《資金管理的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范問題研究》7500字

加油站資金管理的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范策略分析報(bào)告目錄TOC\o"1-2"\h\u24915淺析加油站資金管理的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及影響 126181.引言 157122.資金管理的理論概述 214412.1資金管理的概念及特點(diǎn) 2176972.2資金管理的內(nèi)容 2178492.3資金管理的意義 241893.加油站資金管理的特點(diǎn)及現(xiàn)狀 3281883.1加油站資金管理的特點(diǎn) 3294523.2資金管理體系現(xiàn)狀 4174474.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)源類型及成因 4168324.1人為因素導(dǎo)致的資金管理風(fēng)險(xiǎn) 410624.2系統(tǒng)運(yùn)行不穩(wěn)定招致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 585964.3系統(tǒng)功能不完善帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 663595.加油站資金管理的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范策略 630915.1強(qiáng)化對(duì)員工的監(jiān)督和管理 641595.2完善信息化管理系統(tǒng)的功能 7284945.3結(jié)合業(yè)務(wù)特點(diǎn)強(qiáng)化內(nèi)部控制機(jī)制 7163505.4完善風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系 8132256.結(jié)束語(yǔ) 923491致謝 10摘要：加油站的營(yíng)業(yè)收入是企業(yè)資金回籠的主要途徑，盡管目前在成品油和非油品銷售過程中現(xiàn)金支付的比例逐年下降，但銷售額的持續(xù)上升使得加油站的現(xiàn)金收入依然非?？捎^，加強(qiáng)加油站資金管理勢(shì)在必行。在信息技術(shù)日益發(fā)達(dá)、財(cái)務(wù)管理手段越來越多樣化的背景下，有必要基于營(yíng)業(yè)場(chǎng)所監(jiān)控與營(yíng)運(yùn)資金監(jiān)管系統(tǒng)的構(gòu)建完善風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制。通過分析加油站資金管理體系現(xiàn)狀并梳理資金管理流程，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)源進(jìn)行分析和歸類，進(jìn)而建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和制定相應(yīng)的防控策略，保障加油站營(yíng)運(yùn)資金的安全，以提升其資金管理水平。關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)分析；資金管理；防范策略；加油站1.引言加油站主要經(jīng)營(yíng)汽、柴油銷售及便利店相關(guān)配套服務(wù)業(yè)務(wù)。作為石油銷售企業(yè)的終端環(huán)節(jié)，加油站是資金回籠的重要渠道，是資金運(yùn)行最基層的組織單位。目前，我國(guó)的加油站遍布各地，點(diǎn)多面廣，銷售交易頻繁，現(xiàn)金結(jié)算較多，絕大部分加油站24小時(shí)營(yíng)業(yè)，加油站資金安全管理面臨巨大挑戰(zhàn)。加油站資金管理及風(fēng)險(xiǎn)防控對(duì)企業(yè)生存、發(fā)展具有重要意義。本文嘗試分析加油站資金管理的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提出資金風(fēng)險(xiǎn)防控措施，以增強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管控能力，提高企業(yè)的資金管理水平。