項目合同收入與成本確認單管理標準

項目合同收入與成本確認單管理標準1范圍本標準包含了集團公司項目合同收入與成本確認單管理的組織設置、相關部門職責，項目合同收入與成本確認單管理的目的與風險，項目合同收入與成本確認單線下、線上審批流程等管理內容。本標準適用于集團公司所有項目合同收入與成本確認單的管理，包含項目在資產負債表日，建造合同的結果能夠可靠估計的，應當根據完工百分比法確認的合同收入和合同費用。2規(guī)范性引用文件及術語和定義下列文件對于本文件的應用是必不可少的。凡是注日期的引用文件，僅注日期的版本適用于本文件。凡是不注日期的引用文件，其最新版本（包括所有的修改單）適用于本文件?！稌嫽A工作規(guī)范》《企業(yè)會計準則》《企業(yè)財務通則》《企業(yè)內部控制規(guī)范》《總公司會計核算辦法》《集團公司財務操作指南》2.2術語和定義下列術語和定義適用于本標準。2.2.1合同收入與成本確認單指為在集團公司范圍內，項目為了以合同確定客戶和承包商的經濟關系，明確雙方的權利和義務，并作為客戶支付工程款、承包商結算工程款的法律依據，而在久其系統(tǒng)在線管理的一種單據。項目合同收入與成本確認單在共享系統(tǒng)需走完相應的審批流程包括“提單人”、“項目財務主任”、“集團財務共享中心”。注：“線上合同收入與成本確認單”主要指久其財務共享中心的一種確認收入的方式，是指項目的調賬單在走完相應的項目流程后，單據進入共享池等待共享中心審核，在經初審提取并審核后，進入復核，復核之后，確認收入并完成記賬。2.2.2建造合同收入是指于完成合同規(guī)定的\t"/item/%E5%BB%BA%E9%80%A0%E5%90%88%E5%90%8C%E6%94%B6%E5%85%A5/_blank"工程形象進度或工程階段，與發(fā)包單位進行工程價款結算時，確認為工程收入的實現。2.2.3成本確認按照合同預計總成本乘以完工進度扣除以前會計期間累計已確認費用后的金額，確認為當期合同費用。3職責3.1財務共享中心復核崗職責3.1.1貫徹實施國家法律、法規(guī)、規(guī)章以及上級單位的相關標準與制度。3.1.2業(yè)務處理是否符合分公司層面的要求。3.1.3影像是否清晰齊全。3.1.4預覽憑證查看憑證是否有誤。3.1.5再次確認單據信息是否填寫完整，如是可修改的內容，應及時修改正確。3.1.6審核時限不得超過24小時。3.2財務共享中心審核崗職責3.2.1貫徹實施國家法律、法規(guī)、規(guī)章以及上級單位的相關標準與制度。3.2.2業(yè)務處理是否符合分公司層面的要求。3.2.3影像是否清晰齊全。3.2.4預覽憑證查看憑證是否有誤。3.2.5再次確認單據信息是否填寫完整，如是可修改的內容，應及時修改正確。3.2.6審核時限不得超過24小時。3.3項目審核人職責3.3.1貫徹實施國家法律、法規(guī)、規(guī)章以及上級單位的相關標準與制度。3.3.2需審核數據的準確性和及時性。3.3.3查看影像是否缺失和清晰。3.3.4審核時限不得超過24小時。3.4提單人職責3.4.1貫徹實施國家法律、法規(guī)、規(guī)章以及上級單位的相關標準與制度；3.4.2確保結算數據的準確性和及時性。3.4.3確?？颇康臏蚀_合理性。3.4.4及時關注單據的流程狀態(tài)。4項目合同收入與成本確認單管理的目的與風險4.1集團公司項目合同收入與成本確認單管理的目的是能夠為決策者提供更準確、與決策更相關的成本信息，能夠更好地加強工程項目成本管理。4.2集團公司項目合同收入與成本確認單管理的關鍵績效指標包括：——入賬月份是否正確；——退單量。4.3集團公司項目合同收入與成本確認單管理需應對的主要風險包括：——手續(xù)不合規(guī)，問責不明確；——審批流程與持續(xù)改進機制不健全，導致流程無法持續(xù)滿足各二級單位項目需要；——項目合同收入與成本確認單管理宣傳不及時，導致作用發(fā)揮不及時。5項目合同收入與成本確認單管理內容5.1審批流程設置審批流定義節(jié)點用來為某個具體的業(yè)務單據或某個具體單據的一個業(yè)務類型進行審批流程的定義。被定義了審批流程的單據將按照定義的審批流程被傳遞和審批。目前審批流尚未完全統(tǒng)一，需各分公司提前做好規(guī)劃，日后股份會統(tǒng)一流程設置。5.2附件要求對于附件要求一般體現在兩個方面：一方面是要素要求，一方面是要素的樣式要求。目前對于要素要求已趨于統(tǒng)一，尚未統(tǒng)一的是這些要素的統(tǒng)一模板。6報告和記錄表1給出了執(zhí)行本標準形成的報告和記錄。表1報告和記錄序號對應附錄報告和記錄編號名稱保存期限

