第十章ERP財務(wù)管理

第十章財務(wù)管理主要內(nèi)容

財務(wù)管理業(yè)務(wù)概述1

標(biāo)準(zhǔn)財務(wù)電算化的實現(xiàn)2

集成化財務(wù)的實現(xiàn)33會計工作是經(jīng)濟工作的重要組成部分，財務(wù)管理是對會計工作、活動的統(tǒng)稱；現(xiàn)代會計學(xué)把企業(yè)的會計分為財務(wù)會計（financialaccounting）與管理會計(managementaccounting)。主要為企業(yè)外部提供財務(wù)信息的會計事務(wù)稱為財務(wù)會計；主要為企業(yè)內(nèi)部各級管理人員提供財務(wù)信息的會計事務(wù)稱為管理會計。ERP系統(tǒng)涉及的會計事務(wù)既有財務(wù)會計又有管理會計，ERP系統(tǒng)的財務(wù)管理分為三大部分：財務(wù)管理。它是傳統(tǒng)的財務(wù)管理，包括帳務(wù)管理、應(yīng)收、應(yīng)付、工資核算、現(xiàn)金管理、材料、銷售核算等業(yè)務(wù)，本章即討論該部分內(nèi)容；成本管理。描述成本核算、成本控制等業(yè)務(wù)的有關(guān)理論與現(xiàn)實；固定資產(chǎn)管理。描述ERP系統(tǒng)對企業(yè)固定資產(chǎn)的管理。第一節(jié)財務(wù)管理業(yè)務(wù)概述會計的日常工作主要是會計核算、會計監(jiān)督、財務(wù)計劃與預(yù)算；制作憑證；根據(jù)憑證記賬；財務(wù)報表及財務(wù)分析。第一節(jié)財務(wù)管理業(yè)務(wù)概述一、制作憑證會計必須做到每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)都取得或填制原始憑證，根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證；經(jīng)濟活動發(fā)生后，財務(wù)人員要收集業(yè)務(wù)的原始憑證（發(fā)票、出入庫單等），并根據(jù)業(yè)務(wù)活動涉及的財務(wù)科目填寫相應(yīng)的憑證分錄，制成記賬憑證；憑證一般包括：收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證。第一節(jié)財務(wù)管理業(yè)務(wù)概述二、根據(jù)憑證記賬按規(guī)定設(shè)置總賬、明細(xì)賬和日記賬，根據(jù)審核無誤的會計憑證及時登記入賬。第一節(jié)財務(wù)管理業(yè)務(wù)概述三、財務(wù)報表及財務(wù)分析財務(wù)三大報表：資產(chǎn)負(fù)債表利潤表財務(wù)狀況變動表第二節(jié)標(biāo)準(zhǔn)財務(wù)電算化的實現(xiàn)一、賬務(wù)處理業(yè)務(wù)內(nèi)容賬務(wù)處理業(yè)務(wù)以貨幣為主要計量單位，對經(jīng)濟活動連續(xù)、系統(tǒng)和全面地記錄、記賬、算賬及報帳，流程如下圖所示：記賬編制算賬原始憑證記賬憑證賬簿會計報表第二節(jié)標(biāo)準(zhǔn)財務(wù)電算化的實現(xiàn)一、賬務(wù)處理業(yè)務(wù)內(nèi)容設(shè)置賬戶；填制和審核記賬憑證；登記賬簿；對賬和結(jié)賬；編制會計報表；第二節(jié)標(biāo)準(zhǔn)財務(wù)電算化的實現(xiàn)一、財務(wù)處理業(yè)務(wù)內(nèi)容1、設(shè)置賬戶按照會計標(biāo)準(zhǔn)，會計對象分為：資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費用和利潤六個要素；每個要素按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)分為不同的賬戶；每項賬戶的名稱就是會計科目；賬戶的格式分為左右兩方，通常的借貸記賬法中，為借方和貸方。會計科目設(shè)置第二節(jié)標(biāo)準(zhǔn)財務(wù)電算化的實現(xiàn)用友會計科目設(shè)置第二節(jié)標(biāo)準(zhǔn)財務(wù)電算化的實現(xiàn)第二節(jié)標(biāo)準(zhǔn)財務(wù)電算化的實現(xiàn)1、設(shè)置賬戶總賬、明細(xì)賬及二級賬總分類賬：也稱為一級賬戶，反映會計要素各具體項目的總括資料，只用貨幣作為計量單位；明細(xì)分類賬：根據(jù)總賬核算的內(nèi)容，對具體的項目設(shè)置的，有的還要用實物計量單位來記錄實物收、發(fā)、存；二級賬目是介于總分類賬與明細(xì)分類賬之間，為了滿足管理要求而設(shè)?？傎~的查詢第二節(jié)標(biāo)準(zhǔn)財務(wù)電算化的實現(xiàn)應(yīng)收總賬第二節(jié)標(biāo)準(zhǔn)財務(wù)電算化的實現(xiàn)應(yīng)收明細(xì)賬第二節(jié)標(biāo)準(zhǔn)財務(wù)電算化的實現(xiàn)2、填制和審核記賬憑證第二節(jié)標(biāo)準(zhǔn)財務(wù)電算化的實現(xiàn)應(yīng)付單據(jù)自動轉(zhuǎn)記賬憑證第二節(jié)標(biāo)準(zhǔn)財務(wù)電算化的實現(xiàn)轉(zhuǎn)入生成的記賬憑證第二節(jié)標(biāo)準(zhǔn)財務(wù)電算化的實現(xiàn)審核記賬憑證第二節(jié)標(biāo)準(zhǔn)財務(wù)電算化的實現(xiàn)第二節(jié)標(biāo)準(zhǔn)財務(wù)電算化的實現(xiàn)3、登記賬薄以憑證為依據(jù)，按時間順序，記總賬和明細(xì)賬，以及輔助賬；借貸記賬的規(guī)則：有借必有貸，借貸必相等。沈航經(jīng)濟與管理學(xué)院科目匯總表第二節(jié)標(biāo)準(zhǔn)財務(wù)電算化的實現(xiàn)沈航經(jīng)濟與管理學(xué)院第二節(jié)標(biāo)準(zhǔn)財務(wù)電算化的實現(xiàn)4、對賬和結(jié)賬首先進(jìn)行試算；賬目平衡后，進(jìn)行對賬；賬后，結(jié)賬。5、編制會計報表

