國(guó)際結(jié)算第十一章 國(guó)際結(jié)算的單據(jù)

第一節(jié)單據(jù)的含義、分類(lèi)及作用

一、單據(jù)的含義

所謂單據(jù)（documents）也稱(chēng)貨運(yùn)單據(jù)、商業(yè)單據(jù)，是出口方應(yīng)進(jìn)口方和其他有關(guān)方的要求必須備妥并提交的，完整地代表貨物所有權(quán)的各種貨運(yùn)單據(jù)。它通常是由出口方制作或取得后通過(guò)銀行轉(zhuǎn)交給進(jìn)口方，交單是出口方履約的重要環(huán)節(jié)和內(nèi)容。在現(xiàn)代國(guó)際結(jié)算中，出口方的交貨主要是通過(guò)交單來(lái)完成的。第十一章國(guó)際結(jié)算單據(jù)二、單據(jù)的作用1、單據(jù)是出口方履約的證明；2、單據(jù)是出口方收款的憑證；3、單據(jù)是進(jìn)口方付款的依據(jù)；4、單據(jù)是進(jìn)口方提貨的依據(jù)；5、單據(jù)是銀行辦理貿(mào)易結(jié)算的重要依據(jù)；6、單據(jù)是進(jìn)出口報(bào)關(guān)、納稅的重要憑證。三、單據(jù)的分類(lèi)單據(jù)一般分為基本單據(jù)和附屬單據(jù)兩大類(lèi)?；締螕?jù)是根據(jù)貨物成交的貿(mào)易條件（某種價(jià)格術(shù)語(yǔ)）確定的、必須由出口方提供的單據(jù)，主要是商業(yè)發(fā)票、運(yùn)輸單據(jù)和保險(xiǎn)單據(jù)。三種基本單據(jù)根據(jù)不同標(biāo)準(zhǔn)還可進(jìn)一步細(xì)分為不同的種類(lèi)。附屬單據(jù)則是根據(jù)貿(mào)易合同約定，或者信用證條款中的要求和規(guī)定，須向進(jìn)口方或授權(quán)付款銀行提供的、除基本單據(jù)以外的其他單據(jù)，比如產(chǎn)地證明、衛(wèi)生檢疫證明、質(zhì)量檢驗(yàn)證明、裝箱單、重量單、進(jìn)口許可證、海關(guān)發(fā)票等。附屬單據(jù)有些是官方所要求的，以滿(mǎn)足海關(guān)盤(pán)查的需要或政府有關(guān)貿(mào)易的法令政策的規(guī)定；有些則是買(mǎi)方要求的，以便核查貨物的具體狀況。三、單據(jù)的分類(lèi)商業(yè)單據(jù)基本單據(jù)附屬單據(jù)商業(yè)發(fā)票運(yùn)輸單據(jù)海運(yùn)提單其他各種運(yùn)輸單據(jù)聯(lián)合運(yùn)輸單據(jù)保險(xiǎn)單據(jù)正式保單保險(xiǎn)證明保險(xiǎn)聲明買(mǎi)方需要的貨運(yùn)單據(jù)包裝單檢驗(yàn)證明重量單尺碼證明品質(zhì)證明買(mǎi)方所在國(guó)有關(guān)方需要的貨運(yùn)單據(jù)領(lǐng)事發(fā)票海關(guān)發(fā)票簽證發(fā)票產(chǎn)地證第二節(jié)商業(yè)發(fā)票

一、商業(yè)發(fā)票的概念及作用商業(yè)發(fā)票，簡(jiǎn)稱(chēng)發(fā)票（Invoice），是出口商向進(jìn)口商開(kāi)立的發(fā)貨價(jià)目清單，是裝運(yùn)貨物的總說(shuō)明，也是賣(mài)方憑以向買(mǎi)方索取所提供的貨物或服務(wù)的價(jià)款的依據(jù),其他單據(jù)均應(yīng)參照它制作。商業(yè)發(fā)票是全套單據(jù)的中心其他單據(jù)都是支持發(fā)票貨物而開(kāi)立的。發(fā)票反映了合同內(nèi)容，雖然它不是物權(quán)憑證，但若單據(jù)中缺少了發(fā)票，就不能了解一筆業(yè)務(wù)的全貌。匯票則以發(fā)票金額作為計(jì)算基礎(chǔ)。商業(yè)發(fā)票的作用

