財(cái)政支出基本理論P(yáng)PT

會(huì)計(jì)學(xué)1財(cái)政支出基本理論P(yáng)PT第一節(jié)公共物品的提供、生產(chǎn)和定價(jià)一、公共物品的提供方式(methodsofpublicgoodsprovision/)二、公共生產(chǎn)(publicproduction)三、公共定價(jià)(publicpricing)第1頁(yè)/共46頁(yè)一、公共物品的提供方式（一）公共物品的市場(chǎng)均衡問題（二）純公共物品提供方式（三）準(zhǔn)公共物品的提供方式（四）關(guān)于公共物品的私人提供問題的研究和實(shí)踐第一節(jié)公共物品的提供、生產(chǎn)和定價(jià)第2頁(yè)/共46頁(yè)

公共物品市場(chǎng)需求曲線和市場(chǎng)均衡圖2-1公共物品市場(chǎng)需求曲線和市場(chǎng)均衡d1d2d3SQ數(shù)量?jī)r(jià)格0DPE第3頁(yè)/共46頁(yè)公共物品的提供方式是確定提供公共物品規(guī)模和財(cái)政支出規(guī)模的基本依據(jù)。純公共物品只能由政府提供政府通過無償征稅來提供純公共物品（相對(duì)于市場(chǎng)買賣中利益邊界的精確性而言）第4頁(yè)/共46頁(yè)第一節(jié)公共物品的提供、生產(chǎn)和定價(jià)準(zhǔn)公共物品類型

1.兼有非競(jìng)爭(zhēng)性和排他性

2.外部效應(yīng)，不充分的非競(jìng)爭(zhēng)性和非排他性俱樂部物品公共池塘資源

成本----效率損失第5頁(yè)/共46頁(yè)準(zhǔn)公共物品的提供方式1．政府授權(quán)經(jīng)營(yíng)2．政府參股3．政府補(bǔ)助第6頁(yè)/共46頁(yè)私人資本進(jìn)入公共建設(shè)領(lǐng)域的有效途徑PPP(Public-PrivatePartnership，即公私合營(yíng))指政府與民營(yíng)機(jī)構(gòu)簽訂長(zhǎng)期合作協(xié)議，授權(quán)民營(yíng)機(jī)構(gòu)代替政府建設(shè)、運(yùn)營(yíng)或管理基礎(chǔ)設(shè)施，或其他公共服務(wù)設(shè)施，并向公眾提供公共服務(wù)。BOT(Build-Operate-Transfer，即建設(shè)-經(jīng)營(yíng)-轉(zhuǎn)讓)指政府通過特許權(quán)協(xié)議，授權(quán)民營(yíng)機(jī)構(gòu)進(jìn)行項(xiàng)目的融資、經(jīng)營(yíng)和維護(hù)等。第7頁(yè)/共46頁(yè)TOT（Transfer—Operate—Transfer）指的是政府將已建成的大型基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目有償轉(zhuǎn)讓給私人資本，政府再將收回的資金投入新的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)之中。投資方則在某一特定時(shí)期內(nèi)享有該基礎(chǔ)設(shè)施的專營(yíng)權(quán)和專營(yíng)收益，經(jīng)營(yíng)期滿后政府無償收回該項(xiàng)目。第8頁(yè)/共46頁(yè)TIF（TaxIncrementFinancing）稅款增量融資法政府預(yù)先為某一地區(qū)的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)發(fā)放貸款，等到項(xiàng)目完工增收效益后再提高該地區(qū)的稅率，直至投資全部收回。一般而言，改造或興建基礎(chǔ)設(shè)施會(huì)帶動(dòng)所在地區(qū)各行各業(yè)收益的提高，政府以提高納稅的方式收回投資合情合理。耗資7400萬美元的華盛頓特區(qū)的大型購(gòu)物中心GalleryPlace即以這一方式融資。

