軟件工程實(shí)驗(yàn)教學(xué)大綱

PAGE《軟件工程》實(shí)驗(yàn)教學(xué)大綱課程代碼：0668036課程名稱：軟件工程/SoftwareEngineering開課院（系）實(shí)驗(yàn)室：計(jì)算機(jī)科學(xué)系；軟件實(shí)驗(yàn)室、信息安全實(shí)驗(yàn)室適用專業(yè)：計(jì)算機(jī)科學(xué)與技術(shù)、信息與計(jì)算科學(xué)、信息安全實(shí)驗(yàn)指導(dǎo)書名稱：《軟件工程實(shí)驗(yàn)指導(dǎo)書》一、學(xué)時(shí)、學(xué)分總學(xué)時(shí)：64總學(xué)分：4講課學(xué)時(shí)：48實(shí)驗(yàn)學(xué)時(shí)：16實(shí)驗(yàn)成績(jī)占總成績(jī)20%二、課程簡(jiǎn)介軟件工程是計(jì)算機(jī)科學(xué)與技術(shù)等專業(yè)開設(shè)的一門必修課，是軟件開發(fā)類的綜合性和實(shí)踐性很強(qiáng)的核心課程。本課程從系統(tǒng)工程的角度介紹軟件工程方法，使學(xué)生掌握軟件工程的基本理論、方法和技術(shù)，以及軟件開發(fā)的完整過(guò)程和步驟，掌握軟件生命周期中各階段的知識(shí)，并能夠使用UML進(jìn)行軟件分析和設(shè)計(jì)。培養(yǎng)學(xué)生初步具有中小型軟件項(xiàng)目的需求分析、設(shè)計(jì)、編碼、測(cè)試、維護(hù)和管理的工程化能力，以及軟件開發(fā)和項(xiàng)目管理能力，為今后更深入地學(xué)習(xí)和從事軟件開發(fā)工作打下良好的基礎(chǔ)。三、實(shí)驗(yàn)的地位、作用和目的及學(xué)生能力標(biāo)準(zhǔn)本實(shí)驗(yàn)課程是《軟件工程》課程教學(xué)的重要組成部分。通過(guò)本實(shí)驗(yàn)課程的教學(xué)，使學(xué)生加深對(duì)面向?qū)ο蠓治雠c設(shè)計(jì)的理解，從而掌握如何把統(tǒng)一建模語(yǔ)言UML應(yīng)用到基本的面向?qū)ο蠓治龊驮O(shè)計(jì)乃至整個(gè)軟件開發(fā)過(guò)程中。軟件工程課程實(shí)驗(yàn)的目的是讓學(xué)生掌握求解軟件的基本思想、途徑和方法，為從事計(jì)算機(jī)軟件開發(fā)、維護(hù)和應(yīng)用奠定良好的基礎(chǔ)。學(xué)生通過(guò)軟件工程課程實(shí)驗(yàn)，掌握軟件分析、設(shè)計(jì)、實(shí)現(xiàn)和測(cè)試的基本技術(shù)，以及面向?qū)ο蠓治龊驮O(shè)計(jì)的基本方法。通過(guò)該課程實(shí)踐，實(shí)際運(yùn)用軟件工程的技術(shù)和方法，掌握軟件項(xiàng)目管理和團(tuán)隊(duì)開發(fā)的工作方法。經(jīng)過(guò)軟件工程課程的實(shí)驗(yàn)環(huán)節(jié)，使學(xué)生進(jìn)一步掌握面向?qū)ο蟮南到y(tǒng)設(shè)計(jì)與開發(fā)的方法和技術(shù)，樹立團(tuán)隊(duì)合作精神，培養(yǎng)自主學(xué)習(xí)能力和創(chuàng)造性的工程設(shè)計(jì)能力，提高綜合分析和解決問(wèn)題的能力，以及軟件項(xiàng)目的管理能力。此外，在實(shí)驗(yàn)環(huán)節(jié)中，還應(yīng)深入了解面向?qū)ο蠓治龊驮O(shè)計(jì)的基本概念，UML在面向?qū)ο蠓治龊驮O(shè)計(jì)中的作用，UML的基礎(chǔ)知識(shí)和應(yīng)用技術(shù)，學(xué)會(huì)如何使用UML對(duì)系統(tǒng)建模，掌握軟件建模工具RationalRose的使用。四、實(shí)驗(yàn)方式與基本要求本實(shí)驗(yàn)課程要求學(xué)生在教師的指導(dǎo)與幫助下，學(xué)習(xí)了解UML的基本概念，實(shí)踐UML對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行分析和設(shè)計(jì)的開發(fā)過(guò)程。以“網(wǎng)上圖書銷售系統(tǒng)”為案例，使學(xué)生經(jīng)歷軟件項(xiàng)目的可行性研究、需求分析，軟件設(shè)計(jì)、實(shí)現(xiàn)、測(cè)試到維護(hù)等各階段的軟件生命過(guò)程?；疽笫牵涸趯?shí)驗(yàn)初期，學(xué)生要在教師指導(dǎo)下自學(xué)RationalRose軟件的安裝、使用和操作方法，并能運(yùn)用RationalRose完成課程全部實(shí)驗(yàn)內(nèi)容；在每個(gè)實(shí)驗(yàn)開始之前，要求學(xué)生預(yù)先針對(duì)課堂相關(guān)知識(shí)進(jìn)行深入思考、分析、討論，按實(shí)驗(yàn)題目要求給出初步的軟件需求分析模型和設(shè)計(jì)模型；在實(shí)驗(yàn)過(guò)程中按照實(shí)驗(yàn)步驟積極動(dòng)手進(jìn)行實(shí)驗(yàn)操作，按各個(gè)實(shí)驗(yàn)的具體要求完成和提交實(shí)驗(yàn)成果?！熬W(wǎng)上圖書銷售系統(tǒng)”功能需求：（1）查詢圖書信息：顧客登錄該系統(tǒng)后，可根據(jù)書名對(duì)所需的圖書信息進(jìn)行查詢。（2）訂購(gòu)圖書：顧客查詢到所需圖書后，可提交圖書訂單。（3）維護(hù)訂單信息：顧客可根據(jù)需要增加、刪除個(gè)人訂購(gòu)的圖書，及時(shí)更新訂單信息。（4）維護(hù)個(gè)人信息：顧客可隨時(shí)查詢個(gè)人信息資料，并更新。（5）處理顧客訂單：圖書網(wǎng)站的工作人員收到顧客訂單后，對(duì)訂單及時(shí)做出處理，包括：查詢顧客訂單、查詢庫(kù)存、接受訂單并更新庫(kù)存或拒絕接受顧客訂單。查詢顧客訂單：從所有訂單記錄中查詢當(dāng)前未被處理的訂單。查詢庫(kù)存：了解了顧客所需圖書后，立即查詢?cè)搱D書的庫(kù)存。接受訂單并更新庫(kù)存：庫(kù)存中尚有該圖書，工作人員便可接受顧客訂單，并修改庫(kù)存數(shù)量。拒絕接受顧客訂單：庫(kù)存中若沒(méi)有該圖書，則拒絕接受顧客訂單。（6）查詢圖書的銷售記錄：圖書網(wǎng)站的管理人員可查詢近期圖書的銷售記錄，為今后新書的采購(gòu)和經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)。（7）維護(hù)員工信息：管理人員可對(duì)公司所有員工的基本信息進(jìn)行查詢、添加、刪除和更新。（8）采購(gòu)新書：管理人員根據(jù)近期圖書的銷量情況采購(gòu)新的圖書。（9）更新圖書信息：對(duì)原有圖書信息及時(shí)更新，刪除無(wú)用圖書信息。具體實(shí)驗(yàn)內(nèi)容安排如下：實(shí)驗(yàn)一：需求分析與用例建模(對(duì)應(yīng)畢業(yè)要求：6.2,7.2,9.1,11.2)實(shí)驗(yàn)?zāi)康模阂浴熬W(wǎng)上圖書銷售系統(tǒng)”為例，完成系統(tǒng)的用例模型。