2023年會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試題庫(kù)

會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)一、單項(xiàng)選擇題1.某公司合用的所得稅稅率為２5%,2０２3年度，該公司實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)1800萬(wàn)元，其中國(guó)債利息收入２00萬(wàn)元,發(fā)生稅收滯納金6萬(wàn)元,處置固定資產(chǎn)凈收益２0萬(wàn)元,不考慮其他因素，該公司2０２３年度所得稅費(fèi)為()萬(wàn)元。Ａ.３9５B.400C.403．5D.4０52.某公司處置一以公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，實(shí)際收到價(jià)款７０萬(wàn)元。該投資性房地產(chǎn)的賬面余額為60萬(wàn)元,其中成本為45萬(wàn)元,公允價(jià)值變動(dòng)為15萬(wàn)元。不考慮其他因素，公司處置該投資性房地產(chǎn)使其營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)的金額為（)萬(wàn)元。A.10B.７0C.15D.253．某公司材料采用計(jì)劃成本核算,月初結(jié)存材料的計(jì)劃成本為30萬(wàn)元,材料成本差異為節(jié)約２萬(wàn)元,當(dāng)月購(gòu)入材料的實(shí)際成本為１10萬(wàn)元,計(jì)劃成本為120萬(wàn)元,當(dāng)月領(lǐng)用材料成本為100萬(wàn)元，月末該公司結(jié)存材科的實(shí)際成本為（)萬(wàn)元A.４８Ｂ.46Ｃ．50D．５４4.下列各項(xiàng)中,應(yīng)確認(rèn)為投資收益的是(）A.以公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)B.支付與取得長(zhǎng)期股權(quán)投資直接相關(guān)的費(fèi)用Ｃ．處置長(zhǎng)期股權(quán)投資凈損益D.計(jì)提長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備5.期末，某公司“預(yù)收賬款”科目所屬各明細(xì)科目借方余額合計(jì)20萬(wàn),“應(yīng)收賬款”科目所屬各明細(xì)科目借方余額合計(jì)60萬(wàn)元，“壞賬準(zhǔn)備”科目貸方余額30萬(wàn)元,該公司資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目期末余額為()萬(wàn)元。A.80元B.３0元C．５0元Ｄ．６0元6.下列各項(xiàng)中,事業(yè)單位應(yīng)通過“其他收入”科目核算的是()A．開展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入B.按照規(guī)定對(duì)外投資取得的投資收益C.附屬獨(dú)立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入D．從主管部門取得的非財(cái)政補(bǔ)貼收入7.某公司采用成本法核算長(zhǎng)期股股權(quán)投資，長(zhǎng)期股股權(quán)投資持有期間被投資單位分派鈔票股利時(shí)，該公司對(duì)的的會(huì)計(jì)解決是()A.借記“長(zhǎng)期股權(quán)投資”科目，貸記“投資收益”科目B．借記“應(yīng)收股利”利息，貸記“長(zhǎng)期股權(quán)投資”科目Ｃ.借記“應(yīng)收股利”科目，貸記“投資收益”科目D.借記“長(zhǎng)期股權(quán)投資”科目,貸記“其他綜合收益”科目8．公司在資產(chǎn)負(fù)債表日計(jì)提的可供出售金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備,應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是()A．投資收益B.資本公積C.資產(chǎn)減值損失D．其他綜合收益9.２02３年9月lO日，某公司與客戶簽訂銷售協(xié)議并收客戶貨款5５000元:９月２0日,商品發(fā)出，增值隨專用發(fā)票上注明價(jià)款為5０0０0元,增值稅稅額為8５0０元,當(dāng)天發(fā)出商品的勇士收到剩余貨款,該公司應(yīng)確認(rèn)的商品銷售收入金額為()A.3500Ｂ.58５00C.55000D.5000０10.２０23年某公司建造辦公大樓領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料轉(zhuǎn)出相關(guān)的增值稅額,應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是()A．管理費(fèi)用B.應(yīng)交稅費(fèi)C.在建工程D.生產(chǎn)成本11.根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅稅收優(yōu)惠的表述中,不對(duì)的的是（)A.對(duì)增值稅實(shí)行先征后退辦法的,除另有規(guī)定外，不予退還隨增值稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅B．