第9頁(yè)/共46頁(yè)第一節(jié)公共物品的提供、生產(chǎn)和定價(jià)二、公共生產(chǎn)（一）公共生產(chǎn)的地位和類型公共提供≠公共生產(chǎn)公共物品生產(chǎn)強(qiáng)調(diào)直接由政府組織生產(chǎn)，或政府出資興辦的所有權(quán)歸政府所有的工商企業(yè)和單位組織生產(chǎn)。公共提供強(qiáng)調(diào)通過預(yù)算程序供給某種產(chǎn)品，消費(fèi)者免費(fèi)獲得。第10頁(yè)/共46頁(yè)政府機(jī)關(guān)購(gòu)買國(guó)有企業(yè)的辦公軟件——公共提供，公共生產(chǎn)政府部門采購(gòu)某私企的電腦。——公共提供，私人生產(chǎn)某民營(yíng)建筑公司承擔(dān)某政府辦公大樓的建設(shè)?！蔡峁饺松a(chǎn)某國(guó)有供熱公司供暖，居民繳費(fèi)，享受部分補(bǔ)貼?！采a(chǎn)，混合提供第11頁(yè)/共46頁(yè)練習(xí)1.如果政府與私人公司簽定合同，由該公司提供城市的綠化服務(wù)，政府支付該公司費(fèi)用以補(bǔ)償提供服務(wù)的成本。在這種情況下，城市綠化這項(xiàng)服務(wù)在提供和生產(chǎn)上采用的組合是（）A.公共提供，公共生產(chǎn)B.公共提供，私人生產(chǎn)C.市場(chǎng)提供，公共生產(chǎn)D.市場(chǎng)提供，私人生產(chǎn)B第12頁(yè)/共46頁(yè)2.如果學(xué)校是政府辦的，但辦學(xué)的成本全部通過向?qū)W生收費(fèi)來補(bǔ)償，在這種情況下，教育在提供方式和生產(chǎn)方式上采取了下述哪種組合?A.公共提供，公共生產(chǎn)B.公共提供，私人生產(chǎn)C.市場(chǎng)提供，公共生產(chǎn)D.市場(chǎng)提供，私人生產(chǎn)C

第13頁(yè)/共46頁(yè)（二）提供公共物品的國(guó)有部門和單位，宜采取國(guó)有國(guó)營(yíng)模式（三）壟斷性國(guó)有企業(yè)宜采取國(guó)有國(guó)控模式（四）競(jìng)爭(zhēng)性的大中型國(guó)有企業(yè)宜進(jìn)行公司制改造（五）中小型國(guó)有企業(yè)的改革方向是放開搞活第14頁(yè)/共46頁(yè)第一節(jié)公共物品的提供、生產(chǎn)和定價(jià)三、公共定價(jià)（一）什么是公共定價(jià)

對(duì)象：公共部門提供的公共物品；私人部門提供的公共物品

定價(jià)政策：純公共定價(jià)；管制定價(jià)或價(jià)格管制（二）公共定價(jià)的一般方法（三）自然壟斷行業(yè)的公共定價(jià)第15頁(yè)/共46頁(yè)第一節(jié)公共物品的提供、生產(chǎn)和定價(jià)公共定價(jià)的一般方法：1．平均成本定價(jià)法2．二部定價(jià)方法3．負(fù)荷定價(jià)法第16頁(yè)/共46頁(yè)自然壟斷行業(yè)的公共定價(jià)單價(jià)PmPatPmtIHEMCACDMRAROCBA數(shù)量圖2-2自然壟斷的公共定價(jià)法GF第17頁(yè)/共46頁(yè)第二節(jié)財(cái)政支出效益的分析和評(píng)價(jià)一、財(cái)政支出的效率(efficiencyofpublicexpenditure)

二、財(cái)政支出效益的分析(analysisofefficiencyofpublicexpenditures)

三、財(cái)政支出效益評(píng)價(jià)方法和評(píng)價(jià)體系(evaluatingmethodsandsystemsofefficiencyofpublicexpenditure)

第18頁(yè)/共46頁(yè)

