匯付與托收的結算方式一

第三章國際“貿易”結算方式（一）－匯款與托收我們在概論就介紹過：國際結算包括貿易結算和非貿易結算。在國際貿易中，交易雙方必須通過由結算代理關系的“往來銀行”、利用適當?shù)摹敖Y算工具”－票據(jù)、采取不同的“結算方式”，才可能實現(xiàn)資金從付款人（進口商）向收款人（出口商）的轉移；同時實現(xiàn)代表物權憑證的單據(jù)從出口商向進口商的轉移。在國際貿易結算中，傳統(tǒng)的、主要的、常用的結算方式有匯款、托收、信用證這3種，此外還有銀行保函、備用信用證等2種。準確地講：匯付是商業(yè)信用，托收是半商業(yè)信用半銀行信用（p.104下），而信用證、銀行保函、備用信用證是銀行信用。而保理（factoring）與包買票據(jù)（forfaiting）則不是結算方式，稱為融資方式更妥。課件的順序如下：第三章國際貿易結算方式（一）－匯款與托收（教材4、5兩章）第四章國際貿易結算方式（二）－（跟單）信用證（教材6、7兩章）第五章國際貿易結算方式（三）－銀行保函與備用信用證（教材8章）1結算方式有順匯和逆匯之分：1、當結算資金的流向與結算工具（票據(jù)）的流向相同，則稱為順匯。匯付方式屬于順匯。2、當結算資金的流向與結算工具（票據(jù)）的流向相反，則稱為逆匯。其他所有方式（托收、信用證、銀行保函、備用信用證）都屬于逆匯。2第一節(jié)匯款（Remittance）一、匯款的基本知識（一）匯款的定義匯款也稱匯付，是指債務人或付款人（進口商）主動通過銀行（利用結算工具）將款項匯交債權人或收款人（出口商）的結算方式。在國際貿易中，當買賣雙方采用匯款方式結算債權債務時，這表明在雙方之間要么先由出口商向進口商發(fā)運貨物，然后由進口商支付款項；要么先由進口商向出口商支付款項，然后由出口商發(fā)運貨物。由此可見，匯款必須是建立在買賣雙方具備信用基礎上的一種結算方式，因而，匯款是屬于商業(yè)信用的結算方式。此外，由于匯款方式結算時，資金的流向與票據(jù)的流向相同，因此，匯款屬于順匯。（二）匯款的基本當事人在匯款方式中，有4個基本當事人：匯款人、收款人、匯出行和匯入行。31、匯款人（Remitter）匯款人是指委托銀行向他國債權人支付款項的當事人。在國際貿易中的匯款人通常是進口商。其職責是向匯款銀行提出匯款申請、將款項提供給匯款銀行、承擔匯款的相關銀行費用。2、收款人（Payee）收款人是指接受匯款人所匯款項的當事人。在國際貿易中的收款人通常出口商。其職責是獲取款項。3、匯出行（RemittingBank）匯出行是指接受匯款人的委托，代其匯出款項的銀行。匯出行通常是匯款人委托的當?shù)劂y行（進口地銀行），其職責是按匯款人的要求將款項匯給收款人（通過某往來銀行、利用某結算工具）。4、匯入行（PayingBank）匯入行也稱解付行，是指接受匯出行委托，向收款人解付匯入款項的銀行。匯入行通常是收款人指定的當?shù)劂y行（出口地銀行），其職責是證實匯出行委托付款指示的真實性，通知收款人取款并付款。4（三）匯款當事人之間的關系通常情況下，4個當事人之間的關系為：1、匯款人與匯出行之間，一般是開戶關系；2、收款人與匯入行之間，一般是開戶關系；3、匯款人與收款人之間，在貿易結算中，兩者是交易雙方的買賣關系，即債權人和債務人關系，在非貿易結算中，兩者是資金往來的收付關系；4、匯出行與匯出行之間，是代理行、分行、會員行（如SWIFT、CHIPS、CHAPS、TARGET）的委托關系。否則，就需要其他銀行介入?yún)R款的結算過程，匯出行與匯出行在該銀行都需開有帳戶，以便該銀行借記（debit，減少、支出）匯出行的帳號和貸記（credit，增加、收入）匯入行的帳號，起到劃撥款項的作用。5二、匯款的分類和流程在匯款時，匯出行與匯出行之間委托付款的指令具有不同的傳遞方式，依據(jù)傳遞方式的不同，匯款分為電匯、信匯和票匯這3種方式。（一）電匯（TelegraphicTransfer，T/T）1、電匯的定義匯出行（進口方銀行）按照匯款人（進口商）的申請，通過加密的電報或電傳或SWIFT，指示匯入行（出口方銀行）解付一定金額給收款人（出口商）的匯款方式。2、電匯的流程（以前T/T為例）當結算雙方商定以電匯方式結算款項后，電匯的具體操作程序如下：（1）簽約的當事人（買賣雙方）在銷售合同中對于結算方式約定為采用電匯的匯款方式，以及規(guī)定匯款的幣種。（2）匯款人填寫“匯款申請書”（由于中國目前是嚴格實施外匯管制的國家，因此需要有銀行、外管等機構對用匯的嚴格審查、批準，包括用匯批文、進口付匯核銷單等），匯款人在申請書的表格中選擇電匯方式（國際上表格的選中內容，一般在選項的方格中標注“×”記號）。交款付費給匯出行。

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匯款申請書示樣SWIFT有標準代碼用于匯款、托收和信用證。如：總金額為32；匯款人（匯款申請人）為50；收款人（受益人）為59。p.89的表4－2－1缺SWIFT的標準代碼。7（3）匯出行收妥匯款和銀行費用后，在電匯申請書上簽章，退回其中一份給匯款人，或者匯出行給匯款人另外簽發(fā)一份“電匯回執(zhí)”，以此表明接受了匯款人的委托向收款人辦理電匯業(yè)務。匯款人以此通知收款人（進口商），以便收款人跟進貿易流程，如查收款項、準備貨物、官方文件（出口批文、配額、產地證）、報關、商檢、租船定艙、投保等事宜。（4）匯出行根據(jù)匯款人填寫的電匯申請書內容，通過SWIFT以MT100格式的匯款委托（PaymentOrder）委托匯入行將款項解付給收款人（可以理解為電子即期銀行本票），在MT100中，匯出行除需告知幣種、金額、收款人外，還需告知匯入行對于該匯款的償付方式（記帳），如借記己方帳號（debitourA／C，減少－支出）或貸記對方帳號（credityourA／C，增加－收入），如：匯出行在匯入行開設了帳戶，則匯出行的匯款委托為：PleasedebitourA／CtheamountofUSD32,800.00withyou.或YouareauthorizedtodebitourA／CUSD32,800.00withyou.（兩句話意思相同，前者指：請貴行將總額USD32,800.00借記我行的帳戶。后者指：授權貴行借記我行的帳戶USD32,800.00）；匯入行在匯出行開設了帳戶，則匯出行的匯款委托為：WehavetodaycreditedUSD32,800.00toyourA／Cwithus.（我行已將USD32,800.00貸記貴行的帳戶）。8如果互設了帳號，以上方式隨意選擇一種；如果雙方都沒有互設帳號時，就共同尋求同一個代理行，雙方都需在該行設立帳戶；如果雙方都沒有互設帳號時，還可尋求各自的代理行（不是同一個），但是這兩個代理行之間需有帳戶關系。目前，全球絕大多數(shù)的金融機構都在SWIFT機構設立了帳戶，所以，匯出行與匯入行一般不是代理行關系就是會員的聯(lián)行關系，在他們之間都可以通過SWIFT辦理電匯委托，SWIFT是采用MT100的標準格式為客戶發(fā)送電匯委托的電文。（5）匯入行與匯出行之間，雙方采取事先約定使用的密押對匯款委托的電文，需要對電文的真實性加以證實，即核實密押（核押，testkey），核押無誤后，匯入行便通知收款人前來辦理有關取款、轉款、存款手續(xù)。（6）收款人到匯入行，匯入行向收款人解付匯款。收款人往往在匯入行開有人民幣賬戶或外匯帳戶。