征稅與納稅(上課用)

第八課財政與稅收

第二框征稅和納稅自主探究提示

參看導(dǎo)學(xué)案一稅收及其種類：1稅收的含義：2稅收的基本特征：（強制性，無償性，固定性）3稅收的種類：增值稅和個人所得稅二依法納稅是公民的基本義務(wù)1公民必須自覺誠信納稅2違反稅法的行為:偷稅，騙稅，欠稅，抗稅3樹立納稅人意識稅收的基本含義主體目的憑借依據(jù)地位為實現(xiàn)國家職能政治權(quán)力法律財政收入的基本形式國家稅收的含義從本質(zhì)上看，稅收是國家為實現(xiàn)職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財政收入的基本形式。

自主探究

合作交流＊世界上有沒有不收稅的國家呢？為什么？＊如何理解“稅收是國家財政收入最重要的源泉”？有國就有稅

有稅就有法（2）稅收與國家和法律的關(guān)系億萬富姐劉曉慶因透漏稅款被捕廣州一出租屋主黃某因未辦理工商營業(yè)執(zhí)照和稅務(wù)登記證便私下出租臨時商鋪，在03年至04年間共取得商鋪租金收入34萬元，從未向稅務(wù)機關(guān)申報納稅。稅務(wù)機關(guān)依法將其移送司法機關(guān)，司法部門以偷稅罪起訴黃某，05年6月海珠區(qū)法院根據(jù)《刑法》有關(guān)規(guī)定，對黃某偷逃營業(yè)稅款、城市維護建設(shè)稅、出租房產(chǎn)綜合征收稅合計共20383.11元的行為，判處黃某有期徒刑11個月，并處罰金4萬元。問：從這個案例中同學(xué)們能體會到稅收的什么特點？稅收具有強制性[案例探究]1[名人名言]

關(guān)于稅收，偉大的無產(chǎn)階級革命導(dǎo)師列寧說過：“所謂賦稅，就是國家不用付任何報酬而向居民取得東西。”

問：這句名言說明了稅收具有什么特征？

稅收具有無償性（3）稅收的基本特征固定性國家在征稅之前以法律的形式，預(yù)先規(guī)定征收對象和稅率，不經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變。（3）稅收的基本特征[案例探究2]

2004年3月5日溫家寶總理在政府工作報告中宣布：除煙葉外，取消農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅，逐步降低農(nóng)業(yè)稅稅率，五年內(nèi)取消農(nóng)業(yè)稅。2005年3月5日溫家寶總理在政府工作報告中宣布2006年將在全國實現(xiàn)全部免征農(nóng)業(yè)稅。問：上述現(xiàn)象是否違反稅收的固定性？為什么？問：有人說稅收具有固定性，一經(jīng)確定就不能改變，這種說法對嗎？為什么？稅收具有相對固定性（3）稅收的基本特征稅收具有固定性，并非是一成不變，它會隨著經(jīng)濟社會發(fā)展，根據(jù)實際情況而變化。（3）稅收的基本特征歷史上的稅制改革：春秋時期：魯國的“初稅畝”唐朝時期：“租庸調(diào)制”北宋時期：“方田均稅法”明朝時期：“一條鞭法”清朝時期：“地丁銀”我國近幾年稅收改革大事記：從2006年1月1日起，工薪所得減除費用標(biāo)準(zhǔn)從800元/月調(diào)整到1600元/月。這是自1980年的800元標(biāo)準(zhǔn)制訂后的首次調(diào)整。2008年3月1日起，個人所得稅從1600元／月上調(diào)至2000

元／月。

強制性：交也得交，不交也得交無償性：交了也白交固定性：交多少稅法定13自主探究：稅收的基本特征的內(nèi)在關(guān)系（結(jié)合課本p70第二段)成果展示匯報交流

無償性強制性固定性要求保障決定緊密聯(lián)系，不可分割我國稅收有哪些稅種？2、我國稅收的種類

二、我國稅收的種類1、稅收的種類根據(jù)征稅對象劃分：

——流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、

財產(chǎn)稅、行為稅影響最大的兩個稅種（1）增值稅①含義：將納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營活動中的增值額作為征稅對象的一個稅種。②納稅對象：各個生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)中的增值額④基本稅率：17%(優(yōu)惠稅率13%)⑤特點：

a、避免重復(fù)征稅

b、防止偷漏稅行為

c、促進生產(chǎn)專業(yè)化

d、保證財政收入穩(wěn)定增長在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理、修配、勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人③納稅人：個人（2）個人所得稅征稅對象：納稅人：在我國境內(nèi)有住所無住所居住滿一年不居住或不滿一年從我國境內(nèi)取得所得的個人從我國境內(nèi)外取得所得的個人—應(yīng)稅項目：p70相關(guān)鏈接特點：納稅人應(yīng)稅所得越高，稅率越高；應(yīng)稅所得越低，稅率越低。個人所得稅不僅是國家財政收入的重要來源，而且是調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段。作用：