初步了解RationalRose的使用，了解RationalRose的界面，了解RationalRose的視圖以及各個(gè)視圖的功能。實(shí)驗(yàn)內(nèi)容：根據(jù)“網(wǎng)上圖書銷售系統(tǒng)”的功能需求，使用RationalRose建立系統(tǒng)的用例模型（包括用例圖和用例描述文檔）。實(shí)驗(yàn)要求：正確識(shí)別系統(tǒng)的所有角色和用例；準(zhǔn)確描述用例間的關(guān)系；描述系統(tǒng)中重要用例的基本事件流（正常情況）和備選事件流（異常情況）。實(shí)驗(yàn)二：系統(tǒng)分析與對(duì)象類建模(對(duì)應(yīng)畢業(yè)要求：6.2,7.2,9.1,11.2)實(shí)驗(yàn)?zāi)康模阂浴熬W(wǎng)上圖書銷售系統(tǒng)”為例，完成系統(tǒng)幾個(gè)類的UML表示和類圖。實(shí)驗(yàn)內(nèi)容：根據(jù)用例模型，利用RationalRose工具建立系統(tǒng)的類圖和對(duì)象圖。實(shí)驗(yàn)要求：正確識(shí)別出系統(tǒng)中的所有實(shí)體類、邊界類和控制類；給類添加必要的屬性和方法；準(zhǔn)確描述類間關(guān)系。實(shí)驗(yàn)三：系統(tǒng)設(shè)計(jì)與對(duì)象動(dòng)態(tài)交互模型(對(duì)應(yīng)畢業(yè)要求：6.2,7.2,9.1,11.2)實(shí)驗(yàn)?zāi)康模阂浴熬W(wǎng)上圖書銷售系統(tǒng)”為例，完成系統(tǒng)的時(shí)序圖和協(xié)作圖的設(shè)計(jì)與實(shí)現(xiàn)。實(shí)驗(yàn)內(nèi)容：利用RationalRose工具建立系統(tǒng)重要用例的時(shí)序圖和協(xié)作圖。實(shí)驗(yàn)要求：建立“顧客建立圖書訂單”用例的時(shí)序圖和協(xié)作圖；建立“員工處理圖書訂單”用例的時(shí)序圖和協(xié)作圖；建立“管理人員維護(hù)圖書信息”用例的時(shí)序圖和協(xié)作圖。實(shí)驗(yàn)四：系統(tǒng)動(dòng)態(tài)建模、集成和實(shí)現(xiàn)(對(duì)應(yīng)畢業(yè)要求：6.2,7.2,9.1,11.2)實(shí)驗(yàn)?zāi)康模阂浴熬W(wǎng)上圖書銷售系統(tǒng)”為例，完成系統(tǒng)的狀態(tài)圖和活動(dòng)圖的設(shè)計(jì)與實(shí)現(xiàn)。完成系統(tǒng)的物理實(shí)現(xiàn)。實(shí)驗(yàn)內(nèi)容：利用RationalRose工具建立系統(tǒng)重要對(duì)象的狀態(tài)圖和重要用例的活動(dòng)圖。建立系統(tǒng)的構(gòu)件圖和配置圖，依據(jù)正向工程生成原型系統(tǒng)的代碼。實(shí)驗(yàn)要求：建立“圖書訂單”的狀態(tài)圖；建立“顧客購(gòu)買圖書”用例的活動(dòng)圖，并使用“泳道”對(duì)用例活動(dòng)進(jìn)行分組管理；繪制系統(tǒng)的構(gòu)件圖和配置圖。五、考核方式與實(shí)驗(yàn)報(bào)告要求實(shí)驗(yàn)課開始時(shí)，要求學(xué)生簽到。在檢查學(xué)生的預(yù)習(xí)報(bào)告時(shí)，就學(xué)生的所做情況要求回答問(wèn)題。要求學(xué)生在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)上交實(shí)驗(yàn)報(bào)告單。指導(dǎo)教師根據(jù)學(xué)生的回答問(wèn)題情況，實(shí)驗(yàn)上機(jī)操作情況以及實(shí)驗(yàn)報(bào)告的書寫情況給出學(xué)生實(shí)驗(yàn)成績(jī)。（實(shí)驗(yàn)報(bào)告按學(xué)校規(guī)定格式撰寫）六、實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目序號(hào)實(shí)驗(yàn)名稱內(nèi)容摘要實(shí)驗(yàn)時(shí)數(shù)實(shí)驗(yàn)要求實(shí)驗(yàn)類型設(shè)備套數(shù)每組人數(shù)實(shí)驗(yàn)者類別開設(shè)實(shí)驗(yàn)室1需求分析與用例建模1.初步了解RationalRose界面組成、視圖以及各個(gè)視圖的功能。2.依據(jù)“網(wǎng)上圖書銷售系統(tǒng)”的功能需求，建立系統(tǒng)的用例模型（包括用例圖和用例描述文檔）。3.正確識(shí)別系統(tǒng)的所有角色和用例。4.準(zhǔn)確描述用例間的關(guān)系。5.描述系統(tǒng)中重要用例的基本事件流（正常情況）和備選事件流（異常情況）。4必修設(shè)計(jì)一人一機(jī)1本科生軟件實(shí)驗(yàn)室信息安全實(shí)驗(yàn)室2系統(tǒng)分析與對(duì)象類建模1.根據(jù)“網(wǎng)上圖書銷售系統(tǒng)”的用例模型，利用RationalRose工具建立系統(tǒng)的類圖和對(duì)象圖。2.正確識(shí)別出系統(tǒng)中的所有實(shí)體類、邊界類和控制類。3.給類添加必要的屬性和方法。4.準(zhǔn)確描述類間關(guān)系。4必修設(shè)計(jì)一人一機(jī)1本科生軟件實(shí)驗(yàn)室信息安全實(shí)驗(yàn)室3系統(tǒng)設(shè)計(jì)與對(duì)象動(dòng)態(tài)交互模型1.根據(jù)“網(wǎng)上圖書銷售系統(tǒng)”的用例模型，利用RationalRose工具完成系統(tǒng)重要用例的時(shí)序圖和協(xié)作圖。2.建立“顧客建立圖書訂單”用例的時(shí)序圖和協(xié)作圖。3.建立“員工處理圖書訂單”用例的時(shí)序圖和協(xié)作圖。4.建立“管理人員維護(hù)圖書信息”用例的時(shí)序圖和協(xié)作圖。4必修設(shè)計(jì)一人一機(jī)1本科生軟件實(shí)驗(yàn)室信息安全實(shí)驗(yàn)室4系統(tǒng)動(dòng)態(tài)建模、集成和實(shí)現(xiàn)1.根據(jù)“網(wǎng)上圖書銷售系統(tǒng)”的類圖和對(duì)象圖，利用RationalRose工具建立系統(tǒng)重要對(duì)象的狀態(tài)圖和重要用例的活動(dòng)圖。2.建立“圖書訂單”的狀態(tài)圖。3.建立“顧客購(gòu)買圖書”用例的活動(dòng)圖，并使用“泳道”對(duì)用例活動(dòng)進(jìn)行分組管理。4.繪制系統(tǒng)的構(gòu)件圖和配置圖。5.依據(jù)正向工程生成原型系統(tǒng)的關(guān)鍵代碼。4必修設(shè)計(jì)一人一機(jī)1本科生軟件實(shí)驗(yàn)室信息安全實(shí)驗(yàn)室七、實(shí)驗(yàn)主要儀器名稱實(shí)驗(yàn)環(huán)境：硬件環(huán)境：IBM-PC或兼容機(jī)軟件環(huán)境：Windows操作系統(tǒng)、RationalRose等軟件。