長(zhǎng)沙本杰明摩爾藝術(shù)涂料有限公司企業(yè)資金管理案例分析畢業(yè)論文

湖南外國(guó)語(yǔ)職業(yè)學(xué)院學(xué)生畢業(yè)設(shè)計(jì)PAGEPAGE2湖南外國(guó)語(yǔ)職業(yè)學(xué)院HunanCollegeofForeignStudies2015屆畢業(yè)設(shè)計(jì)資料課題名稱(chēng)：長(zhǎng)沙本杰明摩爾藝術(shù)涂料公司資金管理案例分析專(zhuān)業(yè)系（院）：經(jīng)濟(jì)管理系專(zhuān)業(yè)：會(huì)計(jì)學(xué)生姓名：班級(jí)：學(xué)號(hào)：120321030240指導(dǎo)教師姓名：職稱(chēng)：最終評(píng)定成績(jī)：教務(wù)處制2015年5月PAGE14目錄HYPERLINK\l"_Toc389577765"畢業(yè)設(shè)計(jì)課題任務(wù)書(shū)HYPERLINK\l"_Toc389577766"畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）開(kāi)題報(bào)告HYPERLINK\l"_Toc389577768"畢業(yè)設(shè)計(jì)HYPERLINK\l"_Toc389577773"畢業(yè)設(shè)計(jì)中期報(bào)告HYPERLINK\l"_Toc389577774"畢業(yè)設(shè)計(jì)指導(dǎo)教師評(píng)閱表HYPERLINK\l"_Toc389577775"畢業(yè)設(shè)計(jì)答辯記錄表HYPERLINK\l"_Toc389577776"畢業(yè)設(shè)計(jì)答辯及最終成績(jī)?cè)u(píng)定表TOC\o"1-3"\h\z\uHYPERLINK\l"_Toc389577764"HYPERLINK\l"_Toc389577765"畢業(yè)設(shè)計(jì)課題任務(wù)書(shū)HYPERLINK\l"_Toc389577766"畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）開(kāi)題報(bào)告HYPERLINK\l"_Toc389577768"畢業(yè)設(shè)計(jì)HYPERLINK\l"_Toc389577773"畢業(yè)設(shè)計(jì)中期報(bào)告HYPERLINK\l"_Toc389577774"畢業(yè)設(shè)計(jì)指導(dǎo)教師評(píng)閱表HYPERLINK\l"_Toc389577775"畢業(yè)設(shè)計(jì)答辯記錄表HYPERLINK\l"_Toc389577776"畢業(yè)設(shè)計(jì)答辯及最終成績(jī)?cè)u(píng)定表

2015屆學(xué)生畢業(yè)設(shè)計(jì)課題任務(wù)書(shū)專(zhuān)業(yè)系（院）名稱(chēng)：經(jīng)管系專(zhuān)業(yè)（方向）：會(huì)計(jì)2014年11月23日指導(dǎo)教師學(xué)生姓名畢業(yè)設(shè)計(jì)課題長(zhǎng)沙本杰明摩爾藝術(shù)涂料有限公司企業(yè)資金管理案例分析基本內(nèi)容及任務(wù)1、撰寫(xiě)長(zhǎng)沙本杰明摩爾藝術(shù)涂料有限公司資金管理案例分析工作的意義；2、了解長(zhǎng)沙本杰明摩爾藝術(shù)涂料有限公司資金管理工作的基本工作流程；3、闡述長(zhǎng)沙本杰明摩爾有限公司資金管理的內(nèi)容，資金管理是中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容。中小企業(yè)的問(wèn)題也日益凸顯，通過(guò)對(duì)中小企業(yè)現(xiàn)狀的研究，深入研究找出問(wèn)題所在，進(jìn)行分析研究找出解決的辦法，促進(jìn)提高中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。4、清楚說(shuō)明長(zhǎng)沙本杰明摩爾藝術(shù)涂料有限公司資金管理工作的方法；5、形成比較完整的、可操作性的建議方案。擬達(dá)到的要求或技術(shù)指標(biāo)1、廣泛閱讀，收集資料，確定與自己興趣和專(zhuān)業(yè)方向相關(guān)的選題，選題符合本專(zhuān)業(yè)方向培養(yǎng)要求；2、拓展性閱讀，閱讀本選題有關(guān)的材料達(dá)30篇以上；3、對(duì)本公司的資金管理案例分析工作基本工作流程進(jìn)行調(diào)研；4、深入了解公司，寫(xiě)出關(guān)于公司資金管理論文5、嚴(yán)格按照學(xué)院的要求和格式完成本設(shè)計(jì)方案6、本方案設(shè)計(jì)字?jǐn)?shù)控制在3000個(gè)漢字左右。