流動資金貸款管理辦法培訓(xùn)1

中國農(nóng)業(yè)銀行流動資金貸款管理辦法中國農(nóng)業(yè)銀行信貸管理部二○一○年五月2/5/20231提綱《流動資金貸款管理辦法》修訂背景及必要性新《流動資金貸款管理辦法》的結(jié)構(gòu)及修訂內(nèi)容流動資金貸款支付管理流動資金貸款額度核定方法修訂的其他內(nèi)容2/5/20232第一部分《流動資金貸款管理辦法》修訂背景及必要性2/5/20233修訂背景銀監(jiān)會于2010年2月12日下發(fā)了《流動資金貸款管理暫行辦法》，提出了以貸款支付管理為核心的一系列監(jiān)管要求，同時要求各商業(yè)銀行制定實施細則。為滿足監(jiān)管要求，并結(jié)合我行原辦法執(zhí)行中遇到的問題，有必要對流動資金貸款管理辦法進行修訂。2/5/20234修訂背景全行流動資金貸款情況數(shù)據(jù)：流動資金貸款是我行主要的信貸產(chǎn)品之一，截止2010年4月末，全行流動資金貸款余額為13229億元，約占法人客戶貸款余額的42%。2/5/20235修訂背景我行原《流動資金貸款管理辦法》自2006年10月開始實施，原辦法基本適應(yīng)了我行業(yè)務(wù)經(jīng)營管理的要求，并具有一定的科學(xué)性。針對流動資金貸款支付頻繁、周轉(zhuǎn)速度快、管理控制成本高的特點，原辦法將流動資金貸款額度的核定作為流動資金貸款管理的重點和難點，并設(shè)定了流動資金貸款額度核定的參考公式，銀監(jiān)會辦法同樣將流動資金貸款需求的測算作為辦法的核心指導(dǎo)思想，并設(shè)計了專門的流動資金貸款需求測算方法，與我行的管理思路是一致的；2/5/20236修訂背景原辦法對流動資金貸款約期做了科學(xué)規(guī)定，根據(jù)客戶經(jīng)營周轉(zhuǎn)和資金回籠的時間長短將流動資金貸款區(qū)分為短期和中期流動資金貸款，體現(xiàn)了銀監(jiān)會辦法根據(jù)借款人生產(chǎn)經(jīng)營周期特點合理設(shè)定業(yè)務(wù)品種和期限、實現(xiàn)對資金回籠進行控制的原則；原辦法規(guī)定符合一定條件的借款人可使用可循環(huán)流動資金貸款，增強了產(chǎn)品的競爭力，體現(xiàn)了對優(yōu)質(zhì)客戶快捷高效服務(wù)的原則。2/5/20237修訂的必要性一、適應(yīng)監(jiān)管要求銀監(jiān)會貸款新規(guī)提出了以資金支付管理為核心的一些新的監(jiān)管要求，與國內(nèi)商業(yè)銀行現(xiàn)行操作有很大差異，特別是受托支付的要求在我行原辦法中沒有相關(guān)規(guī)定，需盡快落實銀監(jiān)會辦法中提出的新要求。二、適應(yīng)現(xiàn)行信貸管理體制要求近年來我行信貸業(yè)務(wù)經(jīng)營管理體制進行了一系列重大調(diào)整，06年修訂了信貸新規(guī)則，07年調(diào)整了信貸管理基本制度基本規(guī)程等一系列制度辦法，08年以來推行了信貸審批體制改革，2009年又推出了授信執(zhí)行相關(guān)制度，現(xiàn)行信貸管理體制與當(dāng)時相比有了很大變化，原辦法中的業(yè)務(wù)流程等部分內(nèi)容實際已不再執(zhí)行，需要進行修訂。三、適應(yīng)市場競爭需要同業(yè)競爭、客戶結(jié)構(gòu)及需求等方面發(fā)生了較大變化，需要對流動資金貸款業(yè)務(wù)品種進行創(chuàng)新和優(yōu)化。如原辦法中可循環(huán)流動資金貸款合同期限原則上不超過1年，單筆借款期限原則上也不超過1年，且合同項下單筆用信仍需履行審批程序，有必要適當(dāng)進行調(diào)整。