金融企業(yè)會計

第一章總論一、單項選擇題1〔B 〕假設(shè)是指會計工作特定的空間范圍，它為確定特定企業(yè)所把握的經(jīng)濟資源和進展的經(jīng)濟業(yè)務(wù)供給了根底，從而也為規(guī)定有關(guān)記錄和報表所涉及的范圍供給了根底。A貨幣計量B會計主體C持續(xù)經(jīng)營 D會計分期2、會計核算應(yīng)當(dāng)以企業(yè)發(fā)生的各項交易或事項為依據(jù)記錄和反映企業(yè)本身的各項經(jīng)營活動照實反映其財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。此表述表達了：(C )A可比性原則B全都性原則C客觀性原則D配比性原則３、(B)是指企業(yè)在選擇會計處理方法時應(yīng)當(dāng)盡可能不高估資產(chǎn)或收益，對企業(yè)可能發(fā)生的負債和費用作出合理的估量。此表述表達了A 可比性原則 B慎重性原則 C客觀性原則 D配比性原則４、金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)交易或事項的實質(zhì)和經(jīng)濟現(xiàn)實進展會計核算，不應(yīng)當(dāng)僅僅依據(jù)它們的法律形式作為會計核算的依據(jù)。此表述表達了〔A 。A實質(zhì)重于形式原則 B慎重性原則 C客觀性原則D全都性原則二、多項選擇題1、銀行會計核算的根本前提包括〔ABCD 〕A貨幣計量B會計主體C持續(xù)經(jīng)營 D會計分期2、反映企業(yè)在某一時點上的財務(wù)狀況的會計要素有〔ABD 〕A資產(chǎn) B負債 C利潤 D全部者權(quán)益推斷正誤

商業(yè)銀行的會計科目按經(jīng)濟內(nèi)容劃分，分為資產(chǎn)類、負債類、全部者權(quán)益類、資產(chǎn)負債共同類和損益類。 √銀行的財務(wù)收入是指銀行在經(jīng)營業(yè)務(wù)中吸取的各項存款。 ×目前，我國各商業(yè)銀行和人民銀行均承受復(fù)式記賬法和復(fù)式憑證。 ×銀行使用的現(xiàn)金繳款單和現(xiàn)金收入傳票均屬于根本憑證。 ×特種轉(zhuǎn)賬借方傳票和特種轉(zhuǎn)賬貸方傳票均屬于特定憑證。 ×銀行每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)，至少要編制兩張傳票?！撩骷毢怂阆到y(tǒng)和綜合核算系統(tǒng)均按賬戶進展核算。×明細核算系統(tǒng)由分戶賬、現(xiàn)金收付日記簿、登記簿和日計表組成。 (×)綜合核算系統(tǒng)由科目日結(jié)單、總賬和余額表組成。×甲種賬適用于逐筆記賬、逐筆銷賬的一次性賬務(wù)?！烈曳N賬設(shè)有借方、貸方發(fā)生額、余額和積數(shù)四欄，適用于在賬頁上計息的賬戶。 (√)現(xiàn)金收入、付出日記簿應(yīng)依據(jù)現(xiàn)金收入憑證、現(xiàn)金付出憑證逐筆登記?！逃嬒⒂囝~表依據(jù)分戶賬各戶的最終余額抄列，當(dāng)日沒有發(fā)生業(yè)務(wù)的，可以不必抄列。 (×)科目日結(jié)單是登記總賬和編制日計表的依據(jù)?！炼囗椷x擇題銀行會計憑證具有(①②③④)特點。①多聯(lián)式憑證②單式憑證③以原始憑證作為記賬憑證④憑證傳遞性很強轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)必需貫徹(③④ )的原則。①先收款，后記賬②先記賬，后付款③先記付款人賬戶，后記收款人賬戶，收妥抵用。④銀行不代客戶墊款明細核算是分戶反映各科目具體狀況的核算系統(tǒng)，它由(①②③④)組成。①分戶賬②登記簿⑧現(xiàn)金日記簿④余額表綜合核算是反映各科目總括狀況的核算系統(tǒng)，它由(①②④)組成。①科目日結(jié)單②總賬③余額表④日計表統(tǒng)馭明細分戶賬，進展綜合核算與明細核算相互核對的主要工具是(②④ )①科目日結(jié)單 ②總賬 ⑧日計表 ④余額表6．銀行業(yè)統(tǒng)一會計報表主要包①③⑤ 。①資產(chǎn)負債表 ②決算報表 ③利潤表 ④月報表⑤現(xiàn)金流量表．推斷題存款人不得在同一家銀行的幾個分支機構(gòu)開立一般存款賬戶。 ( )商業(yè)銀行對存款人開立或撤銷賬戶，必需向中國人民銀行分支機構(gòu)申報。 ()單位定期存款的利息計算實行定期結(jié)息的方法。