《小企業(yè)內(nèi)部控制開題報(bào)告3200字》

開題報(bào)告學(xué)號(hào)姓名系屆別專業(yè)班級(jí)指導(dǎo)教師中文題目淺談小企業(yè)內(nèi)部控制問題Ontheinternalcontrolofsmallenterprises一、論文（設(shè)計(jì)）選題的依據(jù)（選題的目的和意義、該選題國(guó)內(nèi)外的研究現(xiàn)狀及發(fā)展趨勢(shì)等）1選題的目的：以企業(yè)內(nèi)部控制的知識(shí)為出發(fā)點(diǎn)，針對(duì)當(dāng)前國(guó)內(nèi)小企業(yè)發(fā)展過程中內(nèi)部控制方面所出現(xiàn)的問題，進(jìn)行相應(yīng)的探討和追究，井從現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況著手，提出有關(guān)的完善內(nèi)部控制的措施。2選題的意義：內(nèi)部控制制度是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分，也是規(guī)范市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序的主要途徑，其目的在于幫助企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)更具合理化，具有經(jīng)濟(jì)性、效率性以及效果性;保證管理決策的貫徹，維護(hù)資產(chǎn)和資源的安全，保證會(huì)計(jì)記錄的準(zhǔn)確和完整，并提供及時(shí)的、可靠的財(cái)務(wù)和管理信息。其作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的自我監(jiān)督和自我約束機(jī)制，直接關(guān)系到企業(yè)的興衰成敗。當(dāng)前我國(guó)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的低效和不規(guī)范運(yùn)作都可歸結(jié)為內(nèi)部控制的缺失。從現(xiàn)實(shí)的角度來看，企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和內(nèi)部控制目標(biāo)是密不可分的，合理規(guī)范的內(nèi)部控制制度對(duì)于保證企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展、實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化具有重要的意義。因此，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制的理論研究和實(shí)踐分析，完善企業(yè)有效的內(nèi)部控制制度顯得格外重。3國(guó)內(nèi)外的研究現(xiàn)狀及發(fā)展趨勢(shì)：1、國(guó)外研究COSO在《內(nèi)部控制一整體框架》（1992)中就已關(guān)注到小企業(yè)的內(nèi)部控制問題。COSO指出，內(nèi)部控制整體框架適合于各類企業(yè)。與大企業(yè)相比，小規(guī)模企業(yè)在控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督五個(gè)要素方面均不夠正式，但小企業(yè)同樣需要有效的內(nèi)部控制。近年來，COSO認(rèn)識(shí)到，由于小規(guī)模企業(yè)自身的特點(diǎn)，需要進(jìn)一步研究小規(guī)模企業(yè)的內(nèi)部控制問題，并為小企業(yè)建立和評(píng)估內(nèi)部控制提供指南。因此,2005年1月11日，COS0宣布開始一項(xiàng)新的項(xiàng)目:《在小企業(yè)中應(yīng)用COSO內(nèi)部控制框架》以期為小企業(yè)建立內(nèi)部控制、遵循Sarbanes--0xleyAct等相關(guān)法律規(guī)章的規(guī)定提供指南。2006年6月，COSO在廣泛征求意見之后，發(fā)布了正式的報(bào)告《財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制小規(guī)模上市公司指南》。斯奈德·尼爾在《小企業(yè)運(yùn)用內(nèi)部控制減少雇員盜竊問題》（1989)一文認(rèn)為小企業(yè)面臨著與其他企業(yè)不同種類的問題，小企業(yè)往往有不同的目標(biāo)和策略，不同的組織和不同的決策過程，小企業(yè)在內(nèi)部控制需要上與大中型企業(yè)存在差異性和一致性。2、國(guó)內(nèi)研究(1)小企業(yè)內(nèi)部控制的特殊性樓德華在《中小企業(yè)內(nèi)部控制》(2005)一書認(rèn)為根據(jù)小企業(yè)的特點(diǎn)及其成本效益的考慮，小企業(yè)的內(nèi)部控制一般具有以下特點(diǎn)：小企業(yè)內(nèi)部控制受重視程度直接取決于企業(yè)主的態(tài)度和決心，但其內(nèi)部控制水平不高；以重要項(xiàng)目的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制為主；以交叉審核為主要手法。(2)存在的問題刁玉靜在《論小企業(yè)內(nèi)部控制》(2010)一文認(rèn)為小企業(yè)內(nèi)部控制存在如下問題，具體包括:內(nèi)部環(huán)境中人的因素存在很大的弱點(diǎn)，管理者的素質(zhì)不高，人力資源政策存在著競(jìng)爭(zhēng)劣勢(shì)；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是小企業(yè)內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，沒有科學(xué)系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，經(jīng)常憑借決策者的經(jīng)驗(yàn)和直覺作出判斷；職務(wù)分離、授權(quán)審批、會(huì)計(jì)系統(tǒng)等控制活動(dòng)的缺陷；缺乏對(duì)外披露信息的動(dòng)力；受企業(yè)規(guī)模、成本等因素的制約，內(nèi)部監(jiān)督成為企業(yè)內(nèi)部控制的弱點(diǎn)。