按照我國現(xiàn)行外匯管制法規(guī)和銀行結算制度，銀行會加以區(qū)別，對于：有權開設外匯帳戶的收款人，將解付的匯款直接劃入其開設的外匯帳戶；無權開設外匯帳戶的收款人，將解付的匯款強行按當日外匯掛牌價格的“買入價”兌換成人民幣劃入其開設的人民幣賬戶。然后向收款人簽發(fā)一張收賬通知單（俗稱“水單”，bankslip）。9（7）匯入行將“付訖借記通知”“寄給”匯出行，以使“雙方的債權債務得以結算”。p.90的有4個錯誤：其一已經不必郵寄；其二圖4－2－1中的3，加押電報不采用；其三圖4－2－1中的5，收據(jù)是銀行水單。其四圖4－2－1中的7，不可稱付訖借記通知，只能稱付訖通知。因為只有當匯出行在匯入行開有帳戶時，這時是“借記”其帳戶；當匯入行在匯出行開有帳戶時，這時是“貸記”其帳戶，所以是借記還是貸記要看開戶情況，所以下圖中的第7步有“借記”或“貸記”的區(qū)別，體現(xiàn)在匯出行與匯入行之間開設帳戶的不同。就這樣，由于銀行的介入，通過在互設帳戶上劃撥頭寸（通過“借記”和“貸記”）的方式來“增減”匯入行或匯出行的款項，使買賣雙方的債權債務得以了結。10匯付中T/T的流程（遺漏交單，只是支付而非結算）（核押）匯款人進口商匯出行進口地銀行匯入行出口地銀行收款人出口商2、申請T/T、交款付費7、付款通知及借方、貸方記帳4、匯付委托（SWIFT的MT100）（即期電子銀行本票）6、取款（辦理入帳）5、通知取款1、合同約定T/T結算3、簽發(fā)回執(zhí)交單（分前、后）11TIPS3－1：水單有關外匯買賣的收據(jù)稱為水單之說法有二：1、是因以前買賣貨物的外匯以及各國間外匯的交易均需經由水路送結算的單據(jù)，所以外匯買賣的收據(jù)俗稱水單，一直沿用至今。2、是因銀行在外匯買賣的交易中，對于每一筆交易都會有編號，該編號按照先后的順序自動排列，該編號規(guī)則稱為流水號，故稱水單。出口收匯作為出口貿易的最后環(huán)節(jié)之一（收匯完成后，還有核銷、退稅），對出口商十分重要。對銀行而言，要做的是將國外銀行劃撥的貨款再劃撥至出口商的賬戶上（貸記），銀行向出口商出具的結匯水單就是貨款已劃撥到賬的證明和結算清單。一般，我國銀行在完成結匯后給予出口商的水單有兩聯(lián)，一聯(lián)為“貸記通知”，供出口商的公司財務人員作為記賬的憑證；另一聯(lián)為“出口收匯核銷專用聯(lián)”，供外管局核銷外匯用。12（1）在貸記通知中，除了要注明匯出銀行、匯入銀行和商業(yè)發(fā)票號以外，還要注明結匯匯率、收匯金額、貸記賬號、銀行扣費和其他外匯支出等，其中：收匯金額是指出口商在該出口業(yè)務中實際收到的外幣金額；貸記賬號是收匯的款項貸記的賬戶。一般，帳戶有外匯帳戶和人民幣帳戶之分。當出口商的帳戶只有人民幣賬戶時，則水單顯示的是貸記在出口商帳戶上的實際收匯的人民幣金額（外幣金額按當日央行掛牌的外匯匯率的買入價折算）。當出口商在結匯的銀行還開有外匯帳戶時，則可以保留現(xiàn)匯用于今后進口時所需（以減少匯兌損失）或待人民幣貶值時再與銀行兌換（以獲得更高的收益），則水單顯示的是貸記在出口商帳戶上的實際收匯的外幣金額；銀行扣費是列明國外銀行費用和國內銀行費用的扣費明細。國外扣費是指國外的銀行在處理此筆業(yè)務時收取的費用，如通知費、電訊費、托收費、議付費、匯款費、不符點費等；國內費用是指本國銀行提供實際服務的收費，主要包括通知費、托收費、索償費、電訊費、匯款費等。有的教材稱還需扣除打包與押匯的利息（錯，會在換成人民幣后再扣除）、有的教材稱還需扣除匯款費和電訊費（這需區(qū)別對待，國內銀行的匯款費和電訊費往往會在換成人民幣后再扣除）；13其他外匯支出，如運費、保費和傭金等。當出口商要向國外代理商支付傭金時，會直接扣除傭金匯給代理商（以減少匯兌損失）。（2）在出口收匯核銷專用聯(lián)中，另一個十分重要的部分就是“核銷單編號”，只有在核銷單編號與出口報關單上載明的核銷單編號一致時，才說明貨物已經出口、貨款已經收回，這時才能順利進行外匯核銷而沒有違背國家的外匯管理制度－境外留匯，此后出口商才得以持出口報關單和外匯核銷單到當?shù)貒惥洲k理出口商品的出口退稅。TIPS3－2：核銷單（略）核銷單的全稱為“出口收匯核銷單”，是由國家外匯管理局制做和頒發(fā)的有編號、有存根的憑證。由出口商在出口報關前憑出口合同向外管局申報領取并填寫，由海關憑此受理報關（沒有外匯核銷單海關不放行出口，在商品出口后由海關簽章，以證明貨物已經真出口，而不是假出口，不至于騙出口退稅），由結匯的銀行填寫收匯的相關內容（在收回貨款以后，依據(jù)銀行水單由銀行簽章，以證明沒有境外留匯）。國稅局憑以辦理出口退稅、外管局憑以向出口商發(fā)放新的核銷單，否則出口商的營業(yè)執(zhí)照，會被外管局“吊銷”。一旦出口商或海關或物流公司將核銷單丟失，必須立即向發(fā)放核銷單的外管局報告，并登報發(fā)表聲明該核銷單作廢?？梢姡炇蘸虽N單的手續(xù)極其必要。143、電匯的特點：（1）交款迅速。電匯是所有結算方式中（包括匯付中的信匯與票匯，以及托收與信用證等）收款最快的一種結算方式。一般可以當天到帳，匯出行無法占用匯款過程中的資金。（2）安全可靠。由于銀行之間的通訊有核押，極少產生差錯。（3）費用較低（p.91稱費用較高，恰恰相反）。匯款的銀行費用雖然相對于信匯、票匯是略高一點（但是，目前信匯與票匯已經不采用了，沒有可比性），而相對于托收與信用證而言卻是低的多。此外，考慮銀行占押資金的損失，特別是在電匯金額較大時，電匯的銀行費用幾乎可以忽略不計。在目前國際結算的業(yè)務中，電匯所占比例最大。許多國際貿易實務教材介紹在目前國際結算的業(yè)務中信用證所占比例最大的結論是錯的，由于信用證議付是銀行費用太高，所以在歐洲、日本、美國這些誠信度較高的國家最多采用的還是電匯結算方式。15TIPS3－3：我國各商業(yè)銀行辦理電匯時的銀行費用收費項目手續(xù)費電訊費中國銀行港幣80元/筆50≤匯款金額的1‰≤260工商銀行100元/筆16≤匯款金額的0.8‰≤160光大銀行港幣80元/筆其他幣種150元/筆20≤匯款金額的1‰≤250中信銀行港幣80元/筆其他幣種100元/筆20≤匯款金額的1‰≤250招商銀行不收取手續(xù)費另計交通銀行港幣80元/筆其他幣種150元/筆20≤匯款金額的0.6－1‰≤250華夏銀行不收取手續(xù)費50≤匯款金額的1‰≤100016（二）票匯（DemandDraft，D／D）1、票匯的定義票匯是匯出行應匯款人的申請，開立以其分行或代理行為付款人的銀行即期匯票（Banker’sDemandDraft）交給匯款人而由收款人持票取款的一種匯款方式。由于匯票抬頭人的不同（既可以是匯款人，也可以是收款人，經匯款人背書轉讓他人收款）；由于匯票抵達付款人所在付款地的方式的不同（既可以是匯款人寄達收款人，也可以由匯款人攜帶匯票至付款地向付款人提示匯票自行取款或面交其他收款人），所以票匯的使用較為靈活。2、票匯的流程票匯的流程與電匯的流程有許多不同，流程如下：（1）買賣雙方簽訂合同，約定以票匯結算款項；（2）匯款人（一般是進口商）到銀行填寫匯款申請書，在票匯一欄選項的空格中標注“×”記號，并交款付費給匯出行；（3）匯出行（進口商所在地銀行）在收妥匯款和銀行費用后，簽發(fā)銀行即期匯票交給匯款人。該銀行匯票以匯出行為出票行，匯入行（出口商所在地銀行）為付款行，匯款的收款人為匯票的受益人（一般是出口商）；（4）匯款人將銀行即期匯票自行寄達收款人或攜帶至付款地；17（5）匯出行將票匯通知書（即票根AdviceofDrawing）寄達匯入行，以便與收款人提交的匯票進行核對；（6）收款人憑銀行即期匯票向匯入行提示匯票，要求付款；（7）匯入行對匯票和票根審核無誤后，解付款項給收款人；（8）匯入行將付訖通知書寄給匯出行，通知匯款解付完畢。