創(chuàng)新基金審計(jì)工作培訓(xùn)

1審計(jì)工作培訓(xùn)內(nèi)容

第一部分驗(yàn)收工作介紹第二部分審計(jì)報(bào)告主要內(nèi)容第三部分主要問(wèn)題2第一部分驗(yàn)收工作介紹

創(chuàng)新基金監(jiān)理驗(yàn)收工作體系結(jié)構(gòu)3省級(jí)科技主管部門地方監(jiān)理單位在科學(xué)技術(shù)部和財(cái)政部指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)創(chuàng)新基金的日常管理工作，負(fù)責(zé)制訂基金項(xiàng)目監(jiān)督管理和驗(yàn)收的工作規(guī)范，并組織實(shí)施項(xiàng)目監(jiān)督管理和驗(yàn)收工作，分析總結(jié)項(xiàng)目執(zhí)行情況。服務(wù)機(jī)構(gòu)創(chuàng)新基金管理中心創(chuàng)新基金監(jiān)督管理工作體系4創(chuàng)新基金管理中心省級(jí)科技主管部門地方監(jiān)理單位

負(fù)責(zé)創(chuàng)新基金的日常管理工作，負(fù)責(zé)制訂基金項(xiàng)目監(jiān)督管理和驗(yàn)收的工作規(guī)范，并組織實(shí)施項(xiàng)目監(jiān)督管理和驗(yàn)收工作，分析總結(jié)項(xiàng)目執(zhí)行情況。創(chuàng)新基金監(jiān)督管理工作體系服務(wù)機(jī)構(gòu)5創(chuàng)新基金管理中心省級(jí)科技主管部門地方監(jiān)理單位

創(chuàng)新基金的推薦單位原則上為創(chuàng)新基金的監(jiān)理單位。根據(jù)項(xiàng)目推薦與屬地管理相結(jié)合的原則，對(duì)轄區(qū)內(nèi)基金項(xiàng)目的實(shí)施進(jìn)行監(jiān)督管理。省級(jí)科技主管部門為地方監(jiān)理單位的歸口管理部門.創(chuàng)新基金監(jiān)督管理工作體系服務(wù)機(jī)構(gòu)6創(chuàng)新基金管理中心省級(jí)科技主管部門地方監(jiān)理單位

