建筑工程公司財務(wù)管理制度

建筑工程公司財務(wù)管理制度第一節(jié)資金預(yù)算制度1、總則為統(tǒng)籌及靈活運用資金，各部門、項目部除應(yīng)按年編制年度資金預(yù)算外，還應(yīng)逐月編列資金預(yù)計表，以便充分發(fā)揮資金的經(jīng)濟效用，達成資金運用的最高效益，特制定本制度。2、資金范圍本制度所稱資金，系指庫存現(xiàn)金及銀行存款。3、作業(yè)期間（1）、資料提供部門，除應(yīng)于年度經(jīng)營計劃書編訂時，提送年度資金預(yù)算外，還應(yīng)于每月24日前逐月預(yù)計次三個月份的資金收支，并把相關(guān)資料送會計部，以利匯編。（2）、會計部應(yīng)于每月28日前編好次三個月份的資金來源運用預(yù)計表，且按月配合修訂，并于次月15日前編妥上月份實際與預(yù)計比較的《資金來源運用比較表》，一式三份，呈總經(jīng)理核閱后，一份自存，一份留存總經(jīng)理室，一份送才財務(wù)部。4、資本支出（1）、設(shè)備分期付款、分期繳納關(guān)稅等：會計部依據(jù)分期付款償付日期予以編列。（2）、機械設(shè)備、預(yù)付定金等：項目經(jīng)理部依據(jù)工程合同及進度，預(yù)定支付預(yù)算及物資部依據(jù)外購開立計劃，預(yù)計支付資金編列。9、材料支出物資部依請購、采購、結(jié)匯作業(yè)，分別預(yù)計內(nèi)外購原物料支付資金編列。10、薪資會計部依據(jù)產(chǎn)銷計劃等資料及最近實際發(fā)生數(shù)，斟酌預(yù)計支付數(shù)編列。11、經(jīng)常費用（1）、外協(xié)經(jīng)辦部門應(yīng)參照外協(xié)廠商的約定付款條件等資料，斟酌預(yù)計支付數(shù)編列。（2）、工程費用：會計部依據(jù)生產(chǎn)計劃，參考制造費用有關(guān)資料及最近實際發(fā)生數(shù)，斟酌預(yù)計支付編列。（4）、管理費用：會計部參照以往實際數(shù)及管理工作計劃編列。（5）、財務(wù)費用：會計部依據(jù)財務(wù)部資金調(diào)度情況，核算利息支付編列。12、其他支出凡不屬于上列各項的支出都屬于“其他支出”，包括償還長期（分期）借款、利息等的支付。13、異常說明各單位按月編制《資金來源運用比較表》，以了解資金實際運用情況，其因?qū)嶋H數(shù)與預(yù)計比較每項差異在10%以上者，應(yīng)由資料提供部門填列《資金差異報告表》，列明差異原因，于每月10日前送財務(wù)部匯編。14、資金調(diào)度（1）、各項目經(jīng)營資金由項目經(jīng)理負責(zé)籌劃，并由財務(wù)部協(xié)助籌措調(diào)度。（2）、物資部應(yīng)按月根據(jù)國內(nèi)外購料借款數(shù)額編列《購料借款月報表》并于當(dāng)月24日送財務(wù)部匯總呈核總經(jīng)理。（3）、財務(wù)部應(yīng)于次月5日前按月將有關(guān)銀行貸款額度，可動資金，定期存款余額等資料編列《銀行短期借款明細表》，并呈總經(jīng)理核閱，作為公司決策的參考。15、附則本準則經(jīng)總經(jīng)理核準后實施，修改時亦同。附表：附表10-1資金來源運用預(yù)計表年月份單位：千元項目月月月項目月月月說明金額%金額%金額%金額%金額%金額%收入外銷收入支出資本支出土地及房屋內(nèi)銷收入設(shè)備分期付款分期繳納關(guān)稅現(xiàn)銷機構(gòu)設(shè)備-內(nèi)購機械設(shè)備-外購票據(jù)兌現(xiàn)材料支出原料內(nèi)購勞務(wù)收入物料內(nèi)購原物料外購?fù)硕愂杖胄劫Y經(jīng)常費用其他收入托工工繳工程費用財務(wù)收入營銷費用管理費用其他財務(wù)費用其他支出合計長期借款之償還其他合計資金剩余或短缺經(jīng)理：科長：制表：一式三聯(lián)：1、會計部2、總經(jīng)理3、財務(wù)部附表10-2資金來源運用比較表年月份單位：千元項目月月月項目月月月說明金額%金額%金額%金額%金額%金額%收入外銷收入支出資本支出土地及房屋內(nèi)銷收入設(shè)備分期付款分期繳納關(guān)稅現(xiàn)銷機構(gòu)設(shè)備-內(nèi)購機械設(shè)備-外購票據(jù)兌現(xiàn)材料支出原料內(nèi)購勞務(wù)收入物料內(nèi)購原物料外購?fù)硕愂杖胄劫Y經(jīng)常費用其他收入托工工繳工程費用財務(wù)收入營銷費用管理費用其他財務(wù)費用其他支出合計長期借款之償還其他合計資金剩余或短缺資金調(diào)度說明事項調(diào)度對象期初金額本期借入本期償還期末金額增減同業(yè)往來小計外銷貸款長期貸款貼現(xiàn)貸款信用貸款抵押貸款私人貸款銀行透支員工存款小計合計經(jīng)理：科長：制表：一式三聯(lián)：1、會計部2、總經(jīng)理3、財務(wù)部附表10-3內(nèi)、外銷收入預(yù)計表項目金額備注月份月份月份外銷收入*表列數(shù)字系指當(dāng)月可押收入或收現(xiàn)部分。*本表由資料提供部門分別就有關(guān)項目填列，于每月24日填送會計部門。*營業(yè)部門預(yù)計三次三個月份營業(yè)額。月份千元月份千元月份千元內(nèi)銷收入現(xiàn)銷票據(jù)兌現(xiàn)勞務(wù)收入退稅收入其他收入財務(wù)收入其他合計經(jīng)理：科長：制表：一式兩聯(lián)：1、自存2、會計部門附表10-5資本支出預(yù)計表年月份位：千元資料提供部門：項目金額備注月份月份土地及房屋機械設(shè)備專項設(shè)備預(yù)付工程定金土地及房屋機械設(shè)備專項設(shè)備預(yù)付工程定金內(nèi)購?fù)赓弮?nèi)購?fù)赓?本表由資料提供部門分別就有關(guān)項目填列，于每月24日前送會計部門。*表列數(shù)字系指當(dāng)月付現(xiàn)數(shù)合計經(jīng)理：科長：制表：一式兩聯(lián)：1、自存2、會計部門附表10-5內(nèi)、外原物預(yù)計表年月份位：千元資料提供部門：項目金額備注月份月份月份原料內(nèi)購*表列數(shù)字系指當(dāng)月付現(xiàn)數(shù)。*本表由資料提供部門于每月24日填送會計部門。原料配件貨物稅物料內(nèi)購原物料內(nèi)購關(guān)稅各項費用合計經(jīng)理：科長：制表：一式兩聯(lián)：1、自存2、會計部門附表10-6資金差異報告表年月份位：千元資料提供部門：項目實際數(shù)預(yù)計數(shù)比較增減差異原因說明備注金額%金額%金額%*凡實際數(shù)與預(yù)計數(shù)比較，每項差異在10%以上者，均應(yīng)由資料提供部門列明差異原因，于每月10日前就上月份數(shù)填送會計部。*本表由會計部填列實際數(shù)、預(yù)計數(shù)、比較增減后送各資料提供部門說明差異原因。資料提供部門經(jīng)理：科長：制表：會計部門經(jīng)理：科長：制表：一式兩聯(lián)：1、會計部門2、資料提供部門附表10-7資金差異報告表年月日貸款銀行：貸款額度：供應(yīng)商請購單號碼品名起訖日期利率（利息）每月攤還金額年月日年月日月月月月月月月本金利息本金利息本金利息本金利息本金利息本金利息本金利息本金利息本金利息經(jīng)理：科長：制表：附表10-8資金差異報告表截止年月日單位：千元序號貸款銀行貸款種類貸款額度年率（利息）期限已動用額度尚可動用額度備注經(jīng)理：科長：制表：第二節(jié)現(xiàn)金管理制度一、現(xiàn)金管理制度1、現(xiàn)金使用范圍按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，本公司在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金。（1）、職工工資、津貼、補助、獎金。（2）、個人勞動報酬。（3）、各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的個人其他支出。（4）、出差人員必須隨身攜帶的差旅費。（5）、結(jié)算起點以下的零星支出。（6）、公司規(guī)定需要支付現(xiàn)金的其他支出。2、庫存現(xiàn)金限額及日?，F(xiàn)金收支管理（1）、公司日常開支所需現(xiàn)金，最高庫存現(xiàn)金限額未2~3天的日常零星開支，按每人每天計算，一般情況下不得超過50元。（2）、公司的庫存現(xiàn)金由出納員保管，現(xiàn)金出納人員不得兼管收入、費用、債權(quán)、債務(wù)等賬簿的記賬工作以及會計稽核和會計檔案保管工作。