如果雙方之間設有帳號，則匯出行將款項貸記匯入行的帳戶、匯入行則將款項借記匯出行的帳戶。（p.92的表4－2－2的7又犯了與匯款中p.90的表4－2－1的7同樣的錯誤，付訖借記通知書。而且p.92的第一行稱將“付訖收據(jù)”“寄至”匯出行）3、票匯的特點（1）取款方便，手續(xù)簡便。匯入行無需通知收款人取款，而是由收款人持票自行到匯入行取款，省卻了匯入行通知的環(huán)節(jié)，簡化了手續(xù)。票匯的銀行費用無疑是最低的，只有出票費；（2）匯款人具有極大的靈活性。比如買方可以持銀行匯票提貨，一旦發(fā)現(xiàn)任何問題，可以不向賣方交出銀行即期匯票，可減小或規(guī)避自己的風險；（3）匯票的出票、寄(帶)或者轉讓所占時間較長，匯出行可以較長時間地無償使用匯款人的資金。18匯付中D/D的流程（遺漏交單，只是支付而非結算）匯款人進口商匯出行進口地銀行匯入行出口地銀行收款人出口商2、申請D/D、交款付費8、付款通知及借方、貸方記帳5、寄票根6、提示匯票7、驗票付款1、合同約定D/D結算3、簽發(fā)匯票交單（分前、后）4、可寄匯票19TIPS3－4：出國留學的學費，采用D/D（不含生活費），銀行匯票自帶。對于出國學費，不必解付款項交學費，而是將匯票背書轉讓給學校，可以省下一筆小小的解付費用。（三）信匯（MailTransfer，M／T）l、信匯的定義信匯是匯出行應匯款人的申請，用信函的方式指示匯入行解付一定金額給收款人的一種匯款方式。2、信匯的業(yè)務程序信匯的業(yè)務程序與電匯基本相同，匯款人也必須填寫匯款申請書。信匯與電匯的差別是：（1）合同約定采用信匯結算（M／T）；（2）填寫匯款申請書時，選擇匯款種類時，在信匯(M／T)前的方格中標注“×”記號；（3）匯出行通過信函方式向匯入行郵寄匯款委托書（PaymentOrder）或信匯委托書（M／TAdvice），而不是采用電報、電傳、SWIFT。20匯付中M/T的流程（遺漏交單，只是支付而非結算）（核簽）匯款人進口商匯出行進口地銀行匯入行出口地銀行收款人出口商2、申請M/T、交款付費7、付款通知及借方、貸方記帳4、匯付（即期或遠期銀行本票）6、取款（辦理入帳）5、通知取款1、合同約定M/T結算3、簽發(fā)回執(zhí)交單（分前、后）213、信匯的特點（1）匯款在途時間較長（8－10天），收款時間較慢；（2）匯出行可短期內無償占用流動資金；（3）信匯中銀行只有出票費、郵寄費，相對電匯低廉。信匯的費用低廉但收款時間長、易丟失，特別在大額匯款時信匯往往不被采用。M／T的付款人沒有機會接觸本票，不可能自帶票據(jù)出國，而上面的D/D可以自帶銀行匯票，一是可以節(jié)省郵寄費用；二是付款靈活、安全，當進口商不愿意付款時，可以不向出口商交出銀行匯票；三是有機會對票據(jù)進行偽造、涂改（回憶案例2－10）。（四）3種匯款方式的主要不同（1）電匯的付款委托書常常以SWIFT方式發(fā)送、信匯的付款委托書采用郵寄方式發(fā)送、票匯依匯款人的自愿，或寄達、或攜帶；（2）電匯、信匯由匯出行直接通知匯入行付款，由匯入行通知收款人前往取款，票匯的傳送不通過匯入行，匯入行無需通知收款人，由收款人持票登門取款；（3）票匯時，收款人可以通過背書轉讓匯票，收款人不一定是匯票的抬頭，電匯和信匯的收款人見不到票據(jù)所以不能轉讓票據(jù)權利（收款權）；（4）電匯送達快，而信匯、票匯送達慢。22三、匯款的特點在匯付的支付方式下，票據(jù)與款項的流向一致，所以是順匯。在匯付的支付方式下，賣方根據(jù)銷售合同發(fā)貨，買方根據(jù)銷售合同付款；匯入行并不保證賣方一定能收到貨款，而匯出行也不保證買方一定能收到貨物（甚至單據(jù)）。能否“收匯”和“收貨”，完全取決于交易雙方的“商業(yè)信用”，所以匯付是屬于商業(yè)信用。兩個銀行（匯入行和匯出行）僅僅“經手票據(jù)”而“不經手單據(jù)”，所有單據(jù)均由出口商自行提交給進口商。由于匯款是商業(yè)信用，所以當交易雙方彼此間沒有信用基礎（如初次交易）時，極少采用匯付方式結算，而采用托收或信用證方式。匯付的缺點是交易方中某一方的風險較大，優(yōu)點是手續(xù)簡便、銀行費用低廉（相對托收和信用證而言）。由于信匯、票匯方式匯款時間較長，所以一般采用電匯較多。這時，出口商期望采用前T/T，進口商期望采用后T/T。銀行在“匯付”的業(yè)務活動中，為交易雙方提供“有償服務”，由于這時僅僅“租用”了“銀行的票據(jù)流通渠道”，所以只需支付“租金”；但并沒有引入“銀行的信用系統(tǒng)”，而不需支付“保證金”。下面將看到：銀行提供的服務不同，一旦引入“銀行的信用系統(tǒng)”，就需支付“保證金”。在下面的“半商業(yè)、半銀行信用”中的“托收方式”，其銀行費用比“匯款方式”高一些；而到了“銀行信用”中的“信用證方式”，其銀行費用比“匯款方式”就高得多。匯入行的原則從來是“收妥頭寸、解付匯款”。所以下面的介紹對于匯入行格外重要。（p.94的（2）先付后償錯）23四、匯款的償付路徑與退匯（一）匯款的償付路徑（ReimbursingRoute）匯款的償付路徑也俗稱“匯路”，這里介紹匯路，以便更加詳細了解銀行間劃頭寸、借記、貸記等概念。教材的第八章“國際銀行間的索償與支付”中有介紹，但有遺漏、也有錯誤。在辦理匯款的償付時，出于安全、快捷、簡便、成本等考慮，匯出行并未實際將款項“移至”匯入行，而是委托有直接或間接代理關系的銀行作為匯入行，在付款地為其“墊付”款項（真正向收款人“解付”款項的銀行是位于付款地的匯入行）。匯出行往往利用票據(jù)的信用功能和流通功能，依托匯出行與匯入行之間的代理關系，通過互相開設賬戶記載頭寸的辦法來“撥付資金”。依據(jù)開設賬戶情況的不同，匯款的撥付有以下四種不同的方式：1、主動貸記當匯入行在匯出行設有賬戶時，匯出行在委托匯入行解付匯款時，匯出行在匯款委托書上注明償付指示：Incover（常常也用Inreimbursing或Inreimbursement），wehavecreditedyourA/Cwithus.（作為償付，我行已經貸記你行在我行開立的賬戶）。表明匯出行已主動將相應款項貸記匯入行開設的賬戶。匯入行收到匯出行發(fā)來的“匯款委托書”和“貸記報告單”，掌握自己賬戶的頭寸詳情（包括計息），匯入行在付款地撥出頭寸解付款項給收款人（D/D需持票取款，T/T和M/T時憑通知取款）。242、授權借記當匯出行在匯入行設有賬戶時，匯出行在委托匯入行解付匯款時，匯出行在匯款委托書上注明償付指示：Incover，pleasedebitourA／Cwithyou.（作為償付，請借記我行在你行開立的賬戶）。表明匯出行授權匯入行借記匯出行開設的賬戶。匯入行收到“匯款委托書”后借記匯出行賬戶，撥出頭寸解付款項給收款人，并向匯出行發(fā)出“借記報告單”。253、共同賬戶行轉賬當匯出行和匯入行相互之間沒有設賬戶，但分別在同一代理銀行均設有各自的賬戶時，匯出行在給匯入行的匯款委托書上注明償付指示：Incover,wehaveauthorized…bank（reimbursingbank，償付行）todebitourA／CandcredityourA/Cwiththem.（作為償付，我行已授權…銀行借記我行在該行的賬戶并貸記你行在該行的賬戶）；匯出行給雙方的共同帳戶行的償付指示是：Tothereimbursingbank,Pleasecreditcover…bank（payingbank，是匯入行）A/Cwithyou,anddebitourA/C.（請貸記…行在你行的帳戶，并借記我行在你行的帳戶）；共同帳戶行在完成了借記和貸記后，分別向匯出行和匯入行發(fā)出“借記報告單”（debitadvice）和“貸記報告單”（creditadvice）。26共同帳戶行轉帳－匯入行和匯出行沒有設賬戶，但匯入行和匯出行在另外同一代理行都設有各自帳戶