( )個人通知存款是由儲戶一次存入本金，銀行發(fā)給存折，儲戶憑存折在有限的次數(shù)內(nèi)支取款項，取款時需提前一天或七天通知銀行的儲蓄存款。 ( )目前整存整取定期儲蓄存款的存期分三個月半年、一年二年三年和五年六個檔次。 ( )1.T2.T3.F4.F5.T單項選擇題1．B2.D3．C4．B5．C6．A7．C銀行為吸取單位長期閑置資金而開辦的存款業(yè)務(wù)是： ( )A．活期儲蓄存款 B．定期存款 C．活期存款 D．定期儲蓄存款適用于余額變動不多的單位活期存款戶的計息方法是： ( )A．月積數(shù)計息法 B．固定積數(shù)計息法 C．余額表計息法 D．分戶賬計息法3．關(guān)于單位定期存款利息計算的不正確表達有：( )A．實行利隨本清的方法B．存期按對年，對月、對日計算C．零頭天數(shù)按實際天數(shù)計算，跨月的一律按30天計算D．存期內(nèi)如遇利率調(diào)整按原定利率計算利息4．單位活期存款的計息時間一般是：( )A．每月末 B．每季末月二十日 C．每季末月二十一El D．每季末5．活期儲蓄存款利息計算一般承受：( )A．固定積數(shù)計息法 B．利隨本清 C．積數(shù)計息法 D．利息查算表6．存入時不商定存期，可以隨時支取，按實際存期確定利息的儲蓄存款是：( A．定活兩便儲蓄存款 B．定期儲蓄存款 C．活期儲蓄存款 D．個人通知儲蓄存款存款人因特定用途需要開立的賬戶是：( )A．一般存款賬戶 B．臨時存款賬戶 C．專用存款賬戶 D．關(guān)心存款賬戶多項選擇題1．AB2．CDE3．ABCD4．ABDE5．CD6．ACDE7．DE8．ABC9．BCDE存款按對象可分為：( )A．單位存款 B．儲蓄存款 C．活期存款 D．定期存款 E．定活兩便2．為滿足資金治理上的需要，開立了根本存款賬戶的企業(yè)單位還可以開立：( A．根底存款戶 B．關(guān)心存款戶 C．一般存款戶 D．專用存款戶 E．臨時存款戶3．定期儲蓄存款按存取方式的不同可分為：( )A．整存整取 B．零存整取 C．存本取息 D．整存零取 E．個人通知儲蓄存款4．儲蓄賬務(wù)核對工作包括：( )A．核對庫存現(xiàn)金庫存 B．核對余額 C．核對受理業(yè)務(wù)筆數(shù) D．核對開銷戶狀況E．核對有價單證及重要空白憑證單位活期存款按支取方式的不同可分為：( )A．單位存款 B．儲蓄存款 C．支票戶 D．存折戶 E．活期存款6．關(guān)于單位定期存款業(yè)務(wù)的正確表達有：( )A．地方財政結(jié)余存款可在當(dāng)?shù)劂y行辦理定期存款B．不用的預(yù)算撥款可在當(dāng)?shù)劂y行辦理定期存款C．定期存款的存期有三個月、半年、一年、二年、三年、五年六個檔次D1E．到期支取本息，只能轉(zhuǎn)賬，不能支取庫存現(xiàn)金單位活期存款利息的計算方法有：( )公式計息法 B．月積數(shù)計息法 C．固定積數(shù)計息法 D.余額表計息法 頁計息法銀行辦理儲蓄業(yè)務(wù)，必需遵循的原則有：( )存款自愿 B．存款有息 C．為儲戶保密 D．取款便利 E．保護和鼓舞9．現(xiàn)行的儲蓄存款種類有：( )A．投資理財 B．活期儲蓄存款 C．定期儲蓄存款 D．定活兩便儲蓄存款 E．通知儲蓄存款〔有1個〕提前支?。?202382580000202321300002023210.72%，其他資料同上。202321202321利息=30000×160×0.72%÷360=96〔元〕借：吸取存款——定期存款——中信公司戶〔本金〕80000應(yīng)付利息——定期存款利息戶 96貸:吸取存款——活期存款——中信公司戶 80096借：吸取存款——活期存款——中信公司戶50000貸：吸取存款——定期存款——中信公司戶〔本金〕500002、20238258000020231102023002.25%，支取日銀行掛牌活期存款年利率0.36%。