發(fā)票主要是供進(jìn)口商憑以收貨、支付貨款和作為進(jìn)出口商記賬、報(bào)關(guān)繳稅所用的。

1．商業(yè)發(fā)票是全部單據(jù)的中心，是出口商裝運(yùn)貨物并表明是否履約的總說(shuō)明。

2．便于進(jìn)口商核對(duì)已發(fā)貨物是否符合合同條款的規(guī)定。它能給進(jìn)口商識(shí)別所裝的貨物是否屬于某筆訂單，是否按照合同規(guī)定的內(nèi)容和要求裝運(yùn)所售貨物。進(jìn)口商可以按照出口商提供的發(fā)票逐條與合同核對(duì)，了解對(duì)方履約的情況。

3．作為出口商和進(jìn)口商的記賬依據(jù)。出口商可以通過(guò)發(fā)票了解收入，核算盈虧，掌握經(jīng)濟(jì)效益。進(jìn)口商可以根據(jù)發(fā)票逐筆記賬，按時(shí)結(jié)算貨款，履行合同義務(wù)。4．在出口地和進(jìn)口地作為報(bào)關(guān)繳稅的計(jì)算依據(jù)。

5．在不用匯票的情況下，發(fā)票替代匯票作為付款的依據(jù)。6．發(fā)票還作為統(tǒng)計(jì)的憑證、保險(xiǎn)索賠時(shí)的價(jià)值證明。1.商業(yè)發(fā)票出口方的名稱(chēng)出口方詳細(xì)地址出口方聯(lián)系人聯(lián)系電話收貨人名稱(chēng)收貨人詳細(xì)地址收貨單位聯(lián)系人聯(lián)系電話運(yùn)單號(hào)碼1.商業(yè)發(fā)票詳細(xì)描述貨物的名稱(chēng)及規(guī)格商品單價(jià)總金額件重量總價(jià)值發(fā)貨的原因發(fā)貨國(guó)目的國(guó)名字(正規(guī))簽名第三節(jié)運(yùn)輸單據(jù)貨物運(yùn)輸單據(jù)時(shí)表明貨物的承運(yùn)人已經(jīng)貨物裝上運(yùn)輸工具或已經(jīng)貨物發(fā)運(yùn)或已接管貨物待運(yùn)的單據(jù)。單據(jù)表面記載具體反映了貨物被接管或裝運(yùn)時(shí)的狀況，已裝運(yùn)貨物所要經(jīng)歷的運(yùn)程，貨物有關(guān)當(dāng)事人及其相互關(guān)系。按照運(yùn)輸工具的不同可分為海運(yùn)提單、公路提單、鐵路提單、空運(yùn)提單及聯(lián)合提單，但全世界80%以上的貨物靠海運(yùn)方式來(lái)運(yùn)輸，因此海運(yùn)提單最為重要和常見(jiàn)。一、海運(yùn)提單（一）海運(yùn)提單的定義海運(yùn)提單（MarineBillofLading或OceanBillofLading）簡(jiǎn)稱(chēng)提單（B/L），指出口商作為托運(yùn)人，把出口貨物交給作為承運(yùn)人的輪船公司，由后者運(yùn)抵目的港，再由承運(yùn)人把貨物交給作為收貨人的進(jìn)口方這樣一種運(yùn)輸過(guò)程所開(kāi)出的單據(jù)。（二）海運(yùn)提單有以下性質(zhì)：第一，海運(yùn)提單是承運(yùn)人出具的已裝船的貨物收據(jù)。承運(yùn)人就有責(zé)任在正常情況下，按提單上所列明的情況，向收貨人交付貨物。第二，海運(yùn)提單是承運(yùn)人和托運(yùn)人之間訂立運(yùn)輸契約的證明。依照雙方的約定，托運(yùn)人按時(shí)向承運(yùn)人提交貨物，承運(yùn)人向托運(yùn)人出具海運(yùn)提單，這份提單就成為雙方運(yùn)輸契約的證據(jù)。提單背面印就的條款即視為雙方共同接受運(yùn)輸合約條款，承運(yùn)人和托運(yùn)人分別對(duì)此承擔(dān)了合約規(guī)定的各自責(zé)任。

