)態(tài)過(guò)程和機(jī)制。有效的銀行內(nèi)控機(jī)制對(duì)于防范日益增長(zhǎng)的金融風(fēng)險(xiǎn)，保障銀行體系安全穩(wěn)健運(yùn)行具有非同尋常的作用。近年來(lái)國(guó)際銀行業(yè)的實(shí)踐證明，改善和加強(qiáng)銀行內(nèi)部控制，已經(jīng)成為銀行生存發(fā)展的首要的、基礎(chǔ)的條件。巴塞爾委員會(huì)在1998年《銀行機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制體系框架》(FrameworkforInternalControlSystermsinBankingOrganizations)中提出了商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系框架，強(qiáng)調(diào)商業(yè)銀行建立內(nèi)控體系的重大意義。目前，大多數(shù)發(fā)達(dá)國(guó)家的商業(yè)銀行已根據(jù)巴塞爾委員會(huì)建議的內(nèi)部控制框架建立了完善的內(nèi)部控制體系。與世界上其他銀行監(jiān)管當(dāng)局一樣，我國(guó)銀行監(jiān)管部門非常重視銀行內(nèi)部控制，不斷采取措施加強(qiáng)對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的評(píng)估和監(jiān)督。2002年9月19日，中國(guó)人民銀行發(fā)布《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》，對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的基本要求、授信的內(nèi)部控制、資金業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制、存款及柜臺(tái)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制、中間業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制、會(huì)計(jì)的內(nèi)部控制、計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制、內(nèi)部控制的監(jiān)督與糾正作了具體規(guī)定。(二)我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度的主要內(nèi)容1．內(nèi)部控制的目標(biāo)商業(yè)銀行內(nèi)部控制應(yīng)達(dá)到如下目標(biāo)：(1)確保國(guó)家法律規(guī)定和商業(yè)銀行內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行；(2)確保商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的全面實(shí)施和充分實(shí)現(xiàn)；(3)確保風(fēng)險(xiǎn)管理體系的有效性；(4)確保業(yè)務(wù)記錄、財(cái)務(wù)信息和其他管理信息的及時(shí)、真實(shí)和完整。2．內(nèi)部控制的原則商業(yè)銀行內(nèi)部控制應(yīng)遵循如下原則：(1)全面原則，即內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)滲透到商業(yè)銀行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)過(guò)程和各個(gè)操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門和崗位，并由全體人員參與，任何決策或操作均應(yīng)當(dāng)有案可查。(2)審慎原則，即內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)以防范風(fēng)險(xiǎn)、審慎經(jīng)營(yíng)為出發(fā)點(diǎn)，商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)管理，尤其是設(shè)立新的機(jī)構(gòu)或開(kāi)辦新的業(yè)務(wù)，均應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)“內(nèi)控優(yōu)先”的要求。(3)有效原則，即內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)具有高度的權(quán)威性，任何人不得擁有不受內(nèi)部控制約束的權(quán)力，內(nèi)部控制存在的問(wèn)題應(yīng)當(dāng)能夠得到及時(shí)反饋和糾正。(4)獨(dú)立原則，即內(nèi)部控制的監(jiān)督、評(píng)價(jià)部門應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于內(nèi)部控制的建設(shè)、執(zhí)行部門，并有直接向董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層報(bào)告的渠道。3．內(nèi)部控制的構(gòu)成因素商業(yè)銀行內(nèi)部控制由以下五方面因素構(gòu)成：(1)內(nèi)部控制環(huán)境。銀行應(yīng)建立完善的公司治理組織架構(gòu)，分權(quán)制衡；銀行應(yīng)制定明確的內(nèi)部控制政策，規(guī)定內(nèi)部控制的原則和基本要求；應(yīng)建立分工合理、職責(zé)明確、報(bào)告關(guān)系清晰的組織結(jié)構(gòu)，明確所有與風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制有關(guān)的部門、崗位、人員的職責(zé)和權(quán)限。(2)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估。銀行應(yīng)建立和保持書(shū)面程序，以持續(xù)對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的識(shí)別與評(píng)估。