第二章西方財(cái)政學(xué)說(shuō)

第二章西方財(cái)政學(xué)說(shuō)第一節(jié)西方古典財(cái)政學(xué)說(shuō)第二節(jié)西方現(xiàn)代財(cái)政學(xué)說(shuō)第三節(jié)公共選擇學(xué)派第一節(jié)古典財(cái)政學(xué)說(shuō)一、威廉·配第（1623至1687年）主要財(cái)政思想1、背景：1640年英國(guó)爆發(fā)資產(chǎn)階級(jí)革命，英國(guó)資本主義經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展，工場(chǎng)手工業(yè)日趨興盛，產(chǎn)業(yè)資本逐漸代替商業(yè)資本在社會(huì)經(jīng)濟(jì)中占據(jù)重要地位。配第代表新興的產(chǎn)業(yè)資本的利益和要求，積極著書(shū)立說(shuō)，號(hào)稱(chēng)“政治經(jīng)濟(jì)學(xué)之父”。2、《賦稅論》（1662）：提出了勞動(dòng)決定價(jià)值的基本原理，并在勞動(dòng)價(jià)值論的基礎(chǔ)上考察了工資、地租、利息等范疇?！皠趧?dòng)是財(cái)富之父”、“土地是財(cái)富之母”。3、國(guó)家理論：國(guó)家運(yùn)用權(quán)力使之富強(qiáng)。削減非生產(chǎn)性開(kāi)支，增加生產(chǎn)性支出。反對(duì)關(guān)稅保護(hù)，主張貿(mào)易自由。4、稅收理論：稅負(fù)公平合理。對(duì)納稅人一視同仁。提倡消費(fèi)稅。稅收可采用貨幣，也可采用實(shí)物。5、財(cái)政支出理論。劃分國(guó)家職能部門(mén)確定相應(yīng)的經(jīng)費(fèi)支出。分析了當(dāng)時(shí)財(cái)政開(kāi)支迅速膨脹的原因。二、魁奈（1694至1774年）的主要思想1、背景：法國(guó)重農(nóng)學(xué)派的創(chuàng)始人和重要代表，研究了社會(huì)總資本的再生產(chǎn)與流通?？翁岢觥凹儺a(chǎn)品學(xué)說(shuō)”，代表作《經(jīng)濟(jì)表》2、單一土地稅，促進(jìn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)發(fā)展3、研究了稅收與國(guó)民收入中間的數(shù)量關(guān)系三、亞當(dāng)·斯密（1723至1790年）主要財(cái)政思想1、背景：當(dāng)時(shí)的英國(guó)是歐洲的先進(jìn)資本主義國(guó)家，不僅是世界貿(mào)易的中心國(guó)，而且領(lǐng)先其它國(guó)家的工業(yè)國(guó)。號(hào)稱(chēng)“經(jīng)濟(jì)學(xué)之父”，代表作《國(guó)富論》。2、國(guó)家理論：只有創(chuàng)造物質(zhì)產(chǎn)品的勞動(dòng)才創(chuàng)造財(cái)富，而政府活動(dòng)不創(chuàng)造財(cái)富。政府應(yīng)縮小職能，壓縮開(kāi)支，做“廉價(jià)政府”。3、稅收理論：提出公平、確實(shí)、簡(jiǎn)便、征稅費(fèi)用最少的稅收四原則。研究了稅收負(fù)擔(dān)和稅收轉(zhuǎn)嫁問(wèn)題4、公債理論：認(rèn)為公債的發(fā)行在于統(tǒng)治者的奢侈和浪費(fèi)。公債的發(fā)行使資本從生產(chǎn)領(lǐng)域轉(zhuǎn)移到非生產(chǎn)領(lǐng)域，阻礙了生產(chǎn)的發(fā)展。5、財(cái)政支出理論：支出應(yīng)主要用于軍事開(kāi)支，另外，維持司法費(fèi)用，發(fā)展公共事業(yè)四、李嘉圖（1772至1823年）主要財(cái)政思想1、背景：資本主義的鼎盛時(shí)期，機(jī)器大工業(yè)發(fā)展迅速，出現(xiàn)了煤炭、機(jī)械、化工等部門(mén)。補(bǔ)充和完善了配第和斯密的思想，代表作《政治經(jīng)濟(jì)學(xué)及賦稅原理》（1817）。