第三，海運(yùn)提單是物權(quán)憑證。1855年英國(guó)《提單法》規(guī)定，提單的物權(quán)可以不經(jīng)承運(yùn)人的同意而轉(zhuǎn)讓給第三者。隨著國(guó)際貿(mào)易的發(fā)展，這一英國(guó)國(guó)內(nèi)法的規(guī)定演變?yōu)閲?guó)際貨運(yùn)的慣例。海運(yùn)提單代表了貨物，提單的轉(zhuǎn)移，也就是貨物的轉(zhuǎn)移。

第四，海運(yùn)提單具有可流通性。提單的受益人憑提單提貨，如其將提單通過(guò)背書(shū)轉(zhuǎn)讓給他人，提單就進(jìn)入了流通。

（三）海運(yùn)提單的當(dāng)事人與關(guān)系人

1、托運(yùn)人（Shipper/Consignor）。他是委托輪船公司運(yùn)送貨物的當(dāng)事人，亦稱(chēng)貨方。可能是發(fā)貨人（賣(mài)方），也可能是收貨人（買(mǎi)方）。

2、承運(yùn)人（Carrier）。指承運(yùn)貨物的那一方，亦稱(chēng)船方，他有義務(wù)按照提單記載將貨物運(yùn)至目的地交與收貨人。

3、收貨人（Consignee）。即有權(quán)在目的港憑提單向承運(yùn)人提取貨物的當(dāng)事人，亦稱(chēng)抬頭人。一般是進(jìn)口商，但也可能是第三方。

4、受讓人（TransfereeorAssignee）是經(jīng)過(guò)背書(shū)或交付轉(zhuǎn)讓接受提單的人，有向承運(yùn)人要求提貨的權(quán)利。

1、按海運(yùn)提單上對(duì)于所運(yùn)貨物和包裝狀況是否有瑕疵批注，分為清潔提單（CleanB/L）和不清潔提單（UncleanorDirtyB/L）。不清潔提單銀行將拒絕接受，無(wú)法議付。

2、按提單簽發(fā)時(shí)貨物是否確實(shí)已經(jīng)裝上貨船，分為“已裝船提單”（ShippedonBoardB/L）及“收訖備運(yùn)提單”(ReceivedforShipmentB/L)。

3、按運(yùn)輸過(guò)程中是否轉(zhuǎn)換運(yùn)輸工具或轉(zhuǎn)換船只，分為直達(dá)提單（DirectB/L）、轉(zhuǎn)船提單（TransshipmentB/L）和聯(lián)運(yùn)提單（throughB/L）等。

（四）海運(yùn)提單的種類(lèi)

4、按提單可否轉(zhuǎn)讓及如何轉(zhuǎn)讓?zhuān)譃橛浢釂危⊿traightB/L）、指示性提單(OrderB/L)和不記名提單(OpenB/L)三種。

5、按船舶營(yíng)運(yùn)方式不同，分為班輪提單（LinerB/L）、租船提單（CharterPartyB/L）和運(yùn)輸代理行提單（HorseB/L）

6、根據(jù)提單正面所載明的運(yùn)費(fèi)支付方式，分為運(yùn)費(fèi)預(yù)付提單（FreightPrepaidB/L）和運(yùn)費(fèi)到付提單（FreightCollectB/L）。

7、按提單上運(yùn)輸條款的詳細(xì)差異情況，分為簡(jiǎn)式提單（ShortFormB/L）或全式提單（LongFormB/L）托運(yùn)人（受益人/出口方）收貨人通知人（詳細(xì)名稱(chēng)地址）配艙回單號(hào)收貨地ABCCompany

