世紀的企業(yè)財務管理創(chuàng)新與信息化方案五

２１世紀的企業(yè)財務管理創(chuàng)新與信息化方案財務管理在企業(yè)經營管理中的位置企業(yè)財務管理的創(chuàng)新模式企業(yè)級財務管理解決方案集團財務管理解決方案

北京工商大學會計學院唐肖魯財務管理在企業(yè)管理中的位置企業(yè)財務管理創(chuàng)新模式企業(yè)級財務管理解決方案集團財務管理解決方案主要內容財務管理在企業(yè)管理中的位置市場市場銷售機構生產機構采購機構人力資源客戶供應商資金系統(tǒng)管理會計財務會計財務管理在企業(yè)管理中的位置資金管理

資金是企業(yè)生產經營的血液管理會計按照企業(yè)管理的要求提供企業(yè)經營管理所需的各類財務管理信息財務會計

對企業(yè)生產經營活動的核算——調節(jié)多方利益、為管理決策提供部分財務信息財務管理在企業(yè)管理中的位置企業(yè)財務管理創(chuàng)新模式企業(yè)級財務管理解決方案集團財務管理解決方案主要內容企業(yè)財務管理的創(chuàng)新模式不同企業(yè)財務管理要求力度的總結１、集團化企業(yè)統(tǒng)一指導——企業(yè)財務會計制度集中監(jiān)督——事后的審計及調整核算控制——核算體系、方法集中控制——資金調度與運用

企業(yè)財務管理的創(chuàng)新模式２、單一企業(yè)簡單核算反映、事后監(jiān)督資金控制——結合資金計劃和費用計劃財務管理實踐的困難１、效率２、信息的獲取困難３、信息不完整４、信息不對稱

