財(cái)務(wù)審核注意事項(xiàng)

會(huì)計(jì)學(xué)1財(cái)務(wù)審核注意事項(xiàng)合同評(píng)審意見(jiàn)1、必須修改的部分：甲乙方顛倒、金額錯(cuò)誤、無(wú)付款與發(fā)票條款、無(wú)提貨與運(yùn)費(fèi)承擔(dān)方式等。2、需要內(nèi)部相關(guān)部門(mén)溝通的事項(xiàng)：交付能力、回款方式、質(zhì)量保證等。3、需要與總裁溝通的事項(xiàng)：訴訟地、預(yù)收/預(yù)付款項(xiàng)比例。第1頁(yè)/共13頁(yè)第2頁(yè)/共13頁(yè)票據(jù)審核意見(jiàn)視情況而定，有退回、報(bào)銷(xiāo)、作廢三種情況。①退回：?jiǎn)螕?jù)不齊（應(yīng)附而未付）、簽字不全，退回報(bào)銷(xiāo)人補(bǔ)充完善。②報(bào)銷(xiāo)：完全符合要求則直接報(bào)銷(xiāo)；如果單據(jù)齊全，簽字齊備，只是個(gè)別票據(jù)不能報(bào)銷(xiāo)，則不能直接涂改報(bào)銷(xiāo)金額，也不應(yīng)退回報(bào)銷(xiāo)人重新填報(bào)、重新走簽字流程，而應(yīng)在報(bào)銷(xiāo)單上寫(xiě)“核報(bào)金額XX元”后報(bào)銷(xiāo)。③作廢：如果報(bào)銷(xiāo)人弄虛作假，經(jīng)核實(shí)后，則直接作廢，不予報(bào)銷(xiāo)。第3頁(yè)/共13頁(yè)第4頁(yè)/共13頁(yè)第5頁(yè)/共13頁(yè)財(cái)務(wù)審核的技巧填制憑證前應(yīng)先仔細(xì)審查原始憑證。審核原始憑證，不是簡(jiǎn)單的加計(jì)金額、看費(fèi)用是否符合公司的報(bào)銷(xiāo)制度。而應(yīng)該象福爾摩斯探案一樣對(duì)憑證進(jìn)行審查。這需要我們具備醫(yī)生“望聞問(wèn)切”的本領(lǐng)。第6頁(yè)/共13頁(yè)望仔細(xì)審查憑證，主要審查票據(jù)真實(shí)性、合法性、合規(guī)性，還有各項(xiàng)要素是否填寫(xiě)齊備、準(zhǔn)確。報(bào)銷(xiāo)程序是否合理，簽字是否完備、審批權(quán)限是否適當(dāng)?shù)鹊取５?頁(yè)/共13頁(yè)聞：此聞?wù)?，?tīng)也，非嗅也。一般來(lái)說(shuō)部門(mén)主管對(duì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部門(mén)無(wú)法一一確定業(yè)務(wù)的真實(shí)性，但要將票據(jù)所反應(yīng)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與自己的所知所聞相印證，如有不符，應(yīng)仔細(xì)詢(xún)問(wèn)并核實(shí)。這就需要平時(shí)多了解公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，多與其他部門(mén)溝通交流。第8頁(yè)/共13頁(yè)問(wèn)審查憑證時(shí)一邊審查，一邊與報(bào)銷(xiāo)人聊天，盡量多問(wèn)。對(duì)有疑問(wèn)的地方要多方詢(xún)問(wèn)并相互印證。第9頁(yè)/共13頁(yè)切是指運(yùn)用邏輯分析和職業(yè)判斷。第10頁(yè)/共13頁(yè)審查票據(jù)要素（時(shí)間、地點(diǎn)、金額、票據(jù)號(hào)）與業(yè)務(wù)內(nèi)容是否相符，對(duì)各要素的合理性做出職業(yè)判斷。例如過(guò)路費(fèi)票據(jù)的審查，要仔細(xì)審查票據(jù)的時(shí)間、地點(diǎn)與其路線是否相符，對(duì)出租車(chē)票的時(shí)間與業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間相核對(duì)。如果某業(yè)務(wù)員報(bào)銷(xiāo)定額票據(jù)較多、或出租車(chē)票較多，懷疑其有虛報(bào)行為，還可將其最近幾個(gè)月報(bào)銷(xiāo)的此類(lèi)票據(jù)一一登記在Excel中，按票據(jù)號(hào)和發(fā)生時(shí)間排序。是否虛報(bào)，立馬知曉。第11頁(yè)/共13頁(yè)財(cái)務(wù)審核時(shí)需要注意的理念全局觀：要有全局觀，費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)時(shí)就要有預(yù)算控制的意識(shí)。招待費(fèi)、廣告費(fèi)等還要時(shí)刻關(guān)注是否超所得稅扣除限額。

稅務(wù)籌劃理念：稅務(wù)籌劃本應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生前，但做為補(bǔ)救措施，會(huì)計(jì)憑證的制單人應(yīng)該是守門(mén)員，業(yè)務(wù)已經(jīng)發(fā)生，在填制憑證時(shí)就應(yīng)督促相關(guān)人員采取措施進(jìn)行補(bǔ)救，至少要從形式上滿(mǎn)足國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，減少稅收支出、避免稅務(wù)處罰。

后期服務(wù)理念：填制憑證一定要有后期服務(wù)的理念，方便后期查賬。因而一定要核算規(guī)范合理、摘要清晰明了，摘要中時(shí)間、人物、單位、事項(xiàng)（甚至數(shù)量、單據(jù)號(hào)）