八、開放實(shí)驗(yàn)室的要求要求學(xué)生按課程統(tǒng)一的要求按時(shí)上機(jī)實(shí)驗(yàn)。黑龍江烏蘇里江制藥有限公司全面預(yù)算管理實(shí)施方案目錄前言全面預(yù)算管理方案的編制基礎(chǔ)和目的 1一、全面預(yù)算管理方案的編制基礎(chǔ) 1二、全面預(yù)算管理方案編制的作用與目的 1第一部分預(yù)算組織 3第一章預(yù)算管理委員會(huì) 3第二章預(yù)算管理工作組 3第三章預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò) 4一、預(yù)算單位的界定 4二、烏蘇里江制藥預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)的界定 4第二部分預(yù)算編制 5第四章預(yù)算目標(biāo)及其指標(biāo)體系 5一、預(yù)算目標(biāo)的確定 5二、預(yù)算指標(biāo)體系 5第五章預(yù)算編制方法及編制時(shí)期 5一、以滾動(dòng)預(yù)算的編制思路編制固定時(shí)期預(yù)算（年度預(yù)算） 5二、以零基預(yù)算的編制方法編制費(fèi)用預(yù)算 6三、編制固定預(yù)算 6四、建立總經(jīng)理機(jī)動(dòng)費(fèi)用基金 6第六章預(yù)算編制程序 6第七章各預(yù)算單位的業(yè)務(wù)預(yù)算編制內(nèi)容及編制方法 7一、銷售部的預(yù)算編制內(nèi)容及編制方法 7二、生產(chǎn)車間的預(yù)算編制內(nèi)容及編制方法 8三、供應(yīng)部預(yù)算 9四、其他職能部門的費(fèi)用預(yù)算 9五、財(cái)務(wù)部預(yù)算 9第三部分預(yù)算執(zhí)行 11第八章預(yù)算執(zhí)行 11第九章預(yù)算監(jiān)控 11一、建立責(zé)任會(huì)計(jì)體系 11二、建立預(yù)算報(bào)告體系 11三、預(yù)算監(jiān)控體系 12第十章預(yù)算調(diào)整 13一、預(yù)算調(diào)整原因 13二、預(yù)算調(diào)整程序 13三、例外事項(xiàng) 13第四部分預(yù)算考核 14第十一章預(yù)算考評(píng) 14HYPERLINK一、推行全面預(yù)算管理的前期準(zhǔn)備 15二、實(shí)施全面預(yù)算管理的條件 15前言全面預(yù)算管理方案的編制基礎(chǔ)和目的一、全面預(yù)算管理方案的編制基礎(chǔ)全面預(yù)算管理方案是建立在黑龍江烏蘇里江制藥有限公司（以下簡(jiǎn)稱烏蘇里江制藥）組織結(jié)構(gòu)、部門職責(zé)說(shuō)明、烏蘇里江制藥財(cái)務(wù)控制體系及其他內(nèi)部控制制度的基礎(chǔ)之上。烏蘇里江制藥組織結(jié)構(gòu)烏蘇里江制藥財(cái)務(wù)控制體系是一種相對(duì)集權(quán)的管理模式，各分子公司和職能部門不具有對(duì)外投資和融資的權(quán)限。部門職責(zé)說(shuō)明和其他內(nèi)部控制制度見烏蘇里江制藥相關(guān)的管理制度。二、全面預(yù)算管理方案編制的目的與作用全面預(yù)算管理體系是建立在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和企業(yè)薪酬體系基礎(chǔ)之上的集規(guī)劃、控制和考核于一體的企業(yè)運(yùn)行機(jī)制，包括預(yù)算組織建立、預(yù)算編制、預(yù)算審批與下達(dá)、預(yù)算執(zhí)行與反饋監(jiān)控、預(yù)算調(diào)整以及預(yù)算考評(píng)等環(huán)節(jié)。（一）全面預(yù)算管理的最終目的是確保各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理是目標(biāo)管理的重要支持工具，預(yù)算管理為公司整體戰(zhàn)略服務(wù)，不同發(fā)展時(shí)期，不同的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，管理重點(diǎn)不同，預(yù)算管理的重點(diǎn)也會(huì)不同。（二）預(yù)算能夠促進(jìn)管理者事前規(guī)劃的意識(shí)，促進(jìn)公司計(jì)劃工作的開展計(jì)劃是預(yù)算的基礎(chǔ)，因此，預(yù)算能促使企業(yè)的各部門提前制定計(jì)劃，避免企業(yè)盲目發(fā)展，遭受不必要的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，制定和執(zhí)行預(yù)算的過(guò)程，就是企業(yè)不斷用量化的工具使自身的經(jīng)營(yíng)環(huán)境、自己擁有的經(jīng)濟(jì)資源和企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)保持動(dòng)態(tài)平衡的過(guò)程。預(yù)算能夠促使管理者思想超前，即對(duì)市場(chǎng)的可能變化情況作出預(yù)測(cè)和準(zhǔn)備，認(rèn)真考慮完成目標(biāo)的方法，使企業(yè)目標(biāo)和政策與企業(yè)資源有效對(duì)接。通過(guò)企業(yè)預(yù)算，各部門、單位可經(jīng)常對(duì)比、分析自身業(yè)務(wù)活動(dòng)與各自?shī)^斗目標(biāo)的差距、與企業(yè)總體目標(biāo)的差距，從而及時(shí)采取有效措施加以改進(jìn)，以保證企業(yè)預(yù)算圓滿完成。（三）預(yù)算能夠促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部各部門間的合作與交流預(yù)算使企業(yè)的高層管理者全盤考慮企業(yè)整個(gè)價(jià)值鏈之間的相互關(guān)系，明確各部門的責(zé)任，便于各部門之間的協(xié)調(diào)，避免由于責(zé)任不清造成相互推諉的事件發(fā)生，它能調(diào)動(dòng)企業(yè)各部門的積極性，促成企業(yè)長(zhǎng)期目標(biāo)的最終實(shí)現(xiàn)。（四）預(yù)算能夠提供企業(yè)績(jī)效的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，便于考核預(yù)算是對(duì)企業(yè)計(jì)劃的數(shù)量化和貨幣化的表現(xiàn)，因此，預(yù)算為業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)提供了標(biāo)準(zhǔn)，便于對(duì)各部門實(shí)施量化的業(yè)績(jī)考核和獎(jiǎng)懲制度，也方便了對(duì)員工的激勵(lì)與控制。預(yù)算管理對(duì)企業(yè)各部門及其員工的日常活動(dòng)進(jìn)行了規(guī)范，使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有目標(biāo)可循，有制度可依，消除了指令朝令夕改、活動(dòng)隨意變化的現(xiàn)象。