TOORDER貨物總包裝件數(shù)大寫(xiě)貨物描述只需填貨物總稱(chēng)簽發(fā)地點(diǎn)和日期正本提單份數(shù)提單簽發(fā)日期承運(yùn)人或其代理簽字嘜頭按規(guī)定填寫(xiě)或N/M毛重（公斤）立方米（CUB）包裝件數(shù)小寫(xiě)目的港裝運(yùn)港船名航次交貨地第四節(jié)保險(xiǎn)單據(jù)在國(guó)際貨物買(mǎi)賣(mài)的整個(gè)運(yùn)輸過(guò)程中，可能會(huì)因遇到各種難以預(yù)料的風(fēng)險(xiǎn)而受到損失。為了在貨物遇險(xiǎn)受損時(shí)能得到一定的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，買(mǎi)方或賣(mài)方就需要在事先辦理貨物運(yùn)輸保險(xiǎn)。（一）可保障的風(fēng)險(xiǎn)主要包括海上風(fēng)險(xiǎn)（PerilsofSea）和外來(lái)風(fēng)險(xiǎn)（ExtraneousRisks）。

海上風(fēng)險(xiǎn)也稱(chēng)為海難，它包括在海上發(fā)生的自然災(zāi)害和意外事故。前者是指由非常的自然力量所造成的災(zāi)害，如惡劣氣候、海嘯、雷電、海上風(fēng)暴等；后者指擱淺、觸礁、碰撞、沉沒(méi)等意外事故。外來(lái)風(fēng)險(xiǎn)是指由一般或特殊外來(lái)原因引起的風(fēng)險(xiǎn)，比如偷竊、雨淋、鉤損、串味等，以及戰(zhàn)爭(zhēng)、罷工、暴動(dòng)等造成的風(fēng)險(xiǎn)。一、海運(yùn)保險(xiǎn)的保障范圍（二）可保障的損失海上貨物運(yùn)輸保險(xiǎn)中保險(xiǎn)人承保的損失又叫海損（Average）

1、全損（TotalLoss），指海洋運(yùn)輸途中整批貨物(即保險(xiǎn)標(biāo)的物)遭到全部毀損，貨物已失去原有性質(zhì)、形態(tài)、功能和使用價(jià)值。全損又可分為實(shí)際全損(ActualTotalLoss)和推定全損(ConstructiveTotalLoss)。

2、部分損失(PartialLoss)，指貨物未達(dá)到全損的程度，只受到一部分損失。貨物招致部分損失，按其性質(zhì)而言，又分共同海損與單獨(dú)海損。

國(guó)際貨物運(yùn)輸保險(xiǎn)因運(yùn)輸方式不同，分為海洋運(yùn)輸貨物保險(xiǎn)、陸上運(yùn)輸貨物保險(xiǎn)、航空運(yùn)輸貨物保險(xiǎn)和郵包運(yùn)輸貨物保險(xiǎn)。對(duì)不同運(yùn)輸方式的貨物保險(xiǎn)，保險(xiǎn)公司承保的責(zé)任有所不同，但所保障的范圍都是相似的。二、保險(xiǎn)單據(jù)及種類(lèi)保險(xiǎn)單據(jù)是保險(xiǎn)人對(duì)被保險(xiǎn)人的承保證明，又是雙方之間權(quán)利義務(wù)的契約，在被保險(xiǎn)貨物遭受損失時(shí)，它是被保險(xiǎn)人索賠的主要依據(jù)，也是保險(xiǎn)人理賠的主要依據(jù)。在貨物出險(xiǎn)后，只有掌握了提單又掌握了保險(xiǎn)單據(jù)，才是真正掌握了貨權(quán)。俗稱(chēng)大保單，是一種正規(guī)的保險(xiǎn)合同，是完整獨(dú)立的保險(xiǎn)文件，保單背面印有貨物運(yùn)輸保險(xiǎn)條款，還列有保險(xiǎn)人的責(zé)任范圍及保險(xiǎn)人與被保險(xiǎn)人各自的權(quán)利、義務(wù)等方面的條款，它也是一種使用最廣泛的保險(xiǎn)單據(jù)。