對(duì)增值稅實(shí)行即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，不予退還隨增值稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅C.海關(guān)的對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅,不征收城市維護(hù)建設(shè)稅D.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅的，可同時(shí)退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅1２.下列糾紛中,不合用申訴訴訟時(shí)效的是()Ａ.寄存財(cái)物被丟失或毀損引發(fā)的糾紛B．因延付成拒付租金引發(fā)的糾紛Ｃ.因拖欠貨款引發(fā)的糾紛D.因身體受到傷害,規(guī)定補(bǔ)償１3.下列法律貴任形式屬于民事貴任的是（)A.拘役B.記過C.暫扣許可證Ｄ.支付違約金１4．根據(jù)稅收征收管理制度的規(guī)定,屬于納稅人享有的權(quán)利的()A．稅務(wù)管理權(quán)Ｂ．稅收立法權(quán)C.委托代征權(quán)D.積收監(jiān)督權(quán)15.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出下列行為中，納稅人不服時(shí)應(yīng)申請(qǐng)行政復(fù)議，不服行政復(fù)議在提起行政訴訟的是()A.納稅信用等級(jí)評(píng)估B.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施C．行政審批Ｄ.納稅地點(diǎn)確認(rèn)16.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度,下列應(yīng)按“工資、薪金所得”稅目，征收個(gè)人所得稅的是()A.單位全勤獎(jiǎng)Ｂ.參與商場(chǎng)活動(dòng)中獎(jiǎng)C.出租閑置房屋取得的所得D．國(guó)債利息所得17.王某購(gòu)買了一張記名預(yù)付卡，根據(jù)支付法律制度，該張預(yù)付卡的最高限額(）Ａ.５000Ｂ．5０000C.10００0Ｄ.100０二、多項(xiàng)選擇題1.下列屬于留存收益的是（)A.盈余公積Ｂ.資本公積C．未分派利潤(rùn)D.其他綜合收益２.關(guān)于應(yīng)付債券的解決對(duì)的的是(）A.計(jì)提一次還本付息的應(yīng)付債券利息，應(yīng)通過“應(yīng)付債券——應(yīng)計(jì)利息”科目核算Ｂ.債券發(fā)行實(shí)際收到的金額與債券面值的差額計(jì)入“應(yīng)付債券——利息調(diào)整”科目Ｃ.符合資本化條件的應(yīng)付債券的利息費(fèi)用進(jìn)入相關(guān)資產(chǎn)的成本D．應(yīng)付債券實(shí)際利率與票面利率不同時(shí),按照票面利率計(jì)算的利息計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本3.某公司為增值稅一般納稅人，開出銀行承兌匯票購(gòu)入原材料一批,并支付銀行承兌手續(xù)費(fèi)。下列各項(xiàng)中,關(guān)于該公司采購(gòu)原材料的會(huì)計(jì)解決表述對(duì)的的是(）A．支付的運(yùn)送費(fèi)計(jì)入材料成本Ｂ.支付原材料價(jià)款計(jì)入材料成本C.支付的可抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)入材料成本D.支付的票據(jù)承兌手續(xù)費(fèi)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用4.根據(jù)公司所得稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于公司所得稅納稅期限的表述中，對(duì)的的有（)A.公司所得稅按年計(jì)征，分月或者分季預(yù)繳,年終匯算清繳，多退少補(bǔ)B.公司在一個(gè)納稅年度中間開業(yè)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期局限性12個(gè)月的,應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為1個(gè)納稅年度C．公司依法清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期作為1個(gè)納稅年度D．公司在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起６0日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期公司所得稅匯算清繳5.根據(jù)城鄉(xiāng)土地使用稅發(fā)了制度的規(guī)定,下列關(guān)于城鄉(xiāng)土地使用稅納稅人的表述中，對(duì)的的有()A.城鄉(xiāng)土地使用稅擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人繳納B.土地使用權(quán)共有的，共有各方均為納稅人,有共有各方分別納稅C．土地使用權(quán)未擬定或權(quán)屬糾紛未解決的,由實(shí)際使用人納稅Ｄ.擁有土地使用權(quán)的納稅人不在土地所在地的，由代管人或者實(shí)際使用人納稅６.根據(jù)城鄉(xiāng)土地使用稅發(fā)了制度的規(guī)定，下列關(guān)于城鄉(xiāng)土地使用稅納稅人的表述中,對(duì)的的()A.