公司財務管理流程設計方案

中國免稅品（集團）總公司財務管理流程概念設計1低價轉(zhuǎn)讓:超低價轉(zhuǎn)讓3800元買回的管理咨詢資料,有興趣的朋友請聯(lián)系.qq:2821481792財務部門職能示意圖稅務會計預算分析內(nèi)部審計*資金財務總監(jiān)計劃和預算成本會計和績效分析應付帳款法定財務報表信用和應收帳款總帳固定資產(chǎn)現(xiàn)金管理投資管理*注內(nèi)部審計部門直接向總經(jīng)理匯報工作零售店會計支持內(nèi)部控制政策和制度庫存總經(jīng)理稅務計劃稅務申報及稅務機關協(xié)調(diào)稅務計算3財務部負責管理公司財務資產(chǎn)，反映公司資金運動過程。設置目的對財務資產(chǎn)進行管理，為公司的經(jīng)營活動提供財務信息。職能構成會計、資金、稅務和預算分析。管理職責準確并及時地記錄企業(yè)發(fā)生的所有交易。統(tǒng)一管理公司的報表流程并產(chǎn)生法定報表，同時為預算分析工作提供必要的財務會計信息。統(tǒng)一協(xié)調(diào)并制定公司短期和長期的資金計劃，統(tǒng)一負責公司的融資行為和債務的償還。集中管理公司現(xiàn)金和財務風險等。負責制定和管理公司的稅務方面的戰(zhàn)略和業(yè)務流程，包括監(jiān)控并遵守稅務法規(guī)，準確并及時地進行稅務申報和繳納。同時對公司及其下屬企業(yè)提供稅務方面的建議。基于公司和各業(yè)務部的總體業(yè)務規(guī)劃，設定年度財務績效目標和財務預算，并對預算執(zhí)行情況定期進行分析和匯報，督促運營部門實施必要的改進措施，輔助運營部門實現(xiàn)其年度財務績效目標。財務部財務部資金稅務會計預算分析4會計的職責是為公司經(jīng)營管理提供及時、準確的財務會計記錄和信息設置目的會計的設置目的是不僅為公司提供財務會計信息，包括記錄交易數(shù)據(jù)以及編制法定財務報表，同時驅(qū)動公司內(nèi)部控制體系的建立以及制定內(nèi)部會計核算政策和程序。管理職責管理整個公司的會計業(yè)務制定整個公司內(nèi)部會計核算政策和通用的財務會計流程以及與集團財務會計有關的規(guī)章制度，并監(jiān)控制度的有效執(zhí)行管理會計數(shù)據(jù)的正確處理和記錄，包括：應付帳款、信用額度管理和應收帳款、固定資產(chǎn)和存貨等審核、匯總子公司提供的法定財務報表，并對關聯(lián)交易進行抵銷根據(jù)中國的法律的規(guī)定和公認會計準則，進行公司財務報表的合并及法定報表的編制對零售店/子公司的會計工作提供指導性的支持。支持包括財務政策信息、財務工作要求、財務工作日常問題的解決等方面的內(nèi)容。會計財務部資金稅務會計預算分析5資金扮演公司資金運營和管理的重要角色設置目的資金的設置目的是管理公司的貨幣資金、長短期有價債券等，為公司提供必要的長短期資金以便實施制定的戰(zhàn)略性經(jīng)營計劃和日常經(jīng)營計劃。管理職責規(guī)劃和制定公司資金方面的戰(zhàn)略，包括確定公司資產(chǎn)負債表的結構(例如：目標資產(chǎn)負債率，負債結構--短期、長期；債務來源-本地、國際；債務類型-貸款、債券、主營業(yè)務中的應付貨款等)根據(jù)業(yè)務需要和預算，管理公司內(nèi)部資金的流動和日常資金運作在公司管理層的決策下，進行長期資本運營管理和運作管理公司的短期籌資及投資行為協(xié)調(diào)公司與銀行和金融機構的關系資金財務部資金稅務會計預算分析6稅務確保公司在符合中國稅法規(guī)定的同時，優(yōu)化其稅務狀況設置目的稅務制定和管理公司的稅務方面的策略和流程，包括掌握稅法和稅收核算的原則，計算稅收和準備申報納稅，對管理層提出有關稅務問題和相關經(jīng)營計劃安排的建議，對子公司/控股公司的納稅工作進行指導，確保納稅申報的完整性和稅款繳納的有效性。