預(yù)算執(zhí)行預(yù)算編制預(yù)算目標(biāo)企業(yè)戰(zhàn)略預(yù)算考評(píng)薪酬計(jì)劃預(yù)算執(zhí)行預(yù)算編制預(yù)算目標(biāo)企業(yè)戰(zhàn)略預(yù)算考評(píng)薪酬計(jì)劃第一部分預(yù)算組織 第一章預(yù)算管理委員會(huì)結(jié)合公司現(xiàn)行的治理結(jié)構(gòu)和管理機(jī)制，公司在董事會(huì)下設(shè)公司預(yù)算管理委員會(huì)，預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)董事會(huì)的授權(quán)行使預(yù)算管理職責(zé)，向董事會(huì)提交年度預(yù)算方案、匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算管理工作進(jìn)展情況。預(yù)算管理委員會(huì)是非常設(shè)機(jī)構(gòu)，根據(jù)需要召開會(huì)議。公司預(yù)算管理委員會(huì)作為預(yù)算管理決策層，是公司預(yù)算管理的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，該委員會(huì)主任由公司董事長(zhǎng)擔(dān)任，成員包括董事、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)。預(yù)算管理委員會(huì)職責(zé)：審查批準(zhǔn)公司的各項(xiàng)全面預(yù)算管理制度和實(shí)施辦法，包括與全面預(yù)算管理有關(guān)的考核與獎(jiǎng)懲辦法；根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃，提出年度發(fā)展目標(biāo)，作為預(yù)算編制的依據(jù)；批準(zhǔn)和下達(dá)公司的年度全面預(yù)算方案；確認(rèn)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的例外事項(xiàng)，并根據(jù)該等例外事項(xiàng)批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整方案；批準(zhǔn)公司的內(nèi)部定額和內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格，仲裁預(yù)算編制和執(zhí)行過(guò)程中部門間所出現(xiàn)的矛盾；批準(zhǔn)預(yù)算考核措施、考核結(jié)果及獎(jiǎng)懲方案。第二章預(yù)算管理工作組公司設(shè)置預(yù)算管理工作組，作為公司預(yù)算管理的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，公司總經(jīng)理任組長(zhǎng)，由財(cái)務(wù)部牽頭并由公司各部門經(jīng)理組成。公司預(yù)算管理工作組采取定期例會(huì)制度，財(cái)務(wù)部作為公司預(yù)算工作組的日常辦公機(jī)構(gòu)。公司預(yù)算管理工作組職責(zé)：組織公司的預(yù)算編制；組織各職能部門和生產(chǎn)車間執(zhí)行公司批準(zhǔn)的預(yù)算；跟蹤、協(xié)調(diào)、監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況；修正和調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題和偏差；評(píng)價(jià)與分析各部門預(yù)算執(zhí)行情況，進(jìn)行預(yù)算考核。第三章預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)一、預(yù)算單位的界定全面預(yù)算管理要求任何人和任何單位不得游離于預(yù)算責(zé)任體系之外，公司各職能部門及生產(chǎn)車間均作為預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)的預(yù)算執(zhí)行主體（即預(yù)算單位）。通過(guò)預(yù)算單位界定強(qiáng)化對(duì)預(yù)算責(zé)任主體和預(yù)算責(zé)任主體負(fù)責(zé)人的預(yù)算責(zé)任。二、烏蘇里江制藥預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)的界定烏蘇里江制藥預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)包括兩個(gè)層次，即公司層次和各職能部門、各分子公司層次。第一層次：公司。公司作為最高層次的預(yù)算責(zé)任單位，定位于投資中心，對(duì)烏蘇里江制藥整體的凈資產(chǎn)收益率負(fù)責(zé)。第二層次：各職能部門、各分子公司。銷售部——為費(fèi)用中心，編制銷售收入預(yù)算和銷售費(fèi)用預(yù)算。供應(yīng)部——為費(fèi)用中心，根據(jù)各分子公司編制的生產(chǎn)預(yù)算編制采購(gòu)預(yù)算、采購(gòu)費(fèi)用預(yù)算。生產(chǎn)部——費(fèi)用中心，編制本部門的管理費(fèi)用預(yù)算，審核各分子公司的生產(chǎn)預(yù)算。工程部——費(fèi)用中心，編制本部門的管理費(fèi)用預(yù)算，審核各分子公司的設(shè)備維修費(fèi)用預(yù)算。行政部——費(fèi)用中心，編制本部門及公司主要領(lǐng)導(dǎo)的管理費(fèi)用預(yù)算，審核公司各部門的辦公費(fèi)用預(yù)算。人資部——費(fèi)用中心，編制本部門的管理費(fèi)用預(yù)算，審核公司各部門的工資費(fèi)用預(yù)算。監(jiān)察部——費(fèi)用中心，編制本部門的管理費(fèi)用預(yù)算。財(cái)務(wù)部——費(fèi)用中心，編制本部門管理費(fèi)用預(yù)算，同時(shí)編制財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算、資本支出預(yù)算、籌資預(yù)算以及編制預(yù)計(jì)利潤(rùn)表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)預(yù)算。各分子公司——現(xiàn)階段為標(biāo)準(zhǔn)成本中心，根據(jù)銷售預(yù)算編制本公司的生產(chǎn)預(yù)算和費(fèi)用預(yù)算。第二部分預(yù)算編制第四章預(yù)算目標(biāo)及其指標(biāo)體系一、預(yù)算目標(biāo)的確定公司預(yù)算目標(biāo)為目標(biāo)利潤(rùn)，目標(biāo)利潤(rùn)的確定按照公司資產(chǎn)的實(shí)際狀況以及市場(chǎng)情況等加以確定。預(yù)算目標(biāo)的確定必須體現(xiàn)公司戰(zhàn)略導(dǎo)向。