要求：計算支取時的利息并進展會計核算〔利息按實際天數(shù)計算〕存期=22+28+31+30+31+30+31+24=227利息=80000×227×0.36%÷360=181.6200000〔全部本金〕應(yīng)付利息 181.6 〔支取局部利息〕貸：吸取存款——活期存款——友情商場200 181.6借：吸取存款——活期存款——友情商場 120000貸：吸取存款——定期存款——友情商場120000〔未支取局部〕逾期支取110000020231228為2.522023年2月102023年2月10日銀行掛牌公告的活期存款利率為0.722023210方法一：原定存期內(nèi)利息計算承受“利息＝本金×年〔月〕數(shù)×年〔月〕利率”計息公式，逾期局部按支取日掛牌公告的活期存款利率計息，利息計算為：利息＝100000×1×2.52%＋102520×44×0.72%÷360＝2520＋90.21＝2610.21(元)借：吸取存款——定期存款——申達公司戶〔本金〕100000應(yīng)付利息——定期存款利息戶2610.21貸:吸取存款——活期存款——申達公司戶102610.21方法二：原定存期內(nèi)利息計算承受“利息＝本金×實際天數(shù)×日利率”計息公式，逾期局部按支取日掛牌公告的活期存款利率計息，利息計算為：利息＝100000×365×2.52%÷360＋102555×44×0.72%÷360＝2555＋90.25＝2645.25(元)會計分錄略2202311500,0002.25%20231190.36%。要求：12023112202313132023119留意；為統(tǒng)一利息，按以下公式計算：利息＝本金×年〔月〕數(shù)×年〔月〕利率＋本金×零頭天數(shù)×日利率〔1〕202311借：吸取存款——活期存款——宏達公司500000貸：吸取存款——定期存款——宏達公司500000〔2〕2023131500000*2.25%/12*1=937.5借：利息支出937.5貸：應(yīng)付利息937.5資產(chǎn)負債表日計提利息以此類推〔3〕2023119到期利息=500000×1×2.25%=11250元逾期利息=511250×18×0.36%/360=92.03元借：吸取存款——定期存款——宏達公司 500000利息支出 92.03應(yīng)付利息 111250貸：吸取存款——活期存款—宏達公司 511342.03第四章 貸款一、單項選擇題以下( C )貸款風(fēng)險最大。A．關(guān)注貸款 B．次級貸款 C．損失貸款D．可疑貸款2．發(fā)放貸款時合同本金和實際收到金額之間的差額記入〔 A 〕明細科目核算。A．利息調(diào)整 B．本金 C．利息收入 D．營業(yè)外收入2023120033年于每年年末清償。20231231700萬元，該金融企業(yè)應(yīng)計提的貸款減值損失為〔D 〕元。A．200 B．150 C．300 D．100某銀行貸款10000元，期末計提貸款減值損失2023元，后期收回貸款9000元，此筆貸款應(yīng)計入當(dāng)期損益的金額為〔 A 〕元。A．1000 B．2023 C．9000 D．2500、票據(jù)貼現(xiàn)實付金額為( C )A.匯票金額 B.貼現(xiàn)利息C.匯票金額-貼現(xiàn)利息 D.都不是二、多項選擇題按貸款資產(chǎn)的流淌性可分為〔AC 〕A．短期貸款 B．正常貸款C．中長期貸款 D．可疑貸款2．依據(jù)貸款的風(fēng)險程度可分為( ABC )A.正常貸款 B．關(guān)注貸款 C.次級貸款 D．信用貸款3．貸款核算的明細科目包括( ABC )。A.本金 B．利息調(diào)整 C.已減值 D.信用貸款4．擔(dān)保貸款包括( ABC )。A.保證貸款 B．抵押貸款C．質(zhì)押貸款 D．托付貸款5．貼現(xiàn)利息與( BCD )有關(guān)。A.持有人 B．貼現(xiàn)天數(shù) C.貼現(xiàn)率 D.匯票金額三、推斷題貸款是銀行的負債業(yè)務(wù)。 〔錯〕已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票到期時，假設(shè)付款人存款帳戶余額缺乏支付，則將憑證退回貼現(xiàn)銀行，由貼現(xiàn)銀行向貼現(xiàn)申請人收取票款。 (對)3．票據(jù)貼現(xiàn)是持票人在票據(jù)到期前為獲得資金而向銀行貼付確定利息后所作的票據(jù)轉(zhuǎn)讓〔錯〕貼現(xiàn)的銀行承兌匯票到期確定能收回票款。(對)貸款利息收入依據(jù)合同商定的利率計算確定。 〔錯〕貼現(xiàn)資產(chǎn)核算銀行辦理商業(yè)票據(jù)的貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)融出資金業(yè)務(wù)的款項。