城鄉(xiāng)土地使用稅擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人繳納B.土地使用權(quán)共有的，共有各方均為納稅人,有共有各方分別納稅Ｃ.土地使用權(quán)未擬定或權(quán)屬糾紛未解決的,由實(shí)際使用人納稅D.擁有土地使用權(quán)的納稅人不在土地所在地的,由代管人或者實(shí)際使用人納稅三、判斷題1.個(gè)人代扣代繳個(gè)人所得稅，收取的手續(xù)費(fèi)，不需要交個(gè)人所得稅。2.單位用鈔票銀行匯票，付個(gè)人勞務(wù)費(fèi)5０000。3.已征收車輛購(gòu)置稅的車輛轉(zhuǎn)讓，買方是否還要交車輛購(gòu)置稅?四、材料題2023年年初，甲股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱甲公司)所有者權(quán)益總額為3000萬(wàn)元,其中股本800萬(wàn)元，資本公積１６00萬(wàn)元,盈余公積3０0萬(wàn)元,未分派利潤(rùn)30０萬(wàn)元,甲公司合用的所得稅稅率為25%。20２3年甲公司發(fā)生如下事頂:(1）1月13日，甲公司委托證券公司代理發(fā)行昔通股200萬(wàn)股，每股面值1元,每股發(fā)行價(jià)4元,按協(xié)議約定,證券公司從發(fā)行收入中提取2%的手續(xù)費(fèi)。(2)3月5日，經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn),甲公司以每股３元價(jià)格回購(gòu)本公司股票100萬(wàn)股并予以注銷。(3）４月1日，經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)，甲公司將資本公積1０0萬(wàn)元、盈余公積10０萬(wàn)元轉(zhuǎn)增股本。(4)2023年度,甲公司共實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額202３萬(wàn)元,假定不存在納稅調(diào)整事項(xiàng)及遞延所得稅;甲公司按凈利潤(rùn)的10％提取盈余公積,分派鈔票股利５0萬(wàn)元。規(guī)定:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素,分析回答下列問題。(答案中金額單位用萬(wàn)元表達(dá))1.根據(jù)資料(1），甲公司發(fā)行普通股應(yīng)計(jì)入資本公積的金額為(）萬(wàn)元。A.6０0B.584C.588D.616２.根據(jù)資料(2),下列關(guān)于該公司注銷庫(kù)存股的會(huì)計(jì)解決對(duì)的的是()。Ａ．借:股本100資本公積一一股本溢價(jià)2００貸：庫(kù)存股３00B.借:股本１00資本公積一一股本溢價(jià)1５0盈余公積50貸：銀行存款300Ｃ．借：庫(kù)存股３００貸:銀行存款30０D．借：股本3０0貨：銀行存款300３.根據(jù)上述資料，下列各項(xiàng)中會(huì)引起甲公司所有者權(quán)益總額發(fā)生增減變動(dòng)的是（)。Ａ.回購(gòu)股票Ｂ.提取盈余公積Ｃ.實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)Ｄ.分派鈔票股利4.根據(jù)資料(４),甲公司2023年度應(yīng)提取盈余公積()萬(wàn)元。A.５0B．10０C.１50D.20０５.根據(jù)以上資料,甲公司２02３年年末所有者權(quán)益總額為(）萬(wàn)元。A.３5０0B．493４C.4984D.580０20２3年初某股份有限公司資產(chǎn)負(fù)債表中股東權(quán)益各項(xiàng)目余額為:股本１000萬(wàn)元，資本工積5０0０萬(wàn)元，盈余共積500萬(wàn)元，未分派利潤(rùn)1000萬(wàn)元。２0２３年該公司發(fā)生的有關(guān)股東權(quán)益業(yè)務(wù)資料如下：20２3年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試真題及答案。（1)委托證券公司發(fā)行了新增普通股500萬(wàn)股,每股面值1元，每股發(fā)行價(jià)格6元。按照發(fā)行價(jià)格的3％向證券公布公司支付相關(guān)發(fā)行費(fèi)用。(2)經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)，將資本公積2０2３萬(wàn)元轉(zhuǎn)增股本。(３）本年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)2０2３萬(wàn)元,分別按凈利潤(rùn)的1０％和5%提取法定盈余公積和任意盈余公積。（4)經(jīng)股東大會(huì)批注,宣告發(fā)放鈔票股利100０萬(wàn)元。規(guī)定:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素，分析回答下列小題(答案中的金額單位用萬(wàn)元表達(dá))6.根據(jù)資料(1)該公司增發(fā)股票計(jì)入資本公積的金額是()萬(wàn)元A．25００B.2９1０C.3０00D.2４1０7..根據(jù)資料（2),下列各項(xiàng)中,關(guān)于資本公積轉(zhuǎn)增股本的會(huì)計(jì)解決結(jié)果表述對(duì)的的是()。Ａ．不會(huì)導(dǎo)致公司股東權(quán)益總額發(fā)生增減變化Ｂ．公司留存收益減少２023萬(wàn)元C．公司股東權(quán)益總額減少２0２3萬(wàn)元Ｄ.