大學(xué)基本建設(shè)工程、修繕工程項目審計實施辦法

大學(xué)基本建設(shè)工程、修繕工程項目審計實施辦法第一章總則第一條為規(guī)范我?；窘ㄔO(shè)工程、修繕工程的管理工作，保障學(xué)校資金合法、合理、有效的使用，維護學(xué)校的合法利益，根據(jù)《關(guān)于加強和規(guī)范建設(shè)工程項目全過程審計的意見》、《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》等相關(guān)制度和規(guī)定，結(jié)合我校實際，制定本辦法。第二條凡我校基本建設(shè)工程、修繕工程項目均須進行審計。我校監(jiān)察審計處是校內(nèi)基本建設(shè)工程、修繕工程項目的審計監(jiān)督管理部門。第三條新建基本建設(shè)工程項目審計由學(xué)校監(jiān)察審計處委托社會審計機構(gòu)進行審計，并對社會審計機構(gòu)提供的審計結(jié)果進行復(fù)核。第四條利用國家財政資金建設(shè)的工程項目，由資金撥付單位委托社會審計機構(gòu)進行審計。如資金撥付單位未進行委托審計，由學(xué)校監(jiān)察審計處委托社會審計機構(gòu)進行審計。第五條預(yù)算造價在30萬元以下（含30萬元）的修繕工程項目竣工結(jié)算審計由學(xué)校監(jiān)察審計處負責(zé)內(nèi)部審核；預(yù)算造價在30萬元以上100萬元以下的修繕工程項目竣工結(jié)算審計由學(xué)校監(jiān)察審計處負責(zé)組織實施，必要時可委托社會審計機構(gòu)進行審計；超過100萬元（含100萬元）的修繕工程項目，學(xué)校監(jiān)察審計處直接委托社會審計機構(gòu)進行審計。第六條學(xué)校監(jiān)察審計處委托的社會審計機構(gòu)均需按照、學(xué)校相關(guān)規(guī)定進行公開遴選。第七條凡未經(jīng)審計的工程項目，有關(guān)部門不得與施工單位結(jié)算工程款。預(yù)付項目工程款要留足工程預(yù)算20%的尾款，并按合同留足工程保修金。超付工程款的后果由該項目建設(shè)管理單位負責(zé)。第八條工程取費按照建設(shè)工程計價依據(jù)規(guī)定費率執(zhí)行。依據(jù)《大學(xué)政府采購實施管理辦法》相關(guān)規(guī)定，不需要實行政府采購的工程項目，不計取規(guī)費。第九條工程審計費按照建設(shè)工程造價咨詢服務(wù)收費標準收取。第二章基本建設(shè)工程審計相關(guān)要求第十條基本建設(shè)工程提請審計須提供以下文件資料：（一）工程項目竣工結(jié)算書、工程結(jié)算審核申請等材料；（二）項目批準建設(shè)的有關(guān)文件、設(shè)計文件；（三）項目招標、投標、中標文件；（四）項目施工預(yù)算書、施工圖紙資料、施工承包合同、專業(yè)性工程項目分包合同；（五）圖紙會審紀要、設(shè)計變更洽商資料、隱蔽工程資料；（六）建設(shè)單位自行采購設(shè)備、主要材料的合同、清單；（七）建設(shè)單位與施工單位計取主要設(shè)備價差、主要材料價差及主要材料的認價簽證單；（A）項目竣工驗收報告以及審計機構(gòu)要求提供的其他相關(guān)文件材料。第十一條基本建設(shè)工程審計主要內(nèi)容：（一）施工單位資質(zhì)及取費等級審查；（二）工程招標、投標、中標文件及相關(guān)資料審查；（三）工程施工合同審查；（四）工程質(zhì)量驗收證明資料審查；（五）工程項目竣工圖紙審查；（六）工程變更資料及現(xiàn)場簽證資料審查；（七）隱蔽工程資料審查；（八）設(shè)備及材料價差審查，特殊材料價格簽證審查;（九）建設(shè)單位自行供給采購的設(shè)備、材料，是否按規(guī)定從結(jié)算造價中扣除審查；（十）工程主要材料市場詢價及價格審定；（十一）工程量計算審計；（十二）工程結(jié)算書審查。