填寫銀行結(jié)算憑證的支票印鑒，不得集中在出納人員保管，應(yīng)實行印鑒分管制度。（3）、公司現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行，當(dāng)日送存銀行確有困難的，出納人員應(yīng)請示主管領(lǐng)導(dǎo)同意后，第二天應(yīng)將收入的現(xiàn)金送存銀行，嚴禁坐支現(xiàn)金。（4）、建立收據(jù)和發(fā)票的領(lǐng)用制度，領(lǐng)用的收據(jù)和發(fā)票必須記數(shù)量和起始編號，由領(lǐng)用人員簽字，收回收據(jù)和發(fā)票存根，應(yīng)由保管人員辦理簽收手續(xù)，對空白的收據(jù)和發(fā)票應(yīng)定期檢查，以防短缺。（5）、嚴格按照規(guī)定支取現(xiàn)金，對已經(jīng)收訖、付訖的憑證，應(yīng)在有關(guān)原始憑證上加蓋“收訖”、“付訖”章。（6）、簽發(fā)支票和付款要分別兩人蓋章，現(xiàn)金收付款憑證，應(yīng)定期裝訂成冊，由專人保管，對支出的保證金、押金、備用金等，應(yīng)定期與有關(guān)單位和部門清理核對。（7）、出納人員的經(jīng)營的現(xiàn)金必須做到日清日結(jié)，并填寫“現(xiàn)金收付日報表”報項目經(jīng)理和主管會計，如業(yè)務(wù)量不多可以不連續(xù)每天報表，但根據(jù)上級負責(zé)人的需要可及時報出，公司財務(wù)副總或內(nèi)部稽查人員定期或不定期對庫存現(xiàn)金進行檢查，以保證庫存現(xiàn)金的安全與完整。3、現(xiàn)金的分析檢查（1）、現(xiàn)金支出的分析檢查①現(xiàn)金支出項目是否符合規(guī)定范圍。②現(xiàn)金支出的金額有無超出規(guī)定限額。③有關(guān)未經(jīng)批準而坐支現(xiàn)金的現(xiàn)象。④是否存在貪污或挪用現(xiàn)金漏洞⑤分析檢查備用金制度的執(zhí)行情況。（2）、現(xiàn)金結(jié)存分析檢查①實際留存的現(xiàn)金是否超出庫存現(xiàn)金的限額②現(xiàn)金賬目是否做到逐筆記載現(xiàn)金收付，是否做到日清月結(jié)，賬款相符。③有無不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證、白條頂替現(xiàn)金的現(xiàn)象。④有無保留帳外公款，即：“小金庫”二、銀行存款管理制度銀行存款是儲存在銀行的款項，是貨幣資金的組成部分，根據(jù)國家規(guī)定，本公司在銀行開立結(jié)算賬戶本賬戶，為更好地辦理公司存款、取款和轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，特制定本制度。（1）本公司的貨幣資金，除了在規(guī)定限額外的負擔(dān)以內(nèi)，可以保留少量現(xiàn)金外，都必須送存銀行，公司的銀行存款主要包括：基本賬戶存款、各專業(yè)銀行、商業(yè)銀行、非銀行機構(gòu)存款，信用證存款和外埠存款。（2）銀行存款的收支業(yè)務(wù)由公司出納人員負責(zé)辦理，每筆銀行存款收入和支出業(yè)務(wù)都必須經(jīng)過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，作為記賬的依據(jù)。（3）為了反映銀行存款的收入、支出和結(jié)存，要設(shè)置“銀行存款”賬戶進行核算，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序以及各存款賬戶分別組日、逐筆登記，公司的外幣存款業(yè)務(wù)還應(yīng)區(qū)分人民幣存款和外幣存款進行明細核算。（4）公司發(fā)生外幣業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將外幣金額折合人民幣記賬，并登記外幣金額和折合率，外幣賬戶的資金增加或減少，一律按國家公布的匯率折合為人民幣記賬。月份終了，公司將外幣賬戶的余額按月末國家公布的匯率折合為人民幣，作為外幣賬戶的期末人民幣余額。調(diào)整后的外幣賬戶人民幣余額與原賬戶余額差額，作為匯兌損益，列做當(dāng)期財務(wù)費用。（5）銀行存款的賬面余額應(yīng)當(dāng)與銀行對賬單定期核對，并按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符。（6）銀行賬戶和賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄。（7）銀行賬戶印鑒的使用實行二章分管并用制，即：財務(wù)章由出納保管，另外一枚由財務(wù)負責(zé)人保管，不準一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由總經(jīng)理委托他人代管。（8）銀行支票的使用規(guī)定①公司所有外購物資（含工程款）每周四下午3：00~5：00為對外結(jié)算時間。②公司財務(wù)人員支付每一筆貨款、支票，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字?，F(xiàn)款現(xiàn)貨由分管銷售副總簽字并負責(zé)。③財務(wù)部負責(zé)人有權(quán)根據(jù)資金情況，合理安排付款期限。④簽發(fā)支票應(yīng)使用墨汁或碳素墨水填寫，未按規(guī)定填寫或被涂改冒領(lǐng)的，由簽發(fā)人負責(zé)。支票大小寫金額和收款人不得更改，其他內(nèi)容如有更改，必須由簽發(fā)人加蓋預(yù)留銀行印鑒之一證明。⑤收款人憑現(xiàn)金支票支取現(xiàn)金，須在支票背面書寫，持票人到簽發(fā)的開戶銀行支取現(xiàn)金，并按銀行的需要交驗身份證。⑥如簽發(fā)的現(xiàn)金支票遺失，可以向銀行掛失，掛失前已經(jīng)支付，銀行不予受理，由當(dāng)事人自己負責(zé)，已簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票遺失，銀行不受理掛失的，可請求收款人協(xié)助防范。⑦必須加強空白支票的管理，不得簽發(fā)空白支票，嚴格控制簽發(fā)空白轉(zhuǎn)賬支票，因特殊情況需簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票時，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額和報銷限額，并由領(lǐng)用支票人在專設(shè)登記簿上簽章，逾期未用的轉(zhuǎn)賬支票要及時送回注銷，對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一起保存，支票遺失要立即向銀行辦理掛失手續(xù)，必要時更換印鑒字體。三、協(xié)議拖欠工程款資金籌措管理辦法為了加強對公司協(xié)議拖欠工程款工程資金的籌措管理，進一步明確公司與項目經(jīng)理部債、權(quán)、利關(guān)系，確保工程項目生產(chǎn)經(jīng)營順利進行，特制定本辦法。（1）公司承接的協(xié)議拖欠工程款工程中標后，經(jīng)營部門應(yīng)及時簽訂承發(fā)包經(jīng)濟合同及補充條款，明確承諾協(xié)議拖欠工程款工程的施工形象進度部位及協(xié)議拖欠工程款額度、建設(shè)單位付款承諾及是否承諾支付拖欠工程款利息。（2）因諸因素不能及時簽訂合同的工程項目，由辦公會研究決定，起草必要的會議紀要，明確有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營措施。（3）財會部根據(jù)合同及公司決定的會議紀要，對協(xié)議拖欠工程款工程進行合理籌措資金，滿足生產(chǎn)經(jīng)營需要。（4）項目經(jīng)理部根據(jù)承諾協(xié)議拖欠工程款額度完成的施工進度，依據(jù)公司下達的施工生產(chǎn)計劃，按月向公司內(nèi)部銀行借款。貸款額度未當(dāng)月計劃完成施工產(chǎn)值中的預(yù)算制造成本收入部分，對借款使用開支項目有必要說明，實行專款專用。借款單位提出書面申請，經(jīng)內(nèi)部銀行核實后，呈總會計師審批同意后，借款單位與內(nèi)部銀行簽訂借款合同，明確貸款期限、貸款計息。（5）甲方付息的協(xié)議拖欠工程款工程，按規(guī)定收取借款單位的利息。（6）甲方不付息的協(xié)議拖欠工程款工程。