2/5/20238銀監(jiān)會辦法制定的七大原則銀監(jiān)會《流動資金貸款管理辦法》制定遵循以下七大原則：原則一、全流程管理原則原則二：誠信申貸原則原則三、協(xié)議承諾原則原則四、實貸實付原則原則五、貸放分控原則原則六、貸后管理原則原則七、罰則約束原則2/5/20239銀監(jiān)會辦法的結(jié)構(gòu)和主要內(nèi)容銀監(jiān)會《流動資金貸款管理辦法》共分為七章四十二條，具體章節(jié)包括：總則、受理與調(diào)查、風(fēng)險評價與審批、合同簽訂、發(fā)放和支付、貸后管理、法律責(zé)任、附則；在附件中給出了流動資金貸款需求量測算的參考方法。2/5/202310第二部分新《流動資金貸款管理辦法》的結(jié)構(gòu)及修訂內(nèi)容2/5/202311新辦法的結(jié)構(gòu)參照銀監(jiān)會辦法結(jié)構(gòu)，新辦法共分十章五十六條（原辦法共八章四十五條），具體包括總則；業(yè)務(wù)對象、種類及條件；申請、受理與調(diào)查；審查、審議與審批；貸款額度、定價、期限和還款方式；合同簽訂；貸款發(fā)放與支付；貸后管理、可循環(huán)流動資金貸款、附則。與原辦法相比，新辦法將貸后管理單列一章，并增加了合同管理、發(fā)放與支付管理的內(nèi)容。此外參照銀監(jiān)會做法在附件中給出了流動資金貸款額度核定的參考方法。2/5/202312修訂的主要內(nèi)容一、明確了貸款支付管理要求二、調(diào)整了流動資金貸款額度核定方法三、細化了合同管理要求四、增加了資金賬戶監(jiān)管相關(guān)內(nèi)容五、對貸款準(zhǔn)入條件做了適當(dāng)調(diào)整六、結(jié)合市場競爭需要對可循環(huán)流動資金貸款相關(guān)內(nèi)容作了調(diào)整2/5/202313第三部分流動資金貸款支付管理2/5/202314流動資金貸款支付管理貸款支付管理是銀監(jiān)會貸款新規(guī)的核心內(nèi)容，同時也是我行此次《流動資金貸款管理辦法》修訂的重點。主要內(nèi)容：一、流動資金貸款支付管理的兩種方式二、流動資金貸款與固定資產(chǎn)貸款支付的區(qū)別三、具體操作要求2/5/202315流動資金貸款支付管理兩種貸款支付方式：一、貸款人受托支付：經(jīng)營行根據(jù)借款人的提款申請和支付委托，將貸款資金通過借款人賬戶支付給符合合同約定用途的借款人交易對手。受托支付方式下貸款資金原則上應(yīng)于發(fā)放當(dāng)天支付給借款人交易對手，確因客觀原因在貸款發(fā)放當(dāng)天不能將貸款資金支付給借款人交易對手的，應(yīng)在下一工作日完成受托支付。二、借款人自主支付：經(jīng)營行根據(jù)借款人的提款申請將貸款資金發(fā)放至借款人賬戶后，由借款人自主支付給符合合同約定用途的借款人交易對手。2/5/202316流動資金貸款支付管理

銀監(jiān)會辦法對固定資產(chǎn)貸款與流動資金貸款支付方式的規(guī)定比較：支付方式固定資產(chǎn)貸款流動資金貸款貸款人受托支付辦法中設(shè)置了明確的金額標(biāo)準(zhǔn)：單筆支付金額超過項目總投資5%或超過500萬元人民幣辦法中僅做了原則性規(guī)定：1、與借款人新建立信貸管理且借款人信用狀況一般；2、支付對象明確且單筆支付金額較大3、貸款人認定的其他情形借款人自主支付單筆支付金額不超過項目總投資5%且不超過500萬元人民幣除上述情形之外的其他情形2/5/202317流動資金貸款支付管理根據(jù)工農(nóng)中建協(xié)商，我行辦法中將實行受托支付的條件細化為具有以下情形之一的流動資金貸款，原則上應(yīng)采用受托支付方式：一、從未在我行辦理過信貸業(yè)務(wù)，且信用等級在A+級以下（不含）；二、申請放款時支付對象明確（有明確的賬戶、戶名）且單筆支付金額超過3000萬元（不含）；三、以貿(mào)易鏈、產(chǎn)業(yè)鏈為依托，依據(jù)特定交易進行融資，以交易相關(guān)的存貨、應(yīng)收賬款對應(yīng)的未來的現(xiàn)金流為還款保障，需全程控制資金流的貸款及農(nóng)業(yè)銀行認為有必要采用受托支付的其他情形。2/5/202318流動資金貸款支付管理新辦法中受托支付的特別規(guī)定：

