資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則-資產(chǎn)評估程序

一、單選題1、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)及其資產(chǎn)評估專業(yè)人員完成上述資產(chǎn)評估程序后，由（）出具并提交正式資產(chǎn)評估報(bào)告。

A、證監(jiān)會

B、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)

C、工商局

D、財(cái)政部【正確答案】B

【答案解析】資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)及其資產(chǎn)評估專業(yè)人員完成上述資產(chǎn)評估程序后，由資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)出具并提交正式資產(chǎn)評估報(bào)告。2、新《資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則——資產(chǎn)評估程序》自（）起施行。

A、2019年1月1日

B、2019年2月1日

C、2019年3月1日

D、2019年4月1日【正確答案】A

【答案解析】新《資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則——資產(chǎn)評估程序》自2019年1月1日起施行。3、關(guān)于評估基準(zhǔn)日，以下表述中，不正確的是（）。

A、一項(xiàng)評估業(yè)務(wù)只能有一個評估基準(zhǔn)日

B、評估基準(zhǔn)日的變更，應(yīng)當(dāng)視為一項(xiàng)新的資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)

C、評估基準(zhǔn)日由受托人確定

D、評估基準(zhǔn)日的選擇應(yīng)以有利于評估結(jié)論有效服務(wù)于評估目的為根本，盡量與經(jīng)濟(jì)行為的實(shí)現(xiàn)日接近【正確答案】C

【答案解析】評估基準(zhǔn)日由委托人確定。4、中國資產(chǎn)評估協(xié)會于（）年9月8日發(fā)布的《關(guān)于印發(fā)<資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則——資產(chǎn)評估程序>的通知》（中評協(xié)〔2017〕31號）中的《資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則——資產(chǎn)評估程序》同時(shí)廢止。

A、2015

B、2016

C、2017

D、2018【正確答案】C

【答案解析】中國資產(chǎn)評估協(xié)會于2017年9月8日發(fā)布的《關(guān)于印發(fā)<資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則——資產(chǎn)評估程序>的通知》（中評協(xié)〔2017〕31號）中的《資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則——資產(chǎn)評估程序》同時(shí)廢止。5、資產(chǎn)評估專業(yè)人員可以根據(jù)（）采用逐項(xiàng)或者抽樣的方式進(jìn)行現(xiàn)場調(diào)查。

A、及時(shí)性原則

B、謹(jǐn)慎性原則

C、重要性原則

D、實(shí)質(zhì)重于形式【正確答案】C

【答案解析】資產(chǎn)評估專業(yè)人員可以根據(jù)重要性原則采用逐項(xiàng)或者抽樣的方式進(jìn)行現(xiàn)場調(diào)查。6、關(guān)于資產(chǎn)的勘查，（），重點(diǎn)關(guān)注資產(chǎn)的物理屬性和技術(shù)屬性，資產(chǎn)的運(yùn)行和使用適當(dāng)關(guān)注

A、收益法

B、成本法

C、權(quán)益法

D、市場法【正確答案】B

【答案解析】成本法，重點(diǎn)關(guān)注資產(chǎn)的物理屬性和技術(shù)屬性，資產(chǎn)的運(yùn)行和使用適當(dāng)關(guān)注。7、關(guān)于資產(chǎn)的勘查，（），重點(diǎn)關(guān)注資產(chǎn)的運(yùn)行和使用情況、經(jīng)營財(cái)務(wù)狀況、行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r等，資產(chǎn)的物理屬性和技術(shù)屬性適當(dāng)關(guān)注。

A、收益法

B、成本法

C、權(quán)益法

D、市場法【正確答案】A

【答案解析】收益法，重點(diǎn)關(guān)注資產(chǎn)的運(yùn)行和使用情況、經(jīng)營財(cái)務(wù)狀況、行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r等，資產(chǎn)的物理屬性和技術(shù)屬性適當(dāng)關(guān)注。8、關(guān)于資產(chǎn)的勘查，（），關(guān)注資產(chǎn)的物理屬性和技術(shù)屬性及資產(chǎn)的運(yùn)行和使用情況，同時(shí)對參照物進(jìn)行適當(dāng)?shù)默F(xiàn)場調(diào)查。