1．保險(xiǎn)單

預(yù)約保險(xiǎn)單項(xiàng)下的貨物一經(jīng)確定裝船，要求被保險(xiǎn)人立即以保險(xiǎn)聲明書(shū)的形式，將該批貨物的名稱(chēng)、數(shù)量、保險(xiǎn)金額、船名、起訖港口、航次、開(kāi)航日期等通知保險(xiǎn)人，銀行可將保險(xiǎn)聲明書(shū)當(dāng)作一項(xiàng)單據(jù)予以接受。2．保險(xiǎn)聲明

這是一種比較簡(jiǎn)化的保險(xiǎn)單據(jù)，俗稱(chēng)小保單。它包括了保險(xiǎn)單的基本內(nèi)容，但不附有保險(xiǎn)條款全文，保險(xiǎn)人與被保險(xiǎn)人的權(quán)利義務(wù)應(yīng)以保險(xiǎn)公司的正式條款為準(zhǔn)。這種保險(xiǎn)憑證與保險(xiǎn)單有同等的法律效力。3．保險(xiǎn)憑證是我國(guó)保險(xiǎn)公司特別使用的保險(xiǎn)單據(jù)。保險(xiǎn)公司僅將承保險(xiǎn)別、保險(xiǎn)金額及保險(xiǎn)編號(hào)加注在我國(guó)進(jìn)出口公司開(kāi)具的出口貨物發(fā)票上，并正式簽章即作為已經(jīng)保險(xiǎn)的證據(jù)。僅適用于對(duì)港澳地區(qū)部分華商出口業(yè)務(wù)。4．聯(lián)合憑證，又稱(chēng)承保證明。

我國(guó)保險(xiǎn)公司承保的國(guó)際貨物運(yùn)輸保險(xiǎn)，一般適用《中國(guó)保險(xiǎn)條款》。包含的險(xiǎn)別有基本險(xiǎn)別和附加險(xiǎn)別兩大類(lèi)，附加險(xiǎn)別又分為一般附加險(xiǎn)別與特殊附加險(xiǎn)別兩類(lèi)。投保時(shí)必須投保一項(xiàng)基本險(xiǎn)別，并可酌情加保一項(xiàng)或多項(xiàng)附加險(xiǎn)別，但不能只投保附加險(xiǎn)別。三、《中國(guó)保險(xiǎn)條款》的險(xiǎn)別1．基本險(xiǎn)別

海洋運(yùn)輸保險(xiǎn)的基本險(xiǎn)別有三種：

（

1）平安險(xiǎn)。平安險(xiǎn)的承保責(zé)任范圍是：在運(yùn)輸途中由于自然災(zāi)害（全部損失）、意外事故造成的損失及為搶救、防止或減少貨損采取的措施而支付的合理費(fèi)用等。平安險(xiǎn)是保險(xiǎn)人承保責(zé)任最小的一種基本險(xiǎn)。（