第二節(jié)政府支出效益的分析和評(píng)價(jià)一、財(cái)政支出的效率

（一）財(cái)政支出的配置效率——配置職能

社會(huì)凈效益最大化財(cái)政支出占GDP比重適度（二）財(cái)政支出的生產(chǎn)效率（三）社會(huì)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定和發(fā)展是財(cái)政支出效率的集中體現(xiàn)第19頁(yè)/共46頁(yè)

政府和市場(chǎng)在資源配置中的關(guān)系70%75%80%BAC0Y30%25%20%Xz

圖2-3政府和市場(chǎng)在資源配置中的關(guān)系

第20頁(yè)/共46頁(yè)第二節(jié)政府支出效益的分析和評(píng)價(jià)二、財(cái)政支出效益的分析

（一）財(cái)政支出的效益（二）財(cái)政支出效益的內(nèi)涵和范圍第21頁(yè)/共46頁(yè)第二節(jié)政府支出效益的分析和評(píng)價(jià)財(cái)政支出效益的內(nèi)涵和范圍包括三個(gè)層次：1．財(cái)政支出內(nèi)源性效益（1）財(cái)政支出總量效益（2）財(cái)政支出結(jié)構(gòu)效益（3）財(cái)政支出項(xiàng)目效益2．財(cái)政支出的部門績(jī)效評(píng)價(jià)3．財(cái)政支出的單位績(jī)效評(píng)價(jià)第22頁(yè)/共46頁(yè)第二節(jié)政府支出效益的分析和評(píng)價(jià)三、財(cái)政支出效益評(píng)價(jià)方法和評(píng)價(jià)體系

（一）財(cái)政支出效益評(píng)價(jià)方法（二）財(cái)政支出效益評(píng)價(jià)體系第23頁(yè)/共46頁(yè)第二節(jié)政府支出效益的分析和評(píng)價(jià)財(cái)政支出效益評(píng)價(jià)方法1．成本—效益分析法2．最低成本法，又稱最低費(fèi)用選擇法第24頁(yè)/共46頁(yè)最低成本法成本一效益分析法其他方法費(fèi)用一職能比較法

公眾評(píng)判法

歷史動(dòng)態(tài)比較法專欄：財(cái)政支出效益的評(píng)價(jià)方法目標(biāo)評(píng)價(jià)法

因素分析評(píng)分法成本一效用分析法第25頁(yè)/共46頁(yè)第二節(jié)政府支出效益的分析和評(píng)價(jià)財(cái)政支出效益評(píng)價(jià)體系1．評(píng)價(jià)指標(biāo)體系設(shè)置的基本原則2．評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的設(shè)計(jì)第26頁(yè)/共46頁(yè)第二節(jié)政府支出效益的分析和評(píng)價(jià)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系設(shè)置的基本原則（1）3E原則：經(jīng)濟(jì)性（Economy）、效率性（Efficiency）和有效性（Effectiveness）兼顧的原則（2）針對(duì)性與兼容性相結(jié)合的原則（3）定量指標(biāo)與定性指標(biāo)相結(jié)合和相銜接的原則（4）工作需要與可操作性相結(jié)合的原則第27頁(yè)/共46頁(yè)第二節(jié)政府支出效益的分析和評(píng)價(jià)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的設(shè)計(jì)（1）規(guī)模效益指標(biāo)體系

財(cái)政支出占GDP的比重=當(dāng)期財(cái)政支出/當(dāng)期GDP*100%

財(cái)政支出貢獻(xiàn)率=當(dāng)期GDP的增加值/當(dāng)期財(cái)政支出總額*100%

財(cái)政支出公共物品產(chǎn)出率=當(dāng)期公共物品總額/當(dāng)期財(cái)政支出*100%（2）結(jié)構(gòu)效益指標(biāo)體系

本級(jí)財(cái)政支出占本區(qū)域比重=當(dāng)期本級(jí)財(cái)政支出總額/當(dāng)期本區(qū)域財(cái)政支出總額*100%