對綜合實力一般的中小型貿(mào)易類客戶，一級分行應(yīng)結(jié)合具體情況從嚴(yán)掌握支付標(biāo)準(zhǔn)；對于資信良好、綜合實力強、無貸款挪用記錄的重點客戶確實難以實施受托支付的，經(jīng)一級分行確定名單后，可適度放寬支付標(biāo)準(zhǔn)。2/5/202319流動資金貸款支付管理說明：與銀監(jiān)會辦法相比，我行辦法中對受托支付的條件作了細化，規(guī)定了信用等級和金額標(biāo)準(zhǔn)，使受托支付在各級行更具操作性。2/5/202320具體操作要求貸款人受托支付具體操作要求：

采用貸款人受托支付的，借款人支付貸款資金時需向經(jīng)營行提供委托支付通知單、交易合同、訂單或其他能證明借款人及其交易對手交易行為的資料。客戶經(jīng)理應(yīng)根據(jù)合同約定的貸款用途，審核借款人提供的支付申請所列支付對象、支付金額等信息是否與相應(yīng)的交易合同等證明材料相符。審核同意后，由客戶經(jīng)理在委托支付通知單上簽字，將相關(guān)資料交放款審核崗審核。放款審核崗審核同意的，在委托支付通知單上簽字確認，通知客戶部門辦理放款手續(xù)并將有關(guān)資料提交柜員進行賬務(wù)處理。2/5/202321具體操作要求借款人自主支付具體操作要求：

采用借款人支付的，經(jīng)營行應(yīng)要求借款人定期匯總報告貸款資金自主支付情況，并通過賬戶分析、憑證查驗、現(xiàn)場調(diào)查等方式核查貸款自主支付是否符合約定用途。2/5/202322流動資金貸款支付管理流動資金貸款支付管理其他規(guī)定：

對低信用風(fēng)險流動資金貸款，經(jīng)營行可視情況合理選擇貸款支付方式。貸款支付過程中，借款人信用狀況下降、主營業(yè)務(wù)盈利能力不強、貸款資金使用出現(xiàn)異常的，經(jīng)營行應(yīng)與借款人協(xié)商補充貸款發(fā)放和支付條件，或根據(jù)合同約定變更貸款支付方式、停止貸款資金的發(fā)放和支付。2/5/202323第四部分流動資金貸款額度核定方法2/5/202324流動資金貸款額度核定方法科學(xué)核定流動資金貸款額度是流動資金貸款管理的重點和難點。銀監(jiān)會辦法及我行辦法均設(shè)定了流動資金貸款額度測算的參考方法，指導(dǎo)商業(yè)銀行科學(xué)合理地測算借款人流動資金貸款需求。主要內(nèi)容：一、流動資金貸款額度核定的意義二、流動資金貸款額度核定的參考方法三、流動資金貸款額度核定應(yīng)注意的其他事項四、案例分析2/5/202325流動資金貸款額度核定的意義流動資金貸款管理中存在的普遍問題：流動資金貸款支付頻繁，周轉(zhuǎn)速度快，商業(yè)銀行對流動資金貸款的管理控制的成本較高。實踐中部分銀行為擴大業(yè)務(wù)規(guī)模，放松了流動資金貸款管理，常常超過客戶需求發(fā)放流動資金貸款，將流動資金貸款做成無所不能、無所不包的“產(chǎn)品筐”，以流動資金貸款包打天下，導(dǎo)致流動資金貸款經(jīng)常被挪用作其他用途和短貸長用的現(xiàn)象，造成流動資金貸款風(fēng)險。2/5/202326流動資金貸款額度核定的意義流動資金貸款額度的核定以貸款需求的真實性為出發(fā)點，通過分析借款人的業(yè)務(wù)規(guī)模、經(jīng)營特點，綜合考慮影響借款人生產(chǎn)經(jīng)營資金需求的各種因素等，科學(xué)合理地測算借款人流動資金貸款的需求。通過對流動資金貸款需求的合理測算，能夠做到既有效滿足借款人正常經(jīng)營對流動資金貸款的需求，也同時防止對借款人超額授信導(dǎo)致的貸款資金挪用風(fēng)險，促進貸款資金真正流向?qū)嶓w經(jīng)濟。同時，按借款人真實需求發(fā)放貸款也有利于商業(yè)銀行形成良好的信貸文化，有利于保證商業(yè)銀行的利益，促進商業(yè)銀行的穩(wěn)健經(jīng)營。