2.資金管理的理論概述2.1資金管理的概念及特點(diǎn)資金管理是一個(gè)硬幣的兩面，從企業(yè)看是資金管理，從銀行看則是現(xiàn)金管理。兩者的區(qū)別主要在于實(shí)現(xiàn)方式的不同：資金管理主要通過企業(yè)內(nèi)部的管理制度和業(yè)務(wù)流程來實(shí)現(xiàn)，依托的是企業(yè)自身的一些業(yè)務(wù)和管理系統(tǒng)；而現(xiàn)金管理需要企業(yè)和銀行雙方共同的流程來實(shí)現(xiàn)，需要銀企雙方的配合和協(xié)同。不過，隨著資金管理的發(fā)展和服務(wù)的深化，銀行對(duì)企業(yè)現(xiàn)金管理的支持力度將日益加大，資金管理和現(xiàn)金管理的內(nèi)涵和外延也將逐步趨同?？偟恼f來，資金管理的特點(diǎn)主要如下。首先，資金管理是一項(xiàng)實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金集中管理的金融服務(wù)，銀行作為支付結(jié)算和資金清算的中介結(jié)構(gòu)，能在大范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的收付、匯集、控制、監(jiān)督，是實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金集中管理密不可分的一部分。其次，資金管理是一項(xiàng)個(gè)性化的金融服務(wù)，不同的行業(yè)性質(zhì)、不同的發(fā)展階段、不同的制度建設(shè)，決定了資金管理必須針對(duì)企業(yè)的具體情況，實(shí)施具體的管理方案。最后，資金管理是一項(xiàng)綜合性的金融服務(wù)，資金管理將銀行傳統(tǒng)的賬戶管理業(yè)務(wù)、結(jié)算業(yè)務(wù)、投融資業(yè)務(wù)等金融產(chǎn)品進(jìn)行組合并加以創(chuàng)新，為客戶提供高質(zhì)量的專業(yè)金融服務(wù)。2.2資金管理的內(nèi)容在當(dāng)今嚴(yán)峻的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中，資金管理是企業(yè)必不可少的管理內(nèi)容。公司需要安排專門的部門和人員來執(zhí)行日常管理任務(wù)。資金管理的內(nèi)容可以從不同角度進(jìn)行總結(jié)。從管理角度看，資金管理的內(nèi)容包括流動(dòng)資產(chǎn)管理和流動(dòng)負(fù)債管理，資金管理的內(nèi)容包括營(yíng)運(yùn)資金預(yù)測(cè)，決策，計(jì)劃，管理，評(píng)估和分析。資金流動(dòng)涵蓋整個(gè)資金管理，但資金管理實(shí)際上是以銷售活動(dòng)現(xiàn)金流量管理為中心的一系列管理活動(dòng)的總稱。2.3資金管理的意義資金管理的重要性在于，由于現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出的異步性和不確定性，公司難以及時(shí)進(jìn)行現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出，帶來了商業(yè)活動(dòng)的不確定性。準(zhǔn)確預(yù)測(cè)和管理現(xiàn)金流量更加困難。加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金管理，儲(chǔ)存適當(dāng)?shù)臓I(yíng)運(yùn)資金，可以形成公司資金日常收付的良性循環(huán)。另一方面，加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金管理可以維持和提高短期支付公司的能力，衡量經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)模。在正常情況下，公司持有的流動(dòng)資產(chǎn)越多，短期償債能力越強(qiáng)，違約風(fēng)險(xiǎn)越小，債務(wù)能力越強(qiáng)。而資金風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要組成部分，是資金管理的核心內(nèi)容之一，一旦企業(yè)資金上出現(xiàn)了問題，將直接影響企業(yè)的效益，甚至影響企業(yè)的生存與發(fā)展。