公司股本增長(zhǎng)2023萬(wàn)元２０23年5月1０日,甲公司向乙公司簽發(fā)一張金額為５0萬(wàn)元、出售后1個(gè)月付款的銀行承兌匯票，經(jīng)其開戶銀行P承兌后交付乙公司。5月15日，乙公司將該票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給丙公司;5月20日，丙公司將該票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給丁公司,并在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣；5月25日，丁公司在票據(jù)上記載“只有戊公司交貨后，該背書轉(zhuǎn)讓方發(fā)生效力”的字樣后將該票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給戊公司。6月1２日,戊公司向P銀行提醒付款時(shí),P銀行以甲公司存款局限性為由拒絕付款。規(guī)定:根據(jù)上述材料，不考慮其他因素,分析回答下列小題。8.關(guān)于該票據(jù)當(dāng)事人的下列表述中，對(duì)的的是(）A.甲公司為出票人B.乙公司為收款人C．戊公司為最后一手轉(zhuǎn)讓背書的被背書人D.Ｐ銀行為付款人９.下列票據(jù)當(dāng)事人中,丙公司應(yīng)對(duì)其承擔(dān)保證付款責(zé)任的是（)Ａ.丁公司B.甲公司C．P銀行Ｄ.戊公司１０.關(guān)于丁公司條件背書在票據(jù)上效力的下列表述中,對(duì)的的是()A.所附條件無(wú)效,該票據(jù)無(wú)效Ｂ.所附條件有效，該背書有效C.所附條件無(wú)效,該背書有效Ｄ.所附條件有效，該票據(jù)有效１1．關(guān)于該匯票付款的下列表述中，對(duì)的的是()A.P銀行應(yīng)于6月１2日足額付款Ｂ.P銀行對(duì)甲公司尚未支付的匯票金額按照日萬(wàn)分之五計(jì)收利息Ｃ.Ｐ銀行有權(quán)以甲公司存款局限性為由拒絕付款Ｄ．甲公司應(yīng)于６月１0日前將票款足額交存Ｐ銀行甲制藥廠為增值稅一般納稅人,重要生產(chǎn)和銷售降壓藥,降糖藥及免稅藥。20２3年3月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：20２3年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試真題及答案(網(wǎng)友回憶版)(1)購(gòu)進(jìn)降壓藥原料,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為8５萬(wàn)元，支付其運(yùn)送費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為1.32萬(wàn)元。(2)購(gòu)進(jìn)免稅藥原料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為51萬(wàn)；支付其運(yùn)送費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為０.88萬(wàn)元。(3)銷售降壓藥600箱,取得含稅增值稅7０2萬(wàn)元，沒收逾期未退還包裝箱押金23.4萬(wàn)元。(４)將10箱自產(chǎn)的新型降壓藥贈(zèng)送給某醫(yī)院臨床使用，成本４.６8萬(wàn)元/箱，無(wú)同類藥品銷售價(jià)格。(5)銷售降壓藥５0０箱,其中450箱不含增值稅單價(jià)為1.5萬(wàn)元/箱,５０箱不含增值稅單價(jià)１.6萬(wàn)元。已知:降壓藥，降糖藥增值稅稅率為17％,成本利率為１0％。取得的增值稅專用發(fā)票已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。規(guī)定:根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。１2.甲制藥廠下列增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額中,準(zhǔn)予抵扣的是()A．購(gòu)進(jìn)免稅藥原料運(yùn)送費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額0.8８萬(wàn)元B.購(gòu)進(jìn)降壓藥原料運(yùn)送費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額1．32萬(wàn)元Ｃ.購(gòu)進(jìn)降壓藥原料進(jìn)項(xiàng)稅額85萬(wàn)元Ｄ.購(gòu)進(jìn)免稅藥原料進(jìn)項(xiàng)稅額51萬(wàn)元13.甲制藥廠當(dāng)月銷售降壓增值稅銷項(xiàng)的下列計(jì)算中,對(duì)的的是（）A.(702+23.4）×１7%=１23.3１8萬(wàn)元B．(702+23.4）÷(1+17%)×1７%=105．４萬(wàn)元C．702×1７％＝１１9．3４萬(wàn)元D.[702+23.4÷（1＋17％)]×17%=12２.7４萬(wàn)元14.甲制藥廠當(dāng)月贈(zèng)送新型降壓藥增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中（)A.10×4.6８÷(1+17%)×１７%＝6.8萬(wàn)元Ｂ.１０×4.68×(1+10%)÷(1+１7%)×17%=7．48萬(wàn)元Ｃ．１0×4.6８×(1+10%)×17％=8．７５１6萬(wàn)元D.10×4.6８×１7%=7.