湖南外國(guó)語(yǔ)職業(yè)學(xué)院Hunan畢業(yè)設(shè)計(jì)開(kāi)題報(bào)告（2015屆）題目名稱(chēng)：長(zhǎng)沙本杰明摩爾藝術(shù)涂料資金管理案例分析專(zhuān)業(yè)系（院）：經(jīng)管系專(zhuān)業(yè)：會(huì)計(jì)學(xué)生姓名：班級(jí)：學(xué)號(hào):指導(dǎo)教師姓名：職稱(chēng)：最終評(píng)定成績(jī)：2014年12月10日湖南外國(guó)語(yǔ)職業(yè)學(xué)院學(xué)生畢業(yè)設(shè)計(jì)PAGE長(zhǎng)沙本杰明摩爾藝術(shù)涂料有限公司資金管理案例分析結(jié)合畢業(yè)設(shè)計(jì)任務(wù)情況，查閱文獻(xiàn)資料，撰寫(xiě)500個(gè)字左右的畢業(yè)設(shè)計(jì)簡(jiǎn)介本選題的社會(huì)意義和現(xiàn)實(shí)意義社會(huì)意義選擇長(zhǎng)沙本杰明摩爾藝術(shù)涂料資金管理案例進(jìn)行分析，具有一定的社會(huì)意義。這個(gè)社會(huì)主要特點(diǎn)是：（1）中小企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)中，資金始終是一項(xiàng)值得高度重視，高流動(dòng)性的資產(chǎn)，因此資金管理是中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容。（2）中小企業(yè)的問(wèn)題也日益凸顯，通過(guò)對(duì)中小企業(yè)現(xiàn)狀的研究，深入研究找出問(wèn)題所在，逐個(gè)進(jìn)行分析研究找出解決的辦法，改善中小企業(yè)的現(xiàn)狀，疏通資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，促進(jìn)提高中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益?，F(xiàn)實(shí)意義中小企業(yè)要取得更大的效益，資金是企業(yè)的源泉，資金是企業(yè)發(fā)展的依靠和保證。如何保證資金在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中得到最大的發(fā)揮和最低的風(fēng)險(xiǎn)，這就取決于企業(yè)資金管理的水平。企業(yè)管理者在擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模和加大對(duì)市場(chǎng)的投資、以及提高產(chǎn)品的科技化等需要注入大量資金時(shí)，要注重資金在這方面的關(guān)鍵性作用，既要事先對(duì)這些項(xiàng)目的可行性、測(cè)試風(fēng)險(xiǎn)以及回報(bào)的報(bào)酬。在每個(gè)環(huán)節(jié)中都要合理運(yùn)用資金、減少不必要的資金缺少。建立和完善現(xiàn)代資金管理體系，加強(qiáng)企業(yè)資金管理分析是很重要的。把資金完全合理的運(yùn)營(yíng)起來(lái)，把重心轉(zhuǎn)向企業(yè)整體戰(zhàn)略這一廣闊研究領(lǐng)域，合理運(yùn)用資金、減少不必要的資金缺少提高企業(yè)，整體經(jīng)濟(jì)效益。預(yù)期效果通過(guò)所學(xué)的知識(shí)，以及通過(guò)長(zhǎng)沙本杰明摩爾藝術(shù)涂料的資金管理案例分析，希望能很好的改善企業(yè)資金管理營(yíng)運(yùn)方式，獲得更多的價(jià)值，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的宏偉目標(biāo)。本設(shè)計(jì)將嚴(yán)格學(xué)院的要求和格式完成3000字的設(shè)計(jì)方案。2．選題背景及依據(jù)、畢業(yè)設(shè)計(jì)主要內(nèi)容、畢業(yè)設(shè)計(jì)思路及方案（500字左右）二、案例分析的主要內(nèi)容1、案例分析的目的首先以搜集和閱讀資料的方式了解資金管理的基本內(nèi)容，再則是通過(guò)社會(huì)調(diào)研或參加社會(huì)實(shí)踐來(lái)了解資金管理操作流程和策略方案，從而更好地分析長(zhǎng)沙本杰明摩爾藝術(shù)涂料有限公司的管理方案。同時(shí)，按照指導(dǎo)老師的要求完成畢業(yè)設(shè)計(jì)任務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)，以達(dá)到提高自己分析問(wèn)題解決問(wèn)題的能力。2、案例分析的思路通過(guò)大量收集網(wǎng)上的相關(guān)資料以及詢(xún)問(wèn)有相關(guān)知識(shí)或工作經(jīng)歷的人，查閱長(zhǎng)沙本杰明摩爾藝術(shù)涂料資金管理的有關(guān)案例。第一要搞清楚該企業(yè)資金管理的基本內(nèi)容，第二該企業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)進(jìn)行具體分析，再者是選用該公司采用過(guò)的1-2種資金管理方案進(jìn)行論證，看它采用了怎樣的程序，怎樣的資金管理方法，涉及了哪些方面，從而有效地分析出結(jié)論。