會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)購(gòu)銷存管理系統(tǒng)

學(xué)習(xí)要求1.掌握采購(gòu)業(yè)務(wù)的類型及處理方式2.掌握采購(gòu)結(jié)算的類型與方法3.了解月末處理的機(jī)制教學(xué)內(nèi)容9.3.1填制采購(gòu)訂單與采購(gòu)發(fā)票采購(gòu)結(jié)算月末結(jié)賬9.3.1填制采購(gòu)訂單與采購(gòu)發(fā)票1.采購(gòu)訂單采購(gòu)訂單是企業(yè)與供應(yīng)商之間簽訂的采購(gòu)合同、購(gòu)銷協(xié)議等，主要內(nèi)容包括采購(gòu)什么貨物、采購(gòu)多少、由誰(shuí)供貨，什么時(shí)間到貨、到貨地點(diǎn)、運(yùn)輸方式、價(jià)格、運(yùn)費(fèi)等。例：6月3日，因生產(chǎn)需要，業(yè)務(wù)一部向興盛公司訂購(gòu)鍵盤300只。9.3.1填制采購(gòu)訂單與采購(gòu)發(fā)票2．采購(gòu)發(fā)票采購(gòu)發(fā)票是從供貨單位取得的進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票及發(fā)票清單，主要包括專用發(fā)票、普通發(fā)票及運(yùn)費(fèi)發(fā)票。

例

：6月5日向昌達(dá)公司購(gòu)買鼠標(biāo)300只，單價(jià)為50元/只，驗(yàn)收入原料倉(cāng)庫(kù)，同時(shí)收到增值稅專用發(fā)票一張，增值稅率17％，票號(hào)ZY85011。

采購(gòu)結(jié)算采購(gòu)結(jié)算也叫采購(gòu)報(bào)賬，是針對(duì)一般采購(gòu)業(yè)務(wù)類型的入庫(kù)單，根據(jù)發(fā)票確認(rèn)其采購(gòu)成本。采購(gòu)結(jié)算從操作處理上分為自動(dòng)結(jié)算、手工結(jié)算兩種方式。從單據(jù)處理上分為正數(shù)入庫(kù)單與負(fù)數(shù)入庫(kù)單結(jié)算、正數(shù)發(fā)票與負(fù)數(shù)發(fā)票結(jié)算、正數(shù)入庫(kù)單與正數(shù)發(fā)票結(jié)算、費(fèi)用發(fā)票單獨(dú)結(jié)算等方式。

采購(gòu)結(jié)算1．自動(dòng)結(jié)算自動(dòng)結(jié)算是由計(jì)算機(jī)系統(tǒng)自動(dòng)將相同供貨單位、存貨相同且數(shù)量相等的采購(gòu)入庫(kù)單和采購(gòu)發(fā)票進(jìn)行結(jié)算。計(jì)算機(jī)自動(dòng)把采購(gòu)入庫(kù)單和采購(gòu)發(fā)票中供貨單位相同、存貨相同且數(shù)量相等的單據(jù)進(jìn)行結(jié)算，產(chǎn)生結(jié)算結(jié)果列表。

采購(gòu)結(jié)算2．手工結(jié)算手工結(jié)算的功能適用范圍比較廣泛，可以進(jìn)行正數(shù)入庫(kù)單與負(fù)數(shù)入庫(kù)單的結(jié)算、正數(shù)發(fā)票與負(fù)數(shù)發(fā)票的結(jié)算、正數(shù)入庫(kù)單與正數(shù)發(fā)票結(jié)算和費(fèi)用發(fā)票單獨(dú)結(jié)算。