資產(chǎn)負(fù)債表損益表財務(wù)狀況變動表資產(chǎn)負(fù)債表損益表第二節(jié)標(biāo)準(zhǔn)財務(wù)電算化的實現(xiàn)二、財務(wù)處理流程根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表編制記賬憑證；編制轉(zhuǎn)賬憑證；根據(jù)收款和付款憑證登記日現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并登記有關(guān)的明細(xì)賬與輔助賬。根據(jù)轉(zhuǎn)賬憑證登記有關(guān)的明細(xì)賬與輔助賬；根據(jù)記賬憑證編制科目匯總表，由科目匯總表登記總賬（小型企業(yè)可能在登記明細(xì)賬的同時就登記總賬）；月末進(jìn)行銀行對賬；定期（或需要時）進(jìn)行軋賬，即核對總賬與明細(xì)賬、日記賬是否一致，月末進(jìn)行結(jié)賬處理；根據(jù)總賬、明細(xì)賬、相關(guān)資料編制會計報表。賬務(wù)處理的業(yè)務(wù)流程如下圖所示：

原始憑證記賬憑證總賬會計報表原始憑證匯總表編制記賬憑證憑證審核科目匯總表科目匯總表記總賬記明細(xì)賬明細(xì)賬軋賬編制會計報表更正表計算表調(diào)整、結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)賬補充資料一、財務(wù)管理系統(tǒng)的集成化關(guān)系財務(wù)管理與采購管理的集成財務(wù)管理與庫存管理的集成財務(wù)管理與生產(chǎn)管理的集成財務(wù)管理與銷售管理的集成第三節(jié)集成化財務(wù)的實現(xiàn)二、財務(wù)各子系統(tǒng)的關(guān)系自動轉(zhuǎn)賬自動轉(zhuǎn)賬對賬傳遞數(shù)據(jù)傳遞數(shù)據(jù)自動轉(zhuǎn)賬自動轉(zhuǎn)賬應(yīng)收賬管理賬務(wù)管理應(yīng)付賬管理現(xiàn)金管理銀行賬管理固定資產(chǎn)管理工資核算成本核算第三節(jié)集成化財務(wù)的實現(xiàn)三、財務(wù)管理與其它子系統(tǒng)的關(guān)系定額資料維修、保養(yǎng)工時質(zhì)量成本加工費計劃信息應(yīng)付賬應(yīng)收賬采購系統(tǒng)財務(wù)系統(tǒng)銷售系統(tǒng)庫存系統(tǒng)設(shè)備系統(tǒng)生產(chǎn)系統(tǒng)計劃系統(tǒng)核算質(zhì)量系統(tǒng)核算工程數(shù)據(jù)收、發(fā)、存信息第三節(jié)