(3)內(nèi)部控制措施。銀行應(yīng)對(duì)其業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)采取控制措施；應(yīng)考慮計(jì)算機(jī)系統(tǒng)環(huán)境下的業(yè)務(wù)運(yùn)行特征，建立信息安全管理體系；應(yīng)建立并保持預(yù)案和程序，以識(shí)別可能發(fā)生的意外事件或緊急情況。(4)信息交流與反饋。銀行應(yīng)建立并保持信息交流與溝通的程序，應(yīng)建立并保持必要的內(nèi)部控制體系文件。(5)監(jiān)督評(píng)價(jià)與糾正。銀行應(yīng)對(duì)內(nèi)部控制績(jī)效進(jìn)行持續(xù)監(jiān)測(cè)，對(duì)內(nèi)部控制體系實(shí)施評(píng)價(jià)，董事會(huì)應(yīng)采取措施保證定期對(duì)內(nèi)部控制狀況進(jìn)行評(píng)審，并根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行持續(xù)改進(jìn)。(三)對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)與監(jiān)督對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)與監(jiān)督是我國(guó)銀行監(jiān)管的重要內(nèi)容。商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是指對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系建設(shè)、實(shí)施和運(yùn)行結(jié)果獨(dú)立開(kāi)展的調(diào)查、測(cè)試、分析和評(píng)估等系統(tǒng)性活動(dòng)。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)包括過(guò)程評(píng)價(jià)和結(jié)果評(píng)價(jià)。過(guò)程評(píng)價(jià)是對(duì)內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估、內(nèi)部控制措施、監(jiān)督評(píng)價(jià)與糾正、信息交流與反饋等體系要素的評(píng)價(jià)。結(jié)果評(píng)價(jià)是對(duì)內(nèi)部控制主要目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度的評(píng)價(jià)。2004年12月25日，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)發(fā)布《商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)試行辦法》(2005年2月113起施行)，對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的目標(biāo)和原則、評(píng)價(jià)內(nèi)容、評(píng)價(jià)程序和辦法、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和等級(jí)、組織和實(shí)施進(jìn)行了規(guī)定，并增加了對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制監(jiān)管的一些新要求。按照該《評(píng)價(jià)試行辦法》，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)針對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的上述五方面構(gòu)成因素進(jìn)行評(píng)價(jià)。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)采取評(píng)分制，并根據(jù)評(píng)價(jià)得分確定被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制等級(jí)。評(píng)價(jià)等級(jí)分為五級(jí)。應(yīng)當(dāng)注意的是，商業(yè)銀行內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)結(jié)果是監(jiān)管部門的內(nèi)部信息，任何單位和個(gè)人未經(jīng)批準(zhǔn)，均不得擅自對(duì)外公布等級(jí)評(píng)定結(jié)果；凡擅自公布等級(jí)評(píng)定結(jié)果，應(yīng)追究有關(guān)人員的責(zé)任。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果是監(jiān)管部門采取監(jiān)管措施的重要依據(jù)和參考，監(jiān)管部門針對(duì)被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制體系所存在問(wèn)題及嚴(yán)重程度，可以采取以下一項(xiàng)或多項(xiàng)監(jiān)管措施：(1)約見(jiàn)被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)的行長(zhǎng)或董事長(zhǎng)；(2)就評(píng)價(jià)對(duì)象內(nèi)部控制體系的薄弱環(huán)節(jié)和存在的問(wèn)題所可能引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)，向被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)進(jìn)行提示和警告；(3)要求被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制體系中存在的問(wèn)題進(jìn)行限期整改；(4)加大對(duì)內(nèi)部控制體系存在薄弱環(huán)節(jié)的機(jī)構(gòu)或業(yè)務(wù)的現(xiàn)場(chǎng)檢查力度及頻率；(5)建議更換有關(guān)管理層人員；(6)取消有關(guān)管理層人員一定期限或終身銀行業(yè)從業(yè)資格；(7)責(zé)令對(duì)內(nèi)部控制體系存在嚴(yán)重缺失的業(yè)務(wù)進(jìn)行整頓或暫停辦理該項(xiàng)業(yè)務(wù)；(8)延緩或拒絕受理增設(shè)分支機(jī)構(gòu)、開(kāi)辦新業(yè)務(wù)的申請(qǐng)。