例

將業(yè)務(wù)一部王利于6月5日從昌達(dá)公司購(gòu)入鼠標(biāo)的采購(gòu)業(yè)務(wù)進(jìn)行采購(gòu)自動(dòng)結(jié)算。采購(gòu)結(jié)算3．處理運(yùn)雜費(fèi)用在采購(gòu)業(yè)務(wù)中，如果采購(gòu)發(fā)生的費(fèi)用按照有關(guān)會(huì)計(jì)制度，允許進(jìn)入采購(gòu)成本，則可以按以下情況進(jìn)行區(qū)別處理：如果費(fèi)用發(fā)票與貨物發(fā)票一起報(bào)賬時(shí)，應(yīng)將貨物發(fā)票按其發(fā)票類型，從運(yùn)費(fèi)發(fā)票功能中輸入計(jì)算機(jī)，之后用手工結(jié)算功能進(jìn)行結(jié)算。如果運(yùn)費(fèi)發(fā)票在貨物發(fā)票已經(jīng)報(bào)完賬后才收到時(shí)，可以將運(yùn)費(fèi)發(fā)票輸入計(jì)算機(jī)后用手工結(jié)算功能單獨(dú)進(jìn)行報(bào)賬。采購(gòu)結(jié)算4．“溢余短缺”結(jié)算處理結(jié)算前提：入庫(kù)數(shù)量+合理?yè)p耗數(shù)量+非合理?yè)p耗數(shù)量=發(fā)票數(shù)量入庫(kù)數(shù)量>發(fā)票數(shù)量：業(yè)務(wù)----采購(gòu)結(jié)算----手工結(jié)算---入庫(kù)（選擇入庫(kù)單）----發(fā)票（選擇發(fā)票）----錄入“合理?yè)p耗數(shù)量”（負(fù)數(shù)）----結(jié)算入庫(kù)數(shù)量<發(fā)票數(shù)量：業(yè)務(wù)---采購(gòu)結(jié)算----手工結(jié)算---入庫(kù)（選擇入庫(kù)單）----發(fā)票（選擇發(fā)發(fā)票）----錄入“合理?yè)p耗數(shù)量”和“非合理?yè)p耗數(shù)量”（正數(shù)）----結(jié)算采購(gòu)結(jié)算5．對(duì)紅字入庫(kù)單結(jié)算在實(shí)際采購(gòu)業(yè)務(wù)中，由于退貨、填錯(cuò)入庫(kù)單等情況產(chǎn)生了紅字入庫(kù)單，對(duì)于紅字入庫(kù)單分兩種情況進(jìn)行結(jié)算：填制的紅字退貨單，可以在取得供貨單位的退貨發(fā)票后，進(jìn)行結(jié)算。如果退貨單與退貨發(fā)票一致，可以自動(dòng)結(jié)算，否則采用手工結(jié)算。對(duì)于原數(shù)沖回負(fù)數(shù)入庫(kù)單，可以用手工結(jié)算功能，在進(jìn)行采購(gòu)結(jié)算時(shí)，可以選擇原有錯(cuò)誤的藍(lán)字入庫(kù)單和沖銷藍(lán)字入庫(kù)單的紅字入庫(kù)單進(jìn)行結(jié)算。

采購(gòu)結(jié)算6．對(duì)紅字發(fā)票結(jié)算收到供貨單位開(kāi)具的紅字(負(fù)數(shù))發(fā)票后分以下情況進(jìn)行結(jié)算：該發(fā)票對(duì)應(yīng)的貨物未入庫(kù)，即沒(méi)有對(duì)應(yīng)的入庫(kù)單，采用手工結(jié)算，不選入庫(kù)單，直接選擇原藍(lán)字發(fā)票和紅字發(fā)票進(jìn)行結(jié)算；貨物已退貨，采用手工結(jié)算，選擇對(duì)應(yīng)的退貨單，并選擇該紅字發(fā)票進(jìn)行結(jié)算。

月末結(jié)賬月末結(jié)賬是逐月將每月的單據(jù)數(shù)據(jù)封存，并將當(dāng)月的采購(gòu)數(shù)據(jù)計(jì)入有關(guān)賬表中。采購(gòu)管理系統(tǒng)月末結(jié)賬可以連續(xù)將多個(gè)月份的單據(jù)進(jìn)行結(jié)賬，但不允許跨月結(jié)賬。月末結(jié)賬后，該月的單據(jù)將不能修改、刪除。該月末輸入的單據(jù)只能視為下個(gè)月單據(jù)處理。采購(gòu)管理月末處理后，才能進(jìn)行庫(kù)存管理、存貨核算、應(yīng)付款管理系統(tǒng)的月末處理；如果采購(gòu)管理系統(tǒng)要取消月末處理，必須先通知庫(kù)存管理、存貨核算、應(yīng)付款管理系統(tǒng)先取消月末結(jié)賬；如果庫(kù)存管理、存貨核算、應(yīng)付管理系統(tǒng)中的任何一個(gè)系統(tǒng)不能取消月末結(jié)賬，則就不能取消采購(gòu)管理系統(tǒng)的月末結(jié)賬。

