《基礎(chǔ)會計學(xué)》期末會計分錄復(fù)習(xí)

《基礎(chǔ)會計學(xué)》期末會計分錄復(fù)習(xí)1、公司收到投入資本借：銀行存款貸：實收資本—××投資2、公司收到投入的全新機器設(shè)施借：固定財產(chǎn)貸：實收資本—××投資3、公司取得短期借錢時借：銀行存款貸：短期借錢4、公司取得長期借錢時借：銀行存款貸：長期借錢5、采買材料借：在途物資應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款(應(yīng)付賬款、應(yīng)付單據(jù)、預(yù)付賬款）6、支付運輸、裝卸等采買費用借：在途物資貸：銀行存款（或庫存現(xiàn)金）7、償還貨款時借：應(yīng)付賬款（應(yīng)付單據(jù)）貸：銀行存款8、結(jié)轉(zhuǎn)實際采買成本物資采買成本=買價+采買費用借：原材料貸：在途物資9、發(fā)出材料的基本賬務(wù)辦理借：生產(chǎn)成本—×產(chǎn)品制造費用管理費用貸：原材料—×材料10、員工薪酬核算的基本賬務(wù)辦理：①結(jié)算分派工資或提取福利費等等借：生產(chǎn)成本—×產(chǎn)品制造費用管理費用貸：應(yīng)付員工薪酬—××（如工資、員工福利費、社會保險費等）②提取現(xiàn)金備發(fā)工資借：庫存現(xiàn)金貸：銀行存款