第四節(jié)對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)管措施一、對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)管措施概述銀行業(yè)監(jiān)管措施，是指銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)為履行監(jiān)督管理職責(zé)而能夠依法采取的持續(xù)性監(jiān)管的手段或方法。銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)履行監(jiān)督管理職責(zé)必須合法、公正、公開(kāi)、持續(xù)有效地進(jìn)行，實(shí)施監(jiān)督管理措施是監(jiān)管機(jī)構(gòu)履行監(jiān)管職責(zé)，實(shí)現(xiàn)持續(xù)有效監(jiān)管的具體表現(xiàn)。巴塞爾委員會(huì)1997年《銀行業(yè)有效監(jiān)管核心原則》第四節(jié)“持續(xù)性銀行監(jiān)管的安排”的第三部分“持續(xù)進(jìn)行的銀行監(jiān)管手段”中對(duì)銀行持續(xù)性監(jiān)管的基本方式、措施及其要求進(jìn)行了專門規(guī)定，其核心內(nèi)容包括以下幾方面：銀行監(jiān)管體系應(yīng)包括某種形式的現(xiàn)場(chǎng)檢查和非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)；銀行監(jiān)管者必須與銀行管理層保持經(jīng)常性的接觸，全面了解該機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)情況；銀行監(jiān)管者必須具備在單一和并表基礎(chǔ)上收集、審查和分析各家銀行的審計(jì)報(bào)告和統(tǒng)計(jì)報(bào)表的手段；銀行監(jiān)管者必須有能力通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)檢查或利用外部審計(jì)師對(duì)監(jiān)管信息進(jìn)行核實(shí)；銀行監(jiān)管的一個(gè)關(guān)鍵因素是監(jiān)管者應(yīng)有能力對(duì)銀行組織實(shí)施并表監(jiān)管。我國(guó)《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》第四章專章規(guī)定了對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)管措施，其內(nèi)容借鑒了《銀行業(yè)有效監(jiān)管核心原則》的規(guī)定，并有所擴(kuò)大和豐富?！躲y行業(yè)監(jiān)督管理法》確定的監(jiān)管手段或監(jiān)管措施可分為兩大類：一類是進(jìn)行持續(xù)性監(jiān)管的手段，包括非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)、現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管、并表監(jiān)管、強(qiáng)制性信息披露；另一類是處置措施，包括對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)違反審慎經(jīng)營(yíng)規(guī)則予以制裁，接管、重組或撤銷銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)，查詢賬戶、凍結(jié)違法資金等。以下對(duì)這些手段逐一進(jìn)行簡(jiǎn)要闡述。二、對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)持續(xù)性監(jiān)管的手段(一)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管和現(xiàn)場(chǎng)檢查是銀行業(yè)監(jiān)管部門對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行有效持續(xù)監(jiān)管的兩種主要手段?！躲y行業(yè)有效監(jiān)管核心原則》第16項(xiàng)原則明確要求：一個(gè)有效的銀行監(jiān)管體系應(yīng)當(dāng)包括某種形式的非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管(off-sitesupervision)和現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管(on-sitesupervision)，從而將非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管和現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管提升為有效銀行監(jiān)管的核心原則加以要求和強(qiáng)調(diào)。我國(guó)《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》第20條規(guī)定：“國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)活動(dòng)及其風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管，建立銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)監(jiān)督管理信息系統(tǒng)，運(yùn)用現(xiàn)代化手段分析、評(píng)價(jià)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)狀況。”