企業(yè)財務管理的創(chuàng)新模式技術的創(chuàng)新為新的財務管理模式的運用提供了技術支持和可能

信息的集中管理信息的實時采集信息穿透中間層的垂直查詢和指標統(tǒng)計與匯總財務業(yè)務一體化信息財務會計管理會計資金管理業(yè)務系統(tǒng)數據挖掘用友NC財務管理軟件架構總賬應收報賬中心應付存貨固定資產薪資福利員工自助資金管理全面計劃預算項目成本成本管理責任中心銷售管理采購管理生產制造用友NC財務管理架構財務管管理在在企業(yè)業(yè)管理理中的的位置置企業(yè)財財務管管理創(chuàng)創(chuàng)新模模式企業(yè)級級財務務管理理解決決方案案集團財財務管管理解解決方方案主要內內容對企業(yè)業(yè)財務務管理理的分分析開源節(jié)節(jié)流增加企企業(yè)收收入，，降低低企業(yè)業(yè)成本本加強資資金運運做，，有效效控制制成本本主要職職責計劃預預算會計決決策評價考考核監(jiān)督控制業(yè)務反映全面計劃預預算完整資金管管理全成本核算算企業(yè)級財務務解決方案案為企業(yè)的經經營者、投投資者和股股東描述企企業(yè)未來經經營發(fā)展藍藍圖協調企業(yè)各各部門的工工作控制的依據據計劃預算的的目標考核的標準準預測規(guī)劃預算實際分析控制多層次計劃劃預算對業(yè)務活動動進行預算算控制全面計劃預預算體系企業(yè)全面的的計劃預算算的總體功功能分析預算和和執(zhí)行企業(yè)的短期期計劃可以到周指導短期執(zhí)執(zhí)行多層次計劃劃預算規(guī)劃企業(yè)的戰(zhàn)略略計劃3-5年長長期計劃預算企業(yè)的年度度計劃可以按年、、季、月編編制考核控制的的依據預測全面的計劃劃預算體系系業(yè)務計劃財務預算銷售計劃庫庫存計劃生生產計劃采采購計劃設備投資計計劃設設備維維修計劃專專項計劃人力資源計計劃成本計劃費費用預算資金預算資資產負債預預算損損益預預算各計劃預算算之間存在在者因果關關系和聯動動關系，完完整的模擬擬和反映出出企業(yè)未來來一段時期期內的經營營狀況。收入費用與成本現金流量利潤專項預算內容對業(yè)務活動動進行預算算控制預算管理預算哪里去了？生產制造市場銷售采購外協運營與投資預算執(zhí)行和和分析單一期間的的預算查詢詢分析多期間預算算查詢分析析彈性預算比比較分析預算結構分分析預算差異分分析時間對象元素主要業(yè)務流流程預算執(zhí)行與與控制預算編制基礎設置與與樣表管理理預算分析預算內容預算類型預算元素預算對象預算周期影響因素銷售庫存生產采購人力資源費用設備成本資金資產負債損益其他預算內容預算類型預算元素預算對象預算周期影響因素不同的預算算類型可以以有不同的的預算對象象部門職員銷售渠道地區(qū)存貨設備科目。。。預算內容預算類型預算元素預算對象預算周期影響因素不同的預算算類型可以以有不同的的預算元素素可以是數量量，單價，，也可以是是金額可以是本位位幣金額，，也可以是是各種外幣幣金額預算內容預算類型預算元素預算對象預算周期影響因素年季月周日不同的預算算類型可以以有不同的的預算周期期預算內容預算類型預算元素預算對象預算周期影響因素不同的預算算類型可以以有不同的的影響因素素單價BOM收款政策參考成本提前期。。。。。。編制方法零基預算基數加因數數預算編制方法由上至下分分解由下而上匯匯總部門預算部門預算費用預算銷售計劃產品銷售計計劃地區(qū)銷售計計劃匯總、修改改分解系數分解系數預算調整結果原預算診斷優(yōu)化預算調整體體現的是活活管理新版預算滾動預算時間期間1期間2期間3期間n期間n+1預測模型選擇不同版版本的預算算數，就可可形成預算算控制數對財務與業(yè)業(yè)務的執(zhí)行行情況實現現動態(tài)控制制控制關系的的定義可以以靈活地使使預算控制制以多種方方式予以實實現嚴格、提示示、特批剛性預算和和柔性預算算與ERP系系統(tǒng)的融合合預算控制預算預警重大事件、、例外事件件vs與任何電子子郵件系統(tǒng)統(tǒng)相連自動提示信信息預算查詢預算分析將實際數據據與預算數數進行分析析將預算數據據進行財務務指標分析析預算考核預算分析PROD預算元素對象時間多維銷售起點型型目標利潤銷售計劃庫存計劃生產計劃采購計劃設備計劃人員計劃費用計劃成本計劃資金計劃資產計劃損益計劃生產起點型型生產計劃庫存計劃銷售計劃采購計劃設備計劃人員計劃費用計劃成本計劃資金計劃資產計劃損益計劃專項起點型型庫存計劃采購計劃設備計劃人員計劃費用計劃資金計劃資產計劃損益計劃項目總計劃劃子項目進度度計劃全面計劃預預算完整資金管管理全成本核算算企業(yè)級財務務解決方案案加速資金的的回籠嚴格按預算算進行資金金支付加速資金周周轉，提高高資金使用用效果及時發(fā)現資資金缺口，，靈活籌集集調配資金金，降低資資金成本資金管理的的目標籌資投資活動所產生的資金流量日常經營應收管理應付管理報賬中心資金管理票據管理現金流量經營活動所產生的資金流量長期計劃銷售計劃生產計劃采購計劃費用計劃損益表現金流量表資產負債表資金流入資金流出資金流出投資計劃短期預測資金流入銷售定單應收款應收票據存款到期經常性收入資金流出采購定單應付款應付票據貸款到期經常性支付資金管理的的整體方案案債權管理--應收管管理債權的確認認收款的處理理及時的催款款對賬處理理精確的賬齡齡分析銷售管理應收單收款單總賬催款付款債務管理--應付管管理債務的確認認付款的處理理資金支出控控制采購管理應付單付款單總賬付款請款的處理理資金平臺--報賬中中心員工費用報報銷、借款款管理資金和費用用的預算控控制資金流入流流出平臺報賬中心應收應付資金現金流量分分析籌投資管理理--資金金管理籌資合同、、投資合同同資金占用成成本計算資金預測應付系統(tǒng)資金管理應收系統(tǒng)資金預測銷售系統(tǒng)采購系統(tǒng)現金流入流出項目從當前日期開始，以天/周為單位在時間軸上展開10月1日10月2日10月3日，，，，經營類流入