練習(xí)思考題1.采購(gòu)業(yè)務(wù)發(fā)生后的處理方式有哪些？其處理流程如何？2.采購(gòu)結(jié)算的類型有哪些？9.4庫(kù)存與存貨業(yè)務(wù)處理第9章購(gòu)銷存管理系統(tǒng)學(xué)習(xí)要求1.掌握庫(kù)存管理相關(guān)業(yè)務(wù)的處理機(jī)制與方法2.掌握存貨核算的基本方法與業(yè)務(wù)處理機(jī)制3.了解庫(kù)存與存貨月末處理的機(jī)制教學(xué)內(nèi)容庫(kù)存業(yè)務(wù)管理存貨業(yè)務(wù)核算月末結(jié)賬庫(kù)存業(yè)務(wù)管理1．填制和審核采購(gòu)入庫(kù)單采購(gòu)入庫(kù)單是根據(jù)采購(gòu)到貨驗(yàn)收的實(shí)收數(shù)量填制的單據(jù)，主要包括普通業(yè)務(wù)入庫(kù)單、受托代銷入庫(kù)單（商業(yè)）。例

6月5日向昌達(dá)公司購(gòu)買鼠標(biāo)300只，單價(jià)為50元/只，驗(yàn)收入原料倉(cāng)庫(kù)。庫(kù)存業(yè)務(wù)管理2．填制產(chǎn)成品驗(yàn)收入庫(kù)單產(chǎn)成品入庫(kù)單是工業(yè)企業(yè)入庫(kù)單據(jù)的主要部分。只有工業(yè)企業(yè)才有產(chǎn)成品入庫(kù)單，商業(yè)企業(yè)沒(méi)有此單據(jù)。

例

6月20日，成品倉(cāng)庫(kù)收到一車間加工完工的計(jì)算機(jī)20臺(tái)，單位成本為5800元。庫(kù)存業(yè)務(wù)管理3．填制材料出庫(kù)單庫(kù)存系統(tǒng)的出庫(kù)業(yè)務(wù)主要包括銷售出庫(kù)、材料出庫(kù)及盤虧出庫(kù)等其他出庫(kù)業(yè)務(wù)。

4．賬表管理庫(kù)存管理系統(tǒng)中賬表管理的內(nèi)容主要包括查詢出入庫(kù)流水賬、庫(kù)存臺(tái)賬、收發(fā)存匯總表并進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析。

存貨業(yè)務(wù)核算1．單據(jù)記賬

2．平均單價(jià)計(jì)算

3．產(chǎn)成品成本分配

4．編制記賬憑證

月末結(jié)賬1．庫(kù)存系統(tǒng)月末結(jié)賬

2．存貨系統(tǒng)月末結(jié)賬

3．賬表管理

練習(xí)思考題1.庫(kù)存業(yè)務(wù)處理的內(nèi)容主要有哪些？庫(kù)存管理的任務(wù)是什么？2.存貨核算的任務(wù)是什么？其主要核算內(nèi)容有哪些？9.5銷售業(yè)務(wù)處理第9章購(gòu)銷存管理系統(tǒng)學(xué)習(xí)要求1.了解銷售訂單的管理機(jī)制2.掌握銷售發(fā)貨的基本類型和處理機(jī)制3.掌握銷售發(fā)票的處理方法4.了解銷售管理系統(tǒng)月末業(yè)務(wù)的處理機(jī)制5.了解銷售管理系統(tǒng)相關(guān)數(shù)據(jù)信息查詢分析的基本方法教學(xué)內(nèi)容銷售訂單管理銷售發(fā)貨處理銷售發(fā)票處理其他銷售業(yè)務(wù)處理月末結(jié)賬銷售賬表及統(tǒng)計(jì)分析銷售訂單管理1.輸入銷售訂單銷售訂單是反映由購(gòu)銷雙方確認(rèn)的客戶需求的單據(jù)。一般情況下，銷售業(yè)務(wù)的進(jìn)行，需經(jīng)歷一個(gè)由客戶詢價(jià)、銷售業(yè)務(wù)部門報(bào)價(jià)、雙方簽訂購(gòu)銷合同或達(dá)成口頭購(gòu)銷協(xié)議的過(guò)程。2.銷售訂單列表單據(jù)列表是已輸入到系統(tǒng)的單據(jù)記錄的明細(xì)列表