在項(xiàng)目推薦時(shí)由管理中心核準(zhǔn)的服務(wù)機(jī)構(gòu)，原則上為項(xiàng)目監(jiān)理驗(yàn)收的服務(wù)機(jī)構(gòu)。主要職責(zé)是完成基金項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程中，項(xiàng)目監(jiān)理和驗(yàn)收的輔助性工作。創(chuàng)新基金監(jiān)督管理工作體系服務(wù)機(jī)構(gòu)7驗(yàn)收工作規(guī)范由省級(jí)科技主管部門負(fù)責(zé)，委托地方監(jiān)理單位組織驗(yàn)收；(超過(guò)100萬(wàn)元以上的項(xiàng)目由管理中心組織專家直接驗(yàn)收)。驗(yàn)收材料通過(guò)創(chuàng)新基金工作網(wǎng)絡(luò)和紙質(zhì)材料上報(bào)省級(jí)驗(yàn)收審核部門（省科技廳），給出項(xiàng)目驗(yàn)收審核意見；驗(yàn)收材料通過(guò)創(chuàng)新基金工作網(wǎng)絡(luò)和紙質(zhì)材料方式上報(bào)科技部創(chuàng)新基金管理中心；管理中心，管理中心委托科環(huán)中心組織專家（審計(jì)、財(cái)務(wù)）進(jìn)行復(fù)審，并提出審查意見。管理中心依據(jù)驗(yàn)收材料，地方管理部門的意見和科環(huán)中心的復(fù)審意見，對(duì)基金項(xiàng)目進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)并做出驗(yàn)收結(jié)論意見。管理中心將項(xiàng)目驗(yàn)收結(jié)論匯總后報(bào)科學(xué)技術(shù)部、財(cái)政部。8項(xiàng)目承擔(dān)單位（編制驗(yàn)收材料）服務(wù)機(jī)構(gòu)地方監(jiān)理單位科環(huán)中心管理中心省級(jí)科技主管部門驗(yàn)收工作規(guī)范（電子版、紙制附件）（電子版）（驗(yàn)收項(xiàng)目分析報(bào)告）1.審核驗(yàn)收材料；2.驗(yàn)收結(jié)論；3.撥款清單；發(fā)驗(yàn)收證書（驗(yàn)收意見表、驗(yàn)收材料）1.驗(yàn)收申請(qǐng)表；2.項(xiàng)目執(zhí)行情況總結(jié)報(bào)告；3.專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告；相關(guān)紙制附件。驗(yàn)收工作流程指定事務(wù)所9驗(yàn)收工作規(guī)范一、驗(yàn)收準(zhǔn)備工作管理中心將以合同到期時(shí)間為基準(zhǔn)，提前2個(gè)月通過(guò)創(chuàng)新基金網(wǎng)上工作系統(tǒng)，向相關(guān)項(xiàng)目承擔(dān)單位發(fā)出驗(yàn)收準(zhǔn)備工作通知，每季度向省級(jí)科技主管部門和地方監(jiān)理單位下發(fā)《驗(yàn)收項(xiàng)目清單》。地方監(jiān)理單位收到《驗(yàn)收項(xiàng)目清單》后的30天內(nèi)，應(yīng)做好驗(yàn)收準(zhǔn)備工作.1.地方監(jiān)理單位通知項(xiàng)目承擔(dān)單位做好驗(yàn)收工作準(zhǔn)備；服務(wù)機(jī)構(gòu)輔助項(xiàng)目承擔(dān)單位準(zhǔn)備驗(yàn)收材料；2.對(duì)不能按期驗(yàn)收的項(xiàng)目說(shuō)明原因，上報(bào)省級(jí)科技主管部門和管理中心批準(zhǔn)。10驗(yàn)收工作規(guī)范二、驗(yàn)收主要內(nèi)容

創(chuàng)業(yè)項(xiàng)目一般項(xiàng)目貼息項(xiàng)目驗(yàn)收主要評(píng)價(jià)指標(biāo)1.地方政府資金與企業(yè)融資到位情況1.地方政府資金與企業(yè)融資到位情況1.銀行貸款資金落實(shí)情況2.項(xiàng)目產(chǎn)品開發(fā)目標(biāo)完成情況及獲得的市場(chǎng)準(zhǔn)入條件2.項(xiàng)目產(chǎn)品開發(fā)及中試完成情況2.生產(chǎn)設(shè)備到位與產(chǎn)能實(shí)現(xiàn)情況3.項(xiàng)目產(chǎn)品市場(chǎng)開拓情況3.項(xiàng)目產(chǎn)品的市場(chǎng)拓展與銷售收入、利稅指標(biāo)完成情況3.項(xiàng)目產(chǎn)品質(zhì)量保證情況4.企業(yè)收入與資產(chǎn)變化情況4.企業(yè)資產(chǎn)變化情況4.項(xiàng)目產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)效益和利稅情況5.企業(yè)的發(fā)展?jié)摿εc風(fēng)險(xiǎn)投資價(jià)值5.企業(yè)的成長(zhǎng)性與產(chǎn)業(yè)投資價(jià)值5.企業(yè)發(fā)展?jié)摿εc上市前景11驗(yàn)收工作規(guī)范三、驗(yàn)收材料需由項(xiàng)目承擔(dān)單位完成的驗(yàn)收材料：1.《創(chuàng)新基金項(xiàng)目驗(yàn)收申請(qǐng)表》；2.創(chuàng)新基金項(xiàng)目工作總結(jié)報(bào)告（電子文檔）；驗(yàn)收工作規(guī)范相關(guān)附件（紙制材料）(1)．《創(chuàng)新基金項(xiàng)目專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告》原件。要求按樣本內(nèi)容編制，要加蓋齊縫章、審計(jì)單位公章和兩名注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽章；(2)．取得的各類成果證明材料復(fù)印件（如：專利證書、產(chǎn)品鑒定證書、權(quán)威機(jī)構(gòu)測(cè)試報(bào)告、新藥證書、軟件產(chǎn)品登記與著作權(quán)登記證書、特殊行業(yè)許可證等）；項(xiàng)目已有產(chǎn)品或樣品、樣機(jī)的應(yīng)附照片(3)．驗(yàn)收時(shí)企業(yè)近一個(gè)月的資產(chǎn)負(fù)債表和損益表原件。1213驗(yàn)收工作規(guī)范(二)需由驗(yàn)收評(píng)審專家完成的驗(yàn)收材料1.《創(chuàng)新基金項(xiàng)目驗(yàn)收評(píng)價(jià)表》（由專家個(gè)人填寫）；2.《創(chuàng)新基金項(xiàng)目專家驗(yàn)收意見表》（由驗(yàn)收專家組填寫）。(三)需由地方監(jiān)理單位和省級(jí)科技主管部門完成的驗(yàn)收材料：1.《創(chuàng)新基金項(xiàng)目驗(yàn)收意見》（由地方監(jiān)理單位填寫）；2.《創(chuàng)新基金項(xiàng)目驗(yàn)收意見審核表》（由省級(jí)科技主管部門填寫）。14驗(yàn)收工作規(guī)范五、專家驗(yàn)收評(píng)審會(huì)(一)驗(yàn)收會(huì)程序(二)驗(yàn)收評(píng)審意見(三)專家組成專家組一般由5人以上構(gòu)成，包括技術(shù)專家、管理專家和財(cái)務(wù)專家，技術(shù)專家不應(yīng)少于二名。