①在協(xié)議拖欠工程款期限內(nèi)(合同規(guī)定的協(xié)議拖欠工程款)完成的施工產(chǎn)值，或完成的施工進度達到合同規(guī)定協(xié)議拖欠工程款的工程施工進度時，施工單位按進度分期貸款額不計取利息。②施工單位協(xié)議拖欠工程款達到協(xié)議拖欠工程款金額時，要及時收回拖欠工程款，償還內(nèi)部銀行貸款金額，貸款到期時尚未歸還的余額按內(nèi)部銀行規(guī)定開始計收利息。③合同或協(xié)議規(guī)定拖欠工程款不付利息，但經(jīng)過施工單位的努力收回的利息屬于本單位收益。（7）、協(xié)議拖欠工程款工程應(yīng)交公司承保利潤在合同拖欠工程款期限內(nèi)不上交，項目經(jīng)理部掛賬反映。經(jīng)核實不虧損按規(guī)定核發(fā)工資總額，協(xié)議拖欠工程款到期后（合同約定）收取工程進度款補交應(yīng)交公司利潤。賬戶存款不足時向內(nèi)部銀行申請貸款，全額上交欠交公司利潤，之后按月規(guī)定上交公司利潤。（8）、協(xié)議拖欠工程款到期后，項目經(jīng)理部要嚴格執(zhí)行合同有關(guān)條款，加大收款力度，滿足生產(chǎn)經(jīng)營需要。四、資金使用審批程序1、總則為進一步完善資金管理，嚴格執(zhí)行財務(wù)制度，依據(jù)公司規(guī)范化管理實施大綱，對于資金使用的審批，特定本程序。2、采購材料用款（1）物資部統(tǒng)一對外結(jié)算的材料款：由物資部根據(jù)月度施工生產(chǎn)用料計劃、結(jié)合內(nèi)部結(jié)算資金和財會部核定的往來資金定額，編制（閱讀材料采購用款計劃表），每月30日前上報財會部。財會部依據(jù)以收定支、誰收款誰先用、優(yōu)先組織材料供應(yīng)的原則審簽撥付資金，由物資供應(yīng)分公司統(tǒng)籌安排。加工訂貨的預(yù)付款，物資供應(yīng)分公司向財會部提供加工訂貨合同，財會部依據(jù)建設(shè)單位付款情況撥付資金。（2）公司所屬單位自行采購、自行結(jié)算的材料（非供應(yīng)分公司統(tǒng)一結(jié)算的材料）：付款單位提供收據(jù)、點驗單、必要的經(jīng)濟合同，經(jīng)物資管理部領(lǐng)導(dǎo)審批后由財會部審簽付款。（3）自行采購勞保用品的結(jié)算：付款單位提供收據(jù)、點驗單，經(jīng)施工管理部負責(zé)勞保用品管理的責(zé)任人審批后，財會部審簽后付款。3、設(shè)備購置、大修及租賃款項（1）設(shè)備購置：內(nèi)部銀行根據(jù)公司辦公會批準的年度設(shè)備購置計劃安排資金，分項實施。每次設(shè)備購置前由設(shè)備管理部門提出報告，由公司分管領(lǐng)導(dǎo)和總會計師審批。購置計劃之外的設(shè)備，須經(jīng)公司經(jīng)理審批。（2）設(shè)備大修：因設(shè)備狀況及施工生產(chǎn)需要而大修設(shè)備的費用，必須由設(shè)備管理部門提出年度大修計劃，經(jīng)理辦公會批注。每次大修經(jīng)公司總會計師審批后，由內(nèi)部銀行按審批意見支付。大修費在1萬元以上應(yīng)由經(jīng)理審批。（3）日常中小型維修購置配件的結(jié)算：付款單位提供收據(jù)點驗單，經(jīng)設(shè)備管理部領(lǐng)導(dǎo)審簽后付款。（4）公司所屬單位自購不組固定資產(chǎn)的中小型機具：使用單位提出書面申請，經(jīng)設(shè)備管理部和總會計師審批后支付，1萬元以上的設(shè)備應(yīng)由經(jīng)理審批。（5）管理用車輛租賃：根據(jù)公司施工生產(chǎn)需要，由租車單位提出報告，經(jīng)公司設(shè)備管理部、行政管理部同意，并經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，由行政管理部小車隊簽訂有效租賃合同，并通過內(nèi)部銀行按合同支付。（6）施工生產(chǎn)用機械租賃：因施工生產(chǎn)需要租賃的施工機械、運輸設(shè)備由承租單位寫出書面申請，經(jīng)設(shè)備管理部和施工管理部門批準簽訂有關(guān)協(xié)議，財會部根據(jù)相關(guān)協(xié)議和機械設(shè)備使用單，經(jīng)設(shè)備管理部門簽認后據(jù)實支付。4、工資及勞務(wù)費開支（1）職工工資：由經(jīng)營管理部門依據(jù)工資、獎金提取辦法提出各單位工資、獎金，提取數(shù)額經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，財會部依據(jù)各單位存款及收款情況核發(fā)。（2）兌現(xiàn)獎：超額盈利的兌現(xiàn)獎，經(jīng)營部門根據(jù)審計報告計算兌現(xiàn)額，及時上報辦公會審批，由財務(wù)部門掛賬反映，財會部依據(jù)工程款收取情況核發(fā)。（3）工期獎：項目經(jīng)理部收取的工程獎在財務(wù)成果不虧損的情況下，按規(guī)定上交公司60%用于集體福利，單位留用部分上報經(jīng)營部門核報經(jīng)理批準后財會部核發(fā)。項目經(jīng)理部虧損不準發(fā)放工期獎。（4）工程質(zhì)量獎：由質(zhì)量管理部門根據(jù)工程質(zhì)量獎罰辦法，寫出書面申請，經(jīng)總工程師、總會計師、經(jīng)理審批后，由財會部核發(fā)。（5）公司職能部門依據(jù)公司管理辦法，對公司所屬單位獎罰，實行以罰定獎、?？顚Ｓ?，寫出書面申請報告，經(jīng)分管業(yè)務(wù)部門的公司領(lǐng)導(dǎo)和總會計師審批，5000元以上報請公司經(jīng)理審批，財會部依據(jù)審批報告及獎罰通知單劃撥。（6）外包勞務(wù)費：財會部依據(jù)經(jīng)濟合同，分包工程款（預(yù)）結(jié)算賬單，經(jīng)施工、質(zhì)量、經(jīng)營、勞務(wù)、財務(wù)管理部門簽認后支付。5、管理性費用開支審批程序（1）業(yè)務(wù)招待費：各單位（部門）確因生產(chǎn)經(jīng)營需要需招待工程甲方、監(jiān)理單位、質(zhì)量管理單位、市有關(guān)職能管理部門的人員，由單位歸口業(yè)務(wù)人員出具書面報告，寫明招待事務(wù)情況，單位（部門）主管領(lǐng)導(dǎo)在書面報告上簽批?；鶎訂挝簧暾堈写M支票，依據(jù)審批權(quán)限。機關(guān)部室借取招待費支票，要求報請公司分管業(yè)務(wù)部門的公司領(lǐng)導(dǎo)審批。一次招待金額在2000元以內(nèi)的，由財會部領(lǐng)導(dǎo)審批。2000~3000元之間的需報請公司總會計師批準；重大經(jīng)營活動，3000元以上或需到城區(qū)以外的費用，必須報請公司經(jīng)理批準。（2）辦公用品：因生產(chǎn)管理需要，一次支付金額在1000元以內(nèi)的開支，單位提出計劃，由財會部審核。1000元以上開支，由單位提出計劃和報告，經(jīng)總會計師審批。10000元以上購置大型辦公用品時，由單位提出詳細報告，經(jīng)經(jīng)理審批后，內(nèi)部銀行按照審批的意見支付。（3）出差：因生產(chǎn)經(jīng)營管理需要的出差人員，由單位（或個人）提出申請報告，經(jīng)公司相關(guān)業(yè)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)同意后，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。乘飛機的，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準，財會部門按規(guī)定的標準報銷，凡超規(guī)定報銷的，需由經(jīng)理批示。6、專項費用開支（1）職工教育經(jīng)費：日常職工教育經(jīng)費開支，由人事管理部門領(lǐng)導(dǎo)審批；到外培訓(xùn)或?qū)W習(xí)的有關(guān)人員，個人寫出書面申請，經(jīng)系統(tǒng)領(lǐng)導(dǎo)同意，報分管職工教育的公司領(lǐng)導(dǎo)和總會計師審批，同時必須嚴格控制。（2）黨委宣傳費、團費：由部門寫出書面申請，經(jīng)分管部門的公司領(lǐng)導(dǎo)和總會計師審批。（3）工會經(jīng)費：由工會按有關(guān)規(guī)定審批（4）勞務(wù)管理費：由部門寫出書面申請，報分管勞務(wù)部門的公司領(lǐng)導(dǎo)審批。（5）科技獎勵、竣工圖編制的獎勵：由部門寫出書面申請，報總工會、總會、經(jīng)理審批。