加油站點(diǎn)多而廣，內(nèi)外部環(huán)境復(fù)雜，現(xiàn)金交易量大，資金管理難度較大。同時(shí)資金是加油站的血脈，是各項(xiàng)管理的核心。只有采取有效措施，不斷降低加油站資金管理風(fēng)險(xiǎn)，確保資金安全，才能實(shí)現(xiàn)加油站的健康、穩(wěn)定發(fā)展。3.加油站資金管理的特點(diǎn)及現(xiàn)狀3.1加油站資金管理的特點(diǎn)3.1.1現(xiàn)金流量大且營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)分散由于加油站的特殊性，為了保障周邊環(huán)境安全并滿足油品消費(fèi)需求，加油站的營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)密集部署在相對(duì)僻靜和空曠的地點(diǎn)，從資金管理角度來看帶來了諸多不便。首先，由于加油站營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)大多地處僻靜區(qū)域，而且站點(diǎn)營(yíng)業(yè)時(shí)間較長(zhǎng)，使得現(xiàn)金收入難以依據(jù)管理規(guī)范及時(shí)存入銀行賬戶，營(yíng)業(yè)場(chǎng)所的現(xiàn)金滯留超時(shí)和數(shù)額超出控制極限的情況比較常見；其次，銷售企業(yè)的加油站點(diǎn)多、面廣的分布特征，也會(huì)導(dǎo)致資金、收入等部分管理賬表無法及時(shí)遞交，進(jìn)而影響資金核算和對(duì)銀行賬戶的有效監(jiān)控，不易查覺現(xiàn)金收入與銷售額不符、信息失實(shí)等問題。3.1.2營(yíng)業(yè)場(chǎng)所安全隱患較多加油站的成品油銷售模式?jīng)Q定了營(yíng)業(yè)場(chǎng)所的開放性，無論是高峰時(shí)段密集的車流和人流還是低谷時(shí)段的僻靜，都潛藏著資金被盜搶的隱患。此外，由于加油站工作環(huán)境相對(duì)較差，因而加油、收銀等崗位人員的流動(dòng)性較強(qiáng)，而且部分人員缺乏系統(tǒng)化的職業(yè)教育。所以，加油站員工對(duì)崗位職責(zé)的認(rèn)知比較片面，在接觸現(xiàn)金頻次較高的背景下，容易出現(xiàn)無意識(shí)的違規(guī)現(xiàn)象。或者在面對(duì)監(jiān)管系統(tǒng)漏洞時(shí)受到利益驅(qū)動(dòng)，通過篡改營(yíng)業(yè)數(shù)據(jù)、幫助客戶套現(xiàn)、挪用營(yíng)運(yùn)資金等方式獲利，給企業(yè)帶來營(yíng)運(yùn)效益損失。3.1.3資金管理制度和規(guī)范難以落實(shí)企業(yè)在多年的加油站運(yùn)營(yíng)過程中早已有了完善的資金管理制度，而且針對(duì)業(yè)務(wù)流程特點(diǎn)設(shè)計(jì)了風(fēng)險(xiǎn)防控措施，理論上只要相關(guān)人員按照規(guī)范化的流程完成業(yè)務(wù)交接、賬表和現(xiàn)金處理，按時(shí)進(jìn)行資金核算，就可以基于內(nèi)部控制防范企業(yè)內(nèi)部的資金管理風(fēng)險(xiǎn)。但由于營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)多而分散、現(xiàn)金流和物流持續(xù)不斷，使得監(jiān)督管理措施很難全面落實(shí)，導(dǎo)致資金管理制度無法有效執(zhí)行。因此，加油站在收款、財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)傳輸、資金轉(zhuǎn)移等關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)的安全管理措施都存在失效的風(fēng)險(xiǎn)。3.2資金管理體系現(xiàn)狀針對(duì)加油站資金管理的特點(diǎn)，企業(yè)除了通過強(qiáng)化內(nèi)部控制機(jī)制、完善營(yíng)業(yè)場(chǎng)所的安全防護(hù)設(shè)施，還運(yùn)用技術(shù)手段搭建了信息化的營(yíng)運(yùn)資金監(jiān)管系統(tǒng)，并且與已有的非油品海信系統(tǒng)、企業(yè)的ERP系統(tǒng)、零售管理系統(tǒng)等建立數(shù)據(jù)集成通信聯(lián)系，對(duì)各營(yíng)業(yè)站點(diǎn)的資金、運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)和物流進(jìn)行監(jiān)控。