A、收益法

B、成本法

C、權(quán)益法

D、市場法【正確答案】D

【答案解析】市場法，關(guān)注資產(chǎn)的物理屬性和技術(shù)屬性及資產(chǎn)的運(yùn)行和使用情況，同時(shí)對參照物進(jìn)行適當(dāng)?shù)默F(xiàn)場調(diào)查。9、委托人需要提供的資料一般包括（）。

A、評估目的

B、產(chǎn)權(quán)歸屬證明文件

C、各類資產(chǎn)和負(fù)債清查申報(bào)明細(xì)表

D、以上均對【正確答案】D

【答案解析】委托人需要提供的資料一般包括以下主要內(nèi)容：

（1）評估目的，相關(guān)經(jīng)濟(jì)行為的申請、批件、協(xié)議等；

（2）產(chǎn)權(quán)歸屬證明文件；

（3）各類資產(chǎn)和負(fù)債清查申報(bào)明細(xì)表；

（4）資產(chǎn)及負(fù)債清查核實(shí)情況說明；

（5）有關(guān)原始憑證，包括會計(jì)報(bào)表，盤點(diǎn)表，對賬單，詢證函，平面圖，鑒定證書，決算資料，重要資產(chǎn)購置發(fā)票，重要合同，高、精、尖、重要設(shè)備運(yùn)行記錄和大修理、改造記錄等；

（6）待核銷、報(bào)廢資產(chǎn)情況說明及證明材料；

（7）企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表、盈利預(yù)測等財(cái)務(wù)信息資料。10、現(xiàn)場調(diào)查手段通常不包括（）。

A、詢問

B、訪談

C、監(jiān)盤

D、預(yù)測【正確答案】D

【答案解析】現(xiàn)場調(diào)查手段不包括預(yù)測。二、多選題1、執(zhí)行資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵守（），堅(jiān)持獨(dú)立、客觀、公正的原則，履行適當(dāng)?shù)馁Y產(chǎn)評估程序。

A、法律

B、行政法規(guī)

C、資產(chǎn)評估準(zhǔn)則

D、會計(jì)準(zhǔn)則【正確答案】ABC

【答案解析】執(zhí)行資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)和資產(chǎn)評估準(zhǔn)則，堅(jiān)持獨(dú)立、客觀、公正的原則，履行適當(dāng)?shù)馁Y產(chǎn)評估程序。2、資產(chǎn)評估基本程序包括（）。

A、明確業(yè)務(wù)基本事項(xiàng)

B、訂立業(yè)務(wù)委托合同

C、編制資產(chǎn)評估計(jì)劃

D、進(jìn)行評估現(xiàn)場調(diào)查【正確答案】ABCD

【答案解析】資產(chǎn)評估基本程序包括：

√明確業(yè)務(wù)基本事項(xiàng)；

√訂立業(yè)務(wù)委托合同；

√編制資產(chǎn)評估計(jì)劃；

√進(jìn)行評估現(xiàn)場調(diào)查；

√收集整理評估資料；

√評定估算形成結(jié)論；

√編制出具評估報(bào)告；

√整理歸集評估檔案。3、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)受理資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)前，應(yīng)當(dāng)明確下列資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)基本事項(xiàng)：（）。