（6）檢驗試驗費：由總工、總會審批。7、其他費用（1）投資、借款：公司因經(jīng)營需要投資和借款項目的支出，需相關(guān)協(xié)議、合同、可行性報告及公司辦公會議決定的相關(guān)文件，經(jīng)公司法人代表審批后支付。（2）投標保函、中標：由分管投標工作的公司領(lǐng)導(dǎo)和總會計師審批。（3）福利費、住院費及門診費用支付按公司規(guī)定執(zhí)行。困難救濟按工會文件及審批執(zhí)行。集體福利項目需開支時，由主辦部門寫出報告，5萬元以內(nèi)經(jīng)總會計師審批，5~10萬元報經(jīng)理審批，10萬元以上由公司辦公會議決定。附錄：附表10-12現(xiàn)場資金使用情況表序號費用名稱單位單價實際數(shù)量計劃用量實際金額計劃金額某年度完成量某年度金額備注本月完成量累計完成量本月金額累計金額填表人：部門負責(zé)人：說明：1.累計欄為從項目開工至本月，如跨年度則還需分別填寫各年度年終的量及金額。2.本表可擴充五、財務(wù)報銷制度1.總則（1）為加強資金管理，提高資金使用效率，制定本制度。（2）各項費用支出，要求報銷人提供合法有效的原始憑證，要求發(fā)票正規(guī)，客戶名稱欄填寫本公司全稱，日期清晰，大、小寫金額相符，并整齊的粘貼于公司統(tǒng)一印發(fā)的原始憑證粘貼單上，原始憑證粘貼單應(yīng)寫明日期、單據(jù)張數(shù)和大寫、小寫金額、用途，實物要由綜合處驗收。自制憑證應(yīng)列明項目名稱、制表人、單價及金額，加蓋部門印章。由財務(wù)部門初審。2.差旅費的報銷出差人員報銷差旅費必須提供住宿發(fā)票，填制《差旅費報銷表》起始日期、出差事由、票據(jù)金額等項目按規(guī)定填列清楚，本部門負責(zé)人簽字，主管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意，交主管部門領(lǐng)導(dǎo)審批，財務(wù)負責(zé)人審核后報銷。3.辦公用品等管理費用的報銷購買辦公用品應(yīng)由綜合處統(tǒng)一購買。購買時，先做計劃，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意。報銷時，要求發(fā)票填寫清楚，大批量購買，發(fā)票上不能一一列明時，需附有供貨單位蓋章的清單。經(jīng)綜合辦公室負責(zé)驗收，本部門負責(zé)人簽字，主管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意，財務(wù)部負責(zé)人審核簽字后報銷。其他部室和部門（個人）確需購置一些特殊辦公用品用具時，列出計劃，說明用途，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意批準后，由綜合辦公室統(tǒng)一購買，并辦理驗收入庫及領(lǐng)用登記手續(xù)，按上述程序簽字報銷。各部室、部門經(jīng)批準購置的業(yè)務(wù)用書或工具書，憑發(fā)票到負責(zé)資料管理的人員處登記和辦理領(lǐng)用手續(xù)后，經(jīng)部門負責(zé)人驗收簽字，主管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意，經(jīng)財務(wù)負責(zé)人審核后報銷。4.車輛維修費、購汽油及其他車輛使用費的報銷由綜合辦公室根據(jù)車輛維修及相關(guān)規(guī)定進行審核，主管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意，由主管部門領(lǐng)導(dǎo)簽字，最后經(jīng)財務(wù)負責(zé)人審核后報銷。所有罰款一律不予報銷。車輛洗刷費不允許報銷。5.業(yè)務(wù)活動費用的報銷各部門、部室需開支招待費用，須先向主管部門領(lǐng)導(dǎo)書面匯報，批注后方可安排招待，報銷時按規(guī)定程序報銷。6.職工參加業(yè)余教育和其他教育費用的報銷參加各種考前培訓(xùn)學(xué)習(xí)的，需由領(lǐng)導(dǎo)同意，并報綜合辦公室備案，經(jīng)綜合辦公室審核后，按規(guī)定程序報銷。7.工資福利性質(zhì)的費用需憑有關(guān)憑證經(jīng)主管部門領(lǐng)導(dǎo)層審核后，由綜合辦公室按規(guī)定程序報銷。9.其他費用報銷以上未包括的其他費用開支，各部門負責(zé)人審核驗收后，主管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意，由主管部門領(lǐng)導(dǎo)簽字后，經(jīng)財務(wù)負責(zé)人簽字，報銷或領(lǐng)取。（1）職工正常業(yè)務(wù)借款需填寫事由，由主管領(lǐng)導(dǎo)或部門負責(zé)人簽字，經(jīng)主管部門領(lǐng)導(dǎo)批準后辦理借支手續(xù)，如遇領(lǐng)導(dǎo)外出，可先行按程序辦理借款，事后補簽手續(xù)。所有借款、借出的支票，經(jīng)辦人應(yīng)按規(guī)定及時辦理報銷手續(xù)。借出的款項、支票丟失的，由借款人、借支票人承擔(dān)一切責(zé)任。（2）各項合同應(yīng)付款，由主辦人持相應(yīng)發(fā)票依合同按規(guī)定程序辦理付款，暫未能提供發(fā)票而又急需付款時，由主辦人按借款規(guī)定現(xiàn)行借款支付。（3）內(nèi)部借款需經(jīng)部門主管簽批借款原因，報主管部門領(lǐng)導(dǎo)審批，經(jīng)財務(wù)負責(zé)人審核后方可到出納處辦理借支。上次借款結(jié)清之前，下次不允許借支。業(yè)務(wù)完成后10天內(nèi)要到財務(wù)辦理清賬手續(xù)。過期財務(wù)部簽發(fā)催款通知，一個星之后不歸還，財務(wù)部有權(quán)從工資中順次扣除。根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，現(xiàn)金支付應(yīng)為結(jié)算起點在1000元以下零星開支，1000元以上的應(yīng)開具銀行支票。如特殊情況需用現(xiàn)金，由主管部門領(lǐng)導(dǎo)批準，并經(jīng)財務(wù)部門同意后，方可支付現(xiàn)金。六、零用金管理細則（1）有關(guān)零用金之設(shè)置劃分如下①公司本部由財務(wù)部負責(zé)單位之零星支付。②項目部負責(zé)設(shè)置零用金管理人員，盡可能由原管理人員兼辦，必要時再行設(shè)置專人辦理。（2）零用金額暫定，工地每月經(jīng)常保持5萬元，將來視實際狀況或減或增，再行研辦。（3）零用金借支程序如下①各單位零星費用開支，如需預(yù)備現(xiàn)金，應(yīng)填寫零用金借（還）款通知單，交零用金管理人員，即憑單支給零用金。②零用金暫支，不得超過1000元，特別者應(yīng)由項目部經(jīng)理核準。③零用金借支，經(jīng)手人應(yīng)予一星期內(nèi)取得正式發(fā)票或收據(jù)加蓋經(jīng)手人與主管之費用章后，交零用金管理人沖轉(zhuǎn)借支，如超過一星期尚未辦理沖轉(zhuǎn)手續(xù)時，將該款轉(zhuǎn)入經(jīng)手人私人借支戶，并于當(dāng)月發(fā)薪時一次扣還。（4）零用金保管及作業(yè)程序如下①零用金之收支應(yīng)設(shè)立零用金賬戶，并編制收支日報送呈項目經(jīng)理核閱。②零用金每星期應(yīng)將收到之發(fā)票或收據(jù)，編制零用支出傳票結(jié)報一次，送交財務(wù)部。③財務(wù)部收到領(lǐng)用金支出傳票后，應(yīng)于當(dāng)天即行付款，以期保持零用金總額與周轉(zhuǎn)。④財務(wù)部收到零用金支付傳票后，補足零用金后，如發(fā)現(xiàn)所附單據(jù)由疑問，可直接通知各部經(jīng)手人辦理補正手續(xù)，如經(jīng)手人延擱不辦應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定辦理。⑤零用金賬戶應(yīng)逐月清結(jié)。（5）零用金應(yīng)由保管人出具保管收據(jù)，存財務(wù)部，如有短少概由保管人負責(zé)賠償。第三節(jié)財產(chǎn)管理制度一、財產(chǎn)管理辦法為加強本公司財產(chǎn)管理，防范財產(chǎn)物資的損失、毀壞、確保財產(chǎn)物資的安全和完整，提高財產(chǎn)使用效率，特制定本辦法。（1）本公司財產(chǎn)主要包括：①辦公事務(wù)用品：桌椅、公文箱、電話機、打字機、復(fù)印機、計算機、交通車等。②辦公樓、廠房宿舍等建筑物。