９5６萬(wàn)元2023年１月，甲公司與乙公司簽訂勞務(wù)派遣協(xié)議,派遣劉某到乙公司從事臨時(shí)性的工作,２02３年5月,臨時(shí)性工作結(jié)束，兩公司未再給劉某安排工作,也未再向其支付任何報(bào)酬。２023年7月。劉某得知自2023年1月被派遣以來,兩公司均未為其繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，遂提出解除勞動(dòng)協(xié)議。２0２３年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試真題及答案（網(wǎng)友回憶版)規(guī)定：根據(jù)上述資料中，不考慮其他因素,分析下列小題。15.下列說法對(duì)的的是()A.劉某與乙公司建立勞動(dòng)關(guān)系B.劉某與甲公司、乙公司均未建立勞動(dòng)關(guān)系C.劉某與甲公司建立勞動(dòng)關(guān)系Ｄ.劉某與甲公司、乙公司均建立勞動(dòng)關(guān)系16.劉某無(wú)工作期間報(bào)酬享受的下列表述中,對(duì)的的是()Ａ.甲公司應(yīng)按月向其支付報(bào)酬B.劉某享受報(bào)酬的標(biāo)準(zhǔn)為支付單位所在的最低工資標(biāo)準(zhǔn)C.乙公司應(yīng)按月其支付報(bào)酬Ｄ．劉某不享受報(bào)酬17.劉某解除勞動(dòng)協(xié)議應(yīng)采用的方式是()A.應(yīng)提前3日告知公司解除B.無(wú)須事先告知公司即可解除Ｃ.應(yīng)提前３０日告知公司解除D．可隨時(shí)告知公司解除１８.該勞動(dòng)協(xié)議解除時(shí)經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金支付的下列表述中,說法對(duì)的的是()A.甲、乙兩個(gè)公司應(yīng)共同向劉某支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金B(yǎng)．甲公司應(yīng)向劉某支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金Ｃ.乙公司應(yīng)向劉某支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金D.甲、乙兩個(gè)公司均無(wú)須向劉某支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金甲公司為增值稅一般納稅人，合用的增值稅稅率為17%。2023年6月９日賒銷商品一批，銷售數(shù)量為202３件,單價(jià)為1000元,出于是成批銷售,甲公司給予購(gòu)貨方１0%的商業(yè)折扣,并在協(xié)議中規(guī)定鈔票折扣條件為2／10，1/２０，ｎ/３0(假定計(jì)算鈔票折扣時(shí)不考慮增值稅)。以銀行存款墊付運(yùn)雜費(fèi)５00元，該商品于6月9日發(fā)出，符合收入確認(rèn)條件,６月20日貨到后購(gòu)貨方發(fā)現(xiàn)商品質(zhì)量不符合協(xié)議規(guī)定,規(guī)定給予價(jià)格5%銷售折讓,甲公司批準(zhǔn)并辦妥了相關(guān)手續(xù)。開具了增值稅專用發(fā)票(紅字),發(fā)生的銷售折讓允許扣減當(dāng)期增值稅銷項(xiàng)稅額。2023年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試真題及答案(網(wǎng)友回憶版)１９.則6月９日應(yīng)收賬款的入賬價(jià)值為（)元A.198950B.２34０50Ｃ.210650D.２02３５020.下列各項(xiàng)中,關(guān)于要素費(fèi)用的歸集和分派表述對(duì)的的有（)Ａ.不滿一個(gè)工作日的停工，一般不計(jì)算停工損失B．實(shí)行“三包公司在產(chǎn)品出售后發(fā)現(xiàn)的廢品應(yīng)涉及廢品損失內(nèi)C.輔助生產(chǎn)成本采用計(jì)劃成本分派法,實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用與按計(jì)劃成本分派轉(zhuǎn)出的費(fèi)用之間的差額所有計(jì)入當(dāng)期投益Ｄ.制造費(fèi)用分派的生產(chǎn)工人工時(shí)比例法合用于各種產(chǎn)品生產(chǎn)機(jī)械化限度差不多的公司中國(guó)公民張某為境內(nèi)甲公司高級(jí)管理人員，2023年12月有關(guān)收支情況如下：(１）取得基本工資８00０元，職務(wù)津貼６0０0元，全年一次性獎(jiǎng)金１80０0元。(2）出租住房取得租金收入500０元,房屋租賃過程沖繳納的相關(guān)稅費(fèi)２00元。（3)取得境內(nèi)A上市公司非限售股股息2023元,該股票于當(dāng)月轉(zhuǎn)讓取得所得２023０元。該股票持有期限為10個(gè)月。(４)取得國(guó)債利息6000元、保險(xiǎn)賠款7000元。已知,工資、薪金所得，每月減除費(fèi)用3500元;對(duì)個(gè)人出租房住房取得的所得暫減按1０%的稅率征收個(gè)人所得稅，每次收入４000元以上的,減除２0%的費(fèi)用。規(guī)定：根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。個(gè)人所得稅稅率表:21．張某當(dāng)月基本工資及職務(wù)津貼應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列計(jì)算方式中，對(duì)的的是()A.