依靠系統(tǒng)零售數(shù)據(jù)、資金日?qǐng)?bào)自動(dòng)生成和定時(shí)推送、上報(bào)的功能，規(guī)范賬表和資金處理流程，確保按時(shí)進(jìn)行資金核算并防范各類資金管理風(fēng)險(xiǎn)。但各站點(diǎn)的業(yè)務(wù)處理流程和業(yè)務(wù)與監(jiān)管系統(tǒng)之間任何環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，都有可能造成數(shù)據(jù)失真或無法及時(shí)上傳，導(dǎo)致營(yíng)業(yè)款不能準(zhǔn)確核算和如數(shù)及時(shí)上繳，形成資金管理風(fēng)險(xiǎn)。此外，為了增加營(yíng)運(yùn)收入，加油站的非油業(yè)務(wù)不斷拓展，而且針對(duì)不同客戶群體不斷推出新的優(yōu)惠活動(dòng)和服務(wù)模式，導(dǎo)致資金管理的風(fēng)險(xiǎn)源持續(xù)增加和動(dòng)態(tài)變化。因此歸納當(dāng)前管理模式下的資金管理風(fēng)險(xiǎn)類型及成因，有助于完善監(jiān)管系統(tǒng)并強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和控制機(jī)制，保障營(yíng)運(yùn)資金的安全。4.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)源類型及成因在目前的風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制下，加油站的資金管理風(fēng)險(xiǎn)主要源自于線下業(yè)務(wù)流程和線上業(yè)務(wù)、信息系統(tǒng)兩個(gè)方面，前者主要取決于員工個(gè)人職業(yè)道德素養(yǎng)、油品與非油品銷售資金管理流程的合理性，后者則和收銀、數(shù)據(jù)處理和傳輸設(shè)備功能、系統(tǒng)運(yùn)行的可靠性相關(guān)。但在大多數(shù)情形下，資金管理風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制失效是在兩類因素的共同作用下形成的。4.1人為因素導(dǎo)致的資金管理風(fēng)險(xiǎn)加油站的資金以現(xiàn)金和銀行賬戶余額兩種形式存在，無論是何種原因造成了現(xiàn)金損失或賬戶余額和實(shí)際銷售額出現(xiàn)了偏差，都與加油站某些崗位上的員工存在直接或間接的關(guān)系。首先，由于受系統(tǒng)本身性能的影響，零售管理系統(tǒng)、非油品系統(tǒng)、卡管系統(tǒng)以及充值卡系統(tǒng)等業(yè)務(wù)系統(tǒng)需要手工按規(guī)定時(shí)間要求及時(shí)操作日結(jié)，才能保證相關(guān)信息及時(shí)無誤上傳，因而就會(huì)存在人為延遲上報(bào)、篡改業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和截流、挪用營(yíng)業(yè)款的風(fēng)險(xiǎn)。而且在使用銀行POS機(jī)和聚合支付結(jié)算時(shí)，需要加油站員工手動(dòng)輸入金額，存在因操作失誤多收和少收資金的風(fēng)險(xiǎn)。如果沒有被客戶及時(shí)發(fā)現(xiàn)，則加油站員工可能出現(xiàn)違規(guī)套現(xiàn)行為，或者直接給加油站帶來銷售損失；其次，隨著目前加油站資金結(jié)算方式的多樣化，部分通過第三方支付平臺(tái)轉(zhuǎn)賬結(jié)算的業(yè)務(wù)會(huì)被工控機(jī)默認(rèn)為現(xiàn)金支付。為了確保ERP和業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)電子賬表信息的準(zhǔn)確性，要求管理人員手動(dòng)修正相關(guān)內(nèi)容，提高了個(gè)人操作失誤和篡改數(shù)據(jù)的風(fēng)險(xiǎn)；再次，目前企業(yè)為了贏得更多客戶并增加銷售額，不斷推出電子優(yōu)惠券、積分返現(xiàn)等優(yōu)惠活動(dòng)。