二、預(yù)算指標(biāo)體系公司預(yù)算目標(biāo)采用綜合預(yù)算指標(biāo)體系，體現(xiàn)公司的利潤(rùn)導(dǎo)向、效益與規(guī)模兼顧、短期利益和長(zhǎng)期發(fā)展均衡、外部市場(chǎng)開拓和內(nèi)部管理效率提高并重的原則。預(yù)算管理目標(biāo)體系分為四部分：基本指標(biāo)、輔助指標(biāo)、修正指標(biāo)和否決指標(biāo)?；局笜?biāo)作為預(yù)算指標(biāo)體系中的核心指標(biāo)，按照責(zé)任中心的不同，其基本指標(biāo)設(shè)置也不相同。公司作為投資中心，其基本指標(biāo)為投資報(bào)酬率；成本費(fèi)用中心的基本指標(biāo)為可控成本費(fèi)用降低率。輔助指標(biāo)進(jìn)一步規(guī)范公司的經(jīng)營(yíng)效益，包括應(yīng)收賬款回收率、長(zhǎng)期借款償還率和資產(chǎn)保值增值率。修正指標(biāo)包括市場(chǎng)占有率等指標(biāo)，修正指標(biāo)在基本指標(biāo)和輔助指標(biāo)的基礎(chǔ)上，突出公司經(jīng)營(yíng)的關(guān)注點(diǎn)，對(duì)戰(zhàn)略因素進(jìn)行補(bǔ)充。否決指標(biāo)包括安全生產(chǎn)等指標(biāo)，對(duì)預(yù)算單位的預(yù)算目標(biāo)實(shí)行一票否決制。第五章預(yù)算編制方法及編制時(shí)期一、以滾動(dòng)預(yù)算的編制思路編制固定時(shí)期預(yù)算（年度預(yù)算）在公司實(shí)行預(yù)算管理的初期，公司管理經(jīng)驗(yàn)以及預(yù)算經(jīng)驗(yàn)不足，很難對(duì)較長(zhǎng)時(shí)期做出準(zhǔn)確預(yù)測(cè)，因此公司采取滾動(dòng)預(yù)算的編制思路進(jìn)行年度預(yù)算的編制，即預(yù)算的編制采取長(zhǎng)計(jì)劃、短安排的方式進(jìn)行，在編制預(yù)算時(shí)，先按年度分季，并將其中第一季度按月劃分，建立各月的明細(xì)預(yù)算，以便監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行。其他三季可以粗略一些。到第一季結(jié)束后再將第二季的預(yù)算數(shù)按月細(xì)分，依此類推。公司編制的年度預(yù)算和月度預(yù)算，是公司預(yù)算管理的指令性標(biāo)準(zhǔn)，不得隨意突破，預(yù)算的調(diào)整需按照例外事項(xiàng)的管理原則進(jìn)行管理。其調(diào)整審批權(quán)歸預(yù)算管理委員會(huì)（詳見第十章：預(yù)算調(diào)整）。二、以零基預(yù)算的編制方法編制費(fèi)用預(yù)算公司職能部門（費(fèi)用中心）根據(jù)其崗位職責(zé)和具體任務(wù)，以作業(yè)分析為基礎(chǔ)，用零基預(yù)算的方法，確定本部門的預(yù)算支出。具體步驟如下：各責(zé)任單位根據(jù)其崗位職責(zé)和具體任務(wù)，詳細(xì)討論在預(yù)算期內(nèi)需要哪些員工參與、每位員工需要完成哪些作業(yè)項(xiàng)目、每項(xiàng)作業(yè)項(xiàng)目需要發(fā)生哪些費(fèi)用。為每一作業(yè)項(xiàng)目編寫一套費(fèi)用開支方案，提出費(fèi)用開支的目的，以及需要開支的數(shù)額；對(duì)酌量性固定成本的每一費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行“成本-效益分析”，將其所耗與所得進(jìn)行對(duì)比，用來(lái)對(duì)各個(gè)費(fèi)用開支方案進(jìn)行評(píng)價(jià)；在對(duì)各個(gè)費(fèi)用開支方案權(quán)衡輕重緩急的基礎(chǔ)之上，將其分成若干層次，排出開支的先后順序；最后按照所確定的費(fèi)用開支層次和順序，匯總得出本單位費(fèi)用預(yù)算。三、編制固定預(yù)算考慮到公司預(yù)算管理現(xiàn)狀，暫不編制彈性預(yù)算，所有預(yù)算均為固定預(yù)算。待公司預(yù)算編制水平有較大提升時(shí)，再以彈性預(yù)算方式編制全面預(yù)算。四、建立總經(jīng)理機(jī)動(dòng)費(fèi)用基金考慮到公司實(shí)行預(yù)算管理的初期預(yù)算編制存在不完善性，為更好地開展工作，更快捷的對(duì)市場(chǎng)狀況做出反應(yīng)，減少協(xié)調(diào)成本，公司建立總經(jīng)理機(jī)動(dòng)費(fèi)用基金，基金總額一般占公司總預(yù)算的1%--2%，由總經(jīng)理控制，對(duì)于部分預(yù)算外支出可以經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后在總經(jīng)理機(jī)動(dòng)費(fèi)用基金中列支。第六章預(yù)算編制程序全面預(yù)算的編制從每年10月1日開始，到12月31日結(jié)束，按照“自上而下——自下而上——自上而下”和“分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序進(jìn)行。預(yù)算編制程序分為下達(dá)目標(biāo)、編制上報(bào)、審查平衡、審議批準(zhǔn)和下達(dá)執(zhí)行。下達(dá)目標(biāo)。公司董事會(huì)根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和預(yù)算期經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的初步預(yù)測(cè)，在決策的基礎(chǔ)上，于每年9月底以前提出下一年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)，包括銷售目標(biāo)、成本費(fèi)用目標(biāo)、利潤(rùn)目標(biāo)和現(xiàn)金流量目標(biāo)，并確定預(yù)算編制的政策，由預(yù)算管理委員會(huì)下達(dá)各預(yù)算執(zhí)行部門。

編制上報(bào)。各預(yù)算執(zhí)行部門按照財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)和政策，結(jié)合自身特點(diǎn)以及預(yù)測(cè)的執(zhí)行條件，提出詳細(xì)的本部門預(yù)算方案，于10月底前上報(bào)預(yù)算管理工作組。審查平衡。預(yù)算管理工作組對(duì)各預(yù)算執(zhí)行部門上報(bào)的預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。在審查、平衡過(guò)程中，預(yù)算管理工作組應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分協(xié)調(diào)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出初步調(diào)整的意見，并反饋給有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門予以修正。審議批準(zhǔn)。預(yù)算管理工作組在有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門修正調(diào)整的基礎(chǔ)上，編制出企業(yè)預(yù)算方案，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)討論。對(duì)于不符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略或者財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的事項(xiàng)，預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門進(jìn)一步修訂、調(diào)整。在討論、調(diào)整的基礎(chǔ)上，預(yù)算管理工作組正式編制年度預(yù)算草案，提交董事會(huì)審議批準(zhǔn)。