(8000+６０00-3500)＊25％－10０5=1６２0元Ｂ.(8000-350０-105)＊10%+(6０00－3500-１05)＊1０%=679元C．（80００-3５00)＊10%-105+（6000-３5０0）*1０%-105=４90元Ｄ．(８000-3500)%10%-10５＋6０00*2０%-555=990元２2.張某全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列計(jì)算式中，對(duì)的的是（)A．18000*25%－1005=34９5元B．1８00０*3%=５４0元C．（１8０00-3500)*２5%-1005=2６２０元D.18００0*25%=4500元23．張某當(dāng)月出租住房租金收入應(yīng)繳的個(gè)人所得稅稅額的下列計(jì)算方式中,對(duì)的的是()A．(5000－200)*（１－20%)*10%=384元B.50０0*10%=500元C.(5000-20０)*10%=480元Ｄ.500０＊(１-20%)*１０%=4００元甲公司為增值稅一般納稅人，重要從事汽車銷售和維修業(yè)務(wù)，20２3年1月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：(1)進(jìn)口小汽車一批,取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書注明增值稅稅額１87萬(wàn)元。(2)購(gòu)進(jìn)維修用原材料及零配件，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額100．３萬(wàn)元。(3)支付運(yùn)送費(fèi),取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1．１萬(wàn)元。(4)銷售進(jìn)口小汽車,取得含稅銷售額8775萬(wàn)元。（5)銷售小汽車內(nèi)部裝飾品，取得含稅銷售額1８7.2萬(wàn)元(6)銷售小汽車零配件取得含稅銷售額１７.55萬(wàn)元（7）對(duì)外提供汽車維修服務(wù),取得含稅銷售額210.6萬(wàn)元已知，銷售貨品增值稅稅率為１7%，提供修理修配勞務(wù)增稅稅率為１7%;取得的增值稅專用發(fā)票和專用繳款書均通過證。規(guī)定:根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。２４．甲公司當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算列式中，對(duì)的的是（)A．187+１00.3=287.3萬(wàn)元B.100.3+１.１=101.4萬(wàn)元C.１8７+１.１＝１8８.1萬(wàn)元D．１8７+100.3＋１．1=２88．425.甲公司當(dāng)月發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中,應(yīng)按“銷售貨品”申報(bào)繳納增值稅的是()Ａ.提供汽車維修服務(wù)B.銷售進(jìn)口小汽車C.銷售小汽車內(nèi)部裝飾品D.銷售小汽車零配件2６．甲公司當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算列式中,對(duì)的的是()Ａ.銷售小汽車零配件的銷項(xiàng)稅額=１７.55÷(１+１７%)*17%=２．55萬(wàn)元B.銷售小汽車內(nèi)部裝飾品的銷項(xiàng)稅額=１８7.2÷(１+1７%)*17％=27.2萬(wàn)元C.銷售進(jìn)口小汽車的銷項(xiàng)稅額=8775÷(1+1７%)*１7%=1２７5萬(wàn)元D.提供汽車維修服務(wù)的銷項(xiàng)稅額=2１0.6÷(１+17%)*17%=30.6萬(wàn)元甲公司為增值稅一般納稅人,20２3年5月有關(guān)資料如下：(1)當(dāng)月實(shí)現(xiàn)銷售商品收入160萬(wàn)元，應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額27.2萬(wàn)元,款項(xiàng)已經(jīng)所有存在銀行存款,本月預(yù)收貨款５0萬(wàn)元已存入銀行，該公司未單獨(dú)設(shè)立“預(yù)收賬款”科目。(2)4日,購(gòu)買一批原材料，其價(jià)款為30萬(wàn)元,增值稅額為5.1萬(wàn)，以相應(yīng)的金額的銀行匯票回款結(jié)算款項(xiàng)。１2日，用銀行存款支付購(gòu)進(jìn)建造倉(cāng)庫(kù)的工程物資5０萬(wàn)元，增值稅稅額為8.５萬(wàn)元。２0日，按照協(xié)議用銀行存款預(yù)付購(gòu)買原材料款1５萬(wàn)元。(3)２5日，從證券交易所購(gòu)入乙公司股票１０萬(wàn)股,每股面值1元，購(gòu)買價(jià)格為每股１0元,另支付先關(guān)稅費(fèi)0.3萬(wàn)元,甲公司將其劃分為交易性金融資產(chǎn)。（４）當(dāng)月分派職工薪酬26萬(wàn)。其中:生產(chǎn)工人工資12萬(wàn)元,獎(jiǎng)金、津貼等薪酬３萬(wàn)元;在建工程人員工資5萬(wàn)元,獎(jiǎng)金、津貼等薪酬1萬(wàn)元；行政管理人員工資4萬(wàn)元,獎(jiǎng)金、津貼等薪酬1萬(wàn)元。當(dāng)月職工工資21萬(wàn)元已發(fā)放。規(guī)定:根據(jù)上述資料,不考慮其他相關(guān)因素,分析回答下列小題(答案中的金額單位用萬(wàn)元表達(dá))。27．