③機器設(shè)備：建筑設(shè)備、涂裝設(shè)備、檢驗儀器、焊接設(shè)備、維修設(shè)備、輸送設(shè)備等。④原料及成品。(2)各單位根據(jù)需要提出請購單或請購計劃，報上級核準后，交由財務(wù)部辦理采購。(3)采購品經(jīng)驗收合格后，即由采購單位填寫財產(chǎn)卡交由財務(wù)部建檔管理，財產(chǎn)實物由使用單位領(lǐng)回使用并負責(zé)保管。(4)財務(wù)部每年需依折舊年限規(guī)定，攤提折舊額送會計部門列賬。(5)財務(wù)部每年12月底前須對公司財產(chǎn)盤點一次，核對財產(chǎn)數(shù)量，并由會計單位以盤虧、盤盈狀況調(diào)整財產(chǎn)金額。(6)對無法繼續(xù)使用的財產(chǎn)按規(guī)定辦理報廢，或以登報公開招標方式出售，并作相應(yīng)的會計處理。(7)各項財產(chǎn)的使用說明書、質(zhì)量保證書等資料統(tǒng)一由財務(wù)部保管，使用單位可使用復(fù)印件。(8)各單位對所使用的財產(chǎn)負有保管、保養(yǎng)的責(zé)任。財產(chǎn)發(fā)生損壞時，應(yīng)查明原因、分清責(zé)任，出具調(diào)查報告和處理意見，視情節(jié)輕重進行處分。附表：附表10-13財產(chǎn)請購單財產(chǎn)名稱規(guī)格用途單位數(shù)量需用日期估計價值簽注請購單位采購部門管理部門財務(wù)部副總經(jīng)理總經(jīng)理請購人科長部室主管經(jīng)辦人主管經(jīng)辦人科長經(jīng)（副）理審核經(jīng)（副）理注：1.本單共四份，由請購單位填寫，經(jīng)部室主管簽字后，送采購部門估計價值及管理部門登記編號，轉(zhuǎn)送財務(wù)部審核，再呈請總經(jīng)理核準。2.本單經(jīng)核準后，第一聯(lián)退還請購單位，第二聯(lián)送采購部門，第三聯(lián)送管理部門，第四聯(lián)送財務(wù)部。附表10-14財產(chǎn)卡財產(chǎn)名稱財產(chǎn)科目財產(chǎn)編號購買日期折舊年數(shù)驗收日期單價數(shù)量使用部門牌號規(guī)格保管部門耐用年限自年月日至年月日（共計年個月）用途備注總經(jīng)理：助理：部門主管：科長：財產(chǎn)保管人：附表10-15財產(chǎn)卡使用部門登記年月日財產(chǎn)名稱編號類別使用人取得日期取得價格修理記錄家具儀器用器機器其他附表10-16財產(chǎn)卡使用部門類別管理部門年月日編號品名及規(guī)格用途單位數(shù)量價值備注附表10-17財產(chǎn)記錄保管表（正面）財產(chǎn)分類編號廠商取得日期原價原幣值增加資本支出原值使用年數(shù)每年折舊額第一年年至年最后一年年月年月年月（背面）使用部門接管日期使用保管人簽章交還經(jīng)營部門日期經(jīng)營部門簽章二、固定資產(chǎn)管理制度1.總則為例保護公司固定資產(chǎn)的安全完整，維護和發(fā)揮其正常的生產(chǎn)能力，保證公司經(jīng)營活動的順利進行和促進經(jīng)營效益的不斷提高，特制定本制度。2.固定資產(chǎn)標準分類公司擁有的使用年限在一年以上，單位價值在2000元（含2000元）以上的勞動資料，作為固定資產(chǎn)進行管理，不同時符合這兩項條件的作為低值易耗品管理。公司固定資產(chǎn)按照用途和自然屬性可分為：（1）房屋及建筑物。（2）生產(chǎn)用機器設(shè)備（3）辦公設(shè)備及設(shè)施（4）運輸工具（5）其他設(shè)備、用具。3.固定資產(chǎn)的計價固定資產(chǎn)的計價是指以貨幣為計量單位，計算固定資產(chǎn)的價值，企業(yè)構(gòu)件或取得固定資產(chǎn)時，按原始價值計價。（1）購入的固定資產(chǎn)，原始價值為賣價加上支付的運輸費和繳納的關(guān)稅、投資方向調(diào)節(jié)稅、耕地占用稅等支出。（2）自行建造的固定資產(chǎn)，原始價值為建造過程中實際發(fā)生的全部支出。包括材料費、人工費、機械使用、其他建造費用和繳納的投資方向調(diào)節(jié)稅、耕地占用稅。（3）在原有基礎(chǔ)上進行擴建的固定資產(chǎn)，原始價值為改、擴建以前的原價加上改、擴建支出，減去改、擴建過程中發(fā)生的變價收入后的余額。（4）投資者投入的固定資產(chǎn)，原始價值為評估機構(gòu)評估確認的價值（指投入的國有資產(chǎn)），或者合同、協(xié)議的價值（指投入的各類固定資產(chǎn)）。（5）融資租入的固定資產(chǎn)，原始價值為發(fā)票賬單所列金額加上企業(yè)負擔(dān)的運雜費、途中保險費、安裝調(diào)試費等支出。（6）接受捐贈的固定資產(chǎn)，原始價值為發(fā)票賬單所列金額加上企業(yè)負擔(dān)的運雜費、途中保險費、安裝調(diào)試費、關(guān)稅等支出。如沒有發(fā)票賬單，可參照同類設(shè)備的市值估價。（7）盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價值作為原始價值。公司已經(jīng)入賬的固定資產(chǎn)，除發(fā)生下列情況外，不應(yīng)任意變動其賬面原始價值。①根據(jù)國家規(guī)定對固定資產(chǎn)進行重新估價。②增加補充設(shè)備或改良裝置。③將固定資產(chǎn)的一部分拆除。④根據(jù)實際價值調(diào)整原來的暫估價值。⑤發(fā)現(xiàn)原記固定資產(chǎn)價值由錯誤。公司應(yīng)按規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，所提取的折舊，計入“管理費用”、“生產(chǎn)成本”、“制造費用”科目，不得沖減基本金，公司使用“直線法”為固定資產(chǎn)折舊的方法，它是指固定資產(chǎn)在其規(guī)定折舊的年限內(nèi)，根據(jù)原值和預(yù)計殘值，每年平均攤提折舊的方法，在此方法下，每年應(yīng)計提折舊額為：公司確定生產(chǎn)、辦公用設(shè)備、設(shè)施、用具的殘值率為原值的3%，建筑物、房屋、車輛的殘值率為原值的5%。公司確定固定資產(chǎn)的折舊年限為生產(chǎn)用機器設(shè)備10年，運輸車輛8年；辦公設(shè)備、設(shè)施、用具5年；生產(chǎn)用房屋建筑物30年；非生產(chǎn)房屋建筑物35年。公司確定不計提折舊的固定資產(chǎn)范圍如下：（1）除房屋及建筑物以外的未使用，不需用固定資產(chǎn)。（2）經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)。（3）已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。（4）提前報廢的固定資產(chǎn)。4.固定資產(chǎn)的清查每年12月份由項目經(jīng)理部領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部和各有關(guān)固定資產(chǎn)歸口管理部門組成清查小組。對固定資產(chǎn)的賬、卡、物和固定資產(chǎn)是否完整無缺進行逐一核對，即對固定資產(chǎn)進行實地重點清查，查明固定資產(chǎn)的實有數(shù)與賬面結(jié)存數(shù)是否相符，固定資產(chǎn)的保管、使用、維修等情況是否正常。通過清查盤點，如發(fā)現(xiàn)由資產(chǎn)的盤盈、盤虧都要認真查明原因，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，改進掛歷措施，按規(guī)定報經(jīng)批準作相應(yīng)的賬務(wù)處理。因使用人和保管人不當(dāng)造成的損失，由責(zé)任人按原固定資產(chǎn)的凈值進行賠償。對技術(shù)性能落后，賬面價格偏離市場價格的固定資產(chǎn)，在進行市場調(diào)查后，對賬面價應(yīng)作降低處理，并根據(jù)謹慎性原則要求，合理地預(yù)計資產(chǎn)可能發(fā)生的損失，按規(guī)定對可能發(fā)生的資產(chǎn)損失計提資產(chǎn)減值準備。5.固定資產(chǎn)減值準備（1）固定資產(chǎn)減值準備的判斷。（2）固定資產(chǎn)減值準備的會計處理。6.固定資產(chǎn)大修理核算（1）固定資產(chǎn)的大修理由使用單位根據(jù)設(shè)備狀況及施工生產(chǎn)需要，年初制定機械設(shè)備大修理計劃，上報公司設(shè)備管理部。