3、案例分析的內(nèi)容簡(jiǎn)介該公司的基本情況，如它的主要業(yè)務(wù)什么，是什么行業(yè)的公司；了解該公司發(fā)展歷程并分析；了解該公司的資金管理的策略、資金管理基本內(nèi)容及要點(diǎn)、資金管理的組成部分，這些對(duì)該公司資金管理的運(yùn)行起到了什么影響跟作用；分析該公司發(fā)展過(guò)程中存在的弊端以及該如何改進(jìn)；4、畢業(yè)設(shè)計(jì)的主要步驟與任務(wù)確認(rèn)選題；教師下達(dá)任務(wù)書(shū)；學(xué)生就本選題進(jìn)行社會(huì)或網(wǎng)絡(luò)調(diào)研；學(xué)生撰寫(xiě)畢業(yè)設(shè)計(jì)開(kāi)題報(bào)告；選擇長(zhǎng)沙本杰明摩爾藝術(shù)有限公司資金管理案例進(jìn)行分析；完成畢業(yè)設(shè)計(jì)中期檢查；畢業(yè)設(shè)計(jì)定稿；上傳畢業(yè)設(shè)計(jì)成果。3．工作進(jìn)度及具體安排(1)2014年11月22日指導(dǎo)老師與學(xué)生見(jiàn)面(2)2014年11月23日學(xué)生在指導(dǎo)老師的指導(dǎo)下選題(3)2014年11月24日確認(rèn)選題，下達(dá)任務(wù)書(shū)(4)2014年11月24日起，撰寫(xiě)開(kāi)題報(bào)告(5)2014年12月10日上交開(kāi)題報(bào)告(6)2014年12月10日始撰寫(xiě)畢業(yè)設(shè)計(jì)(7)2015年3月20日撰寫(xiě)中期檢查報(bào)告(8)2015年3月21日上交畢業(yè)設(shè)計(jì)初稿，指導(dǎo)教師修改(9)2015年4月20日上交畢業(yè)設(shè)計(jì)二稿，指導(dǎo)教師修改(10)2015年5月10日上交畢業(yè)設(shè)計(jì)成果終稿(11)2015年5月18-日上傳畢業(yè)設(shè)計(jì)成果4．指導(dǎo)教師意見(jiàn)指導(dǎo)教師：年月日說(shuō)明：開(kāi)題報(bào)告作為畢業(yè)設(shè)計(jì)答辯委員會(huì)對(duì)學(xué)生答辯資格審查的依據(jù)材料之一，此報(bào)告應(yīng)在導(dǎo)師指導(dǎo)下，由學(xué)生填寫(xiě)，將作為畢業(yè)設(shè)計(jì)成績(jī)考查的重要依據(jù)，經(jīng)導(dǎo)師審查后簽署意見(jiàn)生效。湖南外國(guó)語(yǔ)職業(yè)學(xué)院HunanCollegeofForeignStudies2015屆畢業(yè)設(shè)計(jì)課題名稱(chēng)：長(zhǎng)沙本杰明摩爾藝術(shù)涂料有限公司資金管理案例分析專(zhuān)業(yè)系（院）：經(jīng)管系專(zhuān)業(yè)：會(huì)計(jì)學(xué)生姓名：班級(jí)：1204學(xué)號(hào)：120321030240指導(dǎo)教師姓名：職稱(chēng)：講師最終評(píng)定成績(jī)：教務(wù)處制2015年5月湖南外國(guó)語(yǔ)職業(yè)學(xué)院學(xué)生畢業(yè)設(shè)計(jì)長(zhǎng)沙本杰明摩爾公司資金管理案例分析目錄1、本杰明摩爾公司資金管理的目的及意義………………22、本杰明摩爾公司調(diào)查方案…………………22.1本杰明摩爾公司資金管理的內(nèi)容……………32.11本杰明摩爾資金現(xiàn)金管理………32.2本杰明摩爾公司營(yíng)運(yùn)資金結(jié)構(gòu)的管理……………32.3本杰明摩爾公司的資金融資管理…………………42.4本杰明摩爾公司的資金存在的問(wèn)題………………43、調(diào)查分析——加強(qiáng)本杰明摩爾公司資金管理的思考…53.1完善本杰明摩爾公司資金管理體制………53.2建立本杰明摩爾公司健全預(yù)算的管理體制……………63.3推行本杰明摩爾公司內(nèi)部審計(jì)制度，強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督………64、總結(jié)…………………7參考文獻(xiàn)……………8致謝……………………9長(zhǎng)沙本杰明摩爾公司的資金管理案例分析１、本杰明摩爾公司資金管理的目的及意義隨著全球化經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,各個(gè)企業(yè)面臨著更多的機(jī)遇和挑戰(zhàn)?營(yíng)運(yùn)資金管理貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的始末,是財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容,同時(shí)也是當(dāng)前本杰明摩爾公司管理工作的薄弱環(huán)節(jié)?資金是進(jìn)行生產(chǎn)?經(jīng)營(yíng)等一系列經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中最基本的要素,資金管理是財(cái)務(wù)管理的集中表現(xiàn)?