2/5/202327流動資金貸款額度核定方法流動資金貸款額度核定原則：根據(jù)借款人生產(chǎn)經(jīng)營的實際資金需求和現(xiàn)有流動資金的差額，按照需求匹配和風(fēng)險控制原則合理確定，做到既能滿足借款人的正常生產(chǎn)經(jīng)營，又能防止過度放貸引發(fā)的風(fēng)險。2/5/202328流動資金貸款額度核定方法流動資金貸款額度核定的步驟：第一步：以借款人當(dāng)前的經(jīng)營規(guī)模和營運效率為基礎(chǔ)，結(jié)合預(yù)期變化估算其未來的營運資金總需求量；第二步：根據(jù)借款人已投入生產(chǎn)經(jīng)營的自有、自籌資金及其預(yù)期變化估算其營運資金缺口；第三步：結(jié)合借款人的財務(wù)杠桿情況、借款期間可取得的現(xiàn)金收入或其他償債資金規(guī)模等情況合理確定流動資金貸款額度。2/5/202329測算公式：營運資金總量＝[上年度銷售收入×（１＋預(yù)計銷售收入年增長率）×（１－上年度銷售利潤率）／營運資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)]×調(diào)節(jié)系數(shù)營運資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)＝上年度銷售收入／平均有效營運資產(chǎn)平均有效營運資產(chǎn)＝（年初有效營運資產(chǎn)＋年末有效營運資產(chǎn)）／２。一、估算營運資金總量2/5/202330一、估算營運資金總量公式中有關(guān)指標(biāo)的說明：有效營運資產(chǎn)：有效營運資產(chǎn)應(yīng)以流動資產(chǎn)為基礎(chǔ)，扣除賬齡2年以上的應(yīng)收款項、難以參與周轉(zhuǎn)的存貨、1年內(nèi)到期長期債權(quán)投資、各項待處理流動資產(chǎn)凈損失等不參與或未有效參與生產(chǎn)經(jīng)營周轉(zhuǎn)的資產(chǎn)。2/5/202331一、估算營運資金總量公式中有關(guān)指標(biāo)的說明：調(diào)節(jié)系數(shù)：根據(jù)借款人的經(jīng)營波動大小和貸款風(fēng)險程度，結(jié)合信用等級在以下范圍內(nèi)合理確定。對落實了足額房地產(chǎn)抵押的借款人，該調(diào)節(jié)系數(shù)可適度擴大，但增加最高不得超過0.2。借款人信用等級調(diào)節(jié)系數(shù)ＡＡＡ、ＡＡＡ＋≦1.2ＡＡ、ＡＡ＋≦1其他≦0.92/5/202332二、估算營運資金缺口公式：營運資金缺口＝營運資金總量－流動資金貸款－其他渠道提供的營運資金－借款人自有資金通常上式中的流動資金貸款和其他渠道提供的營運資金之和即為流動負債，這時上述公式可簡化為：營運資金缺口＝營運資金總量－流動負債－借款人自有資金2/5/202333二、估算營運資金缺口公式中有關(guān)指標(biāo)的說明：流動資金貸款：包括借款人在各家金融機構(gòu)的全部流動資金貸款。其他渠道提供的營運資金：指除流動資金貸款以外其他用于營運的負債，包括應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。借款人自有資金：指借款人所有者權(quán)益中用于日常營運的部分。2/5/202334三、確定流動資金貸款額度在計算營運資金缺口基礎(chǔ)上，綜合考慮各種因素，審慎確定流動資金貸款額度。需考慮的因素主要包括：借款人的信用狀況、經(jīng)營的穩(wěn)定性和前景、流動比率、速動比率、可現(xiàn)金實現(xiàn)的收入和其他可還債資金的規(guī)模和時間分布、借款人負債結(jié)構(gòu)、我行可控的可還債資金回籠、擔(dān)保保障等。