A、評估目的

B、評估對象

C、評估范圍

D、價(jià)值類型【正確答案】ABCD

【答案解析】以上選項(xiàng)均正確。4、建議委托方選取評估基準(zhǔn)日時(shí)重點(diǎn)考慮以下因素：（）。

A、有利于評估結(jié)論有效服務(wù)于評估目的

B、有利于現(xiàn)場調(diào)查、評估資料收集等工作的開展

C、企業(yè)價(jià)值評估業(yè)務(wù)中評估基準(zhǔn)日盡可能選擇會計(jì)期末

D、法律、法規(guī)有專門規(guī)定的，從其規(guī)定【正確答案】ABCD

【答案解析】建議委托方選取評估基準(zhǔn)日時(shí)重點(diǎn)考慮以下因素：

（1）有利于評估結(jié)論有效服務(wù)于評估目的；

（2）有利于現(xiàn)場調(diào)查、評估資料收集等工作的開展；

（3）企業(yè)價(jià)值評估業(yè)務(wù)中評估基準(zhǔn)日盡可能選擇會計(jì)期末；

（4）法律、法規(guī)有專門規(guī)定的，從其規(guī)定；相關(guān)部門有專門要求的，在不違反評估準(zhǔn)則的前提下，可以遵照執(zhí)行。5、評估業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要有（）。

A、來自委托人的風(fēng)險(xiǎn)

B、來自產(chǎn)權(quán)持有者（資產(chǎn)占有方）的風(fēng)險(xiǎn)

C、來自評估對象的風(fēng)險(xiǎn)

D、評估報(bào)告使用的風(fēng)險(xiǎn)【正確答案】ABCD

【答案解析】評估業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要有：

●來自委托人的風(fēng)險(xiǎn)；

●來自產(chǎn)權(quán)持有者（資產(chǎn)占有方）的風(fēng)險(xiǎn)；

●來自評估對象的風(fēng)險(xiǎn)；

●評估報(bào)告使用的風(fēng)險(xiǎn)，等等。6、分析可能存在的執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，以判斷風(fēng)險(xiǎn)是否超出合理范圍，如：（）。

A、可能得出有重大偏差或者誤導(dǎo)性的結(jié)論

B、可能對提供的服務(wù)不滿意，拒付評估費(fèi)，甚至提起訴訟

C、委托人對時(shí)間的要求

D、聲譽(yù)可能受到嚴(yán)重影響【正確答案】ABCD

【答案解析】分析可能存在的執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，以判斷風(fēng)險(xiǎn)是否超出合理范圍，如：