只有抓住資金管理這個(gè)中心,采取行之有效的管理和控制措施,疏通資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié),才能提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益?因此,加強(qiáng)資金的管理及控制具有十分重要的意義?本論文以本杰明摩爾藝術(shù)涂料公司資金管理為重點(diǎn),客觀(guān)分析目前在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所面臨的諸多資金管理方面的挑戰(zhàn),對(duì)資金管理理論進(jìn)行了積極探索。在此基礎(chǔ)上,對(duì)本杰明摩爾公司現(xiàn)狀進(jìn)行了粗略的調(diào)查。歸納了本杰明摩爾公司在營(yíng)運(yùn)資金管理方面存在的問(wèn)題。對(duì)資金管理的難點(diǎn)提出了相應(yīng)的改善和措施。資金營(yíng)運(yùn)管理的過(guò)程是伴隨企業(yè)經(jīng)營(yíng)而不斷優(yōu)化,不斷深入的過(guò)程中要持續(xù)改進(jìn)其資金管理體系,整合公司內(nèi)外部的各種資源,進(jìn)一步提升其包括資金管理在內(nèi)的整體管理水平，從而讓公司更加良好的運(yùn)營(yíng)。２、本杰明摩爾公司資金管理調(diào)查方案本杰明摩爾藝術(shù)涂料是一個(gè)北美家喻戶(hù)曉的百年涂料品牌，是一所集高科技研發(fā)、生產(chǎn)和銷(xiāo)售為一體的世界知名化學(xué)涂料公司。目前該公司擁有3500多名員工，80,000平方公尺設(shè)施一流的實(shí)驗(yàn)室，100多名不同領(lǐng)域的科技人員，確保產(chǎn)品不斷創(chuàng)新并擁有完美的品質(zhì)。并有7家制造工廠(chǎng)，22個(gè)分發(fā)設(shè)施點(diǎn)，通過(guò)北美各地5000多家獨(dú)立零售商銷(xiāo)售最好的涂料、色漿和底漆。為公司的發(fā)展提供了強(qiáng)勁的動(dòng)力。資金是企業(yè)資金結(jié)構(gòu)中最具活力的部分，營(yíng)運(yùn)資金的運(yùn)轉(zhuǎn)效率很大程度上決定了企業(yè)的生存與發(fā)展。從會(huì)計(jì)角度講，營(yíng)運(yùn)資金是指某時(shí)點(diǎn)內(nèi)的流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的差額，構(gòu)成要素包括現(xiàn)金、有價(jià)證券、應(yīng)收賬款、存貨等。這些要素的周轉(zhuǎn)速度及資金占有余額直接影響著企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益，又制約著企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模。然而，目前很多企業(yè)在營(yíng)運(yùn)資金管理方面存在很多問(wèn)題，如資金營(yíng)運(yùn)能力較低、資金短缺，這些都嚴(yán)重影響到企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益。因此解決好營(yíng)運(yùn)資金管理中存在的問(wèn)題,有利于企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。所以為了讓公司更好的運(yùn)營(yíng)，在管理資金的方面要更加完善。其資金管理流程如下：2.1本杰明摩爾公司資金管理的內(nèi)容本杰明摩爾公司要維持正常的運(yùn)轉(zhuǎn)就必須要擁有適量的營(yíng)運(yùn)資金，因此，營(yíng)運(yùn)資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分。據(jù)調(diào)查，公司財(cái)務(wù)經(jīng)理有60%的時(shí)間都用于營(yíng)運(yùn)資金管理。要搞好營(yíng)運(yùn)資金管理，必須解決以下問(wèn)題:第一，本杰明摩爾公司在采購(gòu)產(chǎn)品方面的問(wèn)題，倉(cāng)儲(chǔ)方面的問(wèn)題，銷(xiāo)售回款問(wèn)題。即資金運(yùn)用的管理。主要包括現(xiàn)金管理、應(yīng)收賬款管理和存貨管理。第二，本杰明摩爾公司應(yīng)該怎樣來(lái)進(jìn)行產(chǎn)品資產(chǎn)的融資，即資金籌措的管理。包括銀行短期借款的管理和商業(yè)信用的管理。這兩個(gè)問(wèn)題，事實(shí)上是考慮風(fēng)險(xiǎn)和收益的權(quán)衡問(wèn)題。如何權(quán)衡流動(dòng)資產(chǎn)水平和融資有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)和獲利能力之間的關(guān)系，從而制定相關(guān)政策是本杰明摩爾營(yíng)運(yùn)資金管理的關(guān)鍵本杰明摩爾公司營(yíng)運(yùn)資金的涂料需要數(shù)量與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有直接關(guān)系，當(dāng)公司產(chǎn)銷(xiāo)兩旺時(shí)，流動(dòng)資產(chǎn)會(huì)不斷增加，流動(dòng)負(fù)債也會(huì)相應(yīng)增加；而當(dāng)公司涂料產(chǎn)銷(xiāo)量不斷減少時(shí)公司流動(dòng)資產(chǎn)和公司流動(dòng)負(fù)債也會(huì)相應(yīng)減少。