附錄A.1（規(guī)范性附錄）項目合同收入與成本確認單管理流程圖項目合同收入與成本確認單管理流程圖WGX0210L1-1

附錄A.2（規(guī)范性附錄）項目合同收入與成本確認單管理流程說明表項目合同收入與成本確認單管理流程說明表WGX0210L1-2總包合同簽訂后，應即時做出第一版預計合同總收入、成本基礎數據。并在每次變更后及時調整相關數據保證每個核算期間采用的數據都是即時準確的。二級單位經濟管理部門及項目成本部門負責人，對數據預計和現場情況做出正確的比對核驗，項目成本經理及項目經理確認無誤后聯合確認并簽字，二級管理單位經營管理部門應不定期核對所屬項目數據是否準確。需核對數據的連續(xù)性、準確性、合理性，二級單位財務部應隨時關注每個工程數據，及時發(fā)現異常情況，保證二級管理單位整體數據質量。5財務科目及各類經濟事項審核，生成憑證共享中心復核崗需關注科目使用的正確性及數據的合理性做監(jiān)督復核。憑證生成6結束

附錄A.3（規(guī)范性附錄）項目合同收入與成本確認單管理風險控制矩陣項目合同收入與成本確認單管理風險控制矩陣WGX0210L1-3財務中等提交【C01】總包合同簽訂后，應即時做出第一版預計合同總收入、成本基礎數據。并在每次變更后及時調整相關數據保證每個核算期間采用的數據都是即時準確的。有可能引起合同糾紛。財務數據審核【C02】二級單位經濟管理部門及項目成本部門負責人，對數據預計和現場情況做出正確的比對核驗，項目成本經理及項目經理確認無誤后聯合確認并簽字，二級管理單位經營管理部門應不定期核對所屬項目數據是否準確。共享中心審核人員如不及時審核相關單據，會導致成本跨月，不能如實反應項目成本數據。財務匯總審核【C03】集團公司共享中心人員需核對數據的連續(xù)性、準確性、合理性，二級單位財務部應隨時關注每個工程數據，及時發(fā)現異常情況，保證二級管理單位整體數據質量。財務共享中心入賬科目審核【C04】復核人員需關注科目使用的正確性及數據的合理性做監(jiān)督復核。財務共享中心備注：1、風險類別：按性質分別選填戰(zhàn)略、財務、市場、運營、法律。2、發(fā)生概率按從小到大分為1～5級，影響程度按事項對本流程控制目標的影響嚴重程度從低到高分為1～5級。3、風險等級劃分標準：極高風險、高風險、中風險、低風險、極低風險。風險判定標準：極低風險：風險評分<3分；低風險：3分≤風險評分<6分；中等風險：6分≤風險評分<12分；高風險：12分≤風險評分<20分；極高風險：風險評分≥