管理職責制定公司在稅務方面的策略計算公司的各類稅務和申報納稅對所有的申報納稅、預交稅款和稅款繳納資料進行歸檔向子公司的有關部門提供稅務方面的專業(yè)咨詢服務，包括稅收法律、法規(guī)和會計準則方面，以確保所有公司的事業(yè)部在進行運營決策時把它們考慮進去支持稅收的審計工作協(xié)調(diào)與稅務機關的關系稅務財務部資金稅務會計預算分析7預算分析負責公司中短期的預算、預測和在財務方面的績效分析設置目的預算分析設置目的是參與公司戰(zhàn)略規(guī)劃，協(xié)調(diào)公司各部門制定年度預算，提供定期財務績效的報告及改進措施，督促各部門對預算的控制以及改進措施的落實。管理職責積極參與公司長期戰(zhàn)略規(guī)劃工作，包括設立戰(zhàn)略規(guī)劃的財務模型、提供規(guī)劃所需的財務數(shù)據(jù)以及審核和選擇價值最大化的戰(zhàn)略制定公司預算/預測流程，并根據(jù)公司的長期戰(zhàn)略規(guī)劃設定相應的年度財務績效目標推動部門預算/預測流程的實施，包括制定并頒發(fā)年度預算所需的年度財務績效目標、基本假設和模板、匯總并審核運營部門的財務預算、提供定期財務績效報告和改進措施、預算/預測的更新與修訂督促各部門對預算的控制并實施相應的改進措施針對公司管理層特殊戰(zhàn)略/項目的要求，提供相應的財務計劃和分析分析公司整體的財務績效，為管理層提供建議預算分析財務部資金稅務會計預算分析8內(nèi)部審計負責對公司各部門經(jīng)濟活動的真實性、合法性、效益性進行審計監(jiān)督設置目的內(nèi)部審計的設置目的是負責對公司各部門經(jīng)濟活動的真實性、合法性、效益性進行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計直接向總經(jīng)理匯報。管理職責審查各部門及子公司的行為是否合法。審查各部門及子公司的行為是否符合中免公司的制度和規(guī)定。審查各部門及子公司的銷售、采購、投資等過程是否有經(jīng)濟效益。評價計劃，組織機構，領導能力，內(nèi)部控制制度對實現(xiàn)企業(yè)目標的保證程度。如內(nèi)部控制制度是否健全并有效運轉(zhuǎn),有無經(jīng)營目標，機構設置是否科學等。審查各部門及子公司的工作是否有錯誤。內(nèi)部審計財務部資金稅務會計預算分析內(nèi)部審計總經(jīng)理9財務管理的主要業(yè)務流程戰(zhàn)略計劃/業(yè)務計劃*計劃和預算稅務計劃固定資產(chǎn)/投資支出資金/現(xiàn)金管理交易處理記錄財務績效考核財務報表*戰(zhàn)略/業(yè)務計劃流程主要由拓展/市務部門負責，但這流程對主要財務流程有十分重要的影響。