非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管又稱非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)、非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)控、非現(xiàn)場(chǎng)檢查，是指銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)報(bào)送的各種經(jīng)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、報(bào)表和報(bào)告，運(yùn)用一定的技術(shù)方法就銀行的經(jīng)營(yíng)狀況、風(fēng)險(xiǎn)管理狀況和合規(guī)情況進(jìn)行分析，以發(fā)現(xiàn)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問(wèn)題，評(píng)價(jià)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)狀況。非現(xiàn)場(chǎng)檢查監(jiān)管者應(yīng)具有在單一和并表的基礎(chǔ)上收集、檢查、分析和評(píng)估審慎報(bào)告的手段。非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管在進(jìn)行商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警以及指導(dǎo)現(xiàn)場(chǎng)檢查中都有重要作用。通過(guò)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管，能夠及時(shí)和連續(xù)地監(jiān)測(cè)銀行的經(jīng)營(yíng)和風(fēng)險(xiǎn)狀況，實(shí)現(xiàn)對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)狀況的持續(xù)監(jiān)控和動(dòng)態(tài)分析。非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管包括合規(guī)性監(jiān)管和風(fēng)險(xiǎn)性監(jiān)管兩方面內(nèi)容。合規(guī)性非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管的內(nèi)容主要包括信貸規(guī)模、資產(chǎn)負(fù)債比例的執(zhí)行情況等。風(fēng)險(xiǎn)性非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管的內(nèi)容主要包括資本充足性、資產(chǎn)流動(dòng)性、資產(chǎn)質(zhì)量、盈利狀況、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等。監(jiān)管機(jī)構(gòu)實(shí)施非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管應(yīng)當(dāng)建立銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)監(jiān)督管理信息系統(tǒng)，分析、評(píng)價(jià)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)狀況。完善的監(jiān)督管理信息系統(tǒng)是非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管的重要工具。為實(shí)施非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管，建立監(jiān)管信息系統(tǒng)，監(jiān)管部門獲取金融機(jī)構(gòu)有關(guān)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況的信息是關(guān)鍵，因此，要求銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)按照規(guī)定報(bào)送各種報(bào)表是非常重要的監(jiān)管措施?！躲y行業(yè)監(jiān)督管理法》第33條規(guī)定，銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)根據(jù)履行職責(zé)的需要，有權(quán)要求銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)按照規(guī)定報(bào)送資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和其他財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)報(bào)表、經(jīng)營(yíng)管理資料以及注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告。(二)現(xiàn)場(chǎng)檢查所謂現(xiàn)場(chǎng)檢查，是指銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)指派檢查人員或者是委托外部審計(jì)師進(jìn)入金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所，按法定程序和方式進(jìn)行實(shí)地檢查監(jiān)督。現(xiàn)場(chǎng)檢查是非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管的有效補(bǔ)充。非現(xiàn)場(chǎng)檢查是傳統(tǒng)的銀行監(jiān)管手段，其優(yōu)勢(shì)在于成本低廉、監(jiān)管效率較高。但過(guò)于依賴非現(xiàn)場(chǎng)檢查，容易造成監(jiān)管信息的失真，得出錯(cuò)誤的判斷，尤其在被監(jiān)管對(duì)象通過(guò)某種方法如通過(guò)特殊的會(huì)計(jì)處理方法逃避監(jiān)管時(shí)，單一的非現(xiàn)場(chǎng)檢查往往難以發(fā)現(xiàn)其真實(shí)的經(jīng)營(yíng)狀況或風(fēng)險(xiǎn)狀況，必須借助一定的現(xiàn)場(chǎng)檢查和外部審計(jì)手段作為補(bǔ)充。