2、償付指示3、貸記報告單授權借記

3、借記報告單1、匯款委托書各自帳戶行轉帳－匯入行和匯出行沒有設賬戶，但匯入行和匯出行各自的代理行之間設有帳戶4、設帳戶轉移款項5、借記報告單

2、授權借記

3、借記報告單5、貸記報告單1、匯款委托書匯出行匯入行匯出行匯入行代理行（開戶）匯出行的代理行（開戶）匯入行的代理行（開戶）274、各自賬戶行轉賬當匯出行和匯入行相互之間沒有互設賬戶，但他們各自的代理行之間設有賬戶時，匯出行應在匯款委托書上注明償付指示：Incover，wehaveinstructedMbank（匯出行的代理行）totransferUSD20000.00toyourA/CwithNbank（匯入行的代理行）.（作為償付，我行已指示M銀行轉移款項2萬美元至你行在N銀行開立的賬戶）。或Inreimbursement,wehaveauthorizedBankofChina，NewYorkBranchtopayUSDl6000.00totheCITIBank,NewYorkBranchforcreditofyourA/Cwiththem.（作為償付，我行已指示中國銀行紐約分行支付款項1.6萬美元貸記你行在花旗銀行紐約分行開立的賬戶）。3、4所描述的匯出行與匯入行之間沒有開戶的情況，在當今已經極其少見，俗稱“匯路不暢通”，這會導致轉移款項效率低下、銀行費用增加。這就是為什么不同的銀行匯款有快有慢、不同的銀行匯款費用有高有低的原因所在。像BOC目前就有500多個海外分行，有近6000家代理行。28TIPS3－5：匯路問題1993年省工商銀行國際業(yè)務部剛剛開始國際結算業(yè)務，我司的一筆T/T居然匯丟了，45天以后才從CHIPS追回，從此以后注銷我司在省工行的外匯帳戶。（二）匯款的退匯退匯就是匯款在解付前的撤銷，往往是由收款人或由匯款人提出。1、收款人的退匯電匯（T/T）和信匯（M／T）項下辦理退匯，收款人只要通知匯入行，匯入行將匯款委托書退回給匯出行，匯出行通知匯款人辦理退匯；票匯（D/D）項下辦理退匯，收款人將匯票退還給匯款人，由匯款人至匯出行辦理退票手續(xù)，匯入行需將票根退回匯出行作注銷處理。2、匯款人的退匯電匯（T/T）和信匯（M／T）項下辦理退匯，匯出行接到退匯申請后立即向匯入行發(fā)出“撤銷付款通知”，如果通知到達匯入行時款項已被解付，該通知無效；票匯（D/D）項下辦理退匯，匯款人可持匯票到匯出行辦理退票手續(xù)，匯出行需通知匯入行將票根退回作注銷處理。D/D方式中的匯票可能被遺失、被盜竊。事故處理的辦法是：匯款人需第一時間通過匯出行（出票行）通知匯入行（付款行）辦理匯票的“掛失止付”，在辦理退匯后，在匯出行補辦新的匯票。退匯常常與欺詐聯(lián)系在一起。如：有的進口商在向出口商傳真了T/T的回執(zhí)（電匯回執(zhí)）或傳真了D/D的原件后，就催促出口商趕緊發(fā)運貨物，接下來向匯出行提出退匯申請，終止這一筆電匯或申請此套匯票作廢。29TIPS3－6：西聯(lián)匯款西聯(lián)(WesternUnion)是全球五百強之一的第一數(shù)據(jù)（FDC）的子公司，該公司提供全球最快的個人匯款服務，它擁有全球最大、最快、最好的金融電子匯兌網(wǎng)絡。西聯(lián)的代理網(wǎng)點遍布世界各地的186個國家達24.5萬個。在國外，西聯(lián)代理網(wǎng)點主要設在銀行、郵局、外幣兌換點、火車站和機場；我國的農業(yè)銀行和中國郵政是西聯(lián)匯款業(yè)務的中國代理，合作已達8年，其代理網(wǎng)點己遍布全國各地。匯款人只要在西聯(lián)代理網(wǎng)點填寫匯款申請表即可辦理匯款。這是其“網(wǎng)點柜臺匯款”。目前在少數(shù)國家間開通了“網(wǎng)上支付匯款”，直接通過西聯(lián)網(wǎng)站使用信用卡支付匯款。西聯(lián)的服務對象是個人客戶，可實現(xiàn)全球個人外匯實時匯兌，使個人匯款在全球實現(xiàn)幾分鐘之內匯達。1、向境外匯款（1）匯款人事先需了解收款人就近的西聯(lián)代理網(wǎng)點資料；（2）匯款人前往西聯(lián)代理網(wǎng)點填寫匯款申請表（一般是支行一級的農行或支局一級的郵局，門口和柜臺有西聯(lián)標識）；（3）將填妥的表格及款項（人民幣）交營業(yè)員，并收妥收條和取款密碼；（4）通知收款人所匯款項、匯款地點和取款密碼。302、在境內取款（1）按匯款人的通知和取款密碼，就近前往西聯(lián)匯款的代理網(wǎng)點；（2）出示個人的有效身份證件，并填妥取款表格；（3）交給代理網(wǎng)點的工作人員，立等可取款項（人民幣）。3、主要特征（1）實時匯兌，匯款費用較低；（2）隨時隨處解付款項，可到西聯(lián)任一代理網(wǎng)點匯款、取款；（3）匯出金額等于匯入金額，無中間扣費；（4）不需在銀行開立帳戶；（5）資金收付安全；（6）手續(xù)簡便，不必去外管局和銀行辦理換匯手續(xù)。4、西聯(lián)匯款的收費資費表發(fā)匯金額（美元）手續(xù)費(美元)500.00以下15.00500.01-1000.0020.001000.01-2000.0025.002000.01-5000.0030.005000.0140.0031五、匯款的運用和注意事項1、匯款的運用在匯款中，銀行僅僅起到服務的中介作用，買賣雙方僅憑商業(yè)信用，在所有結算方式中匯款是雙方的“資金負擔”和“資金風險”最不平衡的一種。但是，匯款卻具有速度快、費用低、使用靈活、操作簡便、銀行占壓資金的時間短等特點。在國際貿易中，如果采用匯款的結算方式時，依據(jù)發(fā)貨與付款的時間先后順序的不同，一般可以分為“預付”和“到付”兩大類：（1）預付（PaymentinAdvance）預付是指在簽約后的約定時間或約定條件下進口商預先將全部或部分貨款通過銀行采取匯款的方式匯給出口商，之后出口商才將貨物安排發(fā)運給進口商，并將承運人簽發(fā)的運輸單據(jù)以及其他商業(yè)單據(jù)自行交付給進口商的做法。這對進口商來說是預付貸款，而對出口商來說則是預收貨款。顯然預付時，進口商資金負擔重、承擔的商業(yè)風險大。如電匯時就有前T/T。32預付還可分為以下3種：①簽約后付款（CashwithOrder），簽約或下達訂單后，進口商就將全部或部分貨款預付給出口商。出口商收到預付款后開始安排/委托生產和裝運貨物，此后出口商自行向進口商寄交全套商業(yè)單據(jù)。進口商需要承擔出口商是否能交貨和能否按期交貨直至質量問題等方面的全部風險，進口商還需要承擔貿易活動中全部的流動資金的負擔；②裝運前…天付款（Paymenttobeeffectedatleast…daysbeforeshipment）。買賣雙方簽約后，出口商先行安排/委托生產，在貨物等待裝運前將ETD通知進口商，在收妥進口商預付的貨款后，出口商才安排貨物裝運并自行向進口商寄交全套商業(yè)單據(jù)；③裝運后…天付款，但必須付款贖單（Paymentwithin…daysaftershipment.