（2）固定資產(chǎn)大修理費用采用按季預(yù)提的方法，列入當(dāng)期生產(chǎn)成本或經(jīng)營費用，年末由余額時還原當(dāng)年成本、費用。（3）固定資產(chǎn)大修理費用預(yù)提標準：屬于運輸設(shè)備的固定資產(chǎn)，按其折舊額的100%預(yù)提大修理費用；其他固定資產(chǎn)按其折舊額的50%預(yù)提大修理費用?；菊叟f和大修理費用的提取由設(shè)備管理部監(jiān)督落實并進行臺帳管理。（4）固定資產(chǎn)使用單位計提的大修理費用按計提繳的10%上交公司作為大修基金統(tǒng)籌使用，其余90%作為固定資產(chǎn)使用單位留用，超支自負，節(jié)約還原成本。（5）各單位進行固定資產(chǎn)大修理時必須比質(zhì)比價選定廠家并報公司設(shè)備管理部，經(jīng)總會計師審批后送修，由內(nèi)部銀行按審批意見支付大修理費用。大修理費用在1萬元以上由公司經(jīng)理審批，由設(shè)備管理部監(jiān)督辦理有關(guān)修理事項。（6）未列入年度大修理計劃的機械設(shè)備經(jīng)確認需要大修時，由使用單位提出大修理申請，設(shè)備管理部報經(jīng)理批準后按規(guī)定修理。（7）各類固定資產(chǎn)按規(guī)定進行大修發(fā)生的大修理費用由使用單位承擔(dān)。（8）固定資產(chǎn)大修理應(yīng)提供下列單據(jù)：大修理請示報告、機械設(shè)備技術(shù)鑒定、送修交接表、機械設(shè)備修理驗收單、大修理材料清單、結(jié)算單、合法合規(guī)的發(fā)票。附表：附表10-18固定資產(chǎn)折舊率提取明細表類別原值已提折舊額凈值折舊率凈殘值本次折舊率備注生產(chǎn)用固定資產(chǎn)非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)不需要用的固定資產(chǎn)租出固定資產(chǎn)附表10-19固定資產(chǎn)請修單請修部門年月日編號編號名稱規(guī)格說明單位數(shù)量損壞應(yīng)修理情況說明交修記錄驗收記錄承修廠商：承修蓋章：年月日驗收意見：交貨日期：年月日驗收人：承修金額：交貨日期：逾期罰款：主管復(fù)核經(jīng)辦人三、低值易耗品管理制度為了加強低值易耗品管理，嚴格控制管理費用開支，特制定本制度。（1）低值易耗品是指使用年限在一年以下，單位價值在2000元以下，部作為固定資產(chǎn)管理的物品。（2）項目經(jīng)理部綜合辦公室為低值易耗品采購和管理部門。項目經(jīng)理部財務(wù)審計部為監(jiān)督核算部門。（3）項目經(jīng)理部的低值易耗品管理應(yīng)設(shè)立物品明細賬和庫存統(tǒng)計表進行管理。（4）項目經(jīng)理部的采購和入庫。①凡項目經(jīng)理部或各處室需采購的物品，每月須填寫購物計劃，經(jīng)綜合辦公室匯總編制計劃，報主管副總和總經(jīng)理批注后方可購進。②采購物品應(yīng)本著節(jié)約成本、價廉物美為原則，不得謀取私利。③采購物品后，辦理入庫手續(xù)，填寫有關(guān)物品明細賬；平發(fā)票和入庫單向財務(wù)部門報銷。（5）物品領(lǐng)用和管理①在庫物品由綜合辦公室負責(zé)保管，指定專人管理。②在庫物品，按月進行定期盤點，填寫庫存結(jié)余情況表，注明盈虧情況，并說明原因，報主管部門財務(wù)審計部審核。如果是管理人員責(zé)任心不強造成物品的丟失或損毀，要追究管理人員的經(jīng)濟責(zé)任。③項目經(jīng)理部發(fā)放物品可分期發(fā)放（月初）和隨時領(lǐng)用。領(lǐng)用人要填寫物品領(lǐng)用簿。④貴重辦公用品，須經(jīng)主管部門主管副總批準后才能領(lǐng)用。⑤物品報廢時應(yīng)由使用部門填寫情況說明，交綜合辦公室、財務(wù)審計部審核注銷；職工調(diào)離，須歸還物品的，應(yīng)交回原物，否則，按規(guī)定折價賠償。⑥項目經(jīng)理部制定勞保用品發(fā)放標準和使用期限，定期向員工發(fā)放。⑦綜合辦公室應(yīng)定期統(tǒng)計物品采購、庫存、發(fā)放及使用情況。在滿足保證辦公效率情況下，使庫存物品存量最少，壓縮管理費用。第四節(jié)會計管理制度一、會計人員崗位責(zé)任制度1.總則為了建立規(guī)范的會計工作秩序，發(fā)揮好會計核算、會計監(jiān)督和管理職能，提高會計工作質(zhì)量，制定本制度。2.會計主管崗位職責(zé)（1）會計主管必須在總會計師指導(dǎo)下做好公司的會計核算工作。(2)協(xié)助總會計師做好固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)的管理，具體擬定管理與核算的實施辦法。(3)加強對成本費用的管理，實施成本核算制度，正確核算成本。有權(quán)拒絕不合理的費用開支，發(fā)現(xiàn)問題及時向財務(wù)副總匯報。(4)做好日常賬務(wù)處理工作，根據(jù)規(guī)定設(shè)置登記總賬及明細分類賬，月末明細賬要與總賬核對，保證賬目相符，要求連續(xù)、系統(tǒng)、全面地記載，做到不錯不亂，及時登記。(5)編制記賬憑證，對發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)審核無誤，填制記賬憑證并編制科目匯總表。(6)按規(guī)定及時準確地編制資產(chǎn)負債表、利潤表、利潤分配表、現(xiàn)金流量表等其他會計報表。(7)配合有關(guān)部門做好固定資產(chǎn)、低值易耗品等財產(chǎn)物資的盤點工作，定期核對，發(fā)生差錯要及時追查處理。(8)建立往來款項結(jié)算手續(xù)，按照開支標準，嚴格審查。(9)對公司往來賬款的外幣收支業(yè)務(wù)，要按照規(guī)定計算匯兌損益，期末應(yīng)編制“外幣資金情況表”。(10)正確劃分固定資產(chǎn)和低值易耗品界限，編制固定資產(chǎn)目錄，設(shè)置固定資產(chǎn)明細賬和低值易耗品明細賬，正確提取折舊，負責(zé)不定資產(chǎn)、低值易耗品的清查盤點工作，盤點工作至少每年組織一次。(11)按月編制“工資發(fā)放表”，經(jīng)項目經(jīng)理批準后發(fā)放。(12)管理好各種財務(wù)檔案。3.出納人員崗位職責(zé)（1）出納人員必須在主管會計的領(lǐng)導(dǎo)下做好現(xiàn)金、銀行收付存工作。（2）辦理公司現(xiàn)金收支和國內(nèi)銀行結(jié)算及外匯結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格按照中國人民銀行關(guān)于現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度及外匯管理規(guī)定，管好貨幣資金及外匯，每周向總公司上報一次“資金動態(tài)表”。（3）登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的記賬憑證，逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額，每日現(xiàn)金賬面余額要同實際庫存現(xiàn)金核對相符，銀行存款的賬面余額要及時與銀行對賬單核對。（4）保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券，對于現(xiàn)金和各種有價證券要確保其安全和完整，有價證券要設(shè)置備查簿并進行登記，根據(jù)有價證券的名稱、票面金額、發(fā)行時間、利率等項目逐項進行登記。如有短缺要負責(zé)賠償責(zé)任，要保守保險柜密碼，妥善保管好鑰匙，不得任意交付他人。（5）嚴格管理現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、銀行匯票、匯票使用備查簿登記，按照不同的開戶行、賬號、支票號、用途、金額、收款單位（收款人）、收款單位開戶行及賬號、經(jīng)辦人進行逐項登記。（6）認真做好外匯有關(guān)記賬工作，對外幣賬戶要經(jīng)常核對，定期編制“外幣資金使用表”。（7）嚴格公司賬戶、賬號、存款、庫存現(xiàn)金、有價證券等保密工作，不得向外泄密。（8）一切付款必須經(jīng)過相關(guān)負責(zé)人批準的原始憑證為準，金額要正確無誤，款項支付后，付款憑證應(yīng)印蓋上“付訖”章，以免重復(fù)付款，每天向主管領(lǐng)導(dǎo)報送“現(xiàn)金收付日報表”。（9）出納工作實行印鑒分管，現(xiàn)金由出納人員專管，嚴禁白條抵庫存現(xiàn)金。