下達(dá)執(zhí)行。預(yù)算管理工作組對(duì)董事會(huì)審議批準(zhǔn)的年度總預(yù)算，一般在12月25日以前，分解成一系列的指標(biāo)體系，由預(yù)算管理委員會(huì)逐級(jí)下達(dá)各預(yù)算執(zhí)行部門執(zhí)行。第七章各預(yù)算單位的業(yè)務(wù)預(yù)算編制內(nèi)容及編制方法一、銷售部的預(yù)算編制內(nèi)容及編制方法銷售收入預(yù)算銷售預(yù)算是全面預(yù)算的編制起點(diǎn)，生產(chǎn)、材料采購(gòu)、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用等方面的預(yù)算，都要以銷售預(yù)算為基礎(chǔ)。銷售預(yù)算以銷售預(yù)測(cè)為基礎(chǔ)，預(yù)測(cè)的主要依據(jù)是各種產(chǎn)品歷史銷售量的分析，結(jié)合市場(chǎng)預(yù)測(cè)中各種產(chǎn)品發(fā)展前景等資料，先按產(chǎn)品、地區(qū)、顧客和其他項(xiàng)目分別加以編制，然后加以歸并匯總。根據(jù)銷售預(yù)測(cè)確定未來(lái)期間預(yù)計(jì)的銷售量的和銷售單價(jià)后，求出預(yù)計(jì)的收入:預(yù)計(jì)銷售收入=∑預(yù)計(jì)銷售量*預(yù)計(jì)銷售單價(jià)銷售預(yù)算一方面為其他預(yù)算提供基礎(chǔ)，另一方面，銷售預(yù)算本身就可以起到對(duì)企業(yè)銷售活動(dòng)進(jìn)行約束和控制的功能。銷售費(fèi)用預(yù)算按照零基預(yù)算方法分銷售區(qū)域、分費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行編制并匯總。二、生產(chǎn)車間的預(yù)算編制內(nèi)容及編制方法生產(chǎn)預(yù)算是根據(jù)銷售預(yù)算進(jìn)行編制，產(chǎn)品分步驟生產(chǎn)的公司后一步驟的生產(chǎn)預(yù)算是根據(jù)前一步驟的生產(chǎn)預(yù)算進(jìn)行編制，輔助車間的生產(chǎn)預(yù)算是根據(jù)基本生產(chǎn)車間的燃料及動(dòng)力預(yù)算編制。生產(chǎn)預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算的編制要以預(yù)計(jì)銷售量和預(yù)計(jì)產(chǎn)成品存貨為基礎(chǔ)。產(chǎn)品的預(yù)計(jì)生產(chǎn)量可根據(jù)預(yù)計(jì)銷售量和期初、期末的預(yù)計(jì)庫(kù)存量確定，主要有幾個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)，一是要預(yù)計(jì)期初產(chǎn)成品存貨，二是要預(yù)計(jì)期末產(chǎn)成品存貨，這要根據(jù)企業(yè)的銷售渠道和銷售能力而定，然后計(jì)算預(yù)計(jì)生產(chǎn)量。公式是：預(yù)計(jì)生產(chǎn)量=預(yù)計(jì)銷售量+預(yù)計(jì)期初產(chǎn)成品存貨-預(yù)計(jì)期末產(chǎn)成品存貨直接材料預(yù)算直接材料預(yù)算是一種以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)編制的顯示預(yù)算內(nèi)直接材料數(shù)量和金額的計(jì)劃。數(shù)量部分構(gòu)成企業(yè)實(shí)物數(shù)量表示的預(yù)算的一部分。直接材料預(yù)算要根據(jù)生產(chǎn)需要量與預(yù)計(jì)采購(gòu)量以及預(yù)計(jì)原材料存貨進(jìn)行編制，而預(yù)計(jì)采購(gòu)量與預(yù)計(jì)原材料存貨的情況，要根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)組織特點(diǎn)、材料采購(gòu)的方法和渠道進(jìn)行統(tǒng)一的計(jì)劃，其目的是為了在保證生產(chǎn)均衡有序的進(jìn)行的同時(shí)，避免直接材料存貨不足或過(guò)多，影響資金運(yùn)用效率的生產(chǎn)效率。某種材料預(yù)計(jì)數(shù)量的計(jì)算公式是：材料預(yù)計(jì)數(shù)量=預(yù)計(jì)生產(chǎn)量*單位產(chǎn)品的材料需用量+預(yù)計(jì)期末存貨-預(yù)計(jì)期初存貨直接材料直接人工預(yù)算與直接材料預(yù)算相同，直接人工預(yù)算的編制也要以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)進(jìn)行?；居?jì)算公式為:預(yù)計(jì)所需用的直接人工總工時(shí)=預(yù)計(jì)產(chǎn)量*單位產(chǎn)品直接人工小時(shí)制造費(fèi)用預(yù)算。制造費(fèi)用常按其成本形態(tài)分為變動(dòng)制造費(fèi)用和固定性制造費(fèi)用兩部分。固定性制造費(fèi)用可在上年的基礎(chǔ)上根據(jù)預(yù)期變動(dòng)加以適當(dāng)修正進(jìn)行預(yù)計(jì)。變動(dòng)性制造費(fèi)用根據(jù)預(yù)計(jì)生產(chǎn)量乘以單位產(chǎn)品預(yù)定分配率進(jìn)行預(yù)計(jì)；而半變動(dòng)制造費(fèi)用則可利用一元線性模型Y=A+BX進(jìn)行預(yù)計(jì)。（其中A表示固定部分，B表示隨產(chǎn)量變動(dòng)部分，可根據(jù)統(tǒng)計(jì)資料分析而得）。為了全面反映企業(yè)資金收支，在制造費(fèi)用預(yù)算中，通常包括費(fèi)用方面預(yù)期的現(xiàn)金支出。