因此，要認(rèn)真分析生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，采用一定的方法預(yù)測(cè)營(yíng)運(yùn)資金的需要數(shù)量，以便合理使用營(yíng)運(yùn)資金。在本杰明摩爾資金管理中，必須正確處理保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要和節(jié)約使用資金二者之間的關(guān)系。要在保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要的前提下，遵守勤儉節(jié)約的原則，挖掘資金潛力，精打細(xì)算地使用資金。2.1.1本杰明摩爾公司資金現(xiàn)金管理：現(xiàn)金是流動(dòng)作為公司流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，擁有足夠的現(xiàn)金對(duì)降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、增強(qiáng)資金的流動(dòng)性具有十分重要的意義。公司在進(jìn)行現(xiàn)金管理時(shí)，要力求既保證企業(yè)交易所需資金，降低風(fēng)險(xiǎn)，又不使企業(yè)有過(guò)多的閑置資金，以增加企業(yè)的長(zhǎng)期利潤(rùn)本杰明摩爾公司現(xiàn)金的日常管理一般包括現(xiàn)金的回收管理和現(xiàn)金的支出管理兩個(gè)方面的內(nèi)容。現(xiàn)金的回收是增加企業(yè)流動(dòng)資金減少壞賬損失的主要措施。合理控制現(xiàn)金的支出，將節(jié)省下來(lái)的現(xiàn)金用于投資性收益活動(dòng)，給企業(yè)帶來(lái)額外的收入。2.2本杰明摩爾公司資金結(jié)構(gòu)管理由于最近幾年本杰明摩爾藝術(shù)涂料有限公司的迅速發(fā)展和擴(kuò)張，過(guò)去的傳統(tǒng)管理模式已明顯不適應(yīng)現(xiàn)在資金管理的要求，公司缺乏統(tǒng)一的規(guī)章制度，因此解決辦法是對(duì)公司資金進(jìn)行集中管理，公司必須基于實(shí)際情況，認(rèn)真尋求合理的結(jié)構(gòu)。本杰明摩爾公司的銷(xiāo)售流程：簽訂使用哪款涂料的合同—預(yù)付合同定金—總訂單結(jié)算—涂料產(chǎn)品缺少的快速下單—人工上門(mén)—裝修完畢—客戶(hù)滿(mǎn)意—全額收款，但是在此期間公司需要預(yù)付產(chǎn)品費(fèi)用，人工費(fèi)用和其他費(fèi)用。近幾年來(lái)不少企業(yè)和企業(yè)集團(tuán)出現(xiàn)的產(chǎn)成品積壓和應(yīng)收賬款居高不下所導(dǎo)致的周轉(zhuǎn)困難，即是營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)失靈的典型實(shí)例。所以追求營(yíng)運(yùn)資金最大利用水平和獲利能力的同時(shí)，又要確保流動(dòng)資產(chǎn)的必要存量，以保持企業(yè)良好的償債能力，將公司經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降低到最低水平。2.3本杰明摩爾公司資金融資管理為了更好的利用我公司的資金，獲得更大的經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化，對(duì)公司資金進(jìn)行集中管理的辦法，除了“資金結(jié)購(gòu)管理”外，還有“融資管理”。對(duì)于大多數(shù)企業(yè)來(lái)說(shuō)，企業(yè)在信貸資金管理上往往存在誤區(qū)，缺乏對(duì)營(yíng)運(yùn)資金管理規(guī)劃，在不斷擴(kuò)大企業(yè)經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中，存在資金的籌集與運(yùn)用不匹配的現(xiàn)象，一方面大量向銀行借款，另一方面沒(méi)有合理安排營(yíng)運(yùn)資金的使用時(shí)間和使用需求量，這樣會(huì)降低信貸資金使用效率，加大企業(yè)資金成本，使企業(yè)增加財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。公司的自身管理水平低下，經(jīng)營(yíng)不善，資金匱乏，銷(xiāo)售不暢作為企業(yè)自身因素也制約著公司的發(fā)展。公司為了更好地發(fā)揮營(yíng)運(yùn)資金管理作用，應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，深入分析本公司經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題，針對(duì)上述資金管理中存在的問(wèn)題采取措施如下：在國(guó)家的金融環(huán)境下，國(guó)家已經(jīng)大力支持中小企業(yè)的貸款，以解決中小企業(yè)資金匱乏的狀況。