(對)四、業(yè)務(wù)題〔見書上P1723個例題有一個〕第五章支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算單項選擇題答案1B2A 3B 4B 5C 6B 7A 8D 9B 10D 11B 12C一、單項選擇題1、支票的提示付款期限為〔〕A、3天 B、10天 C、1個月 D、2個月2、銀行簽發(fā)的承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)是〔〕A、銀行本票 B、銀行匯票 C、銀行承兌匯票 D、銀行期票3、銀行簽發(fā)的、由其在見票時依據(jù)實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)是〔〕A、銀行本票 B、銀行匯票 C、銀行承兌匯票 D、銀行期票4、由銀行以外的單位承兌的商業(yè)匯票是〔〕Ａ、銀行匯票 Ｂ、商業(yè)承兌匯票 Ｃ、銀行承兌匯票 Ｄ、銀行本票5、銀行本票的提示付款期限最長為〔〕A、10天 B、1個月 C、2個月 D、6個月6、銀行匯票的提示付款期限為〔〕A、10天 B、1個月 C、2個月 D、6個月7、商業(yè)匯票的提示付款期限為〔〕A、10天 B、1個月 C、2個月 D、6個月8、以下哪種票據(jù)可以有貼現(xiàn)行為〔〕A、銀行本票 B、支票 C、銀行匯票 D、商業(yè)匯票9、關(guān)于托收承付結(jié)算金額起點的說法正確的選項是〔〕A、1千元 B、1萬元 C、10萬元 D、無結(jié)算金額起點10、A公司需向外省B6千元，可承受的結(jié)算方式是〔〕A、銀行本票 B、支票 C、托收承付 D、匯兌11、AB4萬元，A公司假設(shè)想一手交錢一手交貨，適當(dāng)?shù)慕Y(jié)算方式是〔〕A、銀行本票 B、銀行匯票 C、匯兌 D、托收承付12、甲在原工作地W10萬元，由于工作變動，甲目前在D城市工作，此時，甲假設(shè)想取出到期存款，可承受的方式是〔〕A、托收承付 B、匯兌 C、托付收款 D、銀行本票二、多項選擇題多項選擇題答案1DEF 2ABCD 3ABCEF 4ABCEF1、支付結(jié)算的原則是〔 〕A、維護結(jié)算雙方的合法利益 B、正確使用賬戶 C、努力提高效勞質(zhì)量D、遵守信用履約付款E、誰的錢進誰的賬由誰支配 F、銀行不墊款2、我國的票據(jù)包括〔 〕A、銀行匯票 B、商業(yè)匯票 C、支票D、銀行本票 E、商業(yè)本票 F、期票以下為簽發(fā)支票必需記載的事項是〔 〕A、無條件支付的托付 B、確定的金額 C、付款人名稱D、收款人名稱 E、出票日期 F、出票人簽章條件支付的托付4、單位和個人都可以承受的結(jié)算方式是〔 〕A、支票 B、銀行本票 C、銀行匯票D、商業(yè)匯票 E、匯兌 F、托付收款G托收承付三、業(yè)務(wù)題考2-3個一、練習(xí)轉(zhuǎn)賬支票的核算木材廠提交進賬單及在他行開戶的木器廠簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票，金額50000借：清算資金往來——同城票據(jù)清算 50000貸：吸取存款--活期存款--木材廠戶 50000收到啤酒廠提交該單位簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票及代他行開戶的運輸公司填寫的進賬單，金額3500元。借：吸取存款--活期存款--啤酒廠戶 3500貸：清算資金往來——同城票據(jù)清算 3500二、練習(xí)銀行本票的核算開戶單位服裝廠提交本票申請書，申請簽發(fā)金額為24000元的不定額銀行本票；借：吸取存款--活期存款--服裝廠戶 24000貸：吸取存款--本票 24000收到自行車廠提交的進賬單及本行簽發(fā)的申請人為鑄件廠的不定額銀行本票34000元；借：吸取存款--本票 34000貸：吸取存款--活期存款--自行車廠戶 34000收到紡織廠交來的進賬單及他行簽發(fā)的不定額銀行本票10000元借：清算資金往來——同城票據(jù)清算 10000貸：吸取存款--活期存款--紡織廠戶 10000從票據(jù)交換所提入本行簽發(fā)的不定額銀行本票，金額32000元。