制造費(fèi)用預(yù)算為兩個(gè)步驟：首先計(jì)算預(yù)計(jì)制造費(fèi)用，然后再計(jì)算預(yù)計(jì)需用現(xiàn)金支付的制造費(fèi)用，各自的計(jì)算公式為:預(yù)計(jì)制造費(fèi)用=預(yù)計(jì)直接人工小時(shí)*變動(dòng)性費(fèi)用分配率+固定性制造費(fèi)用預(yù)計(jì)需用現(xiàn)金支付的制造費(fèi)用=預(yù)計(jì)制造費(fèi)用—折舊—攤銷三、供應(yīng)部預(yù)算原輔材料采購(gòu)預(yù)算原輔材料采購(gòu)預(yù)算中采購(gòu)數(shù)量是根據(jù)生產(chǎn)車間的直接材料預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算中需外購(gòu)材料部分的數(shù)量匯總，并根據(jù)倉(cāng)庫(kù)庫(kù)存數(shù)量、合理?yè)p耗等狀況綜合確定，采購(gòu)價(jià)格根據(jù)市場(chǎng)情況確定。備品備件采購(gòu)預(yù)算備品備件采購(gòu)預(yù)算根據(jù)經(jīng)工程部審核后的備品備件需求計(jì)劃，結(jié)合庫(kù)存狀況由供應(yīng)部制訂。采購(gòu)費(fèi)用預(yù)算采購(gòu)費(fèi)用預(yù)算根據(jù)業(yè)務(wù)需要采取零基預(yù)算方式進(jìn)行編制。采購(gòu)資金預(yù)算采購(gòu)資金預(yù)算是根據(jù)原輔材料采購(gòu)預(yù)算、備品備件采購(gòu)預(yù)算、采購(gòu)費(fèi)用預(yù)算情況，并根據(jù)付款情況預(yù)測(cè)由供應(yīng)部編制。四、其他職能部門的費(fèi)用預(yù)算各職能部門的費(fèi)用預(yù)算全部采取零基預(yù)算的編制方法進(jìn)行預(yù)算編制。五、財(cái)務(wù)部預(yù)算財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算與本部門管理費(fèi)用預(yù)算采取零基預(yù)算的編制方法進(jìn)行預(yù)算編制。管理費(fèi)用預(yù)算匯總各職能部門的管理費(fèi)用預(yù)算而得。資本支出預(yù)算資本預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算?；I資預(yù)算籌資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)需要新借入的長(zhǎng)短期借款以及對(duì)原有借款還本付息的預(yù)算，主要依據(jù)企業(yè)有關(guān)資金需求決策資料、期初借款余額及利率等進(jìn)行編制。考慮到籌資活動(dòng)的被動(dòng)性，有時(shí)也將籌資預(yù)算視為資本預(yù)算的一部分。財(cái)務(wù)預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)狀況的預(yù)算，是反映全部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)現(xiàn)金收支方面的匯總反映?，F(xiàn)金預(yù)算包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金余缺三項(xiàng)內(nèi)容?，F(xiàn)金收入包括預(yù)算期初現(xiàn)金余額和預(yù)算期內(nèi)發(fā)生的現(xiàn)金收入，如銷售收入，應(yīng)收賬款收回、票據(jù)貼現(xiàn)等?，F(xiàn)金支出包括預(yù)算期內(nèi)發(fā)生的各項(xiàng)現(xiàn)金支出，如支付材料采購(gòu)款、支付工資、支付制造費(fèi)用、支付銷售及管理費(fèi)用、上繳稅金、支付股利、進(jìn)行資本性支出等?，F(xiàn)金余缺是指預(yù)算期內(nèi)每一期可動(dòng)用現(xiàn)金數(shù)與現(xiàn)金支出數(shù)的差額，根據(jù)現(xiàn)金余缺情況可采用適當(dāng)?shù)娜谫Y方式來(lái)調(diào)節(jié)現(xiàn)金余缺。預(yù)計(jì)損益表預(yù)計(jì)損益表反映了預(yù)算期內(nèi)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果。匯總后的稅后凈收益可以與目標(biāo)利潤(rùn)相比較，如有差距，應(yīng)進(jìn)行單一項(xiàng)目或綜合性調(diào)整，以爭(zhēng)取達(dá)到或超過(guò)目標(biāo)利潤(rùn)。預(yù)計(jì)損益表主要依據(jù)銷售預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、單位生產(chǎn)成本預(yù)算、期末存貨預(yù)算、銷售及管理費(fèi)用預(yù)算、有關(guān)的專門決策預(yù)算及現(xiàn)金預(yù)算編制。預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表由于預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表編制較為困難，根據(jù)成本效益原則，現(xiàn)階段暫不編制。第三部分預(yù)算執(zhí)行第八章預(yù)算執(zhí)行公司預(yù)算方案一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，即具有指令性，各預(yù)算單位必須嚴(yán)格執(zhí)行。同時(shí)，為了更好地執(zhí)行全面預(yù)算，各預(yù)算單位必須將本部門預(yù)算指標(biāo)分解到內(nèi)部各單位、各環(huán)節(jié)和各工作崗位，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系，確保預(yù)算目標(biāo)的完成。各預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)將全面預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)全部業(yè)務(wù)活動(dòng)的基本依據(jù)，將年度預(yù)算細(xì)分為季度和月份預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保年度預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。公司應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，嚴(yán)格按照全面預(yù)算組織和監(jiān)控資金的收付，按時(shí)組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，以保證企業(yè)有足夠的資金用于必需的支付準(zhǔn)備。對(duì)于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，必須按照授權(quán)審批程序執(zhí)行；對(duì)于預(yù)算外的項(xiàng)目支出，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)特殊的審批程序，具體辦法見烏蘇里江制藥內(nèi)部控制體系。對(duì)于無(wú)合同、無(wú)憑證、無(wú)手續(xù)的項(xiàng)目支出，不予支付。