部分員工會(huì)在利益誘惑下利用優(yōu)惠政策套取獎(jiǎng)勵(lì)和贈(zèng)品，導(dǎo)致原本應(yīng)在增加銷售收入的基礎(chǔ)上讓利于客戶的資金被員工和利益相關(guān)者占有。此外，企業(yè)針對(duì)大客戶推出的加油卡等業(yè)務(wù)還有被套取發(fā)票和現(xiàn)金的風(fēng)險(xiǎn)，體現(xiàn)為客戶將副卡交給其他單位使用，或者利用銷售業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)漏洞，買通員工違規(guī)套現(xiàn)和套取發(fā)票，都會(huì)造成加油站營(yíng)業(yè)效益的損失。最后，在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，加油站為了擴(kuò)大銷售量，采取發(fā)行折扣加油卡、開展促銷返利活動(dòng)等多種措施吸引客戶，這也給加油站員工舞弊謀取私利帶來了機(jī)會(huì)。個(gè)別員工利用此政策，挺而走險(xiǎn)，套取私利，實(shí)施舞弊。部分規(guī)模較小的加油站，人員較少，崗位問相互牽制缺失，也容易導(dǎo)致舞弊行為。4.2系統(tǒng)運(yùn)行不穩(wěn)定招致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)為了規(guī)范加油站的資金管理工作，企業(yè)逐步完善了信息化的管理系統(tǒng)，利用企業(yè)的ERP系統(tǒng)、零售管理系統(tǒng)、海信系統(tǒng)、加油卡系統(tǒng)等自動(dòng)生成和傳輸業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、銷售日?qǐng)?bào)等信息，保障信息的時(shí)效性和準(zhǔn)確性。所以，系統(tǒng)自身的可靠性和運(yùn)行穩(wěn)定性會(huì)直接影響數(shù)據(jù)傳輸流程，給資金管理帶來多方面的不利影響。首先，系統(tǒng)中所有設(shè)備都存在出現(xiàn)故障的風(fēng)險(xiǎn)，倘若不能及時(shí)查覺，則會(huì)導(dǎo)致信息無法完整、及時(shí)傳送，影響運(yùn)營(yíng)資金的核算和數(shù)據(jù)處理；其次，由于加油站地理位置相對(duì)特殊，發(fā)生停電事故或出現(xiàn)短時(shí)網(wǎng)絡(luò)通信質(zhì)量不佳問題的概率較高，也會(huì)影響信息化管理系統(tǒng)的正常運(yùn)行，導(dǎo)致銷售日?qǐng)?bào)等信息無法及時(shí)上傳或部分?jǐn)?shù)據(jù)丟失，影響銷售數(shù)據(jù)核對(duì)和銷售收入核算。4.3系統(tǒng)功能不完善帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)依靠信息化管理系統(tǒng)強(qiáng)化加油站資金管理的過程中，由于不同系統(tǒng)搭建時(shí)間和設(shè)備、系統(tǒng)供應(yīng)商不一致，加之受到工控機(jī)等設(shè)備自身性能的限制，目前加油站信息化管理系統(tǒng)與營(yíng)運(yùn)資金監(jiān)管系統(tǒng)存在多個(gè)環(huán)節(jié)的信息交換障礙，無法實(shí)現(xiàn)對(duì)所有業(yè)務(wù)流程中資金、信息和物流的實(shí)時(shí)監(jiān)控。首先，由于加油卡充值、油品與非油品銷售等業(yè)務(wù)結(jié)算方式的多樣性，導(dǎo)致部分POS機(jī)等設(shè)備無法和管理系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)聯(lián)動(dòng)。