我國保險企業(yè)財務(wù)風(fēng)險及其原因探究,保險論文

我們國家保險企業(yè)財務(wù)風(fēng)險及其原因探究,保險論文內(nèi)容摘要：保險企業(yè)作為風(fēng)險的經(jīng)營單位,與一般的工商企業(yè)相比,其風(fēng)險更高層次、周期更久、期限更長,這勢必導(dǎo)致保險企業(yè)面臨愈加突出的財務(wù)風(fēng)險問題。為防備保險企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險,擬對保險企業(yè)存在的主要財務(wù)風(fēng)險及其成因進(jìn)行分析討論。本文關(guān)鍵詞語：保險企業(yè);財務(wù)風(fēng)險;財務(wù)風(fēng)險成因;保險作為金融體系和社會保障體系的重要組成部分,對國民經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)健運(yùn)行起著舉足輕重的作用。隨著經(jīng)濟(jì)社會的不斷發(fā)展,民眾對全方位、高質(zhì)量、多層次的保險需求也日益增長。但因其行業(yè)的特殊性,保險企業(yè)本身面臨的財務(wù)風(fēng)險也不容小覷。因而,探究我們國家保險企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險及其構(gòu)成原因,能夠在防備保險企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險、提高其經(jīng)營管理水平等方面發(fā)揮積極作用。保險企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險是指在保險企業(yè)運(yùn)營發(fā)展的各個環(huán)節(jié)中,因遭到各種因素影響而導(dǎo)致企業(yè)的實際財務(wù)狀況偏離預(yù)期目的的可能性。本文主要針對保險企業(yè)在籌資、投資、承保及理賠經(jīng)過中存在的財務(wù)風(fēng)險及其成因展開分析。1保險企業(yè)籌資階段存在的財務(wù)風(fēng)險問題及成因分析1.1籌資方式不合理保險公司在遵循法律規(guī)定的前提下,能夠選擇多種籌資方式以彌補(bǔ)資本金的缺乏,不同的籌資方式帶給企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益或者風(fēng)險損失是不同的,因而籌資決策的制定,必須與企業(yè)本身的發(fā)展?fàn)顩r和經(jīng)營特征相吻合,方能引導(dǎo)財務(wù)杠桿發(fā)揮積極作用。當(dāng)前,我們國家保險公司的籌資方式并不科學(xué),籌借的資金大部分源自于長期債券的發(fā)行,固然在公司的股權(quán)不被稀釋的情況下就能籌借到大量資金,但是高額的還本付息支出,增大了保險公司的還款壓力。1.2籌資期限確實定不合理籌資根據(jù)借入資金可被使用的時間長短來歸類,能夠分為長期債務(wù)和短期債務(wù)。公司對籌資期限的選擇應(yīng)按投資項目的性質(zhì)做詳細(xì)分析,比方針對長期項目投資可選擇長期債務(wù),針對短期項目投資可選擇短期債務(wù)。假如保險公司由于資金緊張而病急亂投醫(yī),在長期投資項目上選擇大量短期債務(wù)解決燃眉之急,而長期投資項目的投資回收期比擬長,很有可能在項投資回報零增長甚至負(fù)增長的時候,企業(yè)就必須歸還到期債務(wù)了,這樣一來,一旦資不抵債,將導(dǎo)致企業(yè)將來再融資難上加難,進(jìn)而引發(fā)持久性的財務(wù)風(fēng)險。1.3籌資規(guī)模與業(yè)務(wù)規(guī)模不配比企業(yè)在制定籌資預(yù)算時,應(yīng)充分評估維持現(xiàn)有經(jīng)營業(yè)務(wù)下所需的資金數(shù)額,使得籌資規(guī)模與業(yè)務(wù)規(guī)模相吻合。由于與業(yè)務(wù)規(guī)模相比,假如籌資規(guī)模過大的話,會加大籌資成本,造成資金利用率低下;假如籌資規(guī)模較小的話,將會因資金短缺致使企業(yè)與良好的投資時機(jī)失之交臂,進(jìn)而減少企業(yè)的利潤總額。