如TheshippingdocumentswillbereleasedbytheSellertotheBuyeronthebasisof100%paymentreceivedbytheSeller）。買賣雙方簽約后，出口商先行安排/委托生產并裝運貨物，并向進口商發(fā)出S/A或將承運人簽發(fā)的運輸單據(jù)傳真給進口商，以證明貨物已經運出，進口商隨即辦理匯款，在收到進口商匯到的貨款或傳真的T/TReceipt（電匯的回執(zhí)）后，出口商才會將全套商業(yè)單據(jù)寄交進口商。33在實務中，匯付除用于貨款結算外，還廣泛用于樣品費、定金、傭金、辦公費用、租金（設備、房屋、辦公用品、交通工具）、薪水、研發(fā)費、市調、廣告、開模費、理賠款項、退補款等，匯款人僅憑收款人出具的發(fā)票或收據(jù)就可辦理匯款。在合同金額較大時，進口商為了減少預付款的風險，一般與出口商在合約中設立解付匯款的條款，如出口商收款時，要出具書面擔?；蜚y行保函，擔保收到貨款后如果不履約交貨、不寄送單據(jù)、質量數(shù)量包裝不符，除了將退還預付款外還需承擔利息和違約金（damages，而非penalty）。（2）到付（PaymentafterArrivalofGoods）到付是指在簽約后的約定時間或約定條件下出口商預先將貨物安排發(fā)運給進口商，并將承運人簽發(fā)的運輸單據(jù)（收貨人和通知人往往是進口商或其指定人，而不是像信用證方式中收貨人空白抬頭和通知人是開證銀行）以及其他商業(yè)單據(jù)自行交付給進口商，當進口商收到貨物（或單據(jù)）后才將全部或部分貨款通過銀行采取匯款的方式匯給出口商。顯然到付時，出口商資金負擔重、承擔的商業(yè)風險大。如電匯時就有后T/T。34教材p.99中稱：到付的具體應用有售定和寄售2種：①售定（BeSold）出口商裝運貨物后，將全套貨運單據(jù)寄交進口商以便進口商提取貨物進行銷售。在合同規(guī)定的付款期限內，不管進口商是否已將貨物售畢，應將全部貨款支付給出口商的結算方式。售定只適用于我國對港澳地區(qū)出口鮮活商品的貿易結算（錯）；②寄售（Consignment）寄售的貿易方式下，在寄售合同（是委托合同而不是買賣合同）的有效期內，出口商（寄售人，consignor）將貨物先行發(fā)運給進口商（委托的代銷商，consignee）在當?shù)厥袌鲣N售，待商品售出后，代銷商才把所得貨款扣除傭金和其他費用后匯給寄售人。對銷售剩余的貨物，進口商既可以辦理退貨，也可以續(xù)約繼續(xù)銷售。對于出口商，寄售方式相對售定方式而言，貨物與款項的風險極大、流動資金的負擔極重、退關手續(xù)和運回發(fā)貨地或轉運他國等相關費用極高，所以一般很少使用（p.99的解釋混亂，列入了國外買單國內提貨－前者/外貿出口商品倒流－后者）。在實務中，到付有另外一種常用的做法，就是進口商在收到商業(yè)單據(jù)后匯款，這與英文“到付”有別。由于國際貿易是買賣單據(jù)，當進口商收到單據(jù)即表明收到貨物，所以在實務中常常采用PaymentafterReceivingDocuments，而不是PaymentafterArrivalofGoods。352、匯款的注意事項（全略）在出口商接受到付、進口商接受預付，兩者的注意事項不同，下面介紹前者：（1）采取保障措施如將“到付”與銀行保函相結合，辦理出口信用保險、保理或包買票據(jù)等辦法，以轉嫁風險。（2）提單抬頭的填寫海運提單的“抬頭”是指收貨人（Consignee）一欄，如果填寫的是進口商（如BCompany）、或憑進口商指定（如ToorderofBCompany），這樣在后面的通知人（NotifyParty）一欄只能填寫abovementioned，顯然出口商面臨無法控制物權的風險；如果收貨人一欄“空白抬頭”，即Toorder，而在通知人一欄填寫憑出口商指定，如ToorderofShipper，出口商的風險就“小”了。（3）運輸單據(jù)類型的選擇顯然，采用PaymentafterReceivingDocuments比采用PaymentafterArrivalofGoods的風險要小。如果認為持有運輸單據(jù)就可以握有物權憑證，那就錯了，如運輸單據(jù)中的“海運單”（SeaWaybill）與“海運提單”（OceanBillofLading）是完全不同的。運單不是物權憑證，不憑以提貨，只有收貨人沒有通知人，而運單的特點是在出具后其收貨人一欄可以由shipper提出進行變更，提單則不行。可見“運單”比“提單”的風險要小。36（4）貿易術語的選擇（并及時投保運輸險？）按照INCOTERMS2000，F(xiàn)OB、FCA和CFR、CPT術語下，出口商無投保責任，而貨物在裝運港越過船舷/裝運地貨交承運人后的風險由進口商承擔。試想：在FOB、FCA和CFR、CPT術語下，如采用到付，一旦發(fā)生天災人禍，進口商又漏保自然會采用拒付貨款的方式轉嫁危機；特別是在FOB和FCA術語時，由進口商安排租船定艙或指定承運人，一旦船公司和承運人的資信不佳、與進口商勾結、操作不當，可能發(fā)生“他單放貨”或“無單放貨”的問題，即便出口商持有提單，但已失去物權（清華教材p.76稱：貨運代理往往是誰支付運費，就將貨物交給誰。對嗎？）。因此，如果進口商堅持要求采用到付方式結算，出口商則最好要求合同的價格條款采用CIF或CIP術語，由自己租船定艙、代辦保險。既可避免“他單放貨”或“無單放貨”、也可由進口商獲得理賠后支付款項（但清華p.76又稱：一旦…，出口商也可向保險公司索賠，對嗎？）。下面才是可能發(fā)生的事情；在FOB、FCA和CFR、CPT術語下，如采用到付，一旦發(fā)生天災人禍，進口商投保了，而到貨成為不可能事件，顯然進口商是不會付款的，但是進口商卻可以憑保單向保險公司索賠。（可見，許多教材稱：在FOB、FCA和CFR、CPT術語下的合同，到付時，為了避免…，出口商應該投保。對嗎？）37案例3－1匯款的后T/T結算方式的風險浙江某五金進出口公司Z，與俄羅斯E公司簽約出口2×20‘FCL的后入水的水龍頭，合同約定分兩次裝運，交貨的時間間隔為30天；還約定裝運后30天付款（PaymentbyT/Twithin30daysaftershipmentofgoods）；還約定出口商收到匯款后將單據(jù)通過國際快遞郵寄給進口商（寧波港至圣彼得堡的航程為45天左右）?？磥砣f無一失，Z公司并無太大的風險。Z公司按照銷售合同條款如期安排工廠生產，并將第一個TEU的貨物在寧波港裝船，此后向E公司發(fā)出了S/A。30天付款的日子眼看快到了，Z公司發(fā)去電文催E公司匯付貨款，E公司自稱為進口代理，也在催促其用戶付款，后來Z公司幾次催促E公司付款，開頭E公司還敷衍后來干脆就回避，最后索性連電話也不接、電文也不回了。顯然是由于俄羅斯的市場產發(fā)生變化，進口代理無奈毀約了。好在Z公司還未快遞寄出海運提單，還持有物權的憑證，雖然沒有造成貨款兩空，但是由于找不到其他客戶轉賣貨物，只好在貨到圣彼得堡港兩個月后聯(lián)系了另一家船公司將貨物運回。由于貨物在目的港CY的碼頭費、搬運費、往返運費、保費、報關費等，使Z公司經濟損失慘重。更糟糕的是第二個TEU的貨物也如約安排工廠生產，而國內水龍頭大都要求下入水，出口轉內銷碰到問題。價值300多萬元人民幣的貨物成為庫存商品。38案例分析1、如果在銷售合同中Z公司要求E公司預付了20％的定金，結局將會完全兩樣。