根據(jù)資料(3),下列各項(xiàng)中,甲公司支付購(gòu)買股票相關(guān)稅費(fèi)計(jì)入的會(huì)計(jì)科目是（)A．管理費(fèi)用B.投資收益C．財(cái)務(wù)費(fèi)用D.交易性金融資產(chǎn)28．根據(jù)資料(4)，下列各種中,關(guān)于甲公司職工薪酬會(huì)計(jì)解決結(jié)果對(duì)的的是（)A.計(jì)入生產(chǎn)成本的職工薪酬總額為1２萬(wàn)元B.計(jì)入在建工程的職工薪酬總額為6萬(wàn)元C.計(jì)入生產(chǎn)成本的職工薪酬總額為１5萬(wàn)元D.計(jì)入管理費(fèi)用的職工薪酬總額為5萬(wàn)元29.根據(jù)資料(4）,下列各項(xiàng)中,關(guān)于該公司發(fā)放職工福利的會(huì)計(jì)解決對(duì)的的是()。A.發(fā)放Ｍ產(chǎn)品時(shí):借：銷售費(fèi)用3.51貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)0．51B．發(fā)放M產(chǎn)品結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí):借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本２.25貸:庫(kù)存商品2.25C.確認(rèn)非貨幣性職工薪酬時(shí)：借：銷售費(fèi)用3．51貸：應(yīng)付職工薪酬３.5１D．發(fā)放M產(chǎn)品確認(rèn)收入時(shí):借:應(yīng)付職工薪酬3.51貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3３0.根據(jù)資料（1)至(4),下列各項(xiàng)中,甲公司2023年５月資金流量表項(xiàng)目計(jì)算對(duì)的的是Ａ.銷售商品，提供勞務(wù)收到的鈔票流量為237.2萬(wàn)元B.投資支付的鈔票為１0０.3萬(wàn)元C.支付給職工以及為職工支付的鈔票為16萬(wàn)元D．購(gòu)買商品，接受勞務(wù)支付的鈔票為50.1萬(wàn)元某公司為增值稅一般納稅人，合用的增值稅稅率為17%。2023年１２月初,Ｍ產(chǎn)品的在產(chǎn)品數(shù)量為2023件,其成本涉及直接材料1５0萬(wàn)元(原材料隨加工進(jìn)度陸續(xù)投入)、直接人工１00萬(wàn)元、制造費(fèi)用５0萬(wàn)元;無(wú)產(chǎn)成品。2023年12月該公司發(fā)生相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)資料如下：(1)10月,生產(chǎn)Ｍ產(chǎn)品的公司發(fā)生不符合資本化條件的維修支出10萬(wàn)元。(2）３１日,本月生產(chǎn)M產(chǎn)品發(fā)生的直接材料費(fèi)用３0萬(wàn)元,直接人工費(fèi)用20萬(wàn)元，制造費(fèi)用10萬(wàn)元。月末M產(chǎn)品竣工入庫(kù)1２00件,未竣工在產(chǎn)品800件，在產(chǎn)品平均竣工率為50%。該公司采用約當(dāng)產(chǎn)量比例法分派竣工產(chǎn)品和在產(chǎn)品成本。(3）31日,銷售產(chǎn)品1000件,每件售價(jià)為0.3萬(wàn)元,開發(fā)增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為３00萬(wàn)，增值稅稅額為５1萬(wàn)，以銀行存款為客戶代墊運(yùn)雜費(fèi)5萬(wàn)元?？蛻粢陨虡I(yè)承兌匯票結(jié)算全額款項(xiàng)，公司已收到票據(jù)。(４)３1日,以其生產(chǎn)的M產(chǎn)品10件作為福利發(fā)放給銷售人員。每件市場(chǎng)價(jià)格0.3萬(wàn)元，與計(jì)稅價(jià)格一致。規(guī)定:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列例題(答案中的金額用萬(wàn)元表達(dá))３1.根據(jù)期初資料和材料（１)，下列各項(xiàng)表述對(duì)的的是()A.期初在產(chǎn)品成本總額為300萬(wàn)元Ｂ.期初在產(chǎn)品單位成本為0.1５萬(wàn)元C.機(jī)器維修支出1０萬(wàn)元計(jì)入制造費(fèi)用Ｄ．機(jī)器維修支出10萬(wàn)元計(jì)入管理費(fèi)用32.根據(jù)期初資料和資料(2）,下列各項(xiàng)中,采用約當(dāng)產(chǎn)量比例法分派生產(chǎn)費(fèi)用計(jì)算結(jié)果對(duì)的的是()A.M在產(chǎn)品的月當(dāng)產(chǎn)量為40０件B.期末Ｍ竣工產(chǎn)品成本總額為２７0萬(wàn)元C.期末M在產(chǎn)品成本總額為９0萬(wàn)元D.本月發(fā)生的生產(chǎn)費(fèi)用為60萬(wàn)元３３.根據(jù)資料(3）,下列各項(xiàng)中,關(guān)于該公司確認(rèn)收入的會(huì)計(jì)解決對(duì)的的是A.借:應(yīng)收票據(jù)356貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入300應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷售稅額)51銀行存款５B．借：應(yīng)收票據(jù)3５６貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3０5應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷售稅額)51一、單項(xiàng)選擇：1．