(四)驗(yàn)收評(píng)審要求1.驗(yàn)收評(píng)審工作以組織專家現(xiàn)場(chǎng)會(huì)議形式進(jìn)行；2.要嚴(yán)格對(duì)照《基金項(xiàng)目合同書》的各項(xiàng)指標(biāo)內(nèi)容考核評(píng)價(jià)；3.專家個(gè)人填寫《基金項(xiàng)目驗(yàn)收評(píng)價(jià)表》和《驗(yàn)收評(píng)審意見》。15驗(yàn)收工作規(guī)范驗(yàn)收結(jié)論：（1）驗(yàn)收合格：專家評(píng)分80分以上。項(xiàng)目較好完成合同目標(biāo)，管理中心核發(fā)驗(yàn)收證書，全額撥付合同經(jīng)費(fèi)余款；（2）驗(yàn)收基本合格：專家評(píng)分65至79分之間。項(xiàng)目基本完成合同目標(biāo)，管理中心核發(fā)驗(yàn)收證書，撥付60%合同經(jīng)費(fèi)余款。項(xiàng)目承擔(dān)單位在驗(yàn)收當(dāng)年不得申請(qǐng)基金項(xiàng)目；（3）驗(yàn)收不合格：專家評(píng)分65分以下。項(xiàng)目沒(méi)有完成合同目標(biāo)且差距較大；不發(fā)驗(yàn)收證書；停撥合同經(jīng)費(fèi)余額；項(xiàng)目承擔(dān)單位3年內(nèi)不得申請(qǐng)基金項(xiàng)目。

