支票等原始憑證的填制

支票和銀行進(jìn)賬單的填寫授課教師：張華姿原始憑證的填制方法（1）支票的填制當(dāng)企業(yè)購買商品、接受勞務(wù)等委托開戶銀行在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或持票人時(shí)，需要簽發(fā)支票，包括現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票。支票由企業(yè)的出納人員負(fù)責(zé)填寫支票有兩聯(lián)：存根聯(lián)（記賬）和正聯(lián)（銀行）支票應(yīng)該加蓋：財(cái)務(wù)專用章和法人章支票的用途：現(xiàn)金支票有限制，如備用金、工資等轉(zhuǎn)賬支票沒有限制原始憑證的填制方法（1）支票的填制支票的日期要大寫年：2011（貳零壹壹）

月：1~2月必須加“零”，10~12月必須加“壹”日：1~9日必須加“零”，10~19日必須加“壹”支票金額大寫要頂格，小寫前面加人民幣符號(hào)

100600：壹拾萬零陸佰元整

16409.02：壹萬陸仟肆佰零玖元零貳分支票填寫錯(cuò)誤一律不得在憑證上更正，應(yīng)按規(guī)定的手續(xù)注銷留存，另行重新填寫現(xiàn)金支票6轉(zhuǎn)賬支票普通支票

2007年8月15日，佳佳食品廠從太原油脂廠購入植物油300公斤，每公斤4.0元，稅率為13%，以轉(zhuǎn)賬支票支付上述稅費(fèi)；同日，佳佳食品廠以開出金額為100000元的現(xiàn)金支票，從行提取現(xiàn)金，以備發(fā)工資。佳佳食品廠開戶行及賬號(hào)：工行五一路支行，125-830080573，預(yù)留印鑒為佳佳食品廠公章及法人代表趙一濤的名章。

太原油脂廠開戶行及賬號(hào)：工行解放路支行，125-830080798。銀行結(jié)算憑證的填制與審核

支票的填寫銀行結(jié)算憑證表1-8表1-9銀行結(jié)算憑證現(xiàn)金支票的填制例題展示原始憑證的填制方法（2）進(jìn)賬單的填制當(dāng)企業(yè)因向開戶銀行送交支票、銀行本票、銀行匯票、到期的商業(yè)匯票等票據(jù)辦理銀行存款收入業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)填寫進(jìn)賬單。進(jìn)賬單由企業(yè)的財(cái)會(huì)人員負(fù)責(zé)填寫進(jìn)賬單有三聯(lián)：送票回執(zhí)聯(lián)、銀行記賬憑證聯(lián)、收賬通知聯(lián)，全部聯(lián)次一次套寫完成進(jìn)賬單的填寫與使用1、銀行進(jìn)賬單是持票人或收款人將票據(jù)款項(xiàng)存入收款人在銀行賬戶的憑證，也是銀行將票據(jù)款項(xiàng)記入收款人賬戶的憑證。銀行進(jìn)賬單分為三聯(lián)式銀行進(jìn)賬單和二聯(lián)式銀行進(jìn)賬單。2、三聯(lián)式銀行進(jìn)賬單的第一聯(lián)為回單聯(lián)，是客戶存支票時(shí)銀行受理后加蓋收妥抵用章或憑證受理專用章，一般給付款人(若持票人為收款人的，只表明付款銀行受理了該筆業(yè)務(wù))，表示銀行收到該票據(jù)后給客戶的依據(jù)；第二聯(lián)為收款人開戶銀行貸方憑證，表明該筆轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的資金已由付款銀行化轉(zhuǎn)到了收款銀行；第三聯(lián)為收款人的收賬通知，需要收款人開戶銀行加蓋轉(zhuǎn)訖章方能表明款項(xiàng)已經(jīng)入到收款人的賬戶中。 3、二聯(lián)式銀行進(jìn)賬單的第一聯(lián)為給持票人的回單（即收賬通知），第二聯(lián)為銀行的貸方憑證。4、持票人填寫銀行進(jìn)賬單時(shí)，必須清楚地填寫票據(jù)種類、票據(jù)張數(shù)、收款人名稱、收款人開戶銀行及賬號(hào)、付款人名稱、付款人開戶銀行及賬號(hào)、票據(jù)金額等欄目，并連同相關(guān)票據(jù)一并交給銀行經(jīng)辦人員。對(duì)于二聯(lián)式銀行進(jìn)賬單，銀行受理后，銀行應(yīng)在第一聯(lián)上加蓋轉(zhuǎn)訖章并退給持票人，持票人憑以記賬?？蛻籼顚戇M(jìn)賬單應(yīng)注意哪些事項(xiàng)？（1）進(jìn)賬單與支票配套使用，可以一張支票填制一份進(jìn)賬單，也可以多張支票（不超過四筆），匯總金額后

填制一份進(jìn)賬單，

（2）進(jìn)賬單上填列的收款人名稱、賬號(hào)、金額、內(nèi)容均不得更改，其他項(xiàng)目內(nèi)容應(yīng)根據(jù)所附支票的相關(guān)內(nèi)容據(jù)實(shí)

填列。（3）進(jìn)賬單第二聯(lián)最下端的磁碼區(qū)域必須保持清潔，任何企事業(yè)單位或個(gè)人不得在此區(qū)域內(nèi)書寫或蓋章，其目的、

作用與支票相同。

表1-10銀行結(jié)算憑證194、原始憑證的填制方法（3）收據(jù)的填制當(dāng)企業(yè)收取相關(guān)款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)填寫收據(jù)。收據(jù)由企業(yè)的出納人員負(fù)責(zé)填寫收據(jù)有三聯(lián)：存根聯(lián)、報(bào)銷聯(lián)、記賬聯(lián)，全部聯(lián)次一次套寫完成收據(jù)應(yīng)該加蓋開具收據(jù)單位的財(cái)務(wù)專用章經(jīng)辦人的簽名或經(jīng)辦人的名章

2007年8月28日，濱海機(jī)械廠收到