，，，，，

，，，，，

經營類流出

，，，，

，，，

小計

投資類流入

，，，

，，，

投次類流出

小計

，，，，，

資金預測全面計劃預預算完整資金管管理全成本核算算企業(yè)級財務務解決方案案全面成本概概念研發(fā)設計生產營銷配送價值鏈服務現代企業(yè)管管理會計策略與管理理制造業(yè)成本本服務業(yè)成本本價值鏈成本本實際成本核核算成本核算成本管理標準成本管管理責任成本考考核制造業(yè)成本本--成本本管理標準成本A產品工藝路線物料清單操作10操作20操作30物料項20物料項10物料項30制造業(yè)成本本--成本本管理責任成本產品A產品B產品C內部轉移價價內部轉移價價制造業(yè)成本本--成本本管理實際成本成本核算成本管理預算管理責任成本服務業(yè)成本本--項目目成本成本計算業(yè)務系統(tǒng)間接費用直接費用成本分配產品成本金融產品成本旅游單團成本事務所產品成本。。。服務業(yè)成本本--項目目成本財務管理在在企業(yè)管理理中的位置置企業(yè)財務管管理創(chuàng)新模模式企業(yè)級財務務管理解決決方案集團財務管管理解決方方案主要內容！對子公司司監(jiān)控不力力！不能嚴格格貫徹統(tǒng)一一會計制度度，弄虛作作假，信息息失真！預算執(zhí)行行不嚴格，，偏差較大大！管理成本本據高不下下，但收效效不理想！主業(yè)成成本核算算及過程程控制是是黑洞！集團內內部信息息傳遞不不及時，，途徑不不暢通！資金分分散、無無法控制制集團在財財務管理理中遇到到的問題題為什么要要建立集集團化的的管理體體系宏觀管理理的迫切切需求適應現代代化企業(yè)業(yè)集團化化發(fā)展現現實快速響應應股東信信息需求求宏觀決策策的有力力支撐企業(yè)管理理信息建建設的潮潮流信息資源源共享信息流規(guī)規(guī)范化集約化投投資的最最佳方式式國際大集集團的共共同方向向集團財務務管理的的重點內內容加強資金金的監(jiān)督督和控制制建立全面面預算管管理制度度確保財務務報告真真實完整整建立健全全財務報報表內部部管理制制度完善的成成本核算算與管理理集團資金金管理集團預算算管理多組織方方案集團級財財務解決決方案依托一套套NC應應用產品品，塑造造集團企企業(yè)多組組織結構構部門核算主體體會計賬套套會計賬套套合并賬套套核算主體體部門部門部門部門多組織機機構方案案核算主體體核算主體體核算主體體核算主體體部門多組織機機構方案案企業(yè)決策策者企業(yè)智囊囊團管理層控制層公司1數數據公司2數數據公司3數數據總帳固定資產產庫存/存存貨購/銷預算/資資金，，，總帳固定資產產庫存/存存貨購/銷預算/資資金，，，總帳固定資產產庫存/存存貨購/銷預算/資資金，，，業(yè)務層幣種、會會計期間間整個賬賬套一致致Company110006200201009806100MTDYTD賬套3賬套2賬套1本位幣會計期...各核算單單位的本本位幣允允許不同同支持集團團建立統(tǒng)統(tǒng)一的科科目體系系，各單單位能夠夠增加下下級科目目；也支支持多行行業(yè)會計計制度，，建立科科目對照照表。在一個賬賬套內在不同賬賬套內根據多組組織結構構,設立立多賬套套，支持持集中式式和分布布式財務務管理需需求。各帳套可可具備不不同核算算本位幣幣,與會會計期，，適應跨跨國經營營。多組織機機構方案案在一個賬賬套內，，基礎數數據分為為五個類類型，三三個層次次整個賬套套全部統(tǒng)統(tǒng)一，由由集團來來制定，，下級單單位只能能查詢。。幣種會計期間存貨分類地區(qū)分類采購組織銷售組織計量檔案集團編制制部分數數據，下下級單位位能否新新增通過過參數控控制。開戶銀行結算方式收支項目收發(fā)類別工資項目人員類別。。。檔案分級級管理，，每個層層次管理理內容不不同?？蜕虣n案存貨檔案項目檔案完全由單單位設置置，無須須集團統(tǒng)統(tǒng)一。到庫存組組織。部門職員倉庫。。。BOM工廠日歷。。。多組織機機構方案案存貨基本本檔案存貨結構構存貨管理理檔案存貨管理理檔案存貨制造造檔案存貨制造造檔案賬套公司庫存組織織多組織機機構方案案參數可以以選擇在在任一級級進行控控制，上上級單位位控制下下級單位位的參數數集團公司司子公司子公司子公司孫公司孫公司孫公司財務核算算政策、、資產折舊舊政策銷售政策策工資政策策多組織機機構方案案多單位的的協同處處理銷售定單單采購定單單發(fā)貨單到貨單銷售發(fā)票票采購發(fā)票票收款單付款單多組織機機構方案案多單位的的查詢分分析查詢統(tǒng)計計基本都都提供了了多單位位選擇。。