借：吸取存款--本票 32023貸：清算資金往來——同城票據(jù)清算 32023三、練習(xí)銀行匯票的核算江玫持現(xiàn)金3600元及三聯(lián)銀行匯票申請書來行簽發(fā)匯票；借：庫存現(xiàn)金 3600貸：吸取存款——匯出匯款 3600醫(yī)藥公司提交銀行匯票申請書一份，申請簽發(fā)銀行匯票12萬元；借：吸取存款——活期存款——醫(yī)藥公司戶 120000貸：吸取存款——匯出匯款 120000電視機廠提交進賬單及銀行匯票二、三聯(lián)來行要求兌付，匯票出票金額30萬元，進賬單及實際結(jié)28萬元；借：清算資金往來 280000貸：吸取存款----活期存款--電視機廠戶 280000謝英提交注明“現(xiàn)金“2000元，來行要求支取現(xiàn)金；借：清算資金往來 2023貸：庫存現(xiàn)金 2023收到本行清算中心轉(zhuǎn)來劃付款信息，實際結(jié)算金額35200元，出票金額36000元，經(jīng)審查，銀行匯票系本行簽發(fā)，原申請人是本行開戶單位扮裝品公司；借：吸取存款——匯出匯款36000貸：吸取存款--活期存款--扮裝品公司800清算資金往來35200收到本行清算中心轉(zhuǎn)來電子劃付信息，實際結(jié)算金額24000元，出票金額24000元，經(jīng)審查，該匯票系本行簽發(fā)；借：吸取存款——匯出匯款 24000貸：清算資金往來 24000四、練習(xí)商業(yè)承兌匯票的核算收到外省工商銀行寄來托付收款憑證一份及50000元的商業(yè)承兌匯票一張，承兌人是本行的開戶單位木材廠。．借：吸取存款--活期存款--木材廠戶 50000貸：清算資金往來 50000收到本行清算中心轉(zhuǎn)來電子劃收信息，金額86000元，經(jīng)審查，是本行開戶單位電視機廠托付本行向陜西某工商銀行開戶的商業(yè)公司收取的商業(yè)承兌匯票款。借：清算資金往來 86000貸：吸取存款--活期存款--電視機廠戶 86000五、練習(xí)銀行承兌匯票的核算127000元；借：吸取存款--活期存款--扮裝品公司27000貸：吸取存款——應(yīng)解匯款 27000230000元到期，按協(xié)議收取票款，該單位存18000元；借：吸取存款--活期存款--陶器廠戶 18000貸款---12023貸：吸取存款——應(yīng)解匯款300003．收到外省某工商銀行寄來的三、四、五聯(lián)托付收款憑證和到期的銀行承兌匯票一份，金20萬元，承兌申請人為在本行開戶的地毯廠。借：吸取存款——應(yīng)解匯款 202300貸：清算資金往來 202300付出：銀行承兌匯票 1張六、練習(xí)三種結(jié)算方式及信用卡的核算自行車廠提交一式四聯(lián)的信匯憑證，向外省工商銀行某分行開戶的鋼制品廠匯款38000元。借：吸取存款--活期存款--自行車廠戶38000貸：清算資金往來 380005000元，注明“現(xiàn)金“字樣，收款人何明當(dāng)日來行支取現(xiàn)金。借：清算資金往來5000貸：吸取存款——應(yīng)解匯款5000借：吸取存款——應(yīng)解匯款5000貸：庫存現(xiàn)金 5000或者:借：清算資金往來 5000貸：庫存現(xiàn)金 5000817日收到北京街口辦事處寄來有關(guān)托收承付結(jié)算憑證67，000元.工行上海黃浦區(qū)辦事處會計分錄：借：吸取存款--活期存款--67000貸：清算資金往來 670008月27日，街口辦事處收到劃回的款項，當(dāng)即轉(zhuǎn)入盛公司存款戶。借：清算資金往來 67000貸：吸取存款--活期存款--盛公司戶67000啤酒廠提交多承付理由書，要求對沈陽機械廠的860004000元，承付期已滿，電劃沈陽工商銀行某支行。借：吸取存款--活期存款--啤酒廠戶 90000貸：清算資金往來 90000開戶單位百貨商店提交簽購單、匯計單、進賬單，金額8000元，持卡人在同城他行開戶，1％收取，審查無誤，馬上處理。借：清算資金往來 8000貸：吸取存款--活期存款--百貨商店戶 7920手續(xù)費及傭金收入 80800元，發(fā)卡行為本省異地工商銀1％從銀行卡內(nèi)收取。借：清算資金往來——信用卡清算貸：庫存現(xiàn)金 800手續(xù)費及傭金收入8808或：借：清算資金往來——信用卡清算800貸：庫存現(xiàn)金792手續(xù)費及傭金收入8七、結(jié)算業(yè)務(wù)綜合題一、目的練習(xí)結(jié)算業(yè)務(wù)的處理手續(xù)。二、要求依據(jù)以下銀行業(yè)務(wù)編制會計分錄三、資料：〔一〕工商銀行山東省濟寧市支行7月10日發(fā)生以下結(jié)算業(yè)務(wù)；1．百貨公司提交信匯憑證一份，匯往杭州自行車廠清理舊欠款項，匯入行為工商銀行杭6，000元；713日收到匯款憑證，當(dāng)即收入自行車廠賬戶，并通知收帳。