各類支出占財(cái)政總支出比重=當(dāng)期某類支出總額/當(dāng)期財(cái)政總支出*100%

各項(xiàng)目支出類比的比重=當(dāng)期某項(xiàng)目支出總額/當(dāng)期類別支出總額*100%第28頁(yè)/共46頁(yè)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的設(shè)計(jì)（3）支出項(xiàng)目效益指標(biāo)體系

支出項(xiàng)目的成本收益率=期間支出項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)收益/期間項(xiàng)目支出總額*100%

財(cái)政資源使用成果率=財(cái)政支出項(xiàng)目成果/財(cái)政項(xiàng)目支出總額*100%（4）公共部門（單位）效益指標(biāo)體系

履行職能的標(biāo)準(zhǔn)成本率=履行某項(xiàng)職能的實(shí)際成本/履行某項(xiàng)職能的標(biāo)準(zhǔn)成本*100%

政策目標(biāo)完成率=政策目標(biāo)完成數(shù)量/政策目標(biāo)數(shù)量*100%

第29頁(yè)/共46頁(yè)第三節(jié)

財(cái)政的法制化、民主化和財(cái)政監(jiān)督一、公共選擇理論簡(jiǎn)介(abriefintroductionofthetheoryofpublicchoicefiscalsupervision)二、我國(guó)財(cái)政決策的民主化和法制化(thedemocratizationandlegalizationinChinesefiscaldecisions)三、財(cái)政監(jiān)督(fiscalsupervision)第30頁(yè)/共46頁(yè)第三節(jié)財(cái)政的法制化、民主化和財(cái)政監(jiān)督一、公共選擇理論簡(jiǎn)介（一）什么是公共選擇理論應(yīng)用經(jīng)濟(jì)學(xué)的理論假定和分析方法來研究非市場(chǎng)決策或公共決策問題的一個(gè)新研究領(lǐng)域.

基本假定：經(jīng)濟(jì)人假定，即人是自利的、理性的效用最大化者。

第31頁(yè)/共46頁(yè)（二）“公共選擇”的基本內(nèi)容作為一種選擇，是與個(gè)別私人選擇區(qū)別的集團(tuán)選擇。人們選擇通過民主政治過程來決定公共物品的需求、供給和產(chǎn)量，是把個(gè)人選擇轉(zhuǎn)化為集體選擇的一種過程或機(jī)制，是對(duì)資源配置的非市場(chǎng)決策。第32頁(yè)/共46頁(yè)公共選擇是這樣一種理論：其研究對(duì)象為集體的非市場(chǎng)決策過程；其使用的研究工具和方法為經(jīng)濟(jì)學(xué)的工具和方法，尤其是價(jià)格理論；它把政治舞臺(tái)理解為市場(chǎng)，把選民、官僚和政治家視為政治市場(chǎng)中的博弈者，把選票看成是貨幣。

第33頁(yè)/共46頁(yè)三階段:立憲—立法或議會(huì)—行政和司法

其核心內(nèi)容是，公共選擇者(官員、政黨、政府、選民等)的行為特征；不同規(guī)則下政治決策可能產(chǎn)生的結(jié)果；民主政治活動(dòng)在現(xiàn)實(shí)生活中的運(yùn)行方式以及如何來設(shè)計(jì)和選擇一個(gè)能改善公共決策效率的憲章。

（三）政府決策程序與選舉制度選民、政治家、管理者（四）公共選擇理論對(duì)我國(guó)財(cái)政法制化和民主化的借鑒意義第34頁(yè)/共46頁(yè)公共選擇理論簡(jiǎn)介亞當(dāng)·斯密(1723-1790)約瑟夫·阿羅斯·熊彼特