16第二部分審計(jì)報(bào)告主要內(nèi)容

專項(xiàng)審計(jì)的依據(jù)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》《科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金項(xiàng)目合同》17審計(jì)報(bào)告主要內(nèi)容需熟悉的相關(guān)文件科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金申請(qǐng)須知科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金項(xiàng)目監(jiān)督管理和驗(yàn)收工作規(guī)范專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告規(guī)范模板和附注18審計(jì)報(bào)告主要內(nèi)容參考輔助資料創(chuàng)新基金項(xiàng)目申報(bào)資料創(chuàng)新基金年報(bào)（半年報(bào)）創(chuàng)新基金工作總結(jié)19審計(jì)報(bào)告主要內(nèi)容一、創(chuàng)新基金項(xiàng)目合同的主要內(nèi)容（一）企業(yè)及項(xiàng)目基本情況（二）計(jì)劃新增投資及構(gòu)成關(guān)于投資使用的要求：固定、研發(fā)和流動(dòng)不含基建（如征地、建房，與項(xiàng)目相關(guān)的輔助基礎(chǔ)投資除外）20審計(jì)報(bào)告主要內(nèi)容（三）技術(shù)質(zhì)量指標(biāo)和經(jīng)濟(jì)指標(biāo)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)：累計(jì)銷售收入交稅總額利潤(rùn)總額21審計(jì)報(bào)告主要內(nèi)容二、審計(jì)工作范圍、內(nèi)容及說(shuō)明要求創(chuàng)新基金項(xiàng)目立項(xiàng)時(shí)建輔助帳，驗(yàn)收審計(jì)時(shí)獨(dú)立核算僅是項(xiàng)目審計(jì)時(shí)間：從創(chuàng)新基金合同規(guī)定之日起截止到審計(jì)當(dāng)月的前一月的累計(jì)數(shù)據(jù)22審計(jì)工作范圍、內(nèi)容及說(shuō)明（一）主要內(nèi)容：1.項(xiàng)目資金到位情況到位資金的構(gòu)成：企業(yè)自籌地方各級(jí)政府給予項(xiàng)目的各類專項(xiàng)撥款國(guó)家創(chuàng)新基金的無(wú)償資助和貸款貼息到款情況

23審計(jì)工作范圍、內(nèi)容及說(shuō)明（二）支出情況支出符合創(chuàng)新基金規(guī)定購(gòu)置儀器、設(shè)備購(gòu)置生產(chǎn)設(shè)備流動(dòng)資金銷售費(fèi)用人員費(fèi)用（不含工資）基建（參見前述解釋）購(gòu)置的主要設(shè)備列表24審計(jì)工作范圍、內(nèi)容及說(shuō)明（三）經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況1.銷售收入主要依據(jù)：發(fā)票內(nèi)容：項(xiàng)目產(chǎn)品本身的銷售收入，還包括通過(guò)服務(wù)、出租、培訓(xùn)等方式實(shí)現(xiàn)的收入也應(yīng)計(jì)入項(xiàng)目收入注意確定的名稱和申報(bào)項(xiàng)目的一致性開具單位和承擔(dān)單位名稱的一致累計(jì)到審計(jì)的前一個(gè)月按年度分列：年度收入是截止到審計(jì)當(dāng)月，前12個(gè)月內(nèi)基金項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)的收入（累計(jì)時(shí)間年度，不是財(cái)務(wù)年度）。

25審計(jì)工作范圍、內(nèi)容及說(shuō)明

2、利潤(rùn)利潤(rùn)總額凈利潤(rùn)3、項(xiàng)目稅金按實(shí)際繳稅累計(jì)關(guān)于政策性減免，附注說(shuō)明，企業(yè)必須提供相應(yīng)的文件依據(jù)26審計(jì)工作范圍、內(nèi)容及說(shuō)明投資到位情況銷售收入交稅總額利潤(rùn)總額創(chuàng)新基金地方資金企業(yè)自籌截止審計(jì)

實(shí)際完成合同規(guī)定完成度（％）審計(jì)指標(biāo)和合同指標(biāo)的對(duì)比表

27審計(jì)工作范圍、內(nèi)容及說(shuō)明（四）幾項(xiàng)說(shuō)明期間費(fèi)用：期間費(fèi)用應(yīng)按照項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)的收入與同期企業(yè)總收入的比例進(jìn)行分?jǐn)?。?chuàng)新基金資助項(xiàng)目與非基金資助項(xiàng)目是否分別獨(dú)立核算，審計(jì)過(guò)程中不可將非創(chuàng)新基金資助項(xiàng)目的各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)列進(jìn)創(chuàng)新基金資助項(xiàng)目的指標(biāo)之中。審計(jì)過(guò)程中注意創(chuàng)新基金資助項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)的收入與支出是否相配比。

28審計(jì)工作范圍、內(nèi)容及說(shuō)明