●可能得出有重大偏差或者誤導(dǎo)性的結(jié)論；

●可能對提供的服務(wù)不滿意，拒付評估費(fèi)，甚至提起訴訟；

●委托人對時(shí)間的要求；

●聲譽(yù)可能受到嚴(yán)重影響；

●現(xiàn)有客戶的喪失或失去得到新客戶的機(jī)會；

●委托人的誠信度及評估資料的可信度，等等。7、同一個評估報(bào)告只能用于唯一評估目的，其結(jié)論是服務(wù)于評估目的的。一般包括：（）。

A、國有資產(chǎn)各項(xiàng)產(chǎn)權(quán)變動為目的

B、財(cái)務(wù)報(bào)告為目的

C、抵押貸款為目的

D、稅務(wù)為目的【正確答案】ABCD

【答案解析】同一個評估報(bào)告只能用于唯一評估目的，其結(jié)論是服務(wù)于評估目的的。一般包括：

●國有資產(chǎn)各項(xiàng)產(chǎn)權(quán)變動為目的；

●財(cái)務(wù)報(bào)告為目的；

●抵押貸款為目的；

●稅務(wù)為目的等。8、對于資產(chǎn)評估，一般前期需要了解的內(nèi)容有：（）。

A、委托人與被評估企業(yè)關(guān)系

B、被評估企業(yè)所屬行業(yè)、經(jīng)營范圍

C、企業(yè)長期股權(quán)投資的數(shù)量和分布

D、企業(yè)資產(chǎn)和財(cái)務(wù)的概況【正確答案】ABCD

【答案解析】一般前期了解的內(nèi)容：

●委托人全稱、委托人法定代表人、經(jīng)濟(jì)類型、所屬行業(yè)、注冊地址和注冊資本；

●委托人與被評估企業(yè)關(guān)系；

●被評估企業(yè)所屬行業(yè)、經(jīng)營范圍；

●企業(yè)長期股權(quán)投資的數(shù)量和分布；

●企業(yè)資產(chǎn)和財(cái)務(wù)的概況等。9、資產(chǎn)評估報(bào)告提交期限及方式，以下表述中，正確的是（）。

A、一般在資產(chǎn)評估委托合同中應(yīng)明確報(bào)告的提交時(shí)間

B、一般無需在資產(chǎn)評估委托合同中應(yīng)明確報(bào)告的提交時(shí)間

C、提交方式可確定為當(dāng)面提交或郵寄

D、提交方式只能為當(dāng)面提交【正確答案】AC

【答案解析】選項(xiàng)A、C表述正確。10、現(xiàn)場調(diào)查手段通常包括：（）。

A、詢問

B、訪談

C、核對

D、監(jiān)盤【正確答案】ABCD

【答案解析】以上選項(xiàng)均正確。三、判斷題1、執(zhí)行資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，因法律法規(guī)規(guī)定、客觀條件限制，無法或者不能完全履行資產(chǎn)評估基本程序，經(jīng)采取措施彌補(bǔ)程序缺失，且未對評估結(jié)論產(chǎn)生重大影響時(shí)，資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)及其資產(chǎn)評估專業(yè)人員可以繼續(xù)開展業(yè)務(wù)，對評估結(jié)論產(chǎn)生重大影響或者無法判斷其影響程度的，不得出具資產(chǎn)評估報(bào)告。（）

Y、對

N、錯【正確答案】Y

【答案解析】該題表述正確。2、超出資產(chǎn)評估專業(yè)人員專業(yè)能力范疇的核查驗(yàn)證事項(xiàng)，資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)委托或者要求委托人委托其他專業(yè)機(jī)構(gòu)或者專家出具意見。（）

Y、對

N、錯【正確答案】Y

【答案解析】該題表述正確。3、因法律法規(guī)規(guī)定、客觀條件限制無法實(shí)施核查驗(yàn)證的事項(xiàng)，資產(chǎn)評估專業(yè)人員應(yīng)當(dāng)在工作底稿中予以說明，分析其對評估結(jié)論的影響程度，無需在資產(chǎn)評估報(bào)告中披露。（）

Y、對

N、錯【正確答案】N

【答案解析】因法律法規(guī)規(guī)定、客觀條件限制無法實(shí)施核查驗(yàn)證的事項(xiàng)，資產(chǎn)評估專業(yè)人員應(yīng)當(dāng)在工作底稿中予以說明，分析其對評估結(jié)論的影響程度，并在資產(chǎn)評估報(bào)告中予以披露。4、資產(chǎn)評估專業(yè)人員執(zhí)行資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)合理使用評估假設(shè)，并在資產(chǎn)評估報(bào)告中披露評估假設(shè)。（）

Y、對

N、錯【正確答案】Y

【答案解析】資產(chǎn)評估專業(yè)人員執(zhí)行資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)合理使用評估假設(shè)，并在資產(chǎn)評估報(bào)告中披露評估假設(shè)。5、資產(chǎn)評估專業(yè)人員應(yīng)當(dāng)對形成的測算結(jié)果進(jìn)行綜合分析，形成合理評估結(jié)論。（）

Y、對

N、錯【正確答案】Y

【答案解析】資產(chǎn)評估專業(yè)人員應(yīng)當(dāng)對形成的測算結(jié)果進(jìn)行綜合分析，形成合理評估結(jié)論。6、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)出具資產(chǎn)評估報(bào)告前，在不影響對評估結(jié)論進(jìn)行獨(dú)立判斷的前提下，可以與委托人或者委托人同意的其他相關(guān)當(dāng)事人就資產(chǎn)評估報(bào)告有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行溝通，對溝通情況進(jìn)行獨(dú)立分析，并決定是否對資產(chǎn)評估報(bào)告進(jìn)行調(diào)整。（）

Y、對

N、錯【正確答案】Y

【答案解析】該題表述正確。7、資產(chǎn)評估程序，是指執(zhí)行資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)所履行的系統(tǒng)性工作步驟。（）

Y、對

N、錯【正確答案】Y

【答案解析】資產(chǎn)評估程序，是指執(zhí)行資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)所履行的系統(tǒng)性工作步驟。8、