③發(fā)下班資或支付醫(yī)藥費、困難補助費等借：應(yīng)付員工薪酬貸：庫存現(xiàn)金11、支付一般費用的基本賬務(wù)辦理借：制造費用管理費用貸：銀行存款（或庫存現(xiàn)金）12、財務(wù)費用的基本賬務(wù)辦理①預(yù)提銀行短期借錢利息等借：財務(wù)費用貸：應(yīng)付利息②實際支付借：應(yīng)付利息貸：銀行存款13、計提折舊的基本賬務(wù)辦理生產(chǎn)車間用固定財產(chǎn)計提的“制造費用”廠部用固定財產(chǎn)計提的“管理費用”借：制造費用管理費用貸：累計折舊14、預(yù)支及報銷差旅費的基本賬務(wù)辦理①預(yù)支時借：其他應(yīng)收款—××貸：庫存現(xiàn)金②報銷時借：制造費用管理費用（庫存現(xiàn)金）貸：其他應(yīng)收款—××（庫存現(xiàn)金）15、結(jié)轉(zhuǎn)制造費用的基本賬務(wù)辦理借：生產(chǎn)成本—×產(chǎn)品貸：制造費用16、結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本的基本賬務(wù)辦理直接材料＋直接工人＋制造費用＝總成本總成本÷完工產(chǎn)品數(shù)量＝單位成本借：庫存商品—×產(chǎn)品貸：生產(chǎn)成本—×產(chǎn)品17、銷售商品的基本賬務(wù)辦理借：銀行存款（應(yīng)收賬款、應(yīng)收單據(jù)、預(yù)收賬款）貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）貸：銀行存款18、支付銷售費用的基本賬務(wù)辦理24、利潤形成核算的基本賬務(wù)辦理借：銷售費用①將各項收入轉(zhuǎn)入“今年利潤”賬戶貸：銀行存款（或庫存現(xiàn)金）借：主營業(yè)務(wù)收入銷售費用中銷售機構(gòu)人員的工資及福利費其他業(yè)務(wù)收入基本賬務(wù)辦理營業(yè)外收入①計算應(yīng)支付時：投資利潤借：銷售費用貸：今年利潤貸：應(yīng)付員工薪酬②將各項支出轉(zhuǎn)入“今年利潤”賬戶②實際支付時：借：今年利潤借：應(yīng)付員工薪酬貸：主營業(yè)務(wù)成本貸：銀行存款（或庫存現(xiàn)金）營業(yè)稅金及附加19、計算應(yīng)交消費稅的基本賬務(wù)辦理其他業(yè)務(wù)成本借：營業(yè)稅金及附加管理費用貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅財務(wù)費用20、結(jié)轉(zhuǎn)已銷商品成本的基本賬務(wù)辦理銷售費用產(chǎn)品銷售成本營業(yè)外支出=產(chǎn)品銷售數(shù)量×平均單位制造成本所得稅費用借：主營業(yè)務(wù)成本—×商品③將“今年利潤”賬戶的余額入“利潤分派”貸：庫存商品—×商品賬戶（結(jié)轉(zhuǎn)今年凈利潤）21、其他業(yè)務(wù)收支的基本賬務(wù)辦理借：今年利潤①公司銷售材料取得收入貸：利潤分派—未分派利潤借：銀行存款25、利潤分派核算的基本賬務(wù)辦理貸：其他業(yè)務(wù)收入①計提盈余公積金應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）借：利潤分派—提取法定盈余公積②結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料的成本—提取隨意盈余公積借：其他業(yè)務(wù)成本貸：盈余公積—法定盈余公積貸：原材料—隨意盈余公積22、營業(yè)外收支核算的基本賬務(wù)辦理②向投資者分派利潤（現(xiàn)金股利）①公司取得營業(yè)外收入時：（罰沒充公入等）借：利潤分派—應(yīng)付現(xiàn)金股利借：銀行存款貸：應(yīng)付股利貸：營業(yè)外收入③“利潤分派”賬戶的年終結(jié)轉(zhuǎn)②發(fā)生營業(yè)外支出時：(罰款、捐贈等等)將“利潤分派”賬戶其他明細(xì)賬的余額轉(zhuǎn)入借：營業(yè)外支出“未分派利潤”明細(xì)賬戶。貸：銀行存款（或庫存現(xiàn)金）借：利潤分派—未分派利潤23、所得稅費用核算的基本賬務(wù)辦理貸：利潤分派—提取法定盈余公積①計算本期的所得稅—提取隨意盈余公積借：所得稅費用—應(yīng)付現(xiàn)金股利貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅26、向所有者支付股利或利潤②結(jié)轉(zhuǎn)本期的所得稅借：應(yīng)付股利借：今年利潤貸：銀行存款貸：所得稅費用27、存貨盤盈③實際上交時：批準(zhǔn)前：借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅借：原材料（或庫存商品等）貸：待辦理財產(chǎn)損溢—待辦理流動財產(chǎn)損溢批準(zhǔn)后：借：待辦理財產(chǎn)損溢—待辦理流動財產(chǎn)損溢貸：管理費用28、存貨盤虧或毀損批準(zhǔn)前：借：待辦理財產(chǎn)損溢—待辦理流動財產(chǎn)損溢貸：原材料批準(zhǔn)后：借：管理費用（定額內(nèi)的存貨損耗）其他應(yīng)收款（屬于管理人員過錯造成）營業(yè)外支出（特別損失）貸：待辦理財產(chǎn)損溢—待辦理流動財產(chǎn)損溢

借：管理費用（無法查明原因或管理不善由公司承擔(dān)的部分）其他應(yīng)收款（由保險公司或責(zé)任人補償?shù)牟糠郑┵J：“待辦理財產(chǎn)損溢”—“待辦理流動資產(chǎn)損溢29、盤虧固定財產(chǎn)批準(zhǔn)前：借：待辦理財產(chǎn)損溢—待辦理固定財產(chǎn)損溢累計折舊貸：固定財產(chǎn)批準(zhǔn)后：借：營業(yè)外支出貸：待辦理財產(chǎn)損溢—待辦理固定財產(chǎn)損溢30、發(fā)生壞帳損失時借：壞帳準(zhǔn)備貸：應(yīng)收賬款31、無法送還的應(yīng)付款項借：應(yīng)付賬款貸：營業(yè)外收入32、庫存現(xiàn)金盤盈、盤虧的會計記錄。⑴庫存現(xiàn)金盤盈①批準(zhǔn)前借：庫存現(xiàn)金貸：“待辦理財產(chǎn)損溢”—“待辦理流動資損溢”②批準(zhǔn)后借：“