財經(jīng)法規(guī)第二章第二節(jié)-

第二節(jié)支付結(jié)算概述

一、支付結(jié)算的概念和特征（☆）

（一）支付結(jié)算的概念

1.廣義：

包括現(xiàn)金結(jié)算P91

2.狹義：不包括現(xiàn)金結(jié)算。P92

其主要功能是完成資金從一方當(dāng)事人向另一方當(dāng)事人的轉(zhuǎn)移。

廣義支付結(jié)算票據(jù)結(jié)算廣義非票據(jù)結(jié)算匯票有價證券憑證狹義支票銀行匯票商業(yè)匯票現(xiàn)金支票轉(zhuǎn)賬支票現(xiàn)金結(jié)算狹義支付結(jié)算電子支付本票銀行本票商業(yè)本票托收承付信用卡委托收款匯兌結(jié)算方式圖信用證

辦理支付結(jié)算的主體：（二）支付結(jié)算的特征

1.支付結(jié)算必須通過中國人民銀行批準(zhǔn)的金融機構(gòu)進行，未經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)的非銀行金融機構(gòu)和其他單位不得作為中介機構(gòu)經(jīng)營支付結(jié)算業(yè)務(wù)；

2.支付結(jié)算是一種“要式行為”；

單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算，“必須”使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)憑證和統(tǒng)一規(guī)定的結(jié)算憑證。

未使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)，票據(jù)無效；

未使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定格式的結(jié)算憑證，銀行不予受理。

3.支付結(jié)算的發(fā)生取決于“委托人”的意志；

⑴“除國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外”，銀行不得為任何單位或者個人查詢；

⑵“除國家法律另有規(guī)定外”，銀行不代任何單位或者個人凍結(jié)、扣款，不得停止單位、個人存款的正常支付。

⑶銀行只要以善意且符合規(guī)定的正常操作程序?qū)彶椋瑢卧?、變造的票?jù)和結(jié)算憑證上的簽章及需要交驗的個人有效身份證件，未發(fā)現(xiàn)異常而支付金額的，對出票人或付款人不再承擔(dān)受委托付款的責(zé)任，對持票人或收款人不再承擔(dān)付款的責(zé)任。

4.支付結(jié)算實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和分級管理相結(jié)合的管理體制；統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)——中國人民銀行總行分級管理——中國人民銀行各地分支行5.支付結(jié)算必須依法進行?！纠}?多選題】狹義的支付結(jié)算是指單位、個人在社會經(jīng)濟活動中使用（）等支付手段進行貨幣給付及其資金清算的行為。

A.現(xiàn)金B(yǎng).票據(jù)

C.信用卡D.匯兌

『正確答案』BCD

『答案解析』支付結(jié)算是指單位、個人在社會經(jīng)濟活動中使用“票據(jù)、信用卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式”進行貨幣給付及其資金清算的行為?！纠}?單選題】根據(jù)《支付結(jié)算辦法》第二十條規(guī)定，（）負(fù)責(zé)制定統(tǒng)一的支付結(jié)算制度、組織、協(xié)調(diào)、管理、監(jiān)督全國的支付結(jié)算工作，調(diào)解、處理銀行之間的支付結(jié)算糾紛。

A.中國人民銀行總行

B.中國人民銀行總行及各省、自治區(qū)和直轄市分行

C.中國人民銀行總行及各級分支機構(gòu)

D.中國人民銀行總行及各商業(yè)銀行總行

『正確答案』A『答案解析』中國人民銀行總行負(fù)責(zé)制定統(tǒng)一的支付結(jié)算制度、組織、協(xié)調(diào)、管理、監(jiān)督全國的支付結(jié)算工作，調(diào)解、處理銀行之間的支付結(jié)算糾紛。二、支付結(jié)算的主要法律依據(jù)（☆）

《票據(jù)法》、《票據(jù)管理實施辦法》、《支付結(jié)算辦法》、

《銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》、《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》、

《異地托收承付結(jié)算辦法》、《電子支付指引（第一號）》等。

三、支付結(jié)算的基本原則（★）---款、誰、墊

1.恪守信用，履約付款；

2.誰的錢進誰的賬，由誰支配；

3.銀行不墊款。

【例題?判斷題】銀行在辦理結(jié)算過程中，必要時可為結(jié)算當(dāng)事人墊付部分款項。（）

『正確答案』×『答案解析』銀行作為辦理制度結(jié)算的中介機構(gòu)，負(fù)責(zé)根據(jù)結(jié)算當(dāng)事人的要求辦理結(jié)算當(dāng)事人之間的資金轉(zhuǎn)移，即按照付款人的委托將資金支付給付款人指定的收款人，或者按照收款人的委托將歸屬收款人所的資金轉(zhuǎn)賬收入到收款人的賬戶，銀行不能在結(jié)算過程中為其墊付資金。實質(zhì)上是當(dāng)事人與當(dāng)事人之間的權(quán)利與義務(wù)關(guān)系。

