分析案例講稿

第六章利1】利得是指由企業(yè)非日常活動(dòng)所形成的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的、與所有者2】損失是指由企業(yè)非日常活動(dòng)所發(fā)生的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的、與向所有他業(yè)務(wù)成本）-營(yíng)業(yè)稅金及附加-銷售費(fèi)用-用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-資產(chǎn)減值損失＋公允價(jià)值變2】營(yíng)業(yè)收入是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)所確認(rèn)的收入總額，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)裝物收入+出租固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)的收入+投資性房地產(chǎn)收入+出售投資性房地產(chǎn)3】營(yíng)業(yè)成本是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)所發(fā)生的實(shí)際成本總額，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)成本和其營(yíng)業(yè)成本=（銷售商品成本+提供勞務(wù)成本+自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利給職工的成本+銷售1】上述三個(gè)等式中，等號(hào)的右邊因素變動(dòng)會(huì)影響等號(hào)左邊利潤(rùn)指標(biāo)的計(jì)算結(jié)2】在實(shí)際計(jì)算中，可以采用簡(jiǎn)便的方法，上述賬戶的貸方發(fā)生額（或余額）為使用的機(jī)器設(shè)備發(fā)生日常支出40萬(wàn)元，則上述交易或事項(xiàng)對(duì)甲公司2016年度營(yíng)業(yè)利 【答案】1005050，貸：應(yīng)收50，2030 【答案】A,B,確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失計(jì)入資產(chǎn)減值損C,D,第一節(jié)營(yíng)業(yè)外得；重組利得等。（二）盤盤得是指企業(yè)對(duì)現(xiàn)金等資產(chǎn)清查盤點(diǎn)時(shí)發(fā)生盤盈，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入的2】對(duì)于固定資產(chǎn)的盤盈，通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后調(diào)整留（五）重組利 【答案】第一節(jié)營(yíng)業(yè)外（九 【答案】包括作為所有者對(duì)企業(yè)的資本投入?！纠?-2】2014年1月1日，財(cái)撥付某企業(yè) ，用于環(huán)保設(shè)備1臺(tái)，并規(guī)定若有結(jié)余，留歸企業(yè)自行支配。2014年2月28日，該企業(yè)購(gòu)入設(shè)備（假定從2014年3月1日開(kāi)始使用，不考慮安裝費(fèi)用，購(gòu)置設(shè)備的實(shí)際成本 元，使用為5年，2017年2月28日，該企業(yè)出售了這臺(tái)設(shè)備。（1）2014年1月1日收到財(cái)政撥款，確認(rèn)：（2）2014228（3）在該項(xiàng)固定資產(chǎn)使用期間（2014320172，每個(gè)月計(jì)提折舊和分配： /5/12=40000（元 /5/12=50000（元 （4）2017年2月28日出售該設(shè)備，并收到處置價(jià)款500000元： （元 【答案】【例6-3】某企業(yè)完成下達(dá)技能培訓(xùn)任務(wù)，收到財(cái)政150000元。 【例6-4】某A為一家農(nóng)業(yè)龍頭企業(yè)，享受銀行月利率0.6%的地方財(cái)政貼息，2017年1月，從國(guó)家農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行獲半年期元，銀行貸0.6%，1800004180000 （2）2017年1月、2月、3月，分別將補(bǔ)償當(dāng)月利息費(fèi)用的補(bǔ)貼計(jì)入當(dāng)期收益： 【答案】失、重組損失等?！咎崾?】存貨的盤虧損失，屬于一般經(jīng)營(yíng)損失的部分，計(jì)入用；屬于非常損失非常損失，指企業(yè)對(duì)于客觀原因（如自然等）造成的損失，扣除保險(xiǎn)公司賠償后（七）重組損【例題?單選題】2012年6月，某企業(yè)發(fā)生以下交易或事項(xiàng)：支付費(fèi)用10萬(wàn)元，固定資產(chǎn)處置凈損失8萬(wàn)元，對(duì)外公益性捐贈(zèng)支出5萬(wàn)元，支付滯納金1萬(wàn)元，該企20126（）（2013）【答案】，萬(wàn)元計(jì)入用 （2015年【答案】的減值損失計(jì)入資產(chǎn)減值損失；選項(xiàng)C，人為責(zé)任造成的材料凈損失計(jì)入用；選項(xiàng)第二節(jié)所得稅企業(yè)已計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用但超過(guò)稅定扣除標(biāo)準(zhǔn)的金額，如超過(guò)稅定標(biāo)準(zhǔn)的職工企業(yè)已計(jì)入當(dāng)期損失但稅定不允許扣除項(xiàng)目的金額，如滯納金、罰款、罰 【答案】數(shù)【例6-】甲公司當(dāng)期所得稅 500000250000200000 當(dāng)年按稅法核定的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為250萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)為230萬(wàn)元。假定該企業(yè)無(wú)其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，適用的所得稅稅率為25%，遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為5萬(wàn)元，期末余額為12萬(wàn)元，無(wú)遞延所得稅負(fù)債，假定遞延所得稅資產(chǎn)的發(fā)生額與所得稅費(fèi)用有關(guān)，則該企業(yè)2016年所得稅費(fèi)用為（ 【答案】2016=（315-15）×25%-（12-5）=68（萬(wàn)元，國(guó)債利息第三節(jié)本年利賬結(jié)法在各可通過(guò)“本年利潤(rùn)”科目提供當(dāng)月及本年累計(jì)的利潤(rùn)(或虧損)額， 年【答案】現(xiàn)的