一方面E公司不會放棄定金，會補上80％的余額，以換取提單；一方面即便E公司放棄定金，Z公司也由此減少部分損失得到一定的補償。2、初次交往的客戶不該在第一批貨物的款項還沒有收妥時，就將第二批貨物備妥待運。3、特別是那些無法出口轉內銷的貨物（阿拉伯袍、外國軍服、美洲和日本的家電），需要格外了解客戶的資信、注意結算方式的運用（托收和信用證）、貿易術語的選擇等。4、采取措施以降低風險，如采取辦理出口信用保險、保理或包買票據(jù)等辦法來轉嫁出口商的風險39案例3－2預付品質保證金的欺詐案深圳某服裝F公司與南非N公司簽約出口服裝，主要條款為：合同總價為400萬美元，貨物分8次裝運，每次50萬美元；款式由N公司提供圖樣生產；部分面料由N公司按要求在國際市場代為采購；貨物裝運前，F(xiàn)公司需提前5日通知N公司派員前往產地對產品質量和包裝外表進行抽樣檢查，驗收合格后由N公司工程師簽發(fā)“質量檢驗報告”（C/I）；簽約后的2O日內，F(xiàn)公司需要向N公司預付合同總金額2.5％的質量保證金，在第一批貨物裝運后5日內退回；簽約后的1O日內，雙方分別對開信用證用于購買原料和服裝成品。簽約后的1O日內，雙方如約分別對開信用證；簽約后的2O日內，F(xiàn)公司如約以T/T匯出10萬美元的質量保證金。此后F公司發(fā)現(xiàn)面料的價格高于國際市場的價格，要求自行采購面料，由此雙方出現(xiàn)糾紛。F公司按合同在裝期前生產完第一批價值50萬美元的服裝，提前電告N公司派員前來驗貨，N公司先是遲遲不來驗貨，后又提出建議改為由深圳當?shù)厣虣z機構驗貨，F(xiàn)公司考慮到信用證規(guī)定的議付單據(jù)之一是由進口商簽發(fā)的“質檢證書”，遂向N公司提出修改信用證的要求。就在函電的一來二往之中，信用證規(guī)定的裝期已過，N公司采取惡人先告狀的做法稱F公司不能在合同和信用證規(guī)定的期限交貨，屬單方面違約，除了扣留F公司的保證金外還稱保留向F公司追究違約損失的權利。至此，F(xiàn)公司才如夢初醒遭遇了一起利用“質檢證書”騙取“保證金”的經濟詐騙案。40案例分析：由于匯款使用靈活、方便，常被經濟詐騙犯在支付“保證金”和“傭金”時加以利用，利用我國出口企業(yè)對國際貿易規(guī)則不甚了解、急于開發(fā)市場的心理，通過簽署誘人的合同并在其中設置“陷阱”，以騙取我出口企業(yè)的保證金，然后以質量問題為由拒收貨物，達到沒收保證金的目的，有的還在預收保證金后反咬一口。對于質量保證金擬以保函的形式為好而不是匯付；對于傭金不應該預付而應該在收妥貨款后再對外支付傭金。通過此例還可以看到：即便采取信用證作為結算方式時，也絕對不是萬無一失的，常常會有所謂的“軟條款”－即“陷阱”。這種由進口商簽發(fā)“檢驗證書”的軟條款，使得不可撤銷信用證成為可撤銷信用證了。類似的許多“陷阱”在跟單信用證一章介紹。F公司不僅損失了10萬美元，而且由于該合同屬于“三來一補”的“來料加工貿易”，購買原料在先。為免除原料的進口關稅，F(xiàn)公司事先已經在深圳海關為進口原料的成衣復出口辦理了“來料加工手冊”?，F(xiàn)在，合同無法履約，原料既無法退貨又不可挪做他用，如果用于內銷的服飾這一批進口原料還要補辦“進口批文”、補繳“進口關稅”，否則視同走私，這給F公司造成了一系列的麻煩問題。在對外貿易活動中，特別需要加強對于簽約和履約的規(guī)范化管理，以避免或減少不必要的損失。41案例3－3市場行情變化1987年3月初，武漢醫(yī)保進出口公司Y與美國洛杉磯進口商J公司簽約8萬打乳膠手套，出口總價5.76萬美元，付款方式是先以T/T預付30％貨款作為“定金”（給付定金的一方不履約，無權要求返還定金；收受定金的一方不履約，應雙倍返還定金），其余70％貨款采用采用T/T方式，在裝運后lO天內付款。（Thebuyershouldprepay30％ofamountasearnestbyT/Ttoreachtheseller’sA/CbeforeMay10,1990，andpay70％ofamountasbalancewithin10daysaftershipmentofgoodsbyT/Talso.）5月份初，Y公司在收到定金后按期裝運貨物，并及時將全套單據(jù)的復印件傳真給了J公司以便預辦海關申報、商檢等手續(xù)。十天后，J公司并沒有匯到余款而是在來電中稱近期美國乳膠手套的市場行情急劇下趺，乳膠手套已是垃圾價（garbageprice），要求Y公司降價40％。42雖然事先Y公司曾也通過媒體的報道了解到有關乳膠手套的國際市場情況，但是考慮有合約在先，一開始并不同意J公司的要求，還向J公司透露出要將貨物運回的想法。這時時間已到5月底貨物快到LA港口。后經Y公司再三考慮：1）時間緊迫，單據(jù)是否寄去以便J公司提貨；2）夏季已到，乳膠手套在集裝箱內暴曬，溫度過高容易變質老化發(fā)粘；3）如果就地轉賣，由于整個市場行情下滑，同樣賣不了原價；4）如果運回，國內沒有市場，而且將得不償失。最后協(xié)商的結果是Y公司降價25％，在J公司通過T/T匯付了45％的余款后，Y公司將全套單據(jù)用國際特快專遞寄達J公司。案例分析：該案例中，似乎結算方式還比較安全，照理也不會出現(xiàn)什么變數(shù)，誰知市場變化莫測。其實，如果Y公司在美國還有其他客戶可以接受這一批貨物，則最好的辦法是轉賣他人，由于預付的30％定金可以不退還J公司，即便轉賣他人降價40％，也就損失10％；如果轉賣他人降價30％，恰恰打個平手；如果轉賣他人也降價25％，豈不是還多賣了5％。43第二節(jié)托收（collection）一、托收的基本知識（一）托收的定義托收是指出口商憑匯票和商業(yè)單據(jù)，委托國內的銀行（稱托收行）通過其國外的代理行（稱代收行）向進口商提示（跟單）匯票要求付款或提示匯票要求承兌，憑進口商的付款或承兌才向其交出商業(yè)單據(jù)的一種結算方式。托收方式中使用的商業(yè)單據(jù)往往是指運輸單據(jù)、保險單據(jù)、商業(yè)發(fā)票、檢驗證書、裝箱單、產地證書等。歐洲和日本等國在使用匯票時要征收印花稅，為了合理避稅，有時不要求憑匯票托收，只要憑商業(yè)單據(jù)托收。托收是國際貿易結算的5種方式之一，在實際業(yè)務中經常使用,托收既有遠期又有即期，是介于匯款和信用證之間的一種結算方式，是半商業(yè)信用、半銀行信用。由于在托收方式結算時，匯票和單據(jù)的流向與結算資金的流向相反，因此托收屬于逆匯。44（二）托收的當事人托收方式涉及到4個基本當事人：委托人、托收行、代收行和付款人，還有可能涉及到2個非基本當事人：提示行、委托代理人，下面一一做介紹：1、委托人（Principal）委托人是指簽發(fā)匯票委托銀行向付款人進行托收的人。委托人一般是債權人、出口商，根據(jù)票據(jù)法，委托人是匯票的出票人。托收方式下出口商在履行銷售合同的基礎上，需填寫托收申請書（LETTEROFINSTRUCTIONFOROUTWARDCOLLECTION，或COLLECTIONAPPLICATION），并簽發(fā)匯票，隨同商業(yè)單據(jù)一并交付給國外的托收行，向進口商提示匯票要求付款或承兌。托收申請書的內容主要有：（1）委托人的名稱、地址，并簽章；（2）付款人開戶行的名稱、地址；（3）付款人的名稱、地址、開戶行賬號；（4）匯票隨附的商業(yè)單據(jù)的名稱及其份數(shù)；（5）托收交單方式（有3種，即期付款交單、遠期付款交單、承兌交單）；（6）當付款人拒絕付款或拒絕承兌時，對于貨物和單據(jù)應采取的必要措施；（7）托收的銀行費用由誰承擔（一般，雙方負擔各自的銀行費用。