2、稅收理論：勞動(dòng)時(shí)間決定商品價(jià)值，稅收來(lái)自勞動(dòng)產(chǎn)品的價(jià)值。稅收不論來(lái)自收入還是來(lái)自資本，都是對(duì)積累的減少。3、研究了稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響。稅收對(duì)資本積累、稅收對(duì)價(jià)格、稅收對(duì)利潤(rùn)的影響。4、公債理論：李嘉圖等價(jià)。限制公債。五、薩伊（1767至1832年）主要財(cái)政思想1、背景：生活在法國(guó)，由拿破侖的專(zhuān)制走向共和的時(shí)期。代表作《《政治經(jīng)濟(jì)學(xué)概論》（1803年）2、國(guó)家理論：贊成“廉價(jià)政府”，認(rèn)為一切人類(lèi)勞動(dòng)都是生產(chǎn)性的勞動(dòng)，勞動(dòng)產(chǎn)品分為有形產(chǎn)品與無(wú)形產(chǎn)品。3、稅收思想：主張減稅，對(duì)于稅收負(fù)擔(dān)和轉(zhuǎn)嫁則主要是由商品供求決定。六、馬爾薩斯（1766至1834年）主要財(cái)政思想1、背景：英國(guó)大工業(yè)快速發(fā)展，鼎盛時(shí)期。代表作《政治經(jīng)濟(jì)學(xué)原理》（1820年）。2、國(guó)家理論：第一次從理論上提出經(jīng)濟(jì)危機(jī)爆發(fā)的可能性，為防止危機(jī)，國(guó)家必須進(jìn)行干預(yù)3、財(cái)政支出理論：擴(kuò)大財(cái)政支出，可以增加發(fā)行公債和增加稅收。認(rèn)為國(guó)家的奢侈和浪費(fèi)未必是壞事。七、庇古（1877至1959年）主要財(cái)政思想1、背景：二次世界大戰(zhàn)，經(jīng)濟(jì)危機(jī)。代表作《福利經(jīng)濟(jì)學(xué)》（1920）2、國(guó)家理論：國(guó)家進(jìn)行財(cái)政分配的對(duì)象是使用價(jià)值而非貨幣。把國(guó)家經(jīng)費(fèi)分為轉(zhuǎn)移經(jīng)費(fèi)和非轉(zhuǎn)移經(jīng)費(fèi)，國(guó)家應(yīng)該控制非轉(zhuǎn)移經(jīng)費(fèi)。3、財(cái)政收支理論：政府財(cái)政總支出增長(zhǎng)的最優(yōu)量應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)民收入的增長(zhǎng)規(guī)模按邊際成本最小原則來(lái)決定在其他條件不變的情況下，若增加財(cái)政支出可以獲得很大利益或可以排除影響經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不利因素，就應(yīng)當(dāng)增加財(cái)政支出的規(guī)模在貧富極為懸殊的國(guó)家，財(cái)政收入應(yīng)使邊際犧牲最小在其他條件相同的情況下，累進(jìn)稅制的直接的邊際成本最小第二節(jié)西方現(xiàn)代財(cái)政學(xué)說(shuō)一、凱恩斯的財(cái)政學(xué)說(shuō)（一）基本情況：現(xiàn)代西方經(jīng)濟(jì)學(xué)的創(chuàng)始人。代表作《就業(yè)、利息和貨幣通論》。三大理論。（二）干預(yù)經(jīng)濟(jì)理論：政府干預(yù)是必要的，財(cái)政收支是調(diào)控宏觀經(jīng)濟(jì)的必要內(nèi)容和手段。對(duì)于調(diào)控的程度認(rèn)為彌補(bǔ)私人活動(dòng)的不足，不是取代自由經(jīng)濟(jì)。政府通過(guò)引導(dǎo)投資和消費(fèi)，使有效需求提高到與充分就業(yè)相適應(yīng)的水平。（三）稅收理論：改變稅收結(jié)構(gòu)，從以間接稅為主轉(zhuǎn)向所得稅、超額所得稅、遺產(chǎn)稅等直接稅為主。由固定稅率和比例稅率轉(zhuǎn)向累進(jìn)稅率。征收高額遺產(chǎn)稅，消滅食利者階級(jí)。（三）公債理論財(cái)政赤字可以用公債來(lái)彌補(bǔ)，提高政府購(gòu)買(mǎi)力，彌補(bǔ)私人消費(fèi)不足。