業(yè)務(wù)管理和資金監(jiān)管系統(tǒng)中相應(yīng)的銷售數(shù)據(jù)、資金管理賬表無法即時(shí)更新，加大了資金未能及時(shí)入賬的風(fēng)險(xiǎn)；其次，加油站使用的系統(tǒng)未能全部實(shí)現(xiàn)無縫集成，存在一定的信息孤島，在銷售日?qǐng)?bào)生成、上報(bào)和現(xiàn)金應(yīng)繳數(shù)額核對(duì)環(huán)節(jié)，系統(tǒng)無法自動(dòng)化完成所有事項(xiàng)的處理，例如系統(tǒng)無法自動(dòng)匹配手機(jī)銀行轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)發(fā)生的具體加油站，導(dǎo)致人為因素介入和影響信息的真實(shí)性以及海信系統(tǒng)與高速ETC系統(tǒng)銷售數(shù)據(jù)未實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)集成，需要人工同時(shí)操作兩個(gè)系統(tǒng)，存在數(shù)據(jù)錄入不同步，利用時(shí)間差截留挪用資金的風(fēng)險(xiǎn)等等；最后，目前由于系統(tǒng)信息更新滯后、客戶沒有及時(shí)索要發(fā)票和沒有實(shí)現(xiàn)聯(lián)機(jī)管理等因素，加油卡充值、非油品銷售、充值卡售賣系統(tǒng)均存在手動(dòng)授權(quán)開票的情況，給違規(guī)套取發(fā)票的行為造成了可乘之機(jī)。5.加油站資金管理的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范策略5.1強(qiáng)化對(duì)員工的監(jiān)督和管理鑒于加油站員工接觸現(xiàn)金的頻次較高，為了規(guī)避道德風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)針對(duì)不同崗位人員進(jìn)行系統(tǒng)化的培訓(xùn)和考核。首先，對(duì)于加油、收銀、核算等崗位新入職的員工應(yīng)提供崗位操作規(guī)程、工作技能培訓(xùn)，使其熟知基本行為準(zhǔn)則和工作方法；其次，加油站要結(jié)合業(yè)務(wù)培訓(xùn)和各崗位的責(zé)任制度完善績(jī)效考評(píng)和獎(jiǎng)罰機(jī)制，結(jié)合業(yè)務(wù)發(fā)展需要定期開展宣傳教育活動(dòng)，加強(qiáng)員工紅線意識(shí)，并且對(duì)違規(guī)使用電子券、協(xié)助客戶套現(xiàn)等行為明確處罰標(biāo)準(zhǔn)。同時(shí)也要對(duì)有效識(shí)別資金管理風(fēng)險(xiǎn)并執(zhí)行防范措施的員工給予獎(jiǎng)勵(lì)，創(chuàng)造良好的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和控制環(huán)境；再次，要進(jìn)一步完善營(yíng)業(yè)場(chǎng)所的監(jiān)控系統(tǒng)，基于互聯(lián)網(wǎng)實(shí)時(shí)監(jiān)控營(yíng)業(yè)場(chǎng)所各關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)的情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)違規(guī)套現(xiàn)和員工使用電子券等違規(guī)行為，避免造成營(yíng)業(yè)效益損失?？傊?，要定期開展員工法律法規(guī)的學(xué)習(xí)和廉潔從業(yè)教育，提高對(duì)違紀(jì)違規(guī)行為及處罰的認(rèn)識(shí)，引導(dǎo)員工遵章守紀(jì)，嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)章制度，降低資金風(fēng)險(xiǎn)。5.2完善信息化管理系統(tǒng)的功能鑒于目前加油站收款方式、資金流向的復(fù)雜性，應(yīng)通過與系統(tǒng)供應(yīng)商合作不斷完善業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)、資金監(jiān)管系統(tǒng)、企業(yè)ERP系統(tǒng)的功能。