第九章預(yù)算監(jiān)控為了便于預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的統(tǒng)計(jì)與考核，公司財(cái)務(wù)部在進(jìn)行正常的會(huì)計(jì)核算之外，還須進(jìn)行責(zé)任會(huì)計(jì)記錄。各預(yù)算執(zhí)行單位要定期報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并隨時(shí)向預(yù)算管理工作組以及預(yù)算管理委員會(huì)反映預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新問(wèn)題，查找形成原因，提出改進(jìn)措施和建議。公司進(jìn)行責(zé)任會(huì)計(jì)核算采取單軌制，即一般會(huì)計(jì)核算與責(zé)任會(huì)計(jì)核算在用友軟件系統(tǒng)中共用一套賬目。一、建立責(zé)任會(huì)計(jì)體系公司的各職能部門作為費(fèi)用中心，公司在進(jìn)行費(fèi)用核算時(shí)，管理費(fèi)用除按費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行二級(jí)明細(xì)核算外，還必須按各職能部門進(jìn)行明細(xì)核算。營(yíng)銷費(fèi)用全部計(jì)入銷售部門，財(cái)務(wù)費(fèi)用全部計(jì)入財(cái)務(wù)部門。二、建立預(yù)算報(bào)告體系按照預(yù)算責(zé)任單位的不同，分別設(shè)立費(fèi)用中心預(yù)算反饋報(bào)告、投資中心預(yù)算反饋報(bào)告。公司財(cái)務(wù)部門每月向公司預(yù)算管理工作組報(bào)送各職能部門的預(yù)算執(zhí)行情況資料，預(yù)算管理工作組匯總上述資料和報(bào)表，編制公司預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)表，上報(bào)公司總經(jīng)理辦公會(huì)。預(yù)算反饋報(bào)告分為基本報(bào)告和特別報(bào)告?；緢?bào)告反映預(yù)算責(zé)任單位正常的經(jīng)營(yíng)狀況，是定期編報(bào)的預(yù)算反饋報(bào)告，在基本報(bào)告中分別列示預(yù)算數(shù)、實(shí)際完成數(shù)及其差異，并按照重要性原則對(duì)差異額和差異率較大的項(xiàng)目進(jìn)行重點(diǎn)分析及文字說(shuō)明。特別報(bào)告是對(duì)預(yù)算責(zé)任單位在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的非常事項(xiàng)進(jìn)行非定期編報(bào)的反饋報(bào)告，以文字進(jìn)行說(shuō)明。公司每月召開預(yù)算工作組會(huì)議，討論預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的問(wèn)題，查找問(wèn)題形成的原因，提出改進(jìn)的措施和建議，預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)表由公司預(yù)算工作組上報(bào)預(yù)算工作會(huì)議。對(duì)不同的預(yù)算報(bào)告內(nèi)容建立不同的預(yù)算報(bào)告頻率,報(bào)告頻率見下表。預(yù)算反饋報(bào)告頻率表預(yù)算反饋報(bào)告項(xiàng)目日?qǐng)?bào)周報(bào)月報(bào)季報(bào)年報(bào)銷量及銷售收入√√√√產(chǎn)量及生產(chǎn)成本√√√√采購(gòu)量及采購(gòu)成本√√√√成本預(yù)算執(zhí)行月報(bào)√√√費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行月報(bào)√√√成本預(yù)算執(zhí)行季報(bào)√√√費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行季報(bào)√√√經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量√√√√√利潤(rùn)表√√√現(xiàn)金流量表√√√三、預(yù)算監(jiān)控體系在預(yù)算信息反饋系統(tǒng)中，體現(xiàn)分層反饋和監(jiān)控的觀念。公司預(yù)算管理工作組對(duì)公司及公司職能部門預(yù)算執(zhí)行情況加以監(jiān)控。同時(shí)，公司監(jiān)察部定期或不定期地對(duì)公司和各職能部門上報(bào)的預(yù)算執(zhí)行報(bào)表的真實(shí)性和準(zhǔn)確性進(jìn)行審計(jì)，并就審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題上報(bào)公司預(yù)算管理委員會(huì)。通過(guò)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的預(yù)算反饋報(bào)告，反映預(yù)算執(zhí)行情況。對(duì)于與預(yù)算目標(biāo)偏差超過(guò)10%的項(xiàng)目，要重點(diǎn)分析產(chǎn)生偏差的原因，及時(shí)采取修正措施。預(yù)算反饋報(bào)告經(jīng)經(jīng)該預(yù)算單位第一負(fù)責(zé)人簽字后，上報(bào)預(yù)算管理工作組，作為預(yù)算考核的基本依據(jù)。第十章預(yù)算調(diào)整一、預(yù)算調(diào)整的原因在執(zhí)行年度預(yù)算的過(guò)程中，由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策因素、公司經(jīng)營(yíng)方針等預(yù)算的編制基礎(chǔ)發(fā)生重大變化，或出現(xiàn)不可抗力，將導(dǎo)致預(yù)算結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，公司預(yù)算方案才可以進(jìn)行調(diào)整。對(duì)預(yù)算目標(biāo)影響較小的例外事項(xiàng)，可以在總經(jīng)理機(jī)動(dòng)費(fèi)用基金中列支，不需要申請(qǐng)調(diào)整預(yù)算。二、預(yù)算調(diào)整的程序預(yù)算調(diào)整實(shí)行逐項(xiàng)、逐級(jí)審批制度，統(tǒng)一由預(yù)算管理工作組負(fù)責(zé)調(diào)整，重大預(yù)算調(diào)整經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)。為強(qiáng)調(diào)預(yù)算的嚴(yán)肅性，公司一般只進(jìn)行一次預(yù)算調(diào)整。預(yù)算調(diào)整程序需要經(jīng)過(guò)申請(qǐng)、審議和批準(zhǔn)三個(gè)程序，其