2/5/202335額度核定時應(yīng)注意的其他事項一、測算公式中的各項要素一般應(yīng)以當(dāng)前數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。對預(yù)期有變化的要素，在調(diào)查核實、依據(jù)可信的前提下，可合理估測并在以下范圍內(nèi)審慎調(diào)整：預(yù)期的銷售收入年增長率一般不超過國資委統(tǒng)計評價局發(fā)布《企業(yè)績效評價標(biāo)準(zhǔn)值》中對應(yīng)行業(yè)的銷售（營業(yè)）增長率的優(yōu)秀值，或借款人最近2-3年的銷售收入年平均增長率；預(yù)期的銷售利潤率一般不低于國資委統(tǒng)計評價局發(fā)布《企業(yè)績效評價標(biāo)準(zhǔn)值》中對應(yīng)行業(yè)的主營業(yè)務(wù)利潤率或銷售（營業(yè)）利潤率的平均值，或借款人最近2-3年的銷售利潤率平均值；預(yù)期的營運資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)一般不低于國資委統(tǒng)計評價局發(fā)布的《企業(yè)績效評價標(biāo)準(zhǔn)值》中對應(yīng)行業(yè)的流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)平均值，或借款人最近2-3年的營運資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)平均值；即將到期結(jié)清且不再續(xù)借的銀行貸款可在當(dāng)前流動負債中予以剔除；在風(fēng)險可控的前提下，借款人自有資金中可剔除將用于購置長期資產(chǎn)或分紅的部分。2/5/202336額度核定時應(yīng)注意的其他事項二、對資金需求波動較大、產(chǎn)能增加、原材料成本劇烈變動、臨時性大宗購銷、小企業(yè)融資、訂單融資、預(yù)付租金等情況，在交易真實、用款和回款可控的前提下,可根據(jù)實際交易需求確定流動資金貸款額度。三、對季節(jié)性生產(chǎn)經(jīng)營的借款人，可按每年的連續(xù)生產(chǎn)時段作為計算周期估算流動資金需求，貸款期限應(yīng)根據(jù)回款周期合理確定。四、對集團客戶可采用合并報表估算集團整體的營運資金總量、營運資金缺口和流動資金貸款額度。除了總公司集中管理資金并統(tǒng)一承貸的集團客戶外，應(yīng)同時對各貸款成員企業(yè)分別測算流動資金貸款額度，且其總和原則上不應(yīng)超過根據(jù)集團合并報表測算的總額。五、對事業(yè)單位等非生產(chǎn)經(jīng)營類客戶，可比照上述原理根據(jù)借款人的實際營運資金需求和我行的風(fēng)險控制要求合理確定流動資金貸款額度。2/5/202337案例分析A企業(yè)為主營電力設(shè)備制造的工業(yè)企業(yè)，在我行信用等級為AA+級。2010年由于訂單量持續(xù)增加，銷售收入預(yù)計有較大幅度增長，為滿足營運需求，向我行申請流動資金貸款5000萬元。2/5/202338案例分析A企業(yè)部分財務(wù)數(shù)據(jù)如下表：單位：萬元科目期初余額期末余額貨幣資金60007000應(yīng)收賬款1600018500其中：賬齡2年以上的應(yīng)收賬款1000800預(yù)付款項40005000存貨10000205001年內(nèi)到期的長期債權(quán)投資9001000流動資產(chǎn)合計3690052000短期借款69005300應(yīng)付賬款1650015000預(yù)收款項55006000流動負債合計28900263002/5/202339案例分析A企業(yè)的其他資料如下：：1、上年度銷售收入總額為10億元，銷售成本為7億元，銷售利潤率約為30%；2、預(yù)計第二年的銷售收入年增長率為10%；3、經(jīng)調(diào)查分析，估算企業(yè)用于營運周轉(zhuǎn)的自有資金為2000萬元；4、企業(yè)近期有一筆1000萬元的短期流動資金貸款需要歸還。