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文檔簡(jiǎn)介
河南工程學(xué)院2023年秋《稅法》試題批次專(zhuān)業(yè):2023年春季-會(huì)計(jì)學(xué)(專(zhuān)升本)課程:稅法(專(zhuān)升本)總時(shí)長(zhǎng):180分鐘1.
(單選題)下列屬于增值稅不予抵扣項(xiàng)目的是()。(本題2.0分)
A、
某公司委托加工貨品支付加工費(fèi)的同時(shí)支付的增值稅
?
B、
某批發(fā)部門(mén)將外購(gòu)的部分飲料用于職工福利
C、
某公司將自產(chǎn)的水泥用于基建工程
?
D、
某公司將外購(gòu)的洗衣粉贈(zèng)與貧困地區(qū)居民
學(xué)生答案:B標(biāo)準(zhǔn)答案:B解析:得分:22.
(單選題)一位客戶(hù)向某汽車(chē)制造廠(增值稅一般納稅人)訂購(gòu)自用汽車(chē)一輛,支付貨款(含稅)250800萬(wàn)元,另付設(shè)計(jì)、改裝費(fèi)30000元。該輛汽車(chē)計(jì)征消費(fèi)稅的銷(xiāo)售額()。(本題2.0分)
A、
214359
B、
240000
?
C、
250800
?
D、
280800
學(xué)生答案:B標(biāo)準(zhǔn)答案:B解析:得分:23.
(單選題)化妝品廠8月份受托為某單位加工一批化妝品,委托單位提供的原材料金額為30萬(wàn)元,收取委托單位不含增值稅的加工費(fèi)4萬(wàn)元,化妝品廠無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品的銷(xiāo)售價(jià)格。該化妝品廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅為()。(本題2.0分)
A、
5
?
B、
6.6
?
C、
6
D、
7
學(xué)生答案:C標(biāo)準(zhǔn)答案:C解析:得分:24.
(單選題)某煙廠4月份外購(gòu)煙絲,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款為50萬(wàn)元,期初尚有庫(kù)存的外購(gòu)煙絲2萬(wàn)元,期末庫(kù)存煙絲12萬(wàn)元,該公司本月應(yīng)納消費(fèi)稅中可扣除的消費(fèi)稅是()。(本題2.0分)
A、
6.8
B、
9.6
C、
12
D、
40
學(xué)生答案:C標(biāo)準(zhǔn)答案:C解析:得分:25.
(單選題)根據(jù)現(xiàn)行消費(fèi)稅政策,下列各項(xiàng)中不屬于應(yīng)稅消費(fèi)品的是()。(本題2.0分)
A、
高爾夫球及球具
B、
實(shí)木地板
C、
護(hù)膚護(hù)發(fā)品
D、
一次性木筷
學(xué)生答案:C標(biāo)準(zhǔn)答案:C解析:得分:26.
(單選題)某啤酒廠銷(xiāo)售A型啤酒20噸給副食品公司,開(kāi)具稅控專(zhuān)用發(fā)票收取價(jià)款58000元,收取包裝物押金3000元;銷(xiāo)售B型啤酒10噸給賓館,開(kāi)具普通發(fā)票取得價(jià)款32760元,收取包裝物押金150元。該啤酒廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅是()。(本題2.0分)
A、
5000
?
B、
6600
?
C、
7200
D、
7500
學(xué)生答案:C標(biāo)準(zhǔn)答案:C解析:得分:27.
(單選題)按照關(guān)稅的現(xiàn)行規(guī)定,下列表述不對(duì)的的是()(本題2.0分)
A、
進(jìn)口貨品關(guān)稅的完稅價(jià)格不包含進(jìn)口關(guān)稅
?
B、
進(jìn)口貨品成交價(jià)格“CIF”是“成本加運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)”的價(jià)格術(shù)語(yǔ)的簡(jiǎn)稱(chēng),又稱(chēng)“到岸價(jià)格”
C、
進(jìn)口貨品成交價(jià)格“FOB”是“船上交貨”的價(jià)格屬于簡(jiǎn)稱(chēng),又稱(chēng)“離岸價(jià)格”
?
D、
進(jìn)口貨品成交價(jià)格“CFR”是“到岸價(jià)格”的價(jià)格術(shù)語(yǔ)簡(jiǎn)稱(chēng)
學(xué)生答案:A標(biāo)準(zhǔn)答案:D解析:得分:08.
(單選題)下列各項(xiàng)中,不屬于公司所得稅納稅人的公司是()。(本題2.0分)
A、
在外國(guó)成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的公司
B、
在中國(guó)境內(nèi)成立的外商獨(dú)資公司
C、
在中國(guó)境內(nèi)成立的個(gè)人獨(dú)資公司
?
D、
在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)合,但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的公司
學(xué)生答案:C標(biāo)準(zhǔn)答案:C解析:得分:29.
(單選題)某羊絨生產(chǎn)廠2023年銷(xiāo)售收入為240萬(wàn)元,支付成本80萬(wàn)元,支付各種費(fèi)用60萬(wàn)元,向希望小學(xué)捐贈(zèng)5萬(wàn)元,支付住房公積金6萬(wàn)元,則該公司的應(yīng)納所得稅額是()。(本題2.0分)
A、
100萬(wàn)元
B、
95萬(wàn)元
?
C、
97萬(wàn)元
?
D、
91萬(wàn)元
學(xué)生答案:C標(biāo)準(zhǔn)答案:C解析:得分:210.
(單選題)根據(jù)《公司所得稅法》的規(guī)定,下列稅金計(jì)算公司應(yīng)納稅所得額時(shí),不得從收入總額中扣除的是()。(本題2.0分)
A、
土地增值稅
?