（1883~1950)第35頁(yè)/共46頁(yè)公共選擇學(xué)派的代表人物：詹姆斯·布坎南公共選擇學(xué)派的代表人物：詹姆斯·布坎南,美國(guó)人，將政治決策的分析同經(jīng)濟(jì)理論結(jié)合起來，使經(jīng)濟(jì)分析擴(kuò)大和應(yīng)用到社會(huì)-政治法規(guī)的選擇。1986年諾貝爾獎(jiǎng)獲得者。重要著作：《財(cái)政理論與政治經(jīng)濟(jì)體系》（FiscalTheoryandPoliticalEconomy）；《同意的計(jì)算》（TheCalculusofConsent》與塔洛克（G．Tullock）合著；《自由的限度》（TheLimitsofLiberty）；《赤字的民主》（DemocracyinDeficit》與瓦格納（R．Wagner）合著；《憲法合約的自由》（FreedominConsitutionalContract）；《課稅的權(quán)力》（ThePowertoTax）與布瑞南（G．Brennan）合著；《法則的理由》（TheReasonofRules）與布瑞南合著；《自由、市場(chǎng)與國(guó)家》（Liberty，Market，andState）；《經(jīng)濟(jì)學(xué)：在預(yù)測(cè)科學(xué)與道德哲學(xué)之間》

（Economics：BetweenPredictiveScienceandMoralPhilosophy）；《憲法經(jīng)濟(jì)學(xué)探索》（ExplorationsintoConstitutionalEconomics）。詹姆斯·布坎南

(1919-)

第36頁(yè)/共46頁(yè)第三節(jié)財(cái)政的法制化、民主化和財(cái)政監(jiān)督公共選擇理論對(duì)我國(guó)財(cái)政法制化和民主化的借鑒意義1．對(duì)合理解決政府與市場(chǎng)關(guān)系具有指導(dǎo)意義。2．對(duì)政治體制及行政體制的改革具有借鑒意義。3．對(duì)實(shí)現(xiàn)公共決策（政府決策）的法制化和民主化具有重要的實(shí)踐意義。4．對(duì)在政府決策過程中，正視政府行為的“經(jīng)濟(jì)人”特征具有借鑒意義。第37頁(yè)/共46頁(yè)第三節(jié)財(cái)政的法制化、民主化和財(cái)政監(jiān)督二、我國(guó)財(cái)政決策的民主化和法制化（一）我國(guó)財(cái)政民主化和法制化程序

四方面內(nèi)容：國(guó)家預(yù)算收支規(guī)模，公共項(xiàng)目類別，收入籌資方式和制度，執(zhí)行實(shí)施監(jiān)督審核（二）我國(guó)財(cái)政的法制化第38頁(yè)/共46頁(yè)第三節(jié)財(cái)政的法制化、民主化和財(cái)政監(jiān)督我國(guó)財(cái)政的法制化建設(shè)包括內(nèi)容：1．財(cái)政立法——原則2．財(cái)政執(zhí)法——合法、適當(dāng)、禁止權(quán)力濫用原則3．財(cái)政行政復(fù)議——合法、公正、公開、及時(shí)、便民原則第39頁(yè)/共46頁(yè)第三節(jié)財(cái)政的法制化、民主化和財(cái)政監(jiān)督三、財(cái)政監(jiān)督（一）財(cái)政監(jiān)督及其作用財(cái)政機(jī)關(guān)在財(cái)政管理過程中，依照法律法規(guī)對(duì)國(guó)家機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位及其他組織涉及財(cái)政收支事項(xiàng)及其他相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行的審查、稽核和檢查活動(dòng)。及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算決策和執(zhí)行中的偏差，保證國(guó)家預(yù)算編制與執(zhí)行的科學(xué)和有效，圓滿實(shí)施國(guó)家的財(cái)政政策。（二）財(cái)政監(jiān)督的構(gòu)成要素（三）財(cái)政監(jiān)督流程和財(cái)政監(jiān)督方式（四）我國(guó)財(cái)政監(jiān)督的實(shí)踐第40頁(yè)/共46頁(yè)第三節(jié)財(cái)政的法制化、民主化和財(cái)政監(jiān)督財(cái)政監(jiān)督的構(gòu)成要素1．財(cái)政監(jiān)督主體：各級(jí)財(cái)政部門2