2/5/202340案例分析具體測算過程如下：1、估算營運資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)：平均有效營運資產(chǎn)=（年初有效營運資產(chǎn)＋年末有效營運資產(chǎn)）／２=（36900-1000-900）+（52000-800-1000）／２=42600。營運資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=上年度銷售收入／平均有效營運資產(chǎn)=100000／42600=2.35（次）2/5/202341案例分析2、估算借款人營運資金需求總量：營運資金總量＝[上年度銷售收入×（１＋預(yù)計銷售收入年增長率）×（１－上年度銷售利潤率）／營運資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)]×調(diào)節(jié)系數(shù)=[100000×（１＋10%）×（１－30%）／2.35]×1=32766（萬元）2/5/202342案例分析3、估算營運資金缺口：

營運資金缺口＝營運資金總量－流動資金貸款－其他渠道提供的營運資金－借款人自有資金＝32766-5300（短期借款）-15000（應(yīng)付賬款）-6000（預(yù)收賬款）-2000=4466（萬元）注：其他渠道提供的營運資金包括應(yīng)付賬款和預(yù)收賬款。

2/5/202343案例分析4、對估算結(jié)果進行調(diào)整，確定最終的流動資金貸款額度：

考慮到企業(yè)需要歸還1000萬元額度的短期流動資金貸款，因此對其營運資金缺口調(diào)增1000萬元，調(diào)整后企業(yè)營運資金缺口為5466萬元。綜合考慮各種因素，企業(yè)申請的5000萬元流動資金貸款額度可以滿足。

2/5/202344第五部分修訂的其他內(nèi)容2/5/202345合同管理合同管理是銀監(jiān)會“三個辦法一個指引”的重要內(nèi)容之一。加強合同管理，在合同中對各方當(dāng)事人的權(quán)利、義務(wù)及違約責(zé)任作出詳細規(guī)定，可在貸款發(fā)生問題時，有效避免因約定責(zé)任不明確而導(dǎo)致貸款人無法實現(xiàn)債權(quán)或行使貸款保全權(quán)利，能夠有效保障貸款人合法利益。2/5/202346根據(jù)監(jiān)管要求及我行用信管理辦法規(guī)定，在流動資金貸款合同中應(yīng)約定以下貸款發(fā)放與支付條件：1、合同簽訂前尚未落實的信用發(fā)放條件及貸款使用條件2、貸款資金的支付方式；3、受托支付的金額標(biāo)準(zhǔn)、支付方式變更及觸發(fā)變更條件；4、支付時應(yīng)提供的貸款資金使用記錄和資料5、貸款資金支付接受農(nóng)業(yè)銀行管理和控制等與貸款使用相關(guān)的條款。合同管理2/5/202347合同管理合同中應(yīng)對賬戶管理內(nèi)容做以下約定：1、要求借款人指定專門的資金回籠賬戶，并及時提供該賬戶資金進出情況；2、采用貸款人受托支付方式的，必要時對相關(guān)賬戶限制網(wǎng)上銀行、現(xiàn)金管理客戶端、電話銀行等非柜臺渠道的支付行為及通兌功能。2/5/202348合同管理與原辦法相比，新辦法按監(jiān)管要求對合同中借款人承諾事項做了規(guī)定。借款人應(yīng)在合同中對下列事項作出承諾：1、承諾不將貸款用于固定資產(chǎn)、股權(quán)等投資和國家禁止生產(chǎn)、經(jīng)營的領(lǐng)域和用途；2、及時向農(nóng)業(yè)銀行提供真實、完整、有效的材料；3、配合農(nóng)業(yè)銀行進行貸款支付管理、貸后管理及相關(guān)檢查；4、進行對外投資、實質(zhì)性增加債務(wù)融資，以及進行合并、分立、股權(quán)轉(zhuǎn)讓等重大事項前征得農(nóng)業(yè)銀行