內(nèi)部審計管理辦法

內(nèi)部審計管理辦法1目的為加強企業(yè)內(nèi)部審計，監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟運行，客觀評價企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟活動，保證財務收支經(jīng)營活動的真實性、合法性，效益性，改善企業(yè)管理，完善企業(yè)自我約束和自我發(fā)展機制，提高經(jīng)濟效益，特制訂本管理辦法。2適用范圍本辦法適用于公司及所屬各單位。3引用文件《中華人民共和國審計法》，國家審計署頒發(fā)的《關于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》及公司有關管理制度。4管理職能公司內(nèi)部審計工作在總會計師的組織領導下，由公司(分公司)財務部門行使審計的管理職能，其他管理部門協(xié)助配合。5管理內(nèi)容與要求5.1審計工作的分類：5.1.1根據(jù)公司目前的生產(chǎn)經(jīng)營與管理狀況，內(nèi)部審計包括：經(jīng)濟承包合同審計、離任審計、工程項目經(jīng)濟效益審計、基建項目審計、聯(lián)營投資審計和其他項目審計等。5.2審計工作計劃的提出5.2.1公司(分公司)財務部門在每年初提出年度審計工作計劃，報公司總經(jīng)理、分公司經(jīng)理批準后實施，分公司的年度內(nèi)部審計計劃應報公司財務審計部備案。5.3內(nèi)部審計內(nèi)容下列項目必須實施內(nèi)部審計：5.3.1內(nèi)部經(jīng)濟承包合同審計5.3.1.1內(nèi)部經(jīng)濟承包合同執(zhí)行期滿，必須進行內(nèi)部審計。5.3.1.2公司對分公司內(nèi)部經(jīng)濟承包審計每年一次，結(jié)合年度經(jīng)營目標責任書考核時進行；公司直管多種經(jīng)營體塊和承包經(jīng)營的管理體塊在承包期屆滿后應組織進行內(nèi)部審計。5.3.1.3分公司下屬單位的內(nèi)部經(jīng)濟承包審計一般由分公司組織；特殊情況的公司可直接組織審計。5.3.1.4內(nèi)部經(jīng)濟承包合同審計內(nèi)容主要是根據(jù)合同所列內(nèi)容或指標，對其合同執(zhí)行情況、指標完成情況進行審計，審計主要內(nèi)容為：a承包期內(nèi)財務收支的合規(guī)合法性；b承包期內(nèi)財務成果的真實性、準確性；c承包期內(nèi)財產(chǎn)資金管理、資產(chǎn)增值情況，期末資產(chǎn)資金的真實性，有無潛虧掛賬或企業(yè)短期行為；d承包期內(nèi)各項資金提取、使用的合規(guī)合法性；e承包期內(nèi)是否正確處理國家、企業(yè)、員工三者利益關系；f承包期內(nèi)其他承包指標的履約情況。5.3.2離任審計5.3.2.1公司對分公司主要經(jīng)營者離任、分公司對下屬單位主要經(jīng)營者離任應及時進行審計。5.3.2.2離任審計由公司、分公司財務負責實施，審計內(nèi)容按5．3．1．4執(zhí)行。5.3.3工程項目經(jīng)濟效益審計5.3.3.1公司每年在公司范圍內(nèi)抽查3至5項工作量在1000萬以上或有代表性的項目進行項目經(jīng)濟效益審計，分公司每年應有選擇地對2-3項工程進行審計，以及時總結(jié)工程管理情況，提出完善與改進措施。5.3.3.2工程項目經(jīng)濟效益審計依據(jù)項目承包合同對項目成本、費用發(fā)生情況、承包合同履行情況等進行全面審計，其主要內(nèi)容為：a項目財務及各項費用收支的合規(guī)合法性；b項目效益成果的真實性、準確性；c項目其他承包指標的實現(xiàn)情況。5.3.4基建項目審計5.3.4.1凡列入“專項工程支出”，投入總額在50萬元以上的基本建設項目、固定資產(chǎn)拆、改、建工程，臨時設施拆建工程等，應于竣工后，由公司組織審計。5.3.4.250萬元以下的“專項工程支出”項目可由分公司組織審計。5.3.4.3審計的主要內(nèi)容應包括：項目發(fā)包合同，投資資金使用情況，財產(chǎn)物資進出的內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況及工程預、決算等。5.3.5其他項目審計專題調(diào)查或重點工程項目審計，以及圍繞公司生產(chǎn)經(jīng)營、企業(yè)管理中的關鍵環(huán)節(jié)財務收支、經(jīng)濟活動和經(jīng)濟效益中的重大問題或領導關心，交辦的專題進行審計。5.3.6聯(lián)營投資審計根據(jù)聯(lián)營單位董事會委托，由公司組織審計。5.4內(nèi)部審計工作的實施在實施具體項目的內(nèi)部審計時，一般應遵循下列工作程序：5.4.1確定審計項目。定期進行的審計項目在年度審計工作計劃中提出，重點或?qū)ｍ棇徲嬳椖靠蓡为殘蟾嫣岢觥?.4.2編制單項審計計劃或?qū)嵤┓桨?。對確定的每一項目，應于實施審計時預先編制實施計劃或方案，包括：審計目的、重點內(nèi)容和方面、審計采用方法等。5.4.3下達審計通知書。由執(zhí)行或?qū)嵤徲媶挝幌逻_審計通知書。通知書內(nèi)容包括：審計具體、日期、目的、范圍以及需提供資料和配合內(nèi)容等。5.4.4具體實施審計工作。包括了解調(diào)查被審查單位業(yè)務及制度執(zhí)行情況，審核、查閱有關資料和經(jīng)濟活動，收集審計證據(jù)，編制審計工作底稿或記錄審計中發(fā)現(xiàn)的問題。5.4.5撰寫并提出審計報告。審計報告由審計實施階段結(jié)束后撰寫，經(jīng)征求被審單位意見后提交有關領導。審計報告一般應具備以下內(nèi)容