20世紀(jì)末的一系列銀行危機(jī)使各國(guó)監(jiān)管當(dāng)局充分認(rèn)識(shí)到現(xiàn)場(chǎng)檢查和外部審計(jì)對(duì)非現(xiàn)場(chǎng)檢查的重要的補(bǔ)充作用，各國(guó)均通過(guò)立法或行政措施，強(qiáng)化了銀行監(jiān)管中的現(xiàn)場(chǎng)檢查和外部審計(jì)手段?！躲y行業(yè)有效監(jiān)管核心原則》第19項(xiàng)原則明確規(guī)定，銀行監(jiān)管者應(yīng)當(dāng)具有通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)檢查或外部審計(jì)師對(duì)監(jiān)管信息的可靠性加以獨(dú)立監(jiān)管的手段。我國(guó)《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》第24條規(guī)定：“銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)活動(dòng)及其風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查。”根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)檢查的目的、范圍和重點(diǎn)，現(xiàn)場(chǎng)檢查可分為全面現(xiàn)場(chǎng)檢查和重點(diǎn)現(xiàn)場(chǎng)檢查。全面現(xiàn)場(chǎng)檢查對(duì)金融機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)主要業(yè)務(wù)及風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行全面檢查和評(píng)價(jià)。重點(diǎn)現(xiàn)場(chǎng)檢查只針對(duì)金融機(jī)構(gòu)的一項(xiàng)或幾項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行重點(diǎn)檢查和評(píng)判。全面現(xiàn)場(chǎng)檢查的內(nèi)容主要包括：董事會(huì)和高級(jí)管理層的履職情況；內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理政策和程序的完善性及其實(shí)施情況；風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的有效性；內(nèi)部控制的有效性；內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告的獨(dú)立性、準(zhǔn)確性、可靠性；向監(jiān)管部門報(bào)送的有關(guān)的報(bào)表、報(bào)告的真實(shí)性和準(zhǔn)確性等?，F(xiàn)場(chǎng)檢查必須依照法定程序和方式進(jìn)行，銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定現(xiàn)場(chǎng)檢查程序，規(guī)范現(xiàn)場(chǎng)檢查行為。根據(jù)《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》第34條的規(guī)定，銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)可以采取的現(xiàn)場(chǎng)檢查措施主要有：(1)進(jìn)入銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行檢查；(2)詢問(wèn)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的工作人員，要求其對(duì)有關(guān)檢查事項(xiàng)作出說(shuō)明；(3)查閱、復(fù)制銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)與檢查事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料，對(duì)可能被轉(zhuǎn)移、隱匿或者毀損的文件、資料予以封存；(4)檢查銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)運(yùn)用電子計(jì)算機(jī)管理業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的系統(tǒng)。進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查，應(yīng)當(dāng)經(jīng)銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)?，F(xiàn)場(chǎng)檢查時(shí)，檢查人員不得少于2人，并應(yīng)當(dāng)出示合法證件和檢查通知書(shū)；檢查人員少于2人或者未出示合法證件和檢查通知書(shū)的，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)有權(quán)拒絕檢查。除上述現(xiàn)場(chǎng)檢查措施外，監(jiān)管部門與銀行管理層的審慎性談話也是現(xiàn)場(chǎng)檢查的一個(gè)延伸措施，是現(xiàn)場(chǎng)檢查的重要補(bǔ)充。《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》第35條規(guī)定，銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)根據(jù)履行職責(zé)的需要，可以與銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)董事、高級(jí)管理人員進(jìn)行監(jiān)督管理談話，要求銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)董事、高級(jí)管理人員就銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)活動(dòng)和風(fēng)險(xiǎn)管理的重大事項(xiàng)作出說(shuō)明。