（10）嚴格管理空白票證的簽發(fā)，確實工作急需，經(jīng)財務(wù)副總批準，經(jīng)辦人應(yīng)填寫“使用空白票證申請單”，填明票證名稱、收款單位、用途、預(yù)算金額，經(jīng)總經(jīng)理審批后，出納員才能簽發(fā)“空白票證”，空白票證按計劃用途限額使用，因不慎丟失造成損失由當(dāng)事人自負。（11）每月末最后一天向上級報“現(xiàn)金收付余額表”和“銀行存款收付余額表”。附表：附表10-21現(xiàn)金銀行存款收支日報表年月日收入支出傳票摘要銀行存款現(xiàn)金傳票摘要銀行存款現(xiàn)金合計合計附表10-22現(xiàn)金銀行存款收支日報表銀行名稱昨日結(jié)存收入支出本日結(jié)存?zhèn)渥⒅鞴埽褐票恚憾⒇攧?wù)會計處理程序制度1.總則為保證公司會計信息真實、合法、準確、完整，明確會計核算流程，特制定本制度。2.會計科目設(shè)置公司財務(wù)部門按照國家統(tǒng)一的會計制度和上級主管部門的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，設(shè)置和使用會計科目及明細科目。3.會計憑證格式及傳遞（1）原始憑證分外來與自制兩種，外單位開具的原始憑證必須符合法規(guī)要求，自制原始憑證必須是打印的統(tǒng)一格式。（2）記賬憑證由計算機隨機打印，為通用記賬憑證格式。（3）會計憑證傳遞順序為：一切收付款原始憑證經(jīng)會計審核人員審查→領(lǐng)導(dǎo)簽字→微機操作人員編制打印記賬憑證→出納辦理收付款手續(xù)→審核人員審查記賬憑證并簽章→微機操作人員按審核無誤后的記賬憑證登記機內(nèi)賬戶→按制度規(guī)定打印賬頁→會計檔案人員按月整理裝訂會計憑證、登記存檔。4.會計賬簿的設(shè)置按公司使用的一級科目設(shè)置總分類賬簿，匯總登記各科目發(fā)生額；明細分類賬簿與總分類賬簿一級科目相對應(yīng)，按性質(zhì)和業(yè)務(wù)量多少一戶一賬合并設(shè)置，逐筆登記各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)。5.會計賬簿的啟用和更換啟用會計賬簿時，應(yīng)當(dāng)完整填寫單位名稱、賬簿名稱和賬簿啟用表；更換記賬人員，賬簿應(yīng)當(dāng)監(jiān)交并簽章。一個會計年度應(yīng)當(dāng)更換一次賬簿（特殊賬簿除外），并將上年余額結(jié)轉(zhuǎn)下年。6.會計賬簿的登記按照有關(guān)規(guī)定審核記賬規(guī)則登記會計賬簿，并定期或不定期對賬，做到賬證、賬賬、賬實三相符；結(jié)賬前必須將本期內(nèi)所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)登記入賬，并結(jié)出每個賬戶的期末余額。7.編制財務(wù)會計報告會計人員必須根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制財務(wù)會計報告，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚。財務(wù)會計報告編制完畢后，要由財務(wù)部門負責(zé)人和單位負責(zé)人審核和簽章，保證賬證相符、賬表相符、真實和完整，并按時報送有關(guān)部門。三、財務(wù)會計分析制度1.總則（1）為了搞好財務(wù)會計分析工作，改進財務(wù)管理，特制定本制度。（2）財務(wù)分析應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定和要求，結(jié)合公司實際情況，通過財務(wù)分析進一步加強成本費用控制，提高公司財務(wù)管理，最大限度地發(fā)揮資金的使用效果。2.財務(wù)會計分析內(nèi)容財務(wù)會計分析的內(nèi)容包括資金分析、預(yù)算執(zhí)行情況分析、工程成本分析、財務(wù)成本分析等幾個方面。3.財務(wù)分析的組織程序（1）掌握內(nèi)容真實，數(shù)字正確的會計資料及其他有關(guān)資料。（2）對掌握的資料進行加工整理，全面分析。（3）抓住重點，歸納總結(jié)，做出綜合分析的評價，提出建議。4.財務(wù)會計分析方法財務(wù)會計分析方法可根據(jù)分析的重點選擇對比分析法、因素分析法、完成比率分析法、動態(tài)分析法、綜合分析法等。5.分析報告的編寫要求（1）根據(jù)財務(wù)管理工作的需要確定重點。（2）對分析指標要正確理解，如實準確填寫指標，掌握指標口徑的可比性。四、會計內(nèi)容稽核制度1.總則（1）為加強會計內(nèi)部控制監(jiān)督，提高會計核算管理水平，維護公司資金財產(chǎn)安全，特制定本制度。（2）財務(wù)部門必須設(shè)置會計稽核崗位，并配備專職或兼職會計稽核人員，出納人員不得兼管此項工作。（3）稽核人員要認真學(xué)習(xí)、貫徹、執(zhí)行《會計法》，嚴格財經(jīng)紀律，按財務(wù)制度進行稽核；稽核人員的業(yè)務(wù)水平必須符合會計工作的要求，熟練掌握國家財經(jīng)法律、法規(guī)、制度，同時要求遵紀守法，廉潔奉公，實事求是，終于職守。2.稽核人員的職責(zé)（1）依據(jù)國家各項方針政策、有關(guān)財務(wù)法規(guī)和財務(wù)會計制度、會計核算基本規(guī)則，以及崗位責(zé)任制對財務(wù)部門的會計核算等業(yè)務(wù)進行內(nèi)部事后稽核監(jiān)督檢查。（2）負責(zé)監(jiān)督會計人員對有關(guān)規(guī)章制度、法規(guī)和崗位責(zé)任制及各項操作規(guī)程和執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時反映，督促嚴格按照有關(guān)規(guī)章制度執(zhí)行。（3）負責(zé)對前一天所發(fā)生的各項會計業(yè)務(wù)的真實性、合法性、有效性、準確性進行全面稽核督察。（4）負責(zé)對會計賬簿、報表以及計算機中儲備的各種會計資料和數(shù)據(jù)及文件的專項稽核工作。（5）核查各種重要印鑒、印章的保管和使用情況。（6）根據(jù)稽核工作中掌握的情況，結(jié)合有關(guān)規(guī)章制度，對會計核算中經(jīng)常出現(xiàn)的問題進行分析研究，提出合理化建議和書面報告，促進會計核算水平的提高和制度的健全。（7）對稽核中發(fā)現(xiàn)的重大問題或疑問，要及時查明原因并向財務(wù)部門負責(zé)任呢匯報；如遇有重大違規(guī)違紀和違法犯罪行為，應(yīng)立即向公司負責(zé)人匯報。（8）對稽核人員應(yīng)按日填寫“事后稽核工作日記”，對稽核工作中提出的建議及處理結(jié)果作詳細記錄3.稽核工作重點（1）會計憑證稽核重點：各類憑證其經(jīng)濟內(nèi)部是否符合國家政策或公司有關(guān)規(guī)定，是否真實合法，憑證內(nèi)容各項要素是否完整，印鑒及有關(guān)簽章是否齊全，數(shù)字（包括大小寫、金額、日期）是否準確有效，編制的會計憑證是否有合法的原始憑證作附件或有填制依據(jù)，更正已登記入賬的記賬憑證是否符合規(guī)定，記賬憑證是否按規(guī)定裝訂成冊，封面內(nèi)容填寫及有關(guān)人員簽章是否齊全。（2）匯款憑證填制稽核重點：檢查匯款憑證填制和供貨方合同是否金額相符，是否有財務(wù)部門負責(zé)人的簽章。（3）科目日結(jié)單和科目余額表稽核重點：科目日結(jié)單中科目與憑證數(shù)是否相符，科目余額中借貸方發(fā)生額、科目余額是否準確。（4）記賬憑證稽核重點：記賬憑證使用是否正確，會計科目分錄是否正確；檢查是否有漏記積壓回單。（5）各類賬簿的記載是否符合記賬規(guī)則的要求；有關(guān)賬簿和會計報表的數(shù)字與內(nèi)容是否與賬簿一致；會計報表之間有關(guān)數(shù)據(jù)及內(nèi)容構(gòu)稽關(guān)系是否一致，上下期報表是否銜接，數(shù)字是否真實準確。4.基本方式庫存現(xiàn)金和有價證券，采用抽查和不定期檢查的方法；對原始憑證在受理時應(yīng)及時檢查；對記賬憑證采用經(jīng)常性檢查；對會計賬簿和報表采用定期檢查；對銀行對賬單和銀行賬進行定期檢查；對材料物資的稽核采用抽查、實地盤點的方法。五、會計檔案管理制度（1）凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。