FI1財務管理業(yè)務流程FI1.1FI1.2FI1.3FI1.4FI1.5FI1.6FI1.710中免財務管理理的現(xiàn)況:只集中於交易易處理記錄及及財務報表戰(zhàn)略計劃/業(yè)務計劃*計劃和預算稅務計劃固定資產(chǎn)/投資支出資金/現(xiàn)金管管理財務績效考核核FI1.1FI1.2FI1.3FI1.4FI1.6交易處理記錄錄FI1.5財務報表FI1.711財務管理流程程對中免內(nèi)外外管理的支持持計劃和預算稅務計劃固定資產(chǎn)/投資支出資金/現(xiàn)金管管理財務績效考核核財務報表戰(zhàn)略計劃/業(yè)務計劃交易處理記錄錄支持利潤中心心及成本/費費用中心的內(nèi)內(nèi)部管理結構構利用計劃預算算管理，加強強事前的控制制加強內(nèi)部的績績效考核支持公司所需需的稅務計劃劃工作加強公司籌資資、投資以及及資金的集中中管理滿足政府及稅稅務部門所需需的法定報表表及信息披露露12財務管理流程程對信息系統(tǒng)統(tǒng)的相關性計劃和預算稅務計劃固定資產(chǎn)/投資支出資金/現(xiàn)金管管理財務績效考核核財務報表戰(zhàn)略計劃/業(yè)務計劃交易處理記錄錄更加依賴于制制度化的、高高效的、無控控制弱點的標標準操作流程程依賴于財務人人員對流程的的執(zhí)行程度依賴于經(jīng)常性性的監(jiān)督和審審計更加依賴于信信息系統(tǒng)產(chǎn)生生準確、可靠靠、一致的財財務會計信息息利用計算機系系統(tǒng)自動化相相應的財務及及會計業(yè)務流流程，提高工工作效率13各部門發(fā)布制定年度度戰(zhàn)略計劃所需的假假定因素確定和分析新新的商業(yè)機會推薦并獲得總總經(jīng)理對公司總體策略略的批準制定各部門的戰(zhàn)略目標核準的各部門門的策略反復的拓展部/市場部FI1.1戰(zhàn)略計劃/業(yè)業(yè)務計劃流程程戰(zhàn)略計劃投入到預算和和預測業(yè)務流程程投入到預算和和預測業(yè)務流程程14計劃和預算財務部各部門門店單位發(fā)布預算和概概略的績效目目標決定固定資產(chǎn)/投資支出的最高限度推薦合并后的預算和績效目標，并獲得總經(jīng)理批準為門店單位制制定績效目標標制定門店單位位的績效目標標及預算審核/批準門門店單位的預預算和績效目目標批準的事業(yè)部部的預算和目標批準的門店單單位的預算和和目標反復復的的反復復的的定期更新部門的預測和績效目標定期更新門店單位的預測和績效目標定期更新預測和績效目標為固定資產(chǎn)/新投資制定預算/績效目標制定定部部門門的的績績效效目目標標零售售管管理理部部是制定部門的預算否FI1.2計劃劃和和預預算算流流程程15固定定資資產(chǎn)產(chǎn)/投投資資支支出出(1/2)財務務部各部門及門店店單單位位FI1.3固定定資資產(chǎn)產(chǎn)/投投資資支支出出流流程程固定定資資產(chǎn)產(chǎn)/投資資支支出出A投資資為部部門門/門門店店單單位位制定定固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)支支出出預預算算審核核部部門門/門門店店單單位位的的固定定資資產(chǎn)產(chǎn)支支出出預算算固定定資資產(chǎn)產(chǎn)輸入入到到計計劃劃和和預預算算流流程程反復復的的年度度預預算算流流程程的的一一部部分分反復復的的輸入入到到資資金金/現(xiàn)現(xiàn)金金管管理理流流程程16固定定資資產(chǎn)產(chǎn)/投投資資支支出出(2/2)總經(jīng)經(jīng)理理財務務部各部門及門店店單單位位為每每一一類類投投資資設設立立最最低低限限度度的的返還率率目標標制定投資建建議書書(強調(diào)業(yè)業(yè)務效效果,經(jīng)濟效效益,現(xiàn)金