由此可見(jiàn)，與現(xiàn)場(chǎng)檢查中的一般性詢問(wèn)相比，這里指的審慎性談話更為正式。(三)并表監(jiān)管并表監(jiān)管，是指監(jiān)管當(dāng)局對(duì)整個(gè)銀行集團(tuán)，包括其境內(nèi)外所有子公司和分支機(jī)構(gòu)的所有業(yè)務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行全面監(jiān)督管理。并表監(jiān)管(consolidatedsupervision，Or，supervisionononeconsolidatedbasis)在對(duì)跨國(guó)銀行的監(jiān)管中具有特殊意義，它是實(shí)現(xiàn)跨國(guó)銀行有效監(jiān)管的基石，是跨國(guó)銀行監(jiān)管諸原則中最為核心的一項(xiàng)基礎(chǔ)原則。在跨國(guó)銀行監(jiān)管中，并表監(jiān)管具體表現(xiàn)為母國(guó)監(jiān)管當(dāng)局以本國(guó)銀行集團(tuán)的母行及其境內(nèi)外機(jī)構(gòu)的合并報(bào)表為基礎(chǔ)，對(duì)銀行整體的資本充足性和風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行全面綜合監(jiān)管；同時(shí)，東道國(guó)監(jiān)管當(dāng)局對(duì)境內(nèi)的外國(guó)銀行機(jī)構(gòu)在本地的經(jīng)營(yíng)實(shí)施有效監(jiān)管，并就其母行的全球經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理能力進(jìn)行評(píng)價(jià)。隨著銀行跨國(guó)業(yè)務(wù)規(guī)模和跨國(guó)分支機(jī)構(gòu)的與日俱增，并表監(jiān)管制度越來(lái)越顯現(xiàn)其重要性。早在1979年，巴塞爾委員會(huì)就發(fā)布《銀行國(guó)際業(yè)務(wù)的并表監(jiān)管》(ConsolidatedSupervisionofBank’sInternationalActivities)，首次將并表監(jiān)管作為銀行監(jiān)管的重要原則和方法。1997年的《銀行業(yè)有效監(jiān)管核心原則》則將并表監(jiān)管確立為銀行有效持續(xù)監(jiān)管的一項(xiàng)核心原則，明確規(guī)定：銀行監(jiān)管者必須對(duì)跨國(guó)銀行組織實(shí)施全球性并表監(jiān)管，對(duì)銀行在世界各地的所有業(yè)務(wù)，特別是其外國(guó)分行、附屬機(jī)構(gòu)和合資機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)，進(jìn)行充分的監(jiān)測(cè)，。并要求其遵守審慎經(jīng)營(yíng)的各項(xiàng)原則。根據(jù)《銀行業(yè)有效監(jiān)管核心原則》，銀行監(jiān)管者有能力進(jìn)行并表監(jiān)管是銀行監(jiān)管的一個(gè)關(guān)鍵因素：監(jiān)管者應(yīng)當(dāng)有能力對(duì)銀行直接從事或通過(guò)其子公司和關(guān)聯(lián)公司間接從事的各種銀行和非銀行業(yè)務(wù)，以及其境內(nèi)外機(jī)構(gòu)從事的業(yè)務(wù)，進(jìn)行全面檢查；監(jiān)管者應(yīng)當(dāng)同時(shí)考慮非金融業(yè)務(wù)對(duì)銀行可能帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)；監(jiān)管者應(yīng)當(dāng)確定并表監(jiān)管的審慎標(biāo)準(zhǔn)，并明確哪些標(biāo)準(zhǔn)適用于單一銀行，哪些標(biāo)準(zhǔn)適用于并表銀行，哪些對(duì)兩者都適用；無(wú)論采用哪一種監(jiān)管方法，監(jiān)管者都應(yīng)當(dāng)了解銀行集團(tuán)的整體結(jié)構(gòu)和主要業(yè)務(wù)；另外，監(jiān)管者還應(yīng)當(dāng)具備其他監(jiān)管當(dāng)局進(jìn)行協(xié)調(diào)的能力。我國(guó)《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》第25條規(guī)定，國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)實(shí)行并表監(jiān)督管理，從法律上確立了并表監(jiān)管的原則。2004年3月8日，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)發(fā)布《外資銀行并表監(jiān)管管理辦法》(自2004年4月1日起施行)，對(duì)外資銀行實(shí)行并表監(jiān)管。然而，我國(guó)目前對(duì)內(nèi)資銀行集團(tuán)的全球并表監(jiān)管還沒(méi)有具體的規(guī)定。這就是說(shuō)，我國(guó)作為東道國(guó)對(duì)外資銀行的并表監(jiān)管制度已建立，但作為母國(guó)對(duì)本國(guó)銀行的全球并表監(jiān)管尚未有具體的規(guī)則，有待于進(jìn)一步完善?！锻赓Y銀行并表監(jiān)管管理辦法》(以下簡(jiǎn)稱《并表管理辦法》)借鑒了巴塞爾委員會(huì)關(guān)于跨境銀行監(jiān)管的有關(guān)原則，并結(jié)合我國(guó)銀行監(jiān)管實(shí)踐，強(qiáng)調(diào)我國(guó)銀行監(jiān)管中一貫堅(jiān)持的審慎性持續(xù)監(jiān)管原則。《并表管理辦法》的主要內(nèi)容有：1．