【例題?多選題】下列各項中，屬于支付結(jié)算時應(yīng)遵循的原則有（）。

A.恪守信用，履約付款原則

B.誰的錢進誰的賬，由誰支配原則

C.銀行不墊款原則

D.存款信息保密原則

『正確答案』ABC『答案解析』支付結(jié)算的基本原則有：恪守信用，履約付款；誰的錢進誰的賬，由誰支配；銀行不墊款原則。選項D是銀行結(jié)算賬戶的管理原則。

四、辦理支付結(jié)算的具體要求（★★★）

（一）基本要求

1.單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證。

未使用…..票據(jù)無效，未使用……結(jié)算憑證，銀行不受理

2.辦理支付結(jié)算必須按統(tǒng)一的規(guī)定開立和使用賬戶。

3.填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)全面規(guī)范。

（1）票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時記載，二者“必須一致”，否則，銀行不予受理。

（2）“出票金額、出票日期、收款人名稱”不得更改，更改的票據(jù)無效；更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。

（3）對票據(jù)和結(jié)算憑證上的其他記載事項，“原”記載人可以更改，更改時應(yīng)當(dāng)由原記載人在更改處“簽章”證明。

4.票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和記載事項必須真實，不得變造偽造。⑴票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章P98①單位、銀行：單位、銀行的公章+法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名“或”蓋章；②個人：本人簽名“或”蓋章。⑵區(qū)分票據(jù)的“偽造”與“變造”“偽造”是指無權(quán)限人假冒他人或虛構(gòu)他人名義“簽章”的行為；“變造”是指無權(quán)更改票據(jù)內(nèi)容的人，對票據(jù)上“簽章以外”的記載事項加以改變的行為。

【注意1】偽造人不承擔(dān)“票據(jù)責(zé)任”，而應(yīng)追究其“刑事責(zé)任”。

【注意2】票據(jù)上有偽造、變造的簽章的，不影響票據(jù)上其他當(dāng)事人真實簽章的效力。

（二）填寫要求

1.中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用“正楷或行書”填寫，不得自造簡化字。如果金額數(shù)字書寫中使用“繁體字”，也應(yīng)受理。

2.中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后應(yīng)寫“整”（或“正”）字；到“角”為止的，在“角”之后可以不寫“整”（或“正”）字；大寫金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫“整”（或“正”）字。

360.00—人民幣叁佰陸拾元整

360.20--人民幣叁佰陸拾元貳角

360.21--人民幣叁佰陸拾元貳角壹分

角后可寫可不寫正，與基礎(chǔ)會計不同

3.中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣，大寫金額數(shù)字應(yīng)緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白。

4.阿拉伯小寫金額數(shù)字中有“0”的，中文大寫應(yīng)按照“漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求”進行書寫。

5.阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫人民幣符號“￥”。

6.票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。

月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前加“壹”。

【注意】出票日期使用小寫，銀行不受理

大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理；但由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)。

【例題?判斷題】中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或草書填寫，不得自造簡化字。（）

『正確答案』×

『答案解析』中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用“正楷或行書”填寫，不得自造簡化字?！纠}?單選題】下列各項中，不符合票據(jù)和結(jié)算憑證填寫要求的是（）。

A.中文大寫金額數(shù)字到“角”為止，在“角”之后沒有寫“整”字

B.票據(jù)的出票日期使用阿拉伯?dāng)?shù)字填寫

C.阿拉伯小寫金額數(shù)字前填寫了人民幣符號

D.1月15日出票的票據(jù)，票據(jù)的出票日期欄填寫為“零壹月壹拾伍日”

『正確答案』B

『答案解析』票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。

【例題?單選題】某單位于2013年10月19開出一張支票。下列有關(guān)支票日期的寫法中，符合要求的是（）。

A.貳零壹叁年拾月拾玖日

B.貳零壹叁年壹拾月壹拾玖日

C.貳零壹叁年零壹拾月拾玖日

D.貳零壹叁年零壹拾月壹拾玖日

『正確答案』D『答案解析』月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前加“壹”。

【例題?單選題】填寫票據(jù)金額時，￥10056.00應(yīng)寫成（）。

A.人民幣壹萬零伍拾陸元

B.人民幣壹萬零伍拾陸元整

C.人民幣壹萬零零伍拾陸元整

D.人民幣一萬零五拾六元整

『正確答案』B『答案解析』阿拉伯金額數(shù)字萬位或元位是“0”，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個“0”，萬位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”時，中文大寫金額中可以只寫一個“零”字，也可以不寫零字。

【例題?多選題】下列各項中，表述正確的有（）。

A.票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字可以使用繁體字，滿足條件的也可以使用少數(shù)民族文字或外國文字

B.票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣

C.票據(jù)的出票日期中文大寫不規(guī)范銀行也可以受理

D.單位和銀行在票據(jù)上記載的名稱可以是全稱也可以是簡稱

『正確答案』ABC『答案解析』選項D，單位和銀行在票據(jù)上記載的名稱可以是全稱也可以是“規(guī)范化”