即使托收被拒付，委托人也必須支付銀行費用）；（8）有關托收的其他要求（如拒絕證書、委托代理人）。45462、托收行（RemittingBank）托收行又稱委托行，是指接受委托人的委托并通過國外代理行辦理托收的銀行。托收行往往是出口商的開戶銀行。托收行嚴格依據(jù)“托收申請書”的內容做成“托收委托書”（CollectionOrder）或做成“托收指示”（CollectionInstruction，以MT400格式），往往注明該項托收是按照URC522辦理，如ThecollectionissubjecttoUniformRulesforCollection(ICCpublication522-國際慣例)。托收行核實委托人提交的匯票與單據(jù)是否與托收申請書填寫的內容相同（如單據(jù)的名稱和份數(shù)等）。確認無誤后將匯票、單據(jù)、托收委托書一并提交給國外的代收行，委托其向付款人提示匯票要求付款或承兌。托收行應按常規(guī)處理業(yè)務，需及時將銀行發(fā)生的意外情況通知委托人，對違背托收申請書而造成的過失承擔責任。凡因未按照申請書的指示行事而產生的后果，應由銀行對其過失負責。審核單據(jù)只是托收行對委托人“提供的服務”但并不是對委托人“應盡的義務”。托收行對于委托人提供的單據(jù)是否與銷售合同相符不負責任，只需查驗單據(jù)的種類、名稱和份數(shù)是否與托收申請書所列相符。473、代收行（CollectingBank）代收行又稱受托行，是指接受委托行委托向付款人提示匯票要求付款或承兌的銀行。代收行是委托行在進口商所在地的代理行，往往也是進口商的開戶銀行。代收行在托收業(yè)務中所承擔的責任，除了需要核對單據(jù)的種類、名稱和份數(shù)，如有不符應及時通知托收行外，還需：（1）向付款人提示匯票要求付款或承兌；（2）代為妥善保管單據(jù)。當進口商未按托收交單方式的要求付款或承兌時，不得將單據(jù)交給進口商；（3）當付款人拒絕付款或拒絕承兌時，代收行應當及時通知托收行，若發(fā)出通知后90日仍未收到托收行的指示，代收行有權將單據(jù)退回托收行；（4）當付款人拒絕付款或拒絕承兌時，代收行無權對貨物或單據(jù)自作主張采取任何行動，應當依據(jù)托收委托書中委托人的指示處理貨物，如辦理存?zhèn)}、投保、運回、轉賣等，但費用由委托人負責。4、付款人(Drawee)付款人是指被代收行提示（跟單）匯票要求付款或承兌的人。付款人一般是債務人、進口商，依據(jù)票據(jù)法，付款人為受票人。48付款人有審查單據(jù)以決定是否付款或承兌的權利，如果拒絕付款或拒絕承兌，應該有適當?shù)睦碛?。對于付款人而言，拒絕付款或拒絕承兌與承兌后拒絕付款需要承擔的法律責任是不同的，當進口商拒絕付款或拒絕承兌時，出口商只能以合同法對進口商主張權利（雙方是契約關系）；而進口商承兌后拒絕付款時，出口商可以同時以合同法和票據(jù)法對進口商主張權利（雙方除契約關系外，還是債權、債務關系）。5、非基本當事人 如果需要,除4個基本當事人外還可能出現(xiàn)另外2個非基本當事人：（1）提示行（PresentingBank）。是指向付款人提示單據(jù)要求付款人付款的銀行,若代收行與付款人無賬戶關系或者兩者不在同一城市，代收行必須轉托另一家銀行提示單據(jù)。作為托收結算方式的當事人之一，提示行是向付款人提示單據(jù)的銀行。代收行可以委托與付款人有往來賬戶關系的銀行作為提示行，也可以自己兼任提示行。（2）委托代理（RepresentativeforPrincipal）。是指當付款人拒絕付款或拒絕承兌與承兌后拒絕付款時，委托人需在付款地指定一個代理，代表自己在目的港辦理貨物存?zhèn)}、保險、轉售、運回、改變交單條件等事宜。委托人需要設定委托代理時，應事先在托收申請書中就加以指定，并且明確規(guī)定委托代理的權限范圍，否則代收行可以不接受委托代理的任何指示。49（三）托收當事人之間的關系委托人與付款人之間－兩者是買賣關系、是債權債務關系。委托人與托收行之間－兩者是收款的委托關系，委托人往往在托收行開設帳戶，是托收行的儲戶。托收行與代收行之間－兩者是代理行關系。代收銀行與付款人之間－付款人往往在代收行開設帳戶，是代收行的儲戶。（四）銀行的免責條款（略）ICC的出版物《托收統(tǒng)一規(guī)則》（URC522）中的第11條至第14條對托收方式中的托收行與代收行制定了相應的免責條款，有如下規(guī)定：1、銀行對于任何單據(jù)的形式、完整性、準確性、真實性及法律效力，對于單據(jù)上規(guī)定的或附加的特殊條件，不承擔義務或責任；2、銀行對于任何單據(jù)代表之貨物的描述、數(shù)量、重量、質量、狀況、包裝、價值或存在，對于發(fā)貨人、承運人、運輸行、收貨人或保險人的誠信、行為、疏忽、償付能力、執(zhí)行能力或信譽，不承擔義務或責任；3、銀行對于任何電文、信件或單據(jù)在寄送途中的延誤和／或丟失所引起的后果，或由于任何電訊工具在傳遞中的延誤、殘缺或其他錯誤，或由于專門術語在翻譯或解釋上的錯誤，不承擔義務和責任；4、銀行對于收到的意思不明的指示因需澄清所引起的延誤，不承擔義務或責任；5、銀行對于不可抗力致使營業(yè)中斷所造成的后果，不承擔義務或責任。50二、托收的種類和流程按托收時的匯票是否隨附商業(yè)單據(jù)（即匯票是跟單匯票還是光票），托收可分為光票托收與跟單托收。（一）光票托收（CleanBillforCollection）光票托收是指當出口商委托銀行采取托收方式收取款項時，僅開立匯票而不隨附任何形式的商業(yè)單據(jù)（如運輸單據(jù)、保單、商業(yè)發(fā)票、裝箱單、產地證書、檢驗證書等）的托收方式。光票托收一般用于收取貨款余額、代墊費用、代理傭金、樣品費等，而不是用于收取貨款。光票托收中的匯票有即期和遠期之分（教材不分）。1、采用即期匯票，代收行收到匯票后應立即向付款人提示匯票，要求其付款。付款人如無拒付理由，應立即付款；2、采用遠期匯票，代收行收到匯票后應立即向付款人提示匯票，先要求其承兌，付款人如無拒絕承兌的理由，應立即承兌。待付款人承兌后，代收行仍保留匯票，在遠期匯票的到期日再次向付款人提示，要求其付款。如果付款人拒絕付款或拒絕承兌或承兌后拒絕付款，代收行應在法定期限內及時通知托收行轉告委托人。光票托收的流程比較簡單不介紹。51（二）跟單托收（DocumentaryBillforCollection）跟單托收是指當出口商委托銀行采取托收方式收取款項時，不僅開立匯票而且隨附進口商所需的商業(yè)單據(jù)（如運輸單據(jù)、保單、商業(yè)發(fā)票、裝箱單、產地證書、檢驗證書等）的托收方式。在國際貿易中大多采用跟單托收方式用于貨款的收取。歐洲和日本等國在使用匯票時要征收印花稅，為了合理避稅，有時不要求憑匯票托收，委托人有時委托銀行僅憑商業(yè)單據(jù)（p.110的11行和倒11行稱憑貨運單據(jù)欠妥）就可進行托收，這類托收也算跟單托收。在跟單托收方式下，依據(jù)代收行向進口商交單條件的不同，可分為即期付款交單、遠期付款交單和承兌交單等3種方式。1、即期付款交單（DocumentsagainstPaymentatsight，即D／Patsight）即期付款交單是指出口商要求代收行在進口商見票（即期匯票）付款（匯票載明的款項）后才會向進口商交付商業(yè)單據(jù)的托收方式。