2）水漬險(xiǎn)。

水漬險(xiǎn)的承保責(zé)任范圍是：平安險(xiǎn)責(zé)任范圍加上由于自然災(zāi)害造成的部分損失。（

3）一切險(xiǎn)。一切險(xiǎn)的承保責(zé)任范圍是：水漬險(xiǎn)責(zé)任范圍加上一般附加險(xiǎn)的責(zé)任范圍。

2．一般附加險(xiǎn)別一般附加險(xiǎn)別所承保的是一般外來(lái)風(fēng)險(xiǎn)所造成的全部或部分損失。具體有11種。如：碰損、破碎險(xiǎn)；串味險(xiǎn)；淡水雨淋險(xiǎn)；偷竊、提貨不著險(xiǎn)；短量險(xiǎn)；滲漏險(xiǎn)；受潮受熱險(xiǎn)；銹損險(xiǎn)；包裝破裂險(xiǎn)。3．特殊附加險(xiǎn)特殊附加險(xiǎn)所承保的是由于特殊外來(lái)風(fēng)險(xiǎn)所造成的全部或部分損失。共有8種。如：戰(zhàn)爭(zhēng)險(xiǎn)；罷工險(xiǎn)；交貨不到險(xiǎn)；艙面險(xiǎn)；進(jìn)口關(guān)稅險(xiǎn)；拒收險(xiǎn)；保險(xiǎn)單據(jù)上的簽發(fā)日期應(yīng)早于或與運(yùn)輸單據(jù)上的日期相同檢驗(yàn)理賠地點(diǎn)保險(xiǎn)險(xiǎn)別和保險(xiǎn)金額與信用證或合同規(guī)定相符被保險(xiǎn)人一般為信用證受益人或出口方與提單或其他運(yùn)輸單據(jù)相一致第五節(jié)附屬單據(jù)附屬單據(jù)的種類(lèi)繁多，下面介紹幾種重要的單據(jù)：一、原產(chǎn)地證明書(shū)

原產(chǎn)地證明書(shū)，是一種證明貨物原產(chǎn)地或制造地區(qū)的文件。原產(chǎn)地證明書(shū)的作用是：1．實(shí)施差別關(guān)稅。2．實(shí)行進(jìn)口限制。對(duì)某商品的實(shí)行進(jìn)口配額或進(jìn)口關(guān)稅配額。3．保障進(jìn)口商品合乎衛(wèi)生條件。

4．確定商品的品質(zhì)。二、檢驗(yàn)證書(shū)檢驗(yàn)證書(shū)是證明商品品質(zhì)、數(shù)量、價(jià)值及是否對(duì)人或公共環(huán)境有害的各種檢驗(yàn)證書(shū)的統(tǒng)稱(chēng)，也稱(chēng)商檢證書(shū)。一般采用在出口國(guó)檢驗(yàn)，作為收付貨款的依據(jù)，在進(jìn)口國(guó)復(fù)驗(yàn)，如貨物不符合同，則以檢驗(yàn)證書(shū)作為索賠的依據(jù)。檢驗(yàn)證書(shū)的作用檢驗(yàn)證書(shū)在國(guó)際貿(mào)易中起著公證性的證明作用。它是報(bào)關(guān)驗(yàn)放的有效憑證，證明履約、交接貨物的有效證件，作為結(jié)算貨款的有效證件，作為銀行議付貨款和出口結(jié)關(guān)的依據(jù)。作為征收關(guān)稅和優(yōu)惠減免關(guān)稅的有效憑證，作為結(jié)算運(yùn)費(fèi)的有效證件，作為證明情況、明確責(zé)任的有效證件，作為辦理索賠的有效證件，作為仲裁、訴訟舉證的有效證件.三、包裝單、重量單和尺碼單包裝單、重量單和尺碼單是用來(lái)補(bǔ)充商業(yè)發(fā)票內(nèi)容的不足，便于國(guó)外買(mǎi)方在貨物到達(dá)目的港時(shí)供海關(guān)檢查和核對(duì)貨物的。

包裝單、重量單和尺碼單的號(hào)碼應(yīng)與發(fā)票相同，日期應(yīng)與發(fā)票日期相同或略遲于發(fā)票日期，皆不能早于發(fā)票日期，它們也不表示收貨人、價(jià)格、貨物裝運(yùn)等情況四、其他形式的發(fā)票在實(shí)際工作中，除了商業(yè)發(fā)票外,還會(huì)碰到要求提供各種不同類(lèi)型的發(fā)票，這些發(fā)票從性質(zhì)作用方面來(lái)說(shuō)，與商業(yè)發(fā)票有所不同，但往往與商業(yè)發(fā)票有一定的聯(lián)系。（一）形式發(fā)票出口商有時(shí)應(yīng)進(jìn)口商的要求，發(fā)出一份列有出售貨物的名稱(chēng)、規(guī)格、單價(jià)等非正式的參考性發(fā)票，供進(jìn)口商向其本國(guó)貿(mào)易管理當(dāng)局或