并表監(jiān)管的適用范圍《并表管理辦法》對(duì)在中國(guó)注冊(cè)的外資法人監(jiān)管方式與外國(guó)銀行分行監(jiān)管方式進(jìn)行區(qū)別，要求監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)外資法人機(jī)構(gòu)(包括在我國(guó)注冊(cè)設(shè)立的外國(guó)獨(dú)資銀行和中外合資銀行)實(shí)施全球并表監(jiān)管，對(duì)外國(guó)銀行分行實(shí)施在華機(jī)構(gòu)并表監(jiān)管，同時(shí)關(guān)注集團(tuán)全球經(jīng)營(yíng)和風(fēng)險(xiǎn)狀況。2．主報(bào)告行的確定及其職責(zé)主報(bào)告行是外資銀行的合并財(cái)務(wù)報(bào)表和綜合信息匯總機(jī)構(gòu)，指獨(dú)資、合資銀行的總行，以及經(jīng)外國(guó)銀行總行或授權(quán)的地區(qū)管理部指定、向銀監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)備案的合并財(cái)務(wù)報(bào)表和綜合信息上報(bào)機(jī)構(gòu)。其職責(zé)主要為：根據(jù)監(jiān)管要求向并表監(jiān)管局報(bào)送或備案監(jiān)管報(bào)表、重大事項(xiàng)說(shuō)明、報(bào)告和其他監(jiān)管資料，并對(duì)報(bào)送和備案內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和及時(shí)性負(fù)責(zé)；代表所屬外資銀行參加銀監(jiān)會(huì)召開(kāi)的工作或研討會(huì)議，并以該外資銀行的名義提出意見(jiàn)和建議；按照監(jiān)管要求報(bào)告母行(總行)和母國(guó)(地區(qū))經(jīng)濟(jì)金融方面的相關(guān)信息；負(fù)責(zé)外資銀行境內(nèi)營(yíng)業(yè)性分支機(jī)構(gòu)的信息披露工作；執(zhí)行監(jiān)管當(dāng)局的其他要求。3．監(jiān)管手段《并表管理辦法》借鑒國(guó)際上慣例做法，規(guī)定了非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管、現(xiàn)場(chǎng)檢查、外部審計(jì)和三方會(huì)談等主要監(jiān)管手段。其中，所規(guī)定的非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管的內(nèi)容遠(yuǎn)比《銀行業(yè)有效監(jiān)管核心原則》中規(guī)定的豐富?！恫⒈砉芾磙k法》規(guī)定的非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管是一種多層次多渠道的信息匯總與交流系統(tǒng)，包括主報(bào)告行向所在地監(jiān)管機(jī)構(gòu)的信息報(bào)告制度、主報(bào)告行所在地監(jiān)管機(jī)構(gòu)與主報(bào)告行的信息溝通與交流機(jī)制、主報(bào)告行所在地監(jiān)管機(jī)構(gòu)向中國(guó)銀監(jiān)會(huì)的報(bào)告制度、銀監(jiān)會(huì)與外資銀行東道國(guó)或母國(guó)的信息溝通與交流機(jī)制、銀監(jiān)會(huì)對(duì)外界的外資銀行信息披露機(jī)制。銀監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)組織、指導(dǎo)和協(xié)調(diào)外資銀行并表現(xiàn)場(chǎng)檢查。符合并表監(jiān)管條件的外資銀行原則上應(yīng)聘請(qǐng)同一會(huì)計(jì)師事務(wù)所，負(fù)責(zé)對(duì)其境內(nèi)營(yíng)業(yè)性分支機(jī)構(gòu)和附屬機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)和并表審計(jì)。根據(jù)外資銀行綜合監(jiān)管情況，舉行由銀監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)、外部審計(jì)師和主報(bào)告行組成的三方會(huì)談。會(huì)談結(jié)束后，主報(bào)告行所在地監(jiān)管機(jī)構(gòu)完成并表三方會(huì)議紀(jì)要，并監(jiān)督主報(bào)告行及時(shí)反饋整改意見(jiàn)的落實(shí)情況。(四)強(qiáng)制性信息披露強(qiáng)制性信息披露，是指銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依法要求銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)按照規(guī)定，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、可比地向社會(huì)公眾披露財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、風(fēng)險(xiǎn)管理狀況、董事和高級(jí)管理人員變更以及其他重大事項(xiàng)等信息。強(qiáng)制性信息披露是對(duì)銀行業(yè)有效持續(xù)監(jiān)管的必要補(bǔ)充。強(qiáng)制銀行對(duì)外公開(kāi)披露信息，有助于銀行的投資人、存款人和相關(guān)利益人了解銀行的財(cái)務(wù)狀況、風(fēng)險(xiǎn)狀況、公司治理和重大事項(xiàng)等信息，分析判斷銀行的經(jīng)營(yíng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)狀況，維護(hù)自身權(quán)益；同時(shí)，也有利于透過(guò)市場(chǎng)的外部約束加強(qiáng)對(duì)銀行的監(jiān)督，促使銀行完善公司治理，強(qiáng)化內(nèi)控制度，提高經(jīng)營(yíng)水平和績(jī)效。實(shí)施強(qiáng)制信息披露制度是國(guó)際上銀行業(yè)監(jiān)管的慣例，大多數(shù)國(guó)家銀行立法都建立了金融機(jī)構(gòu)的強(qiáng)制信息披露制度。例如，美國(guó)貨幣監(jiān)理署(OCC)于1987年發(fā)布了第12號(hào)聯(lián)邦管理?xiàng)l例(Title12oftheCodeofFederalRegulations，12CFR)，對(duì)美國(guó)的聯(lián)邦銀行、外國(guó)銀行在美分行的信息披露提出了法定最低要求。