（2）會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，表明月份、季度、年起至、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。（3）會計報表應(yīng)分月、季、年報，按時歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。（4）會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準。附錄：附表10-23現(xiàn)金銀行存款收支日報表序號檔案名稱保管期限備注一會計憑證類1原始憑證15年2記賬憑證15年3匯總憑證15年二會計賬簿4總賬15年包括日記總賬5明細賬15年6日記賬15年現(xiàn)金和銀行存款日記賬保管25年7固定資產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)報廢清理后保管5年8輔助賬簿15年三財務(wù)報告類包括各級主管部門匯總財務(wù)報告9月、季度財務(wù)報告3年包括文字分析10年度財務(wù)報告（決算）永久包括分子分析四其他類11會計移交清單15年12會計檔案保管清冊永久13會計檔案銷毀清冊永久14銀行余額調(diào)節(jié)表5年15銀行對賬單5年六、財務(wù)印章管理制度為保證公司財務(wù)會計核算的正常進行，加強內(nèi)部控制機制，維護公司資金財產(chǎn)安全，特制定本制度。（1）公司財務(wù)印章分三種：財務(wù)專用印章、法人代表人名印章和會計人員人名章。（2）公司財務(wù)專用印章，用于代表公司辦理銀行款項支付、出具有關(guān)票據(jù)等業(yè)務(wù)；公司法人代表人名印章，用于辦理銀行款項支付時預(yù)留銀行印鑒；會計人員人名印章，用于辦理財務(wù)部門有關(guān)會計憑證等會計業(yè)務(wù)，對外提供會計報表。（3）財務(wù)印章是公司在銀行設(shè)立賬戶、支取現(xiàn)金、辦理款項結(jié)算的重要依據(jù)和證明，必須加強管理，嚴格按規(guī)定使用，確保公司貨幣資金的安全。（4）財務(wù)印章應(yīng)指派專人分開管理。財務(wù)部門負責(zé)人保管財務(wù)專用印章，公司法人代表或其授權(quán)人保管法人代表人名印章，出納會計保管本人印章。（5）財務(wù)印章不論在任何情況下都不能外借；保管人不得擅自將自己保管的印章交他人使用、保管，也不得私自接受他人保管使用的印章，特殊情況必須經(jīng)財務(wù)部門負責(zé)人同意。（6）財務(wù)印章必須安全存放，做到“人走章走，隨用隨鎖”；財務(wù)專用印章或法人代表人名章必須放入保險柜保管。（7）財務(wù)印章應(yīng)嚴格按照規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍和批準程序使用，不得亂用、錯用。印章保管人應(yīng)負起監(jiān)印責(zé)任，在監(jiān)印中應(yīng)嚴格審查，注意內(nèi)容，防止漏洞。（8）財務(wù)印章具體使用必須符合以下要求：①辦理各項收入業(yè)務(wù)A．檢查各項收入是否符合法律、法規(guī)和制度規(guī)定，單價和收費標準是否準確。B．檢查有沒有齊全的計量發(fā)貨手續(xù)，數(shù)量、金額計算是否準確。C．與有關(guān)文件、撥款單、合同等相核對，看是否一致、有無差錯。D．待以上各項逐一核對無誤后，方可辦理收款業(yè)務(wù)，并在相關(guān)收款憑證上加蓋財務(wù)印章。②辦理各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)支出業(yè)務(wù)A．檢查原始憑證是否合法、齊全，是否符合要求。B．與計劃、合同、計量支付證書等相核對是否一致。C．有無經(jīng)辦人、計量人、驗收人、經(jīng)辦部門負責(zé)人、財務(wù)部門負責(zé)人簽字，有無指揮長（或指揮長委托的審批人）審批簽字。D．檢查付款憑證和銀行票據(jù)金額是否相符，填寫是否符合要求，有無差錯。E．與往來賬核對時，核實有無應(yīng)口款項。待上述各項逐一核對無誤后，方可在銀行付款票據(jù)上加蓋財務(wù)印章。（9）財務(wù)印章因不慎丟失，保管人員應(yīng)立即向銀行掛失并向財務(wù)部門負責(zé)人報告，然后及時更換印章。（10）原財務(wù)印章作廢或因故變更時，原印章應(yīng)報請主管部門負責(zé)人、財務(wù)部門負責(zé)人批準銷毀處理，銷毀時財務(wù)部門負責(zé)人應(yīng)在場監(jiān)銷。第五節(jié)成本、費用管理制度一、成本管理責(zé)任制度1.總則為加強工程項目成本管理，特制定本制度。2.項目經(jīng)理成本管理責(zé)任（1）項目經(jīng)理是工程項目成本的第一責(zé)任人，對承包工程的成本全面負責(zé)。（2）建立和完善項目的組織機構(gòu)，明確各類人員的職責(zé)，充分發(fā)揮全體人員的積極性，落實全員參與成本管理。（3）遵守國家的法律、法規(guī)和財經(jīng)紀律，執(zhí)行公司的各項財經(jīng)制度。（4）組織項目全員編制合理可行的成本計劃，制定并組織實施各種技術(shù)革新方案，節(jié)約成本，確保項目陳本計劃的實現(xiàn)。（5）積極妥善的處理與甲方的關(guān)系，努力增加項目收入。3.生產(chǎn)副經(jīng)理成本管理責(zé)任（1）根據(jù)施工現(xiàn)場情況，合理規(guī)劃施工現(xiàn)場平面布置以及編制臨時設(shè)施搭設(shè)方案，嚴格按照文明現(xiàn)場標準進行管理，節(jié)約經(jīng)費開支。（2）掌握執(zhí)行工程承包合同中的內(nèi)容和有關(guān)規(guī)定，做好設(shè)計變更的原始記錄，及時辦理有效的簽證手續(xù)。（3）負責(zé)勞務(wù)單位、分包單位所施工工程的質(zhì)量監(jiān)督和驗收，減少返工損失，并負責(zé)勞務(wù)單位、分包單位已完工程的工日或工程量結(jié)算工作。（4）根據(jù)施工組織設(shè)計，落實新工藝、新技術(shù)、新材料的應(yīng)用。（5）嚴格執(zhí)行安全操作規(guī)程，確保安全生產(chǎn)，減少工傷事故，將安全事故損失壓到最低限度。（6）參與編制和落實月度（分部工程）成本計劃及項目成本設(shè)計工作。4.總工程師成本管理責(zé)任（1）合理規(guī)劃施工現(xiàn)場平面布置，為文明施工、安全生產(chǎn)、減少浪費和損失創(chuàng)造條件。（2）積極采用“四新（新技術(shù)、新工藝、新材料、新標準）”技術(shù)，通過科技進步降低成本。（3）編制施工組織設(shè)計，認真落實技術(shù)措施及成本降低計劃。（4）及時辦理工程技術(shù)變更洽商。（5）參與編制和落實月度（分部工程）成本計劃及項目成本設(shè)計工作。5.總經(jīng)濟師成本管理責(zé)任（1）參與工程合同、協(xié)議的談判和簽訂。（2）編制施工圖預(yù)算，做好工程工、料、機分析。（3）收集工程變更資料，及時編制預(yù)算增減賬。（4）按期提供分包費用開支情況，及時進行分包結(jié)算。（5）積累有關(guān)工程造價的基礎(chǔ)資料，完善臺帳登記，搞好價格管理工作。（6）竣工時及時編制竣工結(jié)算。（7）參與編制和落實月度（分部工程）成本計劃及項目成本設(shè)計工作。6.總會計師成本管理責(zé)任（1）牽頭組織編制工程項目成本設(shè)計、協(xié)助項目經(jīng)理分解成本責(zé)任目標，下達給有關(guān)部門，進行成本控制，定期對各部門責(zé)任成本完成情況進行考核。（2）按照成本開支范圍、費用開支標準和有關(guān)財務(wù)制度，嚴格審核各項費用開支，控制成本支出。按月（分部工程）編制成本計劃，進行成本核算，編制會計報表，要做到及時向項目經(jīng)理及有關(guān)部門反饋信息，以便對成本費用進行有效控制。（3）建立月度資金收支計劃制度，及時收取工程款，根據(jù)生產(chǎn)需要，平衡調(diào)度資金。通過控制資金使用，達到控制成本費用開支的目的。（4）開展工程項目成本，定期組織對分部分項工程、月度成本以及竣工成本進行分析，提出存在的問題以及解決問題的建議，以便采取有效的措施來糾正工程項目施工成本的偏差。7.技術(shù)員成本責(zé)任（1）落實技術(shù)組織措施計劃，從施工技術(shù)上保證工程質(zhì)量，加快施工進度。（2）及時辦理工程變更洽商記錄。做到隨時變更，隨時辦理洽商，并及時將洽商反饋到經(jīng)營部門。（3）嚴格執(zhí)行工程技術(shù)規(guī)范、安全操作規(guī)程，確保工程質(zhì)量、減少傷亡事故，降低工程