(1) 濟寧市支行：借：吸取存款--活期存款--百貨公司戶6000貸：清算資金往來 6000(2)杭州市支行營業(yè)部的會計分錄為：借：清算資金往來 6000貸：吸取存款--活期存款--自行車廠戶6000匯入行為工商銀行徐匯區(qū)辦事處。銀行按規(guī)定收取匯款金額1％的匯費，如數(shù)繳納現(xiàn)金。7162，000元，審核后收入該廠存款賬戶，并劃付濟寧市支行。719日收到劃付匯票款的解訖通知，當(dāng)即予以結(jié)清。行簽發(fā)銀行匯票的會計分錄；借：庫存現(xiàn)金 2000貸：吸取存款——匯出匯款 2023借：庫存現(xiàn)金 20貸：手續(xù)費及傭金收入 20或者：借：庫存現(xiàn)金 2020貸：吸取存款——匯出匯款 2023手續(xù)費及傭金收入 20事處解付匯票的會計分錄：借：清算資金往來 2000貸：吸取存款--活期存款--東方皮鞋廠2000行結(jié)清匯票的會計分錄：借：吸取存款—匯出匯款 2000貸：清算資金往來 2000〔二〕街口辦事處8月20日發(fā)生以下結(jié)算業(yè)務(wù)：120，00019，850元，當(dāng)即收入其存款賬戶，并劃付付款人開戶行工商銀行保定市支行營業(yè)部。823日收到劃付憑證及有關(guān)單據(jù)，結(jié)清匯票，并將余款收入付款人三星制藥廠賬戶。事處解付匯票的會計分錄：借：清算資金往來 19850貸：吸取存款--活期存款--南藥店戶198502000019850吸取存款--活期存款--三星制藥廠戶 15050，000元，審核無誤后辦理轉(zhuǎn)后，辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。街口辦事處的會計分錄：借：清算資金往來—同城票據(jù)清算 50000貸：吸取存款--活期存款--美華工藝品廠戶50000(2)西城區(qū)辦事處的會計分錄：借：吸取存款--活期存款--50000貸：清算資金往來——同城票據(jù)清算 50000收到某客戶提交的“銀行本票申請書“及現(xiàn)金56，000元，審核無誤后，收妥現(xiàn)金，辦理簽發(fā)不定額銀行本票的有關(guān)手續(xù)，會計分錄為：借：庫存現(xiàn)金 56000貸：吸取存款——本票 56000補充：工商銀行石崗大街辦事處收到開戶單位東方機電廠交來的銀行承兌匯票及進賬單，金額為10萬元，承兌申請人為大華貿(mào)易公司，承兌銀行為建設(shè)銀行河北省分行營業(yè)部。大華公司申請匯票時繳存保證金3萬元，建設(shè)銀行按票面金額的5 。經(jīng)審核，石崗大街辦事處為東方機電廠入賬。繳存保證金借：吸取存款—活期存款—大華公司30000貸：存入保證金——大華公司30000收取手續(xù)費—活期存款—大華公司50貸：手續(xù)費及傭金收入 50收入：銀行承兌匯票1張營業(yè)部于到期日收取大華公司票款借：吸取存款—活期存款—大華公司 70000存入保證金——大華公司 30000貸：吸取存款——應(yīng)解匯款 100000建行省分行營業(yè)部支付票款借：吸取存款——應(yīng)解匯款100000貸：清算資金往來 100000付出：銀行承兌匯票1張工行石崗辦收到款項入賬借：清算資金往來 100000貸：吸取存款—活期存款—東方機電廠1000003月10日工商銀行育才支行收到在本行開戶的欣欣商廈交來的匯計單、進賬單和簽購單各一份，列明在同城建設(shè)銀行建華支行開戶的華興公司購物消費9000元，手續(xù)費按千分之三作出兩個銀行的會計分錄。工商銀行育才支行：借：清算資金往來——信用卡清算 9000貸：吸取存款—活期存款—欣欣商廈戶 8973手續(xù)費及傭金收入 27建設(shè)銀行建華支行：借：吸取存款—銀行卡存款—華興公司戶 9000貸：清算資金往來——信用卡清算 9000第六章金融機構(gòu)往來的核算一、推斷題1F2F3T4T5F6T7T8F商業(yè)銀行對吸取的財政性存款和一般性存款應(yīng)按同一比例在規(guī)定時間內(nèi)繳存人民銀行?！跋蛑行你y行借款”屬于資產(chǎn)類科目，由中心銀行向商業(yè)銀行辦理再貸款業(yè)務(wù)時使用。人民銀行辦理再貼現(xiàn)，應(yīng)以再貼現(xiàn)票據(jù)的面額為準(zhǔn)，扣除再貼現(xiàn)利息后，將其差額作為實付再貼現(xiàn)金額支付給申請再貼現(xiàn)的商業(yè)銀行。再貼現(xiàn)票據(jù)到期，人民銀行應(yīng)直接向票據(jù)承兌人收取票款。