級數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率%1不超過500元的部分52超過500元至2000元的部分103超過2000元至5000元的部分154超過5000元至20000元的部分205超過20000元至40000元的部分256超過40000元至60000元的部分307超過60000元至80000元的部分358超過80000元至100000元的部分409超過100000元的部分4523逃稅=自取滅亡三、依法納稅是每個公民的基本義務(wù)年收入超過12萬元,要自行報稅你知道嗎?交通醫(yī)療教育國防通訊環(huán)境賑災(zāi)我國的稅收是取之于民,用之于民公民必須承擔(dān)義務(wù),自覺誠信納稅自主探究合作交流為什么依法納稅是公民的基本義務(wù)？必要性

成果展示匯報交流１．依法納稅的必要性(為什么)結(jié)論：公民自覺誠信納稅,既是履行應(yīng)盡的義務(wù),也是對國家、社會的一種貢獻。（1）從我國稅收的性質(zhì)——取之于民、用之于民來看，稅收同國家富強、人民幸福聯(lián)系在一起。（2）從稅收的作用看，稅收是國家實現(xiàn)各項職能的物質(zhì)保障。（3）從權(quán)利與義務(wù)相統(tǒng)一看，每個公民在享受國家提供的各項服務(wù)同時，必須承擔(dān)義務(wù)，自覺誠信納稅。

2002年7月24日，劉曉慶被依法逮捕。據(jù)查證，北京曉慶文化藝術(shù)有限責(zé)任公司自1996年以來采取不列、少列收入、多列支出等手段隱瞞收入偷逃稅款1458.3萬元。自主探究曉慶公司稅案潮陽、普寧兩市曾是全國騙取出口退稅活動的一個重災(zāi)區(qū)。1999年－2000年6月的虛開金額共計323億元，涉及騙取出口退稅額高達42億元。這是建國以來涉稅金額最大的嚴(yán)重違法犯罪案件。

注：出口退稅基本含義是指對出口貨物退還其在國內(nèi)生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)實際繳納的產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅和特別消費稅。郴州市華夏房地產(chǎn)開發(fā)有限公司總裁覺得上交稅款沒有回報，因而自1998年10月至2003年9月以來遲遲不交應(yīng)繳稅款總計490萬元。

張某開了一家飯店，生意紅火，可他拒不繳稅，稅務(wù)人員來收稅時，他還威脅說：“誰再來我這里收稅，我讓他站著進來，躺著出去?！?.北京曉慶文化藝術(shù)有限責(zé)任公司1996年以來采取不列、少列收入多列支出、虛假申報等手段少繳稅款1458.3萬元.其行為是_______行為.2.張某開了一家服裝店,生意紅火,但拒不繳納稅款.稅務(wù)人員來收稅時,他還說:”誰來我這里收稅,我就讓他站著進來,橫著出去”.其行為是_______行為.3.某服裝廠廠長以貸款被騙為由,故意拖欠國家稅款24.8萬元.其行為是______行為.4.某企業(yè)通過虛報出口商品的價格等手段獲得國家出口退稅3000萬元.其行為是_______行為.偷稅欠稅騙稅抗稅成果展示２、偷稅、騙稅、欠稅、抗稅行為的比較偷稅騙稅欠稅抗稅不同點相同點有意違反稅法規(guī)定欺騙、隱瞞不繳或少繳稅款方式隱蔽又叫逃稅超過稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的納稅期限，沒有按時繳納而拖欠稅款比較直接用欺騙手段獲得國家稅收優(yōu)惠騙取國家出口退稅、稅收減免方式隱蔽以暴力、威脅方法拒不繳納稅款以對抗的方式直接拒絕納稅比較明顯（1）都是沒有履行依法納稅的義務(wù)（2）都是違反稅法的行為（3）都應(yīng)受到法律的制裁歸納總結(jié)感情升華學(xué)生全體起立，宣誓：依法納稅，從