通過(guò)舉債擴(kuò)大公共工程，提高就業(yè)，避免閑置勞動(dòng)力和資本設(shè)備，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)繁榮。政府借債是具有社會(huì)性的，發(fā)行公債是正當(dāng)?shù)模瑹o(wú)可非議的。（四）財(cái)政支出理論在調(diào)控經(jīng)濟(jì)方面，財(cái)政政策比貨幣政策更重要。財(cái)政支出和財(cái)政投資具有乘數(shù)效應(yīng)，會(huì)引起連鎖反應(yīng)（五）財(cái)政赤字理論在充分就業(yè)之前，政府應(yīng)推行積極的財(cái)政赤字政策，并可以發(fā)行一定數(shù)量的貨幣來(lái)彌補(bǔ)赤字，實(shí)行“溫和的”通貨膨脹。二、漢森的財(cái)政學(xué)說(shuō)（一）混合經(jīng)濟(jì)體政府經(jīng)濟(jì)和私人經(jīng)濟(jì)共同構(gòu)成現(xiàn)代資本主義體系，二者既有區(qū)別又相互依存、密不可分的統(tǒng)一體。（二）重視稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)的作用認(rèn)為稅收不僅可以調(diào)節(jié)消費(fèi)，亦可以刺激投資。重視個(gè)人所得稅的調(diào)節(jié)作用。稅率應(yīng)隨經(jīng)濟(jì)的波動(dòng)及時(shí)進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整稅收政策的出發(fā)點(diǎn)應(yīng)該是政府保持宏觀經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定之需。（三）加速原理政府增加公共工程投資的影響，受“乘數(shù)原理”和“加速原理”影響，二者綜合作用產(chǎn)生“杠桿乘數(shù)”（四）提出了幾種財(cái)政模型公債彌補(bǔ)赤字的模型增加稅收的模型減稅刺激投資和消費(fèi)模型（五）提出“注射政策”和“補(bǔ)償性政策財(cái)政政策應(yīng)著眼于長(zhǎng)周期引起的經(jīng)濟(jì)波動(dòng)，不能僅僅著眼于短周期（8—10年）經(jīng)濟(jì)衰退期興建公共工程，使用“注射政策”經(jīng)濟(jì)繁榮期增加稅收，補(bǔ)償赤字，實(shí)現(xiàn)財(cái)政平衡的“補(bǔ)償性政策”。三、后凱恩斯主流學(xué)派代表人物：薩繆爾森、托賓、索洛、奧肯等。主張微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)和宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)合二為一，才能形成一個(gè)比較完備的理論體系，因此又叫“新古典學(xué)派”。（一）政府干預(yù)理論主要表現(xiàn)：政府支持?jǐn)?shù)量持續(xù)增長(zhǎng)；政府對(duì)收入的再分配；政府對(duì)經(jīng)濟(jì)生活的直接調(diào)節(jié)財(cái)政政策和貨幣政策同等重要，互相協(xié)調(diào)，以保持經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定。（二）財(cái)政支出理論政府投資不應(yīng)只注重就業(yè)，更應(yīng)該注重經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定。公共政策具有“時(shí)滯”問(wèn)題。經(jīng)濟(jì)繁榮和衰退都應(yīng)該推行赤字預(yù)算。（三）稅收理論稅收基礎(chǔ)理論。（1）稅收的實(shí)質(zhì)體現(xiàn)了將一部分社會(huì)產(chǎn)品和勞務(wù)的使用從私人手中轉(zhuǎn)移到政府手中。（2）稅收原則有：利益原則；犧牲原則。承認(rèn)要實(shí)現(xiàn)“公平課稅”，是極不容易做到的。稅收的調(diào)節(jié)作用。