行的應(yīng)收票據(jù)。各商業(yè)銀行相互拆借資金，應(yīng)通過中國人民銀行存款賬戶，不行以相互直接拆借資金。行看均為應(yīng)收款項票據(jù)。。二、單項選擇題1A2B3A 4C 5A 6A 7B 8.C 9D 10A13601352()。A8萬元B1萬元C10萬元，不予調(diào)整D8萬元信貸資金先支后收或存款季節(jié)性下降、貸款季節(jié)性上升等緣由引起資金缺乏，可向人民銀行申請( )。A年度性貸款B季節(jié)性貸款C日拆性貸款D流淌性貸款3．人民銀行向商業(yè)銀行發(fā)放的再貸款和再貼現(xiàn)，是( A人民銀行的資產(chǎn)，商業(yè)銀行的負債 B人民銀行的負債 C商業(yè)銀行的資產(chǎn)D人民銀行的全部者權(quán)益4．再貸款和再貼現(xiàn)的利息，商業(yè)銀行在核算時使用的科目是( )。A利息收入 B金融機構(gòu)往來收入 C利息支出 D金融機構(gòu)往來支出5“存放中心銀行款項”科目按其資金性質(zhì)和余額方向應(yīng)屬于( )科目。A資產(chǎn)類 B負債類 C資產(chǎn)負債共同類 D全部者權(quán)益類科目6．同業(yè)拆借的利息，拆出行應(yīng)使用( )科目核算。A利息收入 B金融機構(gòu)往來收入 C利息支出 D金融機構(gòu)往來支出7.同城票據(jù)交換中，本行應(yīng)付金額等于提出貸方票據(jù)與〔 〕之和。A.提出貸方票據(jù) 入借方票據(jù)C.提入貸方票據(jù) 提出借方票據(jù)依據(jù)商業(yè)銀行吸取存款的增減變化，依據(jù)法定比例計算保存在人民銀行的預(yù)備金是〔。A.備付金 付預(yù)備金C.法定預(yù)備金 風(fēng)險預(yù)備金240000460000元，150000元，則該行“清算資金往來”賬戶余額反映的是〔。應(yīng)收差額90000 C.應(yīng)付差額90000 應(yīng)收差額350000以下商業(yè)銀行所辦理的存款中，需全額上交人民銀行的是( 。A.代理發(fā)行國債存款 B.個人儲蓄存款C.財政預(yù)算外存款 體存款三、多項選擇題1.ABC 2.ABC商業(yè)銀行與中心銀行往來的主要業(yè)務(wù)內(nèi)容有〔 〕和再貼現(xiàn)等。繳存財政性存款 般性存款C.向中心銀行借款 D.同城票據(jù)交換E.同業(yè)拆借商業(yè)銀行向人民銀行繳存一般性存款的范圍包括( )。企業(yè)存款 B.儲蓄存款 C.機關(guān)團體存款 財政性存款四、核算題考1-2個1、練習(xí)向中國人民銀行繳存存款業(yè)務(wù)的核算資料：甲銀行有關(guān)各種存款帳戶期末余額合計數(shù)見表工程甲銀行存款帳戶余額表上期末余額本期末余額單位：元繳存比例財政性存款9875001324000100%1〕依據(jù)資料計算甲銀行本期應(yīng)調(diào)整的繳存存款的金額〔2〕編制甲銀行的相關(guān)會計分錄應(yīng)繳財政性存款=〔1324000-987500〕×100%=336500〔元〕借：繳存中心銀行財政性存款 336500貸：存放中心銀行存款 3365002、練習(xí)商業(yè)銀行與中國人民銀行往來業(yè)務(wù)的核算〔為甲銀行編制會計分錄〕1〕甲銀行簽覺察金支票，向開戶的中國人民銀行提取現(xiàn)金100審核無誤后，從其存款賬戶中支付；借：庫存現(xiàn)金 1000000貸：存放中心銀行款項 1000000〔2〕816500000元；借：存放中心銀行款項 500000貸：庫存現(xiàn)金 5000003、練習(xí)向中國人民銀行借款業(yè)務(wù)的核算〔以下1-5題為甲銀行編制會計分錄〕〔1〕甲銀行3月18日向中國人民銀行申請季節(jié)性貸款，金額500萬元，期限3個月，貸款6‰，經(jīng)中國人民銀行審查同意，辦理貸款發(fā)放手續(xù)。借：存放中心銀行款項 5000000貸：向中心銀行借款 5000000〔2〕518300萬元。借：向中心銀行借款 3000000貸：存放中心銀行款項 3000000200萬元和利息于到期日6月18〔假設(shè)利息已經(jīng)全部計提〕利息=2000000×3×6‰＋3000000×1×6‰＝36000＋18000＝54000〔元〕借：向中心銀行借款 2000000應(yīng)付利息 54000貸：存放中心銀行款項 20540005月10日持未到期的商業(yè)承兌匯票向中國人民銀行申請再貼現(xiàn)，匯票面額5000006236‰。