1.4籌資機(jī)遇的把握不合理籌資機(jī)遇會遭到財政政策、經(jīng)濟(jì)形勢、法律法規(guī)、利率以及匯率等因素影響,但是保險企業(yè)若不積極發(fā)揮主觀能動性,努力把握合適企業(yè)發(fā)展的良性機(jī)遇,不僅錯失時機(jī),而且很容易被競爭對手搶占先機(jī),遭遇非常嚴(yán)重的財務(wù)風(fēng)險和競爭風(fēng)險。2保險企業(yè)投資階段存在的財務(wù)風(fēng)險問題及成因分析2.1對被投資方的信息缺乏全面了解根據(jù)信息不對稱理論,投資方與被投資方之間存在著信息上的不對等,被投資方把握的信息量要多于投資方。因而,本來就處于劣勢地方的投資方在進(jìn)行投資決策前,假使不對被投資方的償債能力、商業(yè)信譽(yù)、盈利狀況、資金用處、財務(wù)成果的真實性等情況做一個全面的調(diào)查了解就草率投資的話,保險企業(yè)很有可能無法實現(xiàn)預(yù)期收益目的。2.2投資方式不當(dāng)現(xiàn)行經(jīng)濟(jì)條件下,我們國家保險企業(yè)可選擇的投資渠道開場多樣化。然而不同的投資方式能給企業(yè)帶來的風(fēng)險或者收益是不盡一樣的,發(fā)生的投資成本大小也有差異不同,保險企業(yè)若不能對可供選擇的投資方案優(yōu)勝劣汰,挑選出最優(yōu)的投資組合,也將會使企業(yè)面臨財務(wù)風(fēng)險。2.3保險產(chǎn)品守舊,創(chuàng)新力度不夠當(dāng)前我們國家保險企業(yè)開發(fā)的保險產(chǎn)品存在的一個普遍特征就是:絕大多數(shù)保險產(chǎn)品尚未突破傳統(tǒng)的產(chǎn)品形式。產(chǎn)品設(shè)計方面不能充分具體表現(xiàn)出風(fēng)險管理觀念,保險保障功能缺乏,不能有效防備各類風(fēng)險,因此在市場中缺乏競爭力。3保險企業(yè)承保階段存在的財務(wù)風(fēng)險問題及成因分析3.1應(yīng)收保費(fèi)問題產(chǎn)生的財務(wù)風(fēng)險現(xiàn)行會計準(zhǔn)則要求企業(yè)根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行會計計量。對于保險公司而言,當(dāng)期收入里包含了應(yīng)收保費(fèi)收入,承保環(huán)節(jié)因應(yīng)收保費(fèi)問題而發(fā)生財務(wù)風(fēng)險主要具體表現(xiàn)出在下面兩個方面:第一,應(yīng)收保費(fèi)過高。應(yīng)收項目本身就有著不確定性,若應(yīng)收保費(fèi)在企業(yè)的收入中占有的比重過大,保費(fèi)到期時無法收回的概率也會相應(yīng)增大,那些無法收回的應(yīng)收保費(fèi)就會成為壞賬,最終使企業(yè)資金的流動性和安全性大打折扣,為日后的正常經(jīng)營管理埋下隱患。第二,應(yīng)收保費(fèi)管理方面有漏洞。保險公司對于應(yīng)收保費(fèi)的管理并不嚴(yán)格,這就給一些不法的代理人惡意拖欠或者少繳投保人支付的保費(fèi)提供了可乘之機(jī),他們貪污挪用保費(fèi)收入,私設(shè)小金庫,嚴(yán)重危害了保險企業(yè)的資金安全。3.2承保和業(yè)務(wù)執(zhí)行環(huán)節(jié)產(chǎn)生的財務(wù)風(fēng)險3.2.1超承保能力承保保險公司在向客戶承保之前,必須對本企業(yè)的資金充足率、經(jīng)營狀況、業(yè)務(wù)范圍以及風(fēng)險管理能力做一個全方位的評估,使得承保能力在本身實力范圍以內(nèi)。但是當(dāng)前有些保險公司為搶占保險市場,盲目承保本身實力范圍之外的風(fēng)險,加重了公司的理賠負(fù)擔(dān)。蘇黎世保險公司2018年從事的有關(guān)商業(yè)保險業(yè)務(wù)超出了核定范圍,保監(jiān)會責(zé)令取消該項業(yè)務(wù),對其作出警告并處理懲罰金10萬元,該項處理懲罰決定在保監(jiān)會網(wǎng)站予以公示。由此可見,超出能力范圍的承保,不僅不能獲得經(jīng)營業(yè)績的提升,還會對財務(wù)成果產(chǎn)生不利影響。