累進(jìn)所得稅是經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定器，提出“相機(jī)抉擇”政策。（四）公債理論公債的作用：彌補(bǔ)赤字；影響投資和消費(fèi)；為公開(kāi)市場(chǎng)操作業(yè)務(wù)提供工具和手段。對(duì)于70年代的“滯脹”問(wèn)題，認(rèn)為是成本推動(dòng)型的，建議從微觀主體的收入政策和人力政策制定解決。四、新劍橋?qū)W派的財(cái)政學(xué)說(shuō)代表人物：羅賓遜、卡爾多、斯拉法等反對(duì)主流學(xué)派把凱恩斯理論和新古典學(xué)派理論綜合在一起的作法。完善發(fā)展凱恩斯理論，展開(kāi)對(duì)收入理論的分析經(jīng)濟(jì)好壞不能只看經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，要看收入分配是否合理。（一）國(guó)家理論認(rèn)為市場(chǎng)機(jī)制本身是一個(gè)效率極差的調(diào)節(jié)器，是資本主義社會(huì)一切弊端的根源。政府干預(yù)是消除由于市場(chǎng)機(jī)制所帶來(lái)的社會(huì)不公平現(xiàn)象。（二）財(cái)政支出理論政府支出分為消耗性支出和轉(zhuǎn)移支付支出政府支出應(yīng)注重減少因有效需求不足而導(dǎo)致的失業(yè)經(jīng)濟(jì)接近充分就業(yè)時(shí)，政府應(yīng)推行赤字預(yù)算（三）稅收理論承認(rèn)稅收的杠桿作用，注重發(fā)揮稅收在縮小貧富差距方面的作用提出區(qū)別對(duì)待、合理負(fù)擔(dān)的原則。政府減稅應(yīng)使收入越低的人獲得好處越多，否則，減稅不僅會(huì)加劇收入不平等，而且難以達(dá)到刺激有效需求的效果。（四）公債理論公債的好壞要看具體情況。當(dāng)有效需求不足引起失業(yè)增加時(shí)，就應(yīng)該由公債來(lái)彌補(bǔ)。但公債增多往往被高收入階層持有，而公債還本付息的稅收負(fù)擔(dān)卻落在中低收入階層身上，這就造成了新的貧富差距。（五）政策主張推行擴(kuò)大就業(yè)同減少貧富不均相結(jié)合的政策。政府可以用財(cái)政盈余購(gòu)買(mǎi)公司股份，對(duì)一些重要經(jīng)濟(jì)部門(mén)實(shí)行國(guó)有化。用控制貨幣收入增長(zhǎng)的政策來(lái)實(shí)現(xiàn)高度就業(yè)與物價(jià)穩(wěn)定同時(shí)并存的良好局面。政府可以通過(guò)發(fā)行長(zhǎng)、中、短期三種債券，在公開(kāi)市場(chǎng)操作中達(dá)到調(diào)節(jié)利率的作用。縮減軍事支出，轉(zhuǎn)向民用，增加社會(huì)福利五、貨幣學(xué)派的財(cái)政學(xué)說(shuō)（一）基本情況：代表人物弗里德曼。反對(duì)凱恩斯干預(yù)經(jīng)濟(jì)，反對(duì)赤字財(cái)政的政策。提出貨幣數(shù)量公式：MV=PY，得出貨幣最重要。提出沒(méi)有任何貨幣因素干擾的情況下，存在“自然失業(yè)率”通貨膨脹的原因是政府投放的貨幣量高于正常的貨幣流通需要量（二）政策主張政府通過(guò)貨幣政策調(diào)節(jié)貨幣需求，抑制通貨膨脹實(shí)行負(fù)所得稅制，對(duì)低收入者實(shí)行補(bǔ)助。負(fù)所得稅是指政府規(guī)定一定的收入保障數(shù)額，然后根據(jù)個(gè)人實(shí)際收入對(duì)不足保障數(shù)額者給與補(bǔ)助，收入越高，補(bǔ)助越少，直到收入達(dá)到所得稅的起征點(diǎn)為止。實(shí)行收入指數(shù)化六、供給學(xué)派的財(cái)政學(xué)說(shuō)（一）基本情況：認(rèn)為滯脹的原因來(lái)自凱恩斯的需求管理理論，提出“拉弗曲線”。