關(guān)鍵是財(cái)務(wù)人員一定要在分析、比較的基礎(chǔ)上選擇籌資組合，在盡可能多地使用流動(dòng)負(fù)債的基礎(chǔ)上，注意企業(yè)的清償能力，保證企業(yè)的信譽(yù)，給企業(yè)帶來(lái)更大的收益。本杰明摩爾藝術(shù)涂料有限公司在融資方面要制定合理的現(xiàn)金持有量，編制每年、月現(xiàn)金收支計(jì)劃表。年度收支計(jì)劃主要用于公司資金拆借或用于擴(kuò)大再生產(chǎn)。月收支計(jì)劃是根據(jù)每月具體資金供給、需求情況編制的。這樣可以合理確定現(xiàn)金基本儲(chǔ)備、安全儲(chǔ)備和增長(zhǎng)儲(chǔ)備，提高資金利用率。2.4本杰明摩爾公司資金管理存在的問(wèn)題本杰明摩爾藝術(shù)涂料公司對(duì)營(yíng)運(yùn)資金管理主要側(cè)重于強(qiáng)調(diào)公司資金安全，保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)對(duì)資金的需要，降低公司的資金占用等，而忽略了公司資金結(jié)構(gòu)的管理，造成公司資金流動(dòng)不協(xié)調(diào)。比如有些股份有限公司的營(yíng)運(yùn)資金管理較為混亂，各項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)占總流動(dòng)資產(chǎn)與各項(xiàng)流動(dòng)負(fù)債占總流動(dòng)負(fù)債的比例變化較大，且比值無(wú)一定規(guī)律。首先，公司短期資金來(lái)源缺乏有序的安排，處于一種隨機(jī)的狀態(tài)；其次，且對(duì)應(yīng)付賬款缺乏一定的控制，一旦供應(yīng)商要求及時(shí)歸還時(shí)，企業(yè)自然就陷入了債務(wù)危機(jī)中。這種現(xiàn)象也較為普遍地存在于其他企業(yè)中。從公司存貨的周轉(zhuǎn)情況看，公司產(chǎn)品存貨的周轉(zhuǎn)天數(shù)較長(zhǎng)，與同行的企業(yè)相比差距甚大，且產(chǎn)品存貨占企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)比重最大，因此，產(chǎn)品存貨的管理是公司營(yíng)運(yùn)資金管理的重點(diǎn)與難點(diǎn)。目前很多公司在營(yíng)運(yùn)資金管理方面存在很多問(wèn)題，如公司營(yíng)運(yùn)能力較低、資金短缺，這些都嚴(yán)重影響到企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益。因此解決好營(yíng)運(yùn)資金管理中存在的問(wèn)題,有利于公司財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。3、調(diào)查分析——加強(qiáng)本杰明摩爾公司資金管理的思考3.1完善本杰明摩爾公司資金管理制度加強(qiáng)制度建設(shè)，制定相應(yīng)的管理辦法，健全本杰明摩爾公司產(chǎn)品存貨的控制與管理。首先準(zhǔn)確預(yù)測(cè)涂料存貨需求量，主要以銷(xiāo)售量確定存貨持有量。銷(xiāo)售部門(mén)準(zhǔn)確制定銷(xiāo)售月計(jì)劃；編制每月計(jì)劃公司所需涂料清單；采購(gòu)部編制月采購(gòu)計(jì)劃單，三個(gè)環(huán)節(jié)協(xié)調(diào)配合管理者才能對(duì)實(shí)際存貨狀況做到“心中有數(shù)”，為確定合理的訂貨量和訂貨時(shí)機(jī)提供依據(jù)。其次，涂料供應(yīng)商與公司有效的溝通，供應(yīng)商可以根據(jù)需求時(shí)間進(jìn)行排產(chǎn)，保證及時(shí)供貨。加強(qiáng)本杰明摩爾公司應(yīng)收賬款全面的控制與管理。首先，讓公司銷(xiāo)售部要把清欠工作作為銷(xiāo)售經(jīng)理負(fù)責(zé)制的一項(xiàng)考核指標(biāo)。其次，銷(xiāo)售部做好結(jié)算工作，即使暫時(shí)無(wú)法收回欠款，也要做到結(jié)算手續(xù)完備，防止一旦發(fā)生訴訟沒(méi)有法律依據(jù)。對(duì)已經(jīng)確認(rèn)的欠款，要及時(shí)簽認(rèn)，防止超過(guò)訴訟時(shí)效。要嚴(yán)格控制合同的信用期，在簽訂合同時(shí)將信用條款寫(xiě)入合同，用法律形式約束對(duì)方，對(duì)于有的惡意拖欠貨款，必要時(shí)停止施工，以保證資金的安全性。認(rèn)真研究、利用國(guó)家相關(guān)政策，發(fā)揮對(duì)集團(tuán)整體清欠工作的指導(dǎo)作用。