銷售發(fā)貨處理1.填制發(fā)貨單在先發(fā)貨后開(kāi)票業(yè)務(wù)模式下，發(fā)貨單由銷售部門根據(jù)銷售訂單產(chǎn)生，經(jīng)審核后生成銷售出庫(kù)單通知倉(cāng)庫(kù)備貨并進(jìn)行銷售出庫(kù)下賬處理。在開(kāi)票直接發(fā)貨業(yè)務(wù)模式下，發(fā)貨單由銷售部門根據(jù)銷售發(fā)票產(chǎn)生，作為貨物發(fā)出的依據(jù)。在此情況下，發(fā)貨單只能進(jìn)行瀏覽，不能進(jìn)行增、刪、改和審核等操作。例

6月17日，業(yè)務(wù)二部向新月公司出售打印機(jī)5臺(tái)，報(bào)價(jià)為2300元，貨物從外購(gòu)品倉(cāng)庫(kù)發(fā)出。銷售發(fā)貨處理2.退貨處理退貨單是發(fā)貨單的逆向處理業(yè)務(wù)單據(jù)。它反映的是客戶因貨物質(zhì)量、品種、數(shù)量不符合規(guī)定要求而將已購(gòu)貨物退回給本單位的業(yè)務(wù)。

在先發(fā)貨后開(kāi)票業(yè)務(wù)模式下，退貨單經(jīng)審核后生成紅字銷售出庫(kù)單，增加倉(cāng)庫(kù)庫(kù)存，然后根據(jù)退貨單開(kāi)據(jù)紅字銷售發(fā)票；在開(kāi)票直接發(fā)貨業(yè)務(wù)模式下，退貨單由銷售部門根據(jù)紅字銷售發(fā)票產(chǎn)生，作為貨物退貨入庫(kù)的依據(jù)。

銷售發(fā)票處理1．填制銷售發(fā)票在先發(fā)貨后開(kāi)票業(yè)務(wù)模式下，發(fā)票由銷售部門根據(jù)發(fā)貨單匯總產(chǎn)生，經(jīng)審核后形成應(yīng)收賬款，傳遞給應(yīng)收賬款管理系統(tǒng)進(jìn)行制單；在開(kāi)票直接發(fā)貨業(yè)務(wù)模式下，發(fā)票由銷售部門根據(jù)銷售訂單產(chǎn)生，經(jīng)審核后生成發(fā)貨單和銷售出庫(kù)單，通知倉(cāng)庫(kù)備貨并進(jìn)行銷售出庫(kù)下賬處理。銷售發(fā)票分普通銷售發(fā)票和專用銷售發(fā)票兩種例6月17日，業(yè)務(wù)二部向新月公司出售打印機(jī)5臺(tái)，報(bào)價(jià)為2300元，并從開(kāi)出銷售專用發(fā)票，票號(hào)ZY0808998。銷售發(fā)票處理2．錄入現(xiàn)收款現(xiàn)收款指在款貨兩訖的情況下，在銷售結(jié)算的同時(shí)向客戶收取的貨幣資金。

銷售發(fā)票處理3．紅字銷售發(fā)票紅字銷售發(fā)票是銷售發(fā)票的逆向處理業(yè)務(wù)單據(jù)?？蛻粢笸素浕蜾N售折讓，但企業(yè)已將發(fā)票做了賬務(wù)處理，用戶經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)可以開(kāi)具紅字銷售發(fā)票。紅字銷售發(fā)票經(jīng)審核后沖減應(yīng)收賬款余額。在先發(fā)貨后開(kāi)票業(yè)務(wù)模式下，紅字銷售發(fā)票根據(jù)退貨單產(chǎn)生；在開(kāi)票直接發(fā)貨業(yè)務(wù)模式下，紅字銷售發(fā)票經(jīng)審核后生成退貨單，作為貨物退貨入庫(kù)的依據(jù)。

其他銷售業(yè)務(wù)處理1.委托代銷業(yè)務(wù)處理

2.銷售調(diào)撥單處理

3.零售日?qǐng)?bào)

4.代墊費(fèi)用單

月末結(jié)賬結(jié)賬只能每月進(jìn)行一次，一般在當(dāng)前的會(huì)計(jì)期間終了時(shí)進(jìn)行。結(jié)賬后本月不能再進(jìn)行發(fā)貨、開(kāi)票、委托代銷、銷售調(diào)撥、零售、代墊費(fèi)用等業(yè)務(wù)的處理。上月未結(jié)賬，則本月不能記賬，但可以增、改單據(jù)。本月還有未審核單據(jù)時(shí)，則本月不能結(jié)賬。已結(jié)賬月