（二）政策主張：減稅以刺激經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，尤其是減少大公司的稅收負(fù)擔(dān)減少政府干預(yù)采取相對(duì)緊縮的貨幣政策七、博弈論與信息經(jīng)濟(jì)學(xué)：用風(fēng)險(xiǎn)概念來(lái)描述現(xiàn)代稅制建立所面臨的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境；探討如何設(shè)置稅制從而盡可能減少稅制對(duì)風(fēng)險(xiǎn)投資行為等的扭曲作用；研究開(kāi)設(shè)新稅種或改革現(xiàn)有稅種可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)；研究納稅人嚴(yán)格納稅或偷逃稅行為研究國(guó)際稅收協(xié)調(diào)與國(guó)際稅收協(xié)定執(zhí)行的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)期與防范第三節(jié)公共選擇學(xué)派一、公共選擇理論：是一門(mén)介于經(jīng)濟(jì)學(xué)和政治學(xué)之間的交叉學(xué)科，主要內(nèi)容是布坎南等人利用現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)學(xué)方法來(lái)分析公共財(cái)政、公共決策過(guò)程，并就政治決策規(guī)則、政治家行為特征和選民偏好等特點(diǎn)，以及社會(huì)法規(guī)制度的形成等問(wèn)題進(jìn)行深入研究。二、理論特點(diǎn)1、假設(shè)前提：人是自利的、理性的、追求效用最大化的人。強(qiáng)調(diào)規(guī)則和制度對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要影響。2、社會(huì)由經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)和政治市場(chǎng)兩大市場(chǎng)組成，兩個(gè)市場(chǎng)都可以用經(jīng)濟(jì)學(xué)分析框架或理論模式來(lái)研究，所以又叫“新政治經(jīng)濟(jì)學(xué)體系”。3、兩個(gè)市場(chǎng)的相似之處：官員選擇有自己有利的方案；公共產(chǎn)品供應(yīng)是“討價(jià)還價(jià)”的過(guò)程；政治市場(chǎng)上也存在競(jìng)爭(zhēng)。4、不同之處：政治市場(chǎng)通常是集體選擇；政治市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)規(guī)則往往是間斷的；政治市場(chǎng)個(gè)人偏好只能服從集體偏好三、研究范圍指出公共物品不存在一個(gè)認(rèn)可的價(jià)格體系，因此不存在一個(gè)消費(fèi)者和生產(chǎn)者之間的信息傳遞機(jī)制，只能靠公共選擇行為予以解釋政治市場(chǎng)可以分為：初級(jí)政治市場(chǎng)、政策供給市場(chǎng)和政策執(zhí)行市場(chǎng)，由此說(shuō)明公共政策的形成過(guò)程四、與傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)學(xué)的不同點(diǎn)通常使用博弈論的分析方法把個(gè)人作為分析的基本單位，社會(huì)是個(gè)人相互作用的結(jié)果與傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)學(xué)的客觀性比較，公共選擇理論具有主觀主義的色彩，可以稱(chēng)為主觀經(jīng)濟(jì)學(xué)個(gè)人行為居于研究的中心五、主要內(nèi)容1、投票理論（略）2、利益集團(tuán)理論（略）3、尋租理論（略）4、政府理論（1）政府失效的表現(xiàn)沒(méi)有代表性的政府政府目光短淺和行為短期化政府的效率值得懷疑（2）原因信息不完全政府官員動(dòng)機(jī)偏差難以預(yù)期人們對(duì)政府政策、計(jì)劃的反應(yīng)（3）公眾參與政府管理（3種模式）“公眾—利益集團(tuán)”參與模式“公眾—決策者”參與模式“公眾—精英”參與模式三種模式的比較六、重要意