即期付款交單的流程如下：52即期付款交單托收的流程D/Patsight付款人受票人進口商代收行進口地銀行托收行出口地銀行委托人出票人出口商6、審單、付款2、裝運貨物后托收申請書、即期匯票、單據(jù)4、托收委托書、匯票、單據(jù)8、“付款”借記或貸記9、“交款”3、審單7、交單5、付款提示匯票、單據(jù)1、合同約定即期付款交單托收53（1）合同當事人約定采用“即期付款交單”的托收方式結算款項；（2）出口商依據(jù)合同裝運貨物后，填寫托收申請書，開立即期匯票后連同商業(yè)單據(jù)，一并交付托收行委托收款；（3）托收行依據(jù)托收申請書查驗出口商提交的單據(jù)，確認無誤后填寫托收委托書；（4）將托收委托書、即期匯票、商業(yè)單據(jù)等，一并交付代收行委托收款；（5）代收行依據(jù)托收委托書查驗托收行提交的單據(jù)，確認無誤后按照托收委托書的指示向進口商提示即期匯票和商業(yè)單據(jù)，要求進口商付款；（6）進口商依據(jù)合同查驗單據(jù)無誤后，履行付款義務；（7）代收行向付款人交付全套商業(yè)單據(jù)；（8）代收行將匯票載明的款項扣除銀行手續(xù)費后，通過借記或貸記的方式“付款”給托收行；（9）托收行向委托方“交款”，托收行扣除銀行手續(xù)費后，將款項貸記出口商的帳戶。542、遠期付款交單（如D／Pat…daysaftersight等）遠期付款交單是指代收行提示遠期匯票給付款人要求承兌，付款人承兌后由代收行保管全套商業(yè)單據(jù)，于遠期匯票的到期日再次向進口商提示匯票和單據(jù)，要求其付款，僅當付款人償付了匯票載明款項后，代收行才會向進口商交付全套商業(yè)單據(jù)的托收方式。回顧：在票據(jù)一章介紹過，遠期匯票的付款日一般有3種，即：將來確定日（如onDec.18，2007）；－教材遺漏出票后…天（如at30daysafterdate）；－遺漏見票后…天（如at30daysaftersight）。p.112中的表不對。圖5－2－1和5－2－2中都有貸記，也不對。一般采用后者較多。遠期付款交單流程與即期付款交單流程大致相似：55遠期付款交單托收的流程D/Pat‥‥

daysaftersight/date付款人受票人進口商代收行進口地銀行托收行出口地銀行委托人出票人出口商6、審單、承兌2、裝運貨物后托收申請書、遠期匯票、單據(jù)4、托收委托書、匯票、單據(jù)10、“付款”借記或貸記11、“交款”3、審單9、交單5、承兌提示匯票、單據(jù)1、合同約定遠期付款交單托收7、付款提示匯票、單據(jù)8、付款56（1）合同當事人約定以“遠期付款交單”的托收方式結算款項；（2）出口商依據(jù)合同裝運貨物后，填寫托收申請書，開立“遠期匯票”后連同商業(yè)單據(jù)，一并交付托收行委托收款；（3）托收行依據(jù)托收申請書查驗出口商提交的單據(jù)，確認無誤后填寫托收委托書；（4）將托收委托書、遠期匯票、商業(yè)單據(jù)等，一并交付代收行委托收款；（5）代收行依據(jù)托收委托書查驗托收行提交的單據(jù)，確認無誤后按照托收委托書的指示向進口商提示遠期匯票和商業(yè)單據(jù)，要求進口商承兌；（6）進口商依據(jù)合同查驗單據(jù)無誤后，履行承兌義務，即在匯票上加具承兌字樣，并簽章；（7）代收行保留匯票及單據(jù)，待匯票到期日再次向進口商提示匯票和商業(yè)單據(jù)，要求進口商付款；（8）進口商對承兌過的遠期匯票履行其付款義務；（9）代收行向進口商交付全套商業(yè)單據(jù)；（10）代收行將匯票載明的款項扣除銀行手續(xù)費后，通過借記或貸記的方式“付款”給托收行；（11）托收行向委托方“交款”，托收行扣除銀行手續(xù)費后，將款項貸記出口商的帳戶。57在遠期付款交單的條件下，進口商在還沒有付款時，可能就會預先向代收行提出“借用”全套商業(yè)單據(jù)（預借一定是有借無還），待日后再行支付匯票載明款項的請求。這往往是由于：①在匯票到期日之前，進口商就想提前取得全套商業(yè)單據(jù)，以便辦理進口報關、商品檢驗等手續(xù)，或提前將單據(jù)轉賣他人；②在匯票到期日之前，進口商的流動資金不足。進口商向代收行提出的這一“融物”請求，代收行會酌情加以考慮，對于那些資信較好的進口商，代收行可能“自行做主”允許進口商憑其出具的信托收據(jù)（TrustReceipt，T／R）將自己代為保管的商業(yè)單據(jù)“預借”給進口商。待匯票到期日進口商向代收行付清款項，從代收行換回信托收據(jù)。這是代收行對進口商提供的一種以“融物”達到“融資”的信用服務。一旦進口商到時不付款，則由代收行承擔向托收行償付款項的責任。為了減少風險，代收行往往會要求信托收據(jù)上必須注明預借單據(jù)的所有權仍屬于代收行所有。此外，往往還會要求進口商同時向代收行出具相應的抵押物和擔保函。583、承兌交單（DocumentsagainstAcceptance，D／A）承兌交單是指代收行在付款人承兌遠期匯票后，就先把商業(yè)單據(jù)交給付款人，于遠期匯票的到期日（3種）才由進口商償付匯票載明款項的托收方式。承兌交單流程與遠期付款交單流程相似：（1）合同當事人約定采用“承兌付款交單”的托收方式結算款項；（2）出口商依據(jù)合同裝運貨物后，填寫托收申請書，開立“承兌匯票”后連同商業(yè)單據(jù)，一并交付托收行委托收款；（3）托收行依據(jù)托收申請書查驗出口商提交的單據(jù)，確認無誤后填寫托收委托書；（4）將托收委托書、承兌匯票、商業(yè)單據(jù)等，一并交付代收行委托收款；（5）代收行依據(jù)托收委托書查驗托收行提交的單據(jù)，確認無誤后按照托收委托書的指示向進口商提示承兌匯票和商業(yè)單據(jù)，要求進口商承兌；（6）進口商依據(jù)合同查驗單據(jù)無誤后，履行承兌義務，即在匯票上加具承兌字樣，并簽章；（7）代收行向進口商交付全套商業(yè)單據(jù)；（8）在承兌匯票到期日（3種），代收行向進口商提示已承兌的匯票，要求付款；（9）進口商對已承兌的匯票履行其付款義務；（10）代收行將匯票載明的款項扣除銀行手續(xù)費后，通過借記或貸記的方式“付款”給托收行；（11）托收行向委托方“交款”，托收行扣除銀行手續(xù)費后，將款項貸記出口商的帳戶。59承兌交單托收的流程D/Aat‥‥

daysaftersight付款人受票人進口商代收行進口地銀行托收行出口地銀行委托人出票人出口商6、審單、承兌2、裝運貨物后托收申請書、承兌匯票、單據(jù)4、托收委托書、匯票、單據(jù)10、“付款”借記或貸記11、“交款”3、審單7、交單5、承兌提示匯票、單據(jù)1、合同約定承兌交單托收9、到期付款8、付款提示60注意：1、“即期付款交單”方式，在“交單”前僅有“付款”票據(jù)行為發(fā)生，而沒有發(fā)生“承兌”票據(jù)行為，往往也簡稱為“付款交單”；2、“遠期付款交單”方式，在“交單”前“承兌”和“付款”兩個票據(jù)行為都發(fā)生過，往往也稱為“承兌付款交單”；3、“承兌交單”方式，在“交單”前僅有“承兌”票據(jù)行為發(fā)生、在交單后“付款”票據(jù)行為才發(fā)生。因此，有教材將跟單托收的三種方式分別稱為：付款交單、承兌付款交單、承兌交單，這樣更便于理解與記憶。對于出口商而言，跟單托收的三種方式中，付款交單風險最小，而承兌交單風險最大，在進口商付款之前就交出了具有物權憑證的單據(jù)，其收款的保