公司要根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)情況，綜合考慮資金成本，盈利能力及將來(lái)償還的現(xiàn)金壓力等因素，合理安排流動(dòng)負(fù)債與長(zhǎng)期負(fù)債的比重，滿(mǎn)足公司資金需求，同時(shí)要維持流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的合理比例，實(shí)現(xiàn)節(jié)約資金與保持償債能力的平衡。公司要合理地規(guī)劃營(yíng)運(yùn)資金和長(zhǎng)期投資所需的資金需求量與使用量的比例，嚴(yán)格按資金計(jì)劃使用長(zhǎng)期投資，嚴(yán)禁由于長(zhǎng)期投資資金使用不合理，而占用營(yíng)運(yùn)資金現(xiàn)象。同時(shí)加快公司的營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)周期，盡可能提高營(yíng)運(yùn)資金利用率，這樣才不會(huì)因?yàn)殚L(zhǎng)期投資增加而減少營(yíng)運(yùn)資金，使公司盈利能力下降，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大的現(xiàn)象發(fā)生。當(dāng)企業(yè)付款周期比收款周期長(zhǎng)時(shí)，那么業(yè)務(wù)越多，從供貨商那里獲得的無(wú)息貸款也就越多，公司能更好運(yùn)用營(yíng)運(yùn)資金。因此采購(gòu)部門(mén)在付款時(shí)應(yīng)該注重本銷(xiāo)售回款速度，既不損害公司信譽(yù)度，又能用別人的錢(qián)賺錢(qián)；另外要有穩(wěn)定的供貨商，建立長(zhǎng)期合作。具統(tǒng)計(jì)，這種短期籌資在許多企業(yè)中占到流動(dòng)負(fù)債的40%左右，它是企業(yè)重要的短期籌資來(lái)源。綜上所述，公司強(qiáng)化資金管理制度，其實(shí)質(zhì)是提高資金的運(yùn)用效率，在考慮風(fēng)險(xiǎn)的前提下，以最小的投入，獲得最大的產(chǎn)出3.2建立健全預(yù)算的管理體制預(yù)算制度的完備是整個(gè)公司生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)能夠有序進(jìn)行重要的保證，又是企業(yè)進(jìn)行監(jiān)督，控制，審計(jì)，考核等最基本的依據(jù)。所以公司要徹底改變當(dāng)前預(yù)算制度形同虛設(shè)的現(xiàn)狀，建立一個(gè)全面的預(yù)算管理的體制。編制的原則是以收定支，與成本的費(fèi)用匹配，以最優(yōu)化的資金成本，來(lái)制定公司的融資方案，這樣才能綜合平衡與編制公司資金的總預(yù)算。出現(xiàn)新業(yè)務(wù)需要資金預(yù)算及時(shí)的進(jìn)行調(diào)整甚至追加預(yù)算，經(jīng)過(guò)調(diào)整過(guò)的結(jié)果，及時(shí)的跟蹤經(jīng)營(yíng)的情況變化，同時(shí)也要注意控制調(diào)整的次數(shù)，以避免預(yù)算的管理流于形式。資金預(yù)算管理監(jiān)督考核是各部門(mén)根據(jù)其先進(jìn)的流量使用特點(diǎn)，以預(yù)算作為基礎(chǔ)，建立指標(biāo)考核的體系。由資金的管理部門(mén)依照各個(gè)部門(mén)實(shí)際執(zhí)行預(yù)算的業(yè)績(jī)，按照月，年來(lái)進(jìn)行分析和考核，使預(yù)算執(zhí)行部門(mén)的考核完成情況和績(jī)效掛鉤。3.3加強(qiáng)本杰明摩爾公司內(nèi)部制度，強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督加快現(xiàn)代化產(chǎn)權(quán)制度改革，完善企業(yè)規(guī)章制度，建立有效的內(nèi)部控制制度。要結(jié)合企業(yè)自身的實(shí)際情況與特點(diǎn)，建立較為完善的規(guī)章制度并嚴(yán)格執(zhí)行，形成員工的控制意識(shí)，建立相關(guān)人員職責(zé)權(quán)限，促進(jìn)內(nèi)部控制的有效運(yùn)轉(zhuǎn)。應(yīng)充分考慮不相容職務(wù)間適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離，形成內(nèi)部牽制，達(dá)到控制的目的。應(yīng)分離的職務(wù)主要包括：銷(xiāo)售部門(mén)與最后核準(zhǔn)賒銷(xiāo)的部門(mén)應(yīng)分離，以防止由于銷(xiāo)售部門(mén)盲目追求銷(xiāo)售業(yè)績(jī)而忽視會(huì)帶來(lái)的壞賬損失；記錄主營(yíng)業(yè)務(wù)收入賬簿和應(yīng)收賬款賬簿的人員不得開(kāi)立發(fā)票，經(jīng)手現(xiàn)金。以防舞弊；監(jiān)督檢查評(píng)價(jià)內(nèi)控制度執(zhí)行情況的獨(dú)立人員不隸屬于業(yè)務(wù)流程中的任何部門(mén)，且隸屬分管業(yè)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)。