第三章修繕工程審計相關(guān)要求第十二條修繕工程審計范圍包括：房屋擴建、改建、修繕、裝飾、電氣、燃氣、暖通、給排水、道路、園林景觀、信息網(wǎng)絡(luò)等工程。第十三條修繕工程提請審計須提供以下文件資料：（一）修繕工程項目竣工結(jié)算書、工程結(jié)算審核申請等材料；（二）全套竣工圖紙、設(shè)計變更圖紙、設(shè)計變更簽證單以及竣工驗收報告等；（三）隱蔽工程記錄及施工過程中的簽證；（四）施工合同、補充合同或施工協(xié)議書；（五）主要材料價格及材料價差計算明細表；（六）建設(shè)單位預(yù)付工程款、預(yù)付材料款、撥付工程進度款有關(guān)手續(xù)及建設(shè)單位供料明細表；（七）招投標文件及工程變動項目的有關(guān)資料；（A）施工單位企業(yè)資質(zhì)等級證書和營業(yè)執(zhí)照；（九）有關(guān)影響工程造價、工期的簽證資料；（十）其他與工程項目建設(shè)有關(guān)的資料、文件等。其中施工變更簽證、竣工驗收及隱蔽工程驗收等資料須經(jīng)管理部門或監(jiān)理公司確認簽字并加蓋單位公章。第十四條修繕工程審計主要內(nèi)容：（一）施工單位資質(zhì)及取費等級審查；（二）工程招投標文件及相關(guān)資料審查；（三）工程施工合同或協(xié)議審查；（四）工程質(zhì)量驗收證明資料審查；（五）工程項目竣工圖紙審查；（六）工程變更資料及現(xiàn)場簽證資料審查；（七）隱蔽工程資料審查；（八）特殊材料價格簽證審查；（九）工程主要材料市場詢價及價格審定；（十）工程量計算審計；（十一）工程結(jié)算書審查。第四章審計程序第十五條工程概算造價超過500萬元（含500萬元）的建設(shè)工程項目審計程序，按照《大學(xué)建設(shè)工程項目全過程審計實施辦法》執(zhí)行。第十六條一般基本建設(shè)工程項目及修繕工程項目結(jié)算審計程序：（一）工程項目管理部門在初審核實后，要以書面形式向?qū)W校監(jiān)察審計處提請審計；（二）對送審單位根據(jù)要求提交的資料進行登記并辦理交接手續(xù)。對符合要求的審計項目，監(jiān)察審計處組織安排審計；（三）與送審單位及施工單位共同進行現(xiàn)場勘察、取證;（四）根據(jù)送審單位提供的工程結(jié)算書，結(jié)合圖紙、實測數(shù)據(jù)等，進行計算審核。審計機構(gòu)依據(jù)國家《審計法》、《合同法》、《建設(shè)工程工程量清單計價規(guī)范》等有關(guān)法律法規(guī)和《建設(shè)工程預(yù)算定額》、《房屋修繕工程預(yù)算定額》、《項目所屬地工程造價信息》及學(xué)校的相關(guān)規(guī)定對基建、修繕等工程進行結(jié)算審計；（五）編制審計驗證資料，提出初審報告，征求施工單位意見。有異議時進行共同復(fù)審，送審單位、施工單位意見一致后，須在“建設(shè)工程審核定案表”上簽字、蓋章；（六）財務(wù)部門、管理部門按照審計結(jié)論進行工程款結(jié)算。第十七條因相關(guān)單位不配合或資料不完整，延長審計時限造成的后果由相關(guān)單位負責(zé)。第五章附則第十八條審計機構(gòu)和審計人員依法對工程項目進行審計，各工程項目建設(shè)管理部門和施工單位要積極配合工程審計，按要求提供真實完整的工程建設(shè)資料。任何單位和個人不得故意逃避審計和對審計工作設(shè)置障礙，不得對審計人員進行打擊報復(fù)。對干擾審計人員履行職責(zé)的單位和個人報請有關(guān)部門給予嚴肅處理，情