貼現(xiàn)息＝500000×6‰÷30×44＝4400〔元〕借：存放中心銀行款項495600貼現(xiàn)負債——利息調(diào)整4400貸：貼現(xiàn)負債——面值500000〔5〕531日計提貼現(xiàn)利息。利息=500000×6‰÷30×22=2200〔元〕借：利息支出 2200貸：貼現(xiàn)負債——利息調(diào)整 2200〔6〕6月23日上筆貼現(xiàn)匯票到期，中國人民銀行向承兌行收取票款、并補提利息。借：貼現(xiàn)負債——面值 500000貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)——面值500000借：利息支出2200貸：貼現(xiàn)負債——利息調(diào)整2200練習(xí)同城票據(jù)交換業(yè)務(wù)的核算資料：82日中國工商銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行、中國建設(shè)銀行第一次票據(jù)交換狀況如下：中國工商銀行提出轉(zhuǎn)賬支票〔貸方票據(jù)〕1275000元；提出進賬單〔借方票據(jù)〕4250007193000270000元。978000585000元；10350006143000元。中國建設(shè)銀行提出轉(zhuǎn)賬支票7張，金額79000元；提出進賬單9張，金額165000元；12600008118000元。銀行開立賬戶，且均有足夠資金清算票據(jù)交換的差額。1〕金額和交換差額；〔2〕編制各商業(yè)銀行和中國人民銀行相關(guān)會計分錄。中國工商銀行：應(yīng)付金額為145000218000元；差額〔應(yīng)收差額〕為73000元。提出貸方票據(jù)：借：吸取存款——活期存款——付款單位戶75000貸：清算資金往來——同城票據(jù)清算 75000提出借方票據(jù)：借：清算資金往來——同城票據(jù)清算 25000貸：吸取存款——活期存款——付款單位戶25000提入貸方票據(jù)：借：清算資金往來——同城票據(jù)清算 193000貸：吸取存款——活期存款——付款單位戶193000提入借方票據(jù)：借：吸取存款——活期存款——付款單位戶70000貸：清算資金往來——同城票據(jù)清算 70000借：存放中心銀行款項 73000貸：清算資金往來——同城票據(jù)清算 73000中國農(nóng)業(yè)銀行：應(yīng)付金額為221000120000元；差額〔應(yīng)付差額〕為101000元。借：清算資金往來——同城票據(jù)清算 101000貸：存放中心銀行款項 101000中國建設(shè)銀行：應(yīng)付金額為197000225000元；差額〔應(yīng)收差額〕為28000元。借：存放中心銀行款項 28000貸：清算資金往來——同城票據(jù)清算 28000中國人民銀行會計分錄：借：農(nóng)業(yè)銀行預(yù)備金存款 101000貸：工商銀行預(yù)備金存款 73000建設(shè)銀行預(yù)備金存款 28000練習(xí)同業(yè)拆借業(yè)務(wù)的核算1〕612000000157‰；61日，甲銀行：借：存放中心銀行款項20000002000000〔2〕616日歸還拆借資金本息；2000000利息支出〔2000000×7‰÷30×15〕貸：存放中心銀行款項70002007000甲銀行借給中國銀行哈爾濱分行資金頭寸1500000元，確定拆借期限為7天，月利率7.5‰；借：拆出資金——中國銀行哈爾濱分行戶1500000貸：存放中心銀行款項〔4〕7天后中國銀行歸還拆借資金本息。1500000借：存放中心銀行款項 1502625貸：拆出資金——中國銀行哈爾濱分行戶1500000利息收入 2625課件補充：202310530萬元，經(jīng)人民銀行批準(zhǔn)，同意辦理拆借手續(xù)。10124.8‰。要求：編制農(nóng)業(yè)銀行、工商銀行的會計分錄。105日資金拆解時：農(nóng)業(yè)銀行：借：存放中心銀行款項 300 000貸：拆入資金——工商銀行戶300000工商銀行：借：拆出資金——農(nóng)業(yè)銀行戶300000貸：存放中心銀行款項 300 00010月12日到期歸還：農(nóng)業(yè)銀行：元〕借：拆入資金——工商銀行戶300000

利息支出 336貸：存放中心銀行款項 300336借：存放中心銀行款項 3