通過嚴密密的權限限管理，，控制只只能對授授權單位位進行查查詢。多組織機機構方案案可以以按按任任意意維維度度進進行行匯匯總總統(tǒng)統(tǒng)計計分分析析。。集團團資資金金管管理理集團團預預算算管管理理多組組織織方方案案NC集集團團級級財財務務解解決決方方案案目前前集集團團資資金金管管理理的的主主要要問問題題資金金分分散散，，不不能能充充分分發(fā)發(fā)揮揮集集團團優(yōu)優(yōu)勢勢對下下級級單單位位的的資資金金支支出出無無法法實實時時監(jiān)監(jiān)控控各單單位位賬賬外外資資金金循循環(huán)環(huán)資金金集集中中管管理理的的目目的的資金均衡、有效的流動是集團生存和發(fā)展的基礎。合理利用集團內的閑散資金，保證資金利用的有效性。集中資金于企業(yè)的優(yōu)勢領域?？刂瀑Y金的支付，保證資金利用的合理性。物流是消化系統(tǒng)資金是血液系統(tǒng)信息是神經系統(tǒng)資金金管管理理的的組組織織模模式式結算算中中心心模模式式。。報賬賬中中心心模模式式。。財務務公公司司模模式式。。結算算中中心心是是由由企企業(yè)業(yè)集集團團內內部部設設立立的的，，辦辦理理內內部部各各成成員員或或分分公公司司現現金金收收付付或或者者往往來來結結算算的的專專門門機機構構。。結算算中中心心一一般般是是一一個個獨獨立立的的財財務務核核算算主主體體。。主要要職職能能：：集中中管管理理各各成成員員或或分分公公司司的的現現金金收收入入。。統(tǒng)一一撥撥付付各各成成員員所所需需的的貨貨幣幣資資金金，，監(jiān)監(jiān)控控貨貨幣幣資資金金的的使使用用。。統(tǒng)一一對對外外籌籌資資，，確確保保整整個個集集團團的的資資金金需需要要。。辦理理各各分分公公司司之之間間的的往往來來結結算算。。計算算各各分分公公司司相相應應的的資資金金占占用用成成本本或或者者利利息息收收入入。。結算算中中心心模模式式結算算中中心心商業(yè)業(yè)銀銀行行分公公司司A分公公司司B分公公司司X分公公司司在在結算算中中心心開開戶戶結算算中中心心統(tǒng)統(tǒng)一一在銀銀行行開開戶戶結算算中中心心模模式式商業(yè)業(yè)銀銀行行報賬賬中中心心是是進進行行資資金金集集中中管管理理、、進進行行資資金金預預算算控控制制的的職職能能部部門門。。報賬賬中中心心一一般般沒沒有有獨獨立立的的財財務務核核算算，，作作為為費費用用中中心心其其費費用用歸歸入入集集團團總總部部。。主要要職職責責：：集中中管管理理各各單單位位的的資資金金流流入入流流出出。。進行行資資金金流流出出的的預預算算控控制制。。報賬賬中中心心模模式式報賬賬中中心心商業(yè)業(yè)銀銀行行分公公司司A分公公司司B分公公司司X各公公司司直直接接在銀銀行行開開戶戶有幾幾種種開開戶戶模模式式：：1、、集集團團只只有有一一個個銀銀行行賬賬號號，，各各分分公公司司在在此此賬賬號號下下設設置置子子賬賬戶戶。。2、、各各分分公公司司各各自自獨獨立立在在銀銀行行開開設設賬賬戶戶，，但但總總公公司司為為集集中中管管理理，，可可以以要要求求在在統(tǒng)統(tǒng)一一的的合合作作銀行行開開戶戶，，便便于于集集團團資資金金的的快快速速調調撥撥。。3、、為為控控制制支支出出，，可可以以要要求求分分公公司司開開設設收收入入賬賬戶戶和和支支出出賬賬戶戶。。報賬賬中中心心模模式式資金金管管理理的的具具體體辦辦法法統(tǒng)收收統(tǒng)統(tǒng)支支所有有現現金金收收入入全全部部上上繳繳，，所所有有現現金金支支出出要要經經過過上級級審審批批，，統(tǒng)統(tǒng)一一支支付付。。

怎樣確保下級單位及時全部資金上繳？嚴格格開開戶戶銀銀行行制制度度?。崟r時監(jiān)監(jiān)督督控控制制??！減少少現現金金交交易易！！統(tǒng)收收分分支支所有有現現金金收收入入全全部部上上繳繳，，通通過過定定期期資資金金調調度度會會方式式將將資資金金撥撥入入各各單單位位支支出出賬賬號號。怎樣確保下級單位的資金支出是按照預算？實時時監(jiān)監(jiān)督督控控制制！！集中中管管理理的的優(yōu)優(yōu)勢勢??！資金金管管理理的的具具體體辦辦法法撥付付備備用用金金撥付付一一定定限限