(3)建立健全小企業(yè)內(nèi)部控制和麗芬在《對(duì)中小企業(yè)內(nèi)部控制框架構(gòu)建的思考》(2008)一文認(rèn)為小企業(yè)不能完全按照大企業(yè)的方法和要求來設(shè)計(jì)內(nèi)部控制，而應(yīng)遵循其特有的原則和方法:從企業(yè)實(shí)際出發(fā)原則(靈活性原則)、成本效益觀原則、重要性原則、時(shí)效性原則、相互牽制原則、領(lǐng)導(dǎo)(業(yè)主)重視原則。二、論文（設(shè)計(jì)）的主要研究?jī)?nèi)容及預(yù)期目標(biāo)主要研究?jī)?nèi)容：當(dāng)前許多企業(yè)的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制問題非常突出和嚴(yán)重，進(jìn)而影響了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，阻礙企業(yè)的發(fā)展和壯大。因此，會(huì)計(jì)內(nèi)部控制問題是當(dāng)代企業(yè)改革的重點(diǎn)之一,也將成為企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的新突破點(diǎn)。會(huì)計(jì)內(nèi)部控制是一種最優(yōu)化、最簡(jiǎn)捷、最理性的作業(yè)方式或作業(yè)準(zhǔn)，也是一種授權(quán)體系和責(zé)任體系，是在內(nèi)部牽制的基礎(chǔ)上，由企業(yè)管理人員在經(jīng)營(yíng)管踐中創(chuàng)造，并經(jīng)審計(jì)人員理論總結(jié)而逐步完善的自我監(jiān)督和自行調(diào)整體系。會(huì)計(jì)內(nèi)部控制企業(yè)各項(xiàng)管理工作的基礎(chǔ)，會(huì)計(jì)內(nèi)部控制框架的構(gòu)建是企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制完善的基本起點(diǎn)是現(xiàn)代企業(yè)持續(xù)、健康發(fā)展的重要保證。論文分為以下五部分：1內(nèi)部控制概述1.1內(nèi)部控制概況1.2內(nèi)部控制發(fā)展歷程1.3內(nèi)部控制基本內(nèi)容2企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的意義2.1保證國(guó)家的方針、政策和法規(guī)在企業(yè)內(nèi)部的貫徹實(shí)施2.2保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性2.3有效的防范企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)2.4維護(hù)財(cái)產(chǎn)和資源的安全完整2.5促進(jìn)企業(yè)的有效經(jīng)營(yíng)3小企業(yè)內(nèi)部控制存在的向題3.1忽視控制壞境3.2風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱3.3信息溝通欠缺3.4內(nèi)部控制缺乏整體性3.5內(nèi)部審計(jì)職能無從發(fā)揮4完善企業(yè)內(nèi)部控制措施4.1重視控制壞境建設(shè)4.2提高風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估能カ4.3建立良好溝通渠道4.4強(qiáng)化其內(nèi)審結(jié)構(gòu)的作用4.5嘗試引入外部審計(jì)機(jī)制預(yù)期目標(biāo)：本課題通過對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制內(nèi)容的研究，并在對(duì)企業(yè)調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，找出企業(yè)在內(nèi)控存在的問題，并分析其產(chǎn)生的原因，提出相應(yīng)的解決對(duì)策，以期拋磚引玉，為企業(yè)科學(xué)完善內(nèi)部控制體系使得建立有效內(nèi)控提供參考價(jià)值。三、論文（設(shè)計(jì)）的主要研究方案（擬采用的研究方法、準(zhǔn)備工作情況及主要措施）擬采用的研究方法：論文采用規(guī)范分析法和文獻(xiàn)研究法闡述對(duì)內(nèi)部控制理論及意義，分析企業(yè)內(nèi)部控制中存在的主要問題并提出完善措施。規(guī)范分析法，包括綜合分析、歸納總結(jié)、邏輯演繹等，通過對(duì)收集到資料的整理、加工，采用歸納推理等方法。文獻(xiàn)研究法，即根據(jù)研究課題，通過調(diào)查文獻(xiàn)獲得資料，從而全面地、正確地了解掌握所要研究問題的一種方法。準(zhǔn)備工作情況1.文獻(xiàn)資料主要是從圖書館的書籍，期刊上查詢有關(guān)內(nèi)部控制的資料以及大學(xué)所學(xué)教材等方面參考。2.通過上網(wǎng)搜索一些具體的案例，從而加以分析和利用。3.通過詢問指導(dǎo)老師的意見，與指導(dǎo)老師和同學(xué)進(jìn)行交流，討論內(nèi)部控制在企業(yè)方面的現(xiàn)狀，從而獲得更深一層次的認(rèn)識(shí)4.對(duì)文獻(xiàn)資料和交流結(jié)果進(jìn)行合理分析，借鑒有理論和現(xiàn)實(shí)意義的部分，再加上自己的一些見解進(jìn)行論文寫作。5.在論文的寫作過程中及時(shí)與導(dǎo)師聯(lián)系，對(duì)開題報(bào)告進(jìn)行不斷地完善，待論文初稿寫出來再與指導(dǎo)老師聯(lián)系進(jìn)行有關(guān)細(xì)節(jié)方面的修改以致完成畢業(yè)前的論文寫作。主要措施：(1)圖書館查找資料(2)網(wǎng)絡(luò)查詢(3)電話咨詢(4)指導(dǎo)老師指導(dǎo)(5)請(qǐng)教他人四、主要參考文獻(xiàn)[1]CampbellDavidR,CampbellMaryV.GuidanceforSmallerPublicCompaniesReportingonInternalControls[J].TheCPAJournal,2006,(9)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