首先，在經(jīng)濟(jì)和技術(shù)條件允許的情況下，通過升級(jí)硬件設(shè)備和軟件系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)收銀設(shè)備和業(yè)務(wù)管理、資金監(jiān)管系統(tǒng)之間的聯(lián)動(dòng)，讓銀行POS機(jī)和聚合支付方式與加油站站業(yè)務(wù)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)聯(lián)動(dòng)收款，避免因員工手動(dòng)輸入收款金額而出現(xiàn)錯(cuò)誤，也能規(guī)避員工利用信用卡套現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)可以通過小票信息聯(lián)系到付款客戶，降低多收或者少收情況下的資金管理風(fēng)險(xiǎn)，并且確保基礎(chǔ)銷售數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和時(shí)效性；其次，以源頭資金對(duì)賬為基點(diǎn)梳理業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的傳輸和處理流程，通過與系統(tǒng)供應(yīng)商合作開發(fā)手持終端設(shè)備，運(yùn)用人臉識(shí)別等新手段實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)場(chǎng)所的客戶身份的智能化識(shí)別，通過車牌號(hào)、微信、支付寶和銀行卡等多種支付手段的聚合方式收銀，將相關(guān)數(shù)據(jù)上傳到信息綜合管理平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)對(duì)客戶身份、油品與非油銷售和資金數(shù)據(jù)庫(kù)的實(shí)時(shí)更新，并且自動(dòng)校驗(yàn)起止泵碼、加油量、支付方式等信息，有效減少人為因素影響并保障資金安全；最后，結(jié)合站級(jí)一體化建設(shè)，梳理現(xiàn)有人工非聯(lián)動(dòng)操作流程各節(jié)點(diǎn)，逐步提升相應(yīng)環(huán)節(jié)的設(shè)備和應(yīng)用軟件功能，加強(qiáng)網(wǎng)點(diǎn)各業(yè)務(wù)系統(tǒng)間的集成，推進(jìn)數(shù)據(jù)的互聯(lián)互通，規(guī)范源頭數(shù)據(jù)采集、錄入與傳輸，實(shí)現(xiàn)加油站庫(kù)存、資金、銷售三者數(shù)據(jù)的自動(dòng)化勾稽比對(duì)與智能化差異分析，減少人工介入，有效規(guī)避人為因素導(dǎo)致的各類資金管理風(fēng)險(xiǎn)。開發(fā)并啟用資金監(jiān)管系統(tǒng)，為資金管控保駕護(hù)航。利用資金監(jiān)管系統(tǒng)勾對(duì)功能，對(duì)加油站營(yíng)業(yè)款的入行情況進(jìn)行監(jiān)督，以防比營(yíng)業(yè)款未及時(shí)全額繳存銀行；通過加油卡管理系統(tǒng)，對(duì)加油卡進(jìn)行管理；通過加油站銷售交易系統(tǒng)，結(jié)合視頻監(jiān)控系統(tǒng)防比員工舞弊情況的發(fā)生等。5.3結(jié)合業(yè)務(wù)特點(diǎn)強(qiáng)化內(nèi)部控制機(jī)制由于加油站的業(yè)務(wù)模式越來越多樣化，各類資金管理風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率、影響大小處于動(dòng)態(tài)變化之中。只有根據(jù)業(yè)務(wù)模式變化動(dòng)態(tài)評(píng)估資金管理風(fēng)險(xiǎn)并調(diào)整防控措施，才能夠全面保障資金安全。首先，企業(yè)應(yīng)完善加油站資金管理風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，由專人負(fù)責(zé)動(dòng)態(tài)采集相關(guān)信息并建立風(fēng)險(xiǎn)管理數(shù)據(jù)庫(kù)，為構(gòu)建自動(dòng)預(yù)警機(jī)制提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和信息資源；其次，應(yīng)完善稽核和監(jiān)察機(jī)制并且細(xì)化具體的執(zhí)行流程，強(qiáng)化對(duì)資金管理重要節(jié)點(diǎn)的監(jiān)督；同時(shí)根據(jù)對(duì)各加油站經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)和資金流動(dòng)狀況的分析結(jié)果，客觀評(píng)價(jià)管理人員的業(yè)績(jī)和資金安全保障機(jī)制的有效性，為優(yōu)化相關(guān)工作流程和控制措施提供依據(jù)。