D[解析]2.D［解析]3.B[解析]本月材料成本差異率=(-2+11０－120)÷（30+120)x10０％=-8％，月末該公司結(jié)存材料的事跡成本=（３0+120-10０)x(1-8％)=46（萬(wàn)元)4.Ｃ[解析］A計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益;B計(jì)入長(zhǎng)期股權(quán)投資初始投資成本;C計(jì)入投資收益;D計(jì)入資產(chǎn)減值損失。5．Ｃ[解析］資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目期末余額=“應(yīng)收賬款”明細(xì)科目借方余額+“預(yù)收賬款”明細(xì)科目借方余額-有關(guān)應(yīng)收賬款計(jì)提“壞賬準(zhǔn)備”科目余額=６0+2０-30=50（萬(wàn)元)６．B[解析]事業(yè)單位的其他收入是指事業(yè)單位除財(cái)政補(bǔ)貼收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)貼收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入以外的各項(xiàng)收入，涉及投資收益、銀行存款利息收入、租金收入、捐贈(zèng)收入、鈔票盤盈收入、存貨盤盈收入、收回已轉(zhuǎn)銷應(yīng)收及付款項(xiàng)、無(wú)法償付的應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)等。Ａ計(jì)入經(jīng)營(yíng)收入、B計(jì)入其他收入、Ｃ記入附屬單位上繳收入、D計(jì)入上級(jí)補(bǔ)貼收入７.C[解析]采用成本法核算長(zhǎng)期股權(quán)投資時(shí)，持有期間被投資單位分派鈔票股利，投資單位應(yīng)：借:應(yīng)收股利貸：投資收益８.C[解析]資產(chǎn)負(fù)債表日,擬定可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生減值的，應(yīng)當(dāng)將應(yīng)減計(jì)的金額作為資產(chǎn)減值損失進(jìn)行會(huì)計(jì)解決，同時(shí)計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備，借記“資產(chǎn)減值損失”科目，貸記“可供出售金融資產(chǎn)——減值準(zhǔn)備”科目9.D［解析]該公司應(yīng)按照增值隨專用發(fā)票和是哪個(gè)注明的價(jià)款確認(rèn)收入,確認(rèn)的商品銷售收入金額為500０0元。1０.C［解析]應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是在建工程11．Ｄ[解析］對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅的,可同時(shí)退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅此答案不對(duì)的。12.C[解析]13.Ｄ[解析]14.D[解析]15.D[解析］１６.Ａ[解析]17.A［解析]二、多項(xiàng)選擇題1.ＡC［解析］2．ABC［解析]3.ABD[解析]4.AＢCD[解析]5.ＡBCD[解析]關(guān)于城鄉(xiāng)土地使用稅納稅人的表述中四個(gè)選項(xiàng)的描述均對(duì)的。6.ABCD[解析］三、判斷題１．錯(cuò)誤［解析]個(gè)人代扣代繳屬于勞務(wù)報(bào)酬，需交個(gè)人所得稅２．錯(cuò)誤[解析]申請(qǐng)人、收款人一方為單位,不得申請(qǐng)“鈔票”銀行匯票3．錯(cuò)誤[解析]車輛購(gòu)置稅一次征收，購(gòu)置已征車輛購(gòu)置稅的車輛,不再征收四、材料題１．Ｂ[解析]公司發(fā)行股票的收入大于面值的部分需要計(jì)入資本公積，發(fā)行股票的手續(xù)費(fèi)、傭金等費(fèi)用需要從溢價(jià)當(dāng)中扣除，沖減資本公積。甲公司發(fā)行普通股應(yīng)計(jì)入資本公積的金額＝200ｘ4-2０0-20０x4x2%＝584(萬(wàn)元)。2.A[解析]借:股本１０0資本公積一一股本溢價(jià)200貸：庫(kù)存股3003.AＣD[解析]回購(gòu)股票時(shí)，會(huì)引起甲公司所有者權(quán)益減少；實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)，會(huì)引起甲公司所有者權(quán)益增長(zhǎng);對(duì)外分派鈔票股利時(shí)，會(huì)引起所有者權(quán)益減少。４.Ｃ［解析]甲公司202３年度應(yīng)提取盈余公積＝200x（1-25%）x10％＝1５０(萬(wàn)元)。5．B[解析]甲公司20２3年年末所有者權(quán)益總額=3000+784-300+[2０２3x(１-2５%)-50)=４934（萬(wàn)元）。6．D[解析］該公司增發(fā)股票計(jì)入資本公積的金額是241０萬(wàn)元。7.AD[解析］關(guān)于資本公積轉(zhuǎn)增股本的會(huì)計(jì)解決結(jié)果表述對(duì)的的是不會(huì)導(dǎo)致公司股東權(quán)益總額發(fā)生增減變化、公司股本增長(zhǎng)２02３萬(wàn)元8．A[解析]關(guān)于該票據(jù)當(dāng)事人對(duì)的的是甲公司為出票人9.B