建立企業(yè)的相關(guān)制度還包括存貨、現(xiàn)金、固定資產(chǎn)、管理費(fèi)用等一系列的控制制度。對(duì)違反控制制度的，要給予相關(guān)責(zé)任人一定的懲罰。有效的防止信息的不對(duì)稱(chēng)與內(nèi)部人員的控制問(wèn)題一再發(fā)生通過(guò)推行統(tǒng)一的公司文化，強(qiáng)調(diào)全局觀(guān)和協(xié)同觀(guān)，使公司充滿(mǎn)和諧的氣氛，以促進(jìn)內(nèi)部控制效果的提高。最后，強(qiáng)化本杰明摩爾公司財(cái)務(wù)的監(jiān)督。這是進(jìn)一步的加強(qiáng)資金運(yùn)轉(zhuǎn)在各個(gè)環(huán)節(jié)的可控制性。這也是對(duì)推行全面的預(yù)算監(jiān)督管理進(jìn)行的補(bǔ)充。將現(xiàn)金的流量管理應(yīng)用到公司管理每個(gè)環(huán)節(jié)，重視公司支付風(fēng)險(xiǎn)與資產(chǎn)流動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，投資活動(dòng)，籌資活動(dòng)等環(huán)節(jié)出現(xiàn)的資金流量采取嚴(yán)格的管理。其監(jiān)控的重點(diǎn)囊括了資金收入、應(yīng)收款項(xiàng)未收還是緩收、處置資產(chǎn)審批款項(xiàng)的收回等等。當(dāng)期實(shí)際資金的收入與預(yù)算收入的差異；資金支付方面的應(yīng)付款項(xiàng)，是否存在支付的風(fēng)險(xiǎn)；大額的資金立項(xiàng)、審批、支付能否合規(guī)；當(dāng)期實(shí)際的資金支出和預(yù)算是否存在著差異等4、結(jié)論通過(guò)對(duì)涂料裝修企業(yè)資金管理的分析，我們可以看到，企業(yè)的財(cái)務(wù)資金管理也是隨著經(jīng)營(yíng)機(jī)制的不斷轉(zhuǎn)換而不斷變革的。所以要建立一套適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，適應(yīng)社會(huì)需要的資金管理方法，最后做到優(yōu)化資金的結(jié)構(gòu)，拓寬籌資的渠道，盤(pán)活沉淀的資金，提高資金的使用效率。能從資金的來(lái)源與資金的運(yùn)用之中，收獲最大的效益，增強(qiáng)資金管理科學(xué)性，讓企業(yè)的資金管理工作最終邁上新臺(tái)階。使企業(yè)得以更好的發(fā)展。由此可以看出，資金管理對(duì)企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生了重要影響，已經(jīng)日益成為企業(yè)向前發(fā)展的源泉。資金管理是企業(yè)提高效益的重要保證企業(yè)的成本管理和財(cái)務(wù)管理一樣，是企業(yè)有效經(jīng)營(yíng)的重要手段之一。.成本資金管理是企業(yè)向前發(fā)展的重要方向，資金管理對(duì)企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生了重要影響，已經(jīng)日益成為企業(yè)向前發(fā)展的目標(biāo)。通過(guò)這個(gè)可以看清我公司存在的資金問(wèn)題，加強(qiáng)資金管理的意識(shí)，為企業(yè)創(chuàng)造更多的利潤(rùn)。參考文獻(xiàn)1、中國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)2010年學(xué)術(shù)年會(huì)營(yíng)運(yùn)資金管理論壇論文集[C];2、彭家鈞，營(yíng)運(yùn)資金管理在中國(guó)的實(shí)踐與創(chuàng)新——基于海爾集團(tuán)營(yíng)運(yùn)資金管理的案例研究[A];3、孫燕芳，論加強(qiáng)我國(guó)上市公司營(yíng)運(yùn)資金管理的對(duì)策[J];4、2010年3劉文靜，基于業(yè)務(wù)流程管理的營(yíng)運(yùn)資金管理機(jī)理與模式[A]5、現(xiàn)代商業(yè)2010年02期6王艷，中小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題分析及對(duì)策[J];6、尋小濤，基于企業(yè)生命周期理論的營(yíng)運(yùn)資本管理策略研究[D];致謝感謝湖南外國(guó)語(yǔ)職業(yè)技術(shù)學(xué)院經(jīng)管系的指導(dǎo)老師，沒(méi)有您的寬容與幫助，就沒(méi)有我今天的成長(zhǎng)。對(duì)老師的幫助表示真摯的感謝。歷時(shí)將近三個(gè)月的時(shí)間終于將這篇論文寫(xiě)完，感謝這篇論文所涉及到的各位學(xué)者。本文引用了數(shù)位學(xué)者的研究文獻(xiàn)，如果沒(méi)有各位學(xué)者的研究成果的幫助和啟發(fā)，我將很難完成本篇論文的寫(xiě)作。在論文的寫(xiě)作過(guò)程中遇到了無(wú)數(shù)的困難和障礙，都在同學(xué)和老師的幫助下度過(guò)了。尤其要