該條例要求銀行須披露財(cái)務(wù)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、風(fēng)險(xiǎn)管理、重要經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)、貨幣監(jiān)理署對(duì)其采取的強(qiáng)制監(jiān)管措施等信息。又如，我國(guó)香港特別行政區(qū)金融管理局也對(duì)本地注冊(cè)銀行和海外注冊(cè)銀行在香港的分行的信息披露分別制定了強(qiáng)制性和非強(qiáng)制性的規(guī)定。近年來(lái)，巴塞爾委員會(huì)發(fā)布了一系列文件，對(duì)銀行業(yè)信息披露的主要內(nèi)容、質(zhì)量要求和方式進(jìn)行了規(guī)定。長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)銀行業(yè)的信息披露制度很不健全，除上市銀行外，其他銀行僅以年報(bào)的形式對(duì)外披露信息，信息披露的范圍很窄，信息披露的內(nèi)容、方式、程序也不規(guī)范。為提高銀行業(yè)信息披露程度，順應(yīng)國(guó)際銀行監(jiān)管發(fā)展的趨勢(shì)，當(dāng)時(shí)的銀行監(jiān)管部門中國(guó)人民銀行于2002年5月發(fā)布了《商業(yè)銀行信息披露暫行辦法》，對(duì)商業(yè)銀行信息披露的原則、內(nèi)容、方式和程序作出了規(guī)定?！躲y行業(yè)監(jiān)督管理法》第36條規(guī)定：“銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)責(zé)令銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)按照規(guī)定，如實(shí)向社會(huì)公眾披露財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、風(fēng)險(xiǎn)管理狀況、董事和高級(jí)管理人員變更以及其他重大事項(xiàng)等信息。”根據(jù)這些規(guī)定，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)信息披露必須遵循真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、可比的原則。上市的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的信息披露須依照證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行信息披露。非上市的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)信息披露的內(nèi)容主要包括銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、各類風(fēng)險(xiǎn)管理狀況、公司治理、年度重大事項(xiàng)等信息，以及資本充足狀況、資產(chǎn)質(zhì)量、資產(chǎn)損失準(zhǔn)備金狀況、盈虧狀況等關(guān)鍵性指標(biāo)。其中，年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告須經(jīng)獲準(zhǔn)從事金融相關(guān)審計(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。三、對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的處置措施(一)對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)違反審慎經(jīng)營(yíng)規(guī)則的制裁銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守審慎經(jīng)營(yíng)規(guī)則。對(duì)違反審慎經(jīng)營(yíng)規(guī)則的，各國(guó)相關(guān)法律都賦予監(jiān)管當(dāng)局一定的權(quán)力，對(duì)違規(guī)機(jī)構(gòu)進(jìn)行嚴(yán)厲制裁。巴塞爾委員會(huì)《銀行業(yè)有效監(jiān)管核心原則》“監(jiān)管者的正式權(quán)力”(FormalPowersofSupervisiors)一節(jié)中規(guī)定：銀行監(jiān)管者必須掌握完善的監(jiān)管手段，以便在銀行未能滿足審慎要求(如最低資本充足率)或當(dāng)存款人的安全受到威脅時(shí)及時(shí)采取糾正措施；在緊急情況下，應(yīng)包括撤銷銀行執(zhí)照或建議撤銷其執(zhí)照。這里的糾正措施主要包括：限制銀行當(dāng)前開(kāi)展的業(yè)務(wù)并停止批準(zhǔn)其開(kāi)辦新業(yè)務(wù)或收購(gòu)活動(dòng)；限制或暫停向股東支付紅利或其他收入；禁止資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及回購(gòu)股權(quán)；撤換控股股東、管理層或董事，限制其手中的權(quán)力，并可在適當(dāng)?shù)那闆r下將這批人永遠(yuǎn)逐出銀行業(yè)；在極端的情況下，對(duì)未能達(dá)到審慎要求的銀行進(jìn)行接管。另外，在極端的情況下，當(dāng)銀行可能已不再具備繼續(xù)生存的能力時(shí)，監(jiān)管者可參與決定該機(jī)構(gòu)被另一家更穩(wěn)健的機(jī)構(gòu)接管或合并。當(dāng)所有的辦法．都失敗后，監(jiān)管者應(yīng)當(dāng)有能力關(guān)閉或參與關(guān)閉一家不穩(wěn)健的銀行，以保護(hù)整個(gè)銀行系統(tǒng)的穩(wěn)定性。借鑒《銀行業(yè)有效監(jiān)管核心原則》，我國(guó)《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》第37條對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)