3.2.2業(yè)務(wù)執(zhí)行不規(guī)范根據(jù)我們國家保險法的相關(guān)規(guī)定,保險公司在承保時應(yīng)遵循核保承保決策制定繕制單證復(fù)核簽章收取保費(fèi)的業(yè)務(wù)流程。然而在實際工作中,由于監(jiān)管不力,再加上與之相配套的信息系統(tǒng)不完備,違背業(yè)務(wù)規(guī)范的實例屢見不鮮。4保險企業(yè)理賠階段存在的財務(wù)風(fēng)險問題及成因分析4.1責(zé)任金的計提與核算不合理風(fēng)險理賠或者客戶退保是各家保險公司無可避免都會碰到的情形,為積極應(yīng)對此類事件的發(fā)生,保險公司必須應(yīng)根據(jù)保監(jiān)會的相關(guān)規(guī)定計提責(zé)任準(zhǔn)備金。然而當(dāng)前我們國家保險企業(yè)在責(zé)任金的計提與核算環(huán)節(jié)不夠縝密合理,因責(zé)任金計提違背規(guī)定而被監(jiān)管部門通報處理懲罰的案例不勝枚舉,總結(jié)下來因責(zé)任金引發(fā)的財務(wù)風(fēng)險主要具體表現(xiàn)出在下面兩個方面。4.1.1準(zhǔn)備金評估不合理準(zhǔn)備金的計提根據(jù)是精算評估結(jié)果。然而當(dāng)前我們國家高素質(zhì)的精算人員嚴(yán)重匱乏,業(yè)務(wù)素質(zhì)普遍不高,精算經(jīng)歷體驗也不充足,致使準(zhǔn)備金的評估結(jié)果缺乏科學(xué)性與合理性。4.1.2準(zhǔn)備金入賬不合理有些保險公司的準(zhǔn)備金入賬方式方法并不科學(xué),完全忽略精算結(jié)果,僅僅根據(jù)已報告的未決賠款,憑借過往的經(jīng)歷體驗比例計提未報告賠款。這種入賬評估方式方法固然是建立在以往經(jīng)歷體驗數(shù)值的基礎(chǔ)上,但卻與企業(yè)實際的經(jīng)營狀況相脫離,因此核定出來的準(zhǔn)備金不符合監(jiān)管部門的要求,也無法為企業(yè)日后風(fēng)險事件的有效處理提供資金支撐。由此引發(fā)的諸如準(zhǔn)備金充足率低、償付能力缺乏等財務(wù)風(fēng)險也就不言而喻了。4.2理賠費(fèi)用的列支與管理不合理4.2.1理賠費(fèi)用列支管控不嚴(yán)理賠費(fèi)用指的是能直接或者間接歸屬于保險公司理賠業(yè)務(wù)的各項費(fèi)用支出。不管是直接理賠費(fèi)用還是間接理賠費(fèi)用,都必須根據(jù)實際發(fā)生額列支?？墒峭ㄟ^保監(jiān)會近年來在其官方網(wǎng)站上頒布的處理懲罰決定書能夠看到,每年都有很多由于理賠費(fèi)用監(jiān)管不力而被處理懲罰的保險機(jī)構(gòu)。這些保險公司理賠費(fèi)用管控不嚴(yán)主要表如今:沒有建立起健全有效的理賠內(nèi)控制度對理賠費(fèi)用的列支嚴(yán)格把關(guān);理賠支出的真實性有待考察,假案理賠事件不斷涌現(xiàn);有些保險公司沒有對理賠支出單立賬戶單獨(dú)核算,而是與其他費(fèi)用賬戶混在一起計量,不利于加強(qiáng)對理賠費(fèi)用的把控,也給不法財務(wù)人員虛增理賠費(fèi)用創(chuàng)造了條件。4.2.2理賠管理不善,理賠管理風(fēng)險突出現(xiàn)行經(jīng)濟(jì)條件下,保險公司歷經(jīng)數(shù)十多年的發(fā)展,在理賠管理工作方面獲得了突出進(jìn)展,管理水平有了很大提升,但很多突出問題仍然存在,主要表如今:理賠把控不夠嚴(yán)格,管理層之間權(quán)利劃分不明確,理賠支出決策權(quán)與實際執(zhí)行權(quán)沒有分離;監(jiān)督檢查機(jī)制不健全,賠案的損失估計沒有明確的標(biāo)準(zhǔn),估量的賠款數(shù)值與實際應(yīng)付額存在偏差,超額賠付現(xiàn)象時有發(fā)生。5總結(jié)及瞻望綜合以上,我們發(fā)現(xiàn),保險企業(yè)在籌資、投資、承保及理賠環(huán)節(jié)都存在著嚴(yán)重的財務(wù)風(fēng)險漏洞,只要認(rèn)真分析這些財務(wù)風(fēng)險的存在及其成因,且不斷進(jìn)行愈加深切進(jìn)入的