流流動和績效效目標標)為投資資建議議書作詳細細財務務分析析(包括計計算投投資額額,返還還率,折扣扣現(xiàn)金流流動,回回本期期等)返還率率達目目標是否駁回投資的提議議比較各部門門提交交的投投資建建議,排列出出投資資優(yōu)先先級審核,批準/駁回回投資建建議(以戰(zhàn)略略及財財務為基準)審核投投資建建議書書輸入到到資金金/現(xiàn)現(xiàn)金管管理流流程反復的的合并已已批準的的投資建建議到年度固固定資資產(chǎn)/投資資支出出預算算/預測測FI1.3固定資資產(chǎn)/投投資資支出出流程程A17財務部部評估其其它潛在現(xiàn)金收收入評估應應付帳帳款對兩周周內(nèi)的現(xiàn)金流流按天天，一個個月內(nèi)內(nèi)的按按周，，三個個月內(nèi)內(nèi)的按按月進行預預測判斷現(xiàn)現(xiàn)金狀況計劃短短期投投資(如銀行儲蓄存款,定期存款)計劃短短期融融資(如銀行行透支,子公公司貸款)現(xiàn)金有有多余現(xiàn)金不不足FI1.4資金/現(xiàn)金金管理理流程程資金主主管財務總總監(jiān)批準或或修改改短期期投資資/融資資計劃劃執(zhí)行短短期投投資/融資計計劃評估應應收帳帳款評估其它潛潛在現(xiàn)金支支出長期/短期期現(xiàn)金管理理需求求短期A長期資金/現(xiàn)金金管理理(1/2)18財務部部考慮長長期的的應付付項目目,已已批準長長期固固定資資產(chǎn)/投資資支出出和其其它長長期投投資計計劃,然後後評估現(xiàn)現(xiàn)金需求考慮長期的的應收收項目目及其其它潛在現(xiàn)金收入(如門店紅紅利),然然後評估現(xiàn)現(xiàn)金供應對長期期現(xiàn)金金流進進行預預測判斷長長期現(xiàn)現(xiàn)金狀況計劃長長期投投資(如債券)計劃長長期融融資(如銀行行長期期貸款款)現(xiàn)金有有多余余現(xiàn)金不不足FI1.4.資金/現(xiàn)金金管理理流程程財務總總監(jiān)向向公司司總經(jīng)經(jīng)理建建議資資金計計劃總經(jīng)理理重新考考慮長期固固定資資產(chǎn)/投資資支出出和其其它長長期投資計計劃并并通知知財務務部是否批批準？？執(zhí)行長長期投投資計計劃或長期期融資資計劃劃是否A資金/現(xiàn)金金管理理(2/2)19交易處處理記記錄FI1.5交易處處理記記錄流流程財務部各部門及門店單單位源文件件會計分分類報表生生成器器根據(jù)據(jù)集成成數(shù)據(jù)據(jù)產(chǎn)生生各種種報表表總帳/明細帳帳總帳應付帳帳應收帳帳固定資資產(chǎn)庫存成成本總帳設設置預備及及審批批日記記帳分分錄應付帳帳自動接口應收帳帳自動接口固定資資產(chǎn)自自動接口庫存交易自自動接接口期末結結清程程序總帳流流程應付文文件維維護應付/貸款款憑單單錄入入發(fā)票匹匹配發(fā)票審審批付款程程序自動接口到固定資資產(chǎn)應付帳款月結應付帳帳流程程應收文文件維維護應收/借款款憑單單錄入入打印發(fā)發(fā)票處理收收款定期監(jiān)控催債程序應收帳流程程固定資產(chǎn)購購置/文件件維護資產(chǎn)轉(zhuǎn)移資產(chǎn)報廢在建工程的的資本化折舊計算固定資產(chǎn)月月結固定資產(chǎn)流流程定期監(jiān)控應收帳款月結庫存成本設設置庫存成本注注銷程序庫存月結庫存成本流流程20財務績效考考核財務部確定公司財財務績效考考核報告的的基本框架架(包括整整個公司,各部