再次，針對(duì)非油業(yè)務(wù)電子券、積分優(yōu)惠等新型業(yè)務(wù)模式，要結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果完善辦卡、開票等流程，從辦卡源頭完善手續(xù)，通過完善現(xiàn)場(chǎng)管理強(qiáng)化監(jiān)督，對(duì)線下相關(guān)業(yè)務(wù)做好備案。5.4完善風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系首先，鑒于加油站具有資金流量大、員工接觸現(xiàn)金節(jié)點(diǎn)多的特點(diǎn)，應(yīng)結(jié)合當(dāng)前資金管理機(jī)制的特點(diǎn)探索建立智能風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系。優(yōu)化零售、卡點(diǎn)等業(yè)務(wù)系統(tǒng)管理流程，強(qiáng)化信息化管理系統(tǒng)的監(jiān)督和控制功能。并且針對(duì)關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和預(yù)警體系，設(shè)置網(wǎng)點(diǎn)銷售現(xiàn)金率、庫(kù)存等指標(biāo)的報(bào)警閾值，就資金流、信息流和物流的異?，F(xiàn)象提示管理人員進(jìn)行核實(shí)和調(diào)查，有效防范資金管理風(fēng)險(xiǎn)。其次，當(dāng)監(jiān)控系統(tǒng)網(wǎng)點(diǎn)銷售現(xiàn)金率低于日常平均數(shù)一定比例時(shí)，系統(tǒng)要自動(dòng)提醒審核人員關(guān)注收款異常情況；在海信系統(tǒng)中，根據(jù)進(jìn)貨時(shí)間和商品保質(zhì)期設(shè)置庫(kù)存期限預(yù)警，及時(shí)發(fā)現(xiàn)滯銷和庫(kù)存不足等問題，便于優(yōu)化營(yíng)銷策略并降低資金占用成本；其次，對(duì)于客戶預(yù)收款，在監(jiān)管系統(tǒng)中設(shè)置相應(yīng)警示功能，以便當(dāng)實(shí)際付款賬戶戶主和預(yù)收款掛賬戶名不一致時(shí)發(fā)出預(yù)警；同時(shí)，根據(jù)經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)歷史數(shù)據(jù)趨勢(shì)分析，確定其業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與資金流的日常閾值以及日常雙方差異閾值，出現(xiàn)異常及時(shí)提示預(yù)警信息，供各相關(guān)管理層級(jí)人員確認(rèn)核實(shí)，確保資金流、業(yè)務(wù)流等數(shù)據(jù)信息基本保持平衡一致；最后，強(qiáng)化對(duì)套取積分和發(fā)票行為的控制，在加油卡系統(tǒng)設(shè)置預(yù)警，當(dāng)一張積分卡每天刷卡超過一定次數(shù)推送預(yù)警信息給相關(guān)管理人員。或當(dāng)一個(gè)單位名下的主卡和副卡超過一定數(shù)量時(shí)，提示管理人員重點(diǎn)關(guān)注，加強(qiáng)監(jiān)控與管理。同時(shí)，制定賒欠資金管理辦法，將未經(jīng)審批擅自賒欠行為等作為任何員工均不能觸碰的紅線，一旦發(fā)現(xiàn)將給予責(zé)任人嚴(yán)厲的處罰；上級(jí)公司可組織財(cái)務(wù)人員不定期到加油站進(jìn)行稽查，抽盤當(dāng)班營(yíng)業(yè)款作為必查項(xiàng)目；對(duì)已經(jīng)形成的賒銷欠款，要督促相關(guān)責(zé)任人采取電話催收、信函催收、上門催要等方式進(jìn)行清欠，減少損失；對(duì)需求量大、信用額度高的客戶，在充分評(píng)估其信用的基礎(chǔ)上并取得上級(jí)公司批示的情況下，采取信用抵押、擔(dān)保方式開展賒欠活動(dòng)，在擴(kuò)大銷售的同時(shí)將資金風(fēng)險(xiǎn)降到最低。6.結(jié)束語(yǔ)加油站