B、
增值稅
C、
消費(fèi)稅
?
D、
營(yíng)業(yè)稅
學(xué)生答案:B標(biāo)準(zhǔn)答案:B解析:得分:211.
(單選題)根據(jù)《公司所得稅法》的規(guī)定,飛機(jī)、火車(chē)、輪船以外的運(yùn)送工具計(jì)算折舊的最低年限為()。(本題2.0分)
A、
3
?
B、
4
C、
5
?
D、
10
學(xué)生答案:B標(biāo)準(zhǔn)答案:B解析:得分:212.
(單選題)違反稅收征管法的應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任有兩類(lèi):一類(lèi)是一般違法行為的責(zé)任;另一類(lèi)是嚴(yán)重違法行為的責(zé)任,后者重要的制裁方法是()和其它刑事處罰。(本題2.0分)
A、
罰金
B、
罰款
C、
有期徒刑
D、
拘役
學(xué)生答案:A標(biāo)準(zhǔn)答案:A解析:得分:213.
(單選題)下列各項(xiàng)中,符合城市維護(hù)建設(shè)稅相關(guān)規(guī)定的是()。(本題2.0分)
A、
跨省開(kāi)采的油田應(yīng)按照油井所在地合用稅率納城市維護(hù)建設(shè)稅
B、
營(yíng)業(yè)稅納稅人跨省承包工程應(yīng)按勞務(wù)發(fā)生地合用稅率繳納城市維護(hù)建設(shè)稅
C、
流動(dòng)經(jīng)營(yíng)的單位應(yīng)隨同繳納“三稅”的經(jīng)營(yíng)地的合用稅率繳納城市維護(hù)建設(shè)稅
D、
代扣代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)按照被扣繳納稅人所在地合用稅率繳納城市維護(hù)建設(shè)稅
學(xué)生答案:C標(biāo)準(zhǔn)答案:C解析:得分:214.
(單選題)城市維護(hù)建設(shè)稅按納稅人所在地不同設(shè)立了差別比例稅,下列各項(xiàng)不符合稅法規(guī)定的是()。(本題2.0分)
A、
納稅人所在地在市區(qū)的,稅率為7%
?
B、
納稅人所在縣城.建制鎮(zhèn)的稅率為5%
C、
納稅人所在地不在市區(qū).縣城.建制鎮(zhèn)的稅率為1%
D、
納稅人所在地在市區(qū)的,稅率為5%.
學(xué)生答案:D標(biāo)準(zhǔn)答案:D解析:得分:215.
(單選題)下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說(shuō)法中,錯(cuò)誤的是()。(本題2.0分)
A、
事實(shí)上是附加稅
B、
開(kāi)征此稅是為了保證有可靠的城市維護(hù)建設(shè)資金
?
C、
以納稅人實(shí)際繳的增值稅、消費(fèi)稅、所得稅的稅額為計(jì)稅依據(jù)
D、
實(shí)行比例稅率
學(xué)生答案:C標(biāo)準(zhǔn)答案:C解析:得分:216.
(單選題)增值稅納稅人以一個(gè)月為一期繳納稅款的,應(yīng)自期滿(mǎn)之日起()內(nèi)申報(bào)納稅。(本題2.0分)
A、
5日
B、
10日
?
C、
15日
?
D、
30日.
學(xué)生答案:B標(biāo)準(zhǔn)答案:C解析:得分:017.
(單選題)當(dāng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)購(gòu)貨方在真實(shí)交易中取得的供貨方虛開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票屬于善意取得時(shí),符合規(guī)定的解決方法是()。(本題2.0分)
A、
對(duì)購(gòu)貨方不以偷稅論處,并依法準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款
B、
對(duì)購(gòu)貨方不以偷稅論處,但應(yīng)按有關(guān)規(guī)定不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款
?
C、
購(gòu)貨方不可以重新從銷(xiāo)售方取得合法.有效專(zhuān)用發(fā)票的,以偷稅論處
D、
購(gòu)貨方可以重新從銷(xiāo)售方取得合法.有效專(zhuān)用發(fā)票的,以偷稅論處
學(xué)生答案:B標(biāo)準(zhǔn)答案:B解析:得分:218.
(單選題)根據(jù)稅法規(guī)定,個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)()以上,并且是唯一家庭居住用房取得的所得,暫免征個(gè)人所得稅。(本題2.0分)
A、
3年
B、
5年
?
C、
2023
D、
2023
學(xué)生答案:B標(biāo)準(zhǔn)答案:B解析:得分:219.
(單選題).按照公司所得稅的相關(guān)規(guī)定,下列各項(xiàng)中表述對(duì)的的是()。(本題2.0分)
A、
按兼并后的公司無(wú)論是否獨(dú)立納稅資格,其未填補(bǔ)的虧損均由兼并公司填補(bǔ)
B、
被投資公司虧損可由投資公司賺錢(qián)填補(bǔ),投資公司虧損不得用被投資公司賺錢(qián)填補(bǔ)
?
C、
公司境外業(yè)務(wù)在同一國(guó)之內(nèi)的盈虧可互相填補(bǔ),公司境內(nèi)外之間的盈虧不得互相填補(bǔ)
?
D、
公司進(jìn)行股權(quán)重組,在股權(quán)轉(zhuǎn)讓前尚未填補(bǔ)完的虧損不得重組的公司進(jìn)行填補(bǔ)
學(xué)生答案:C標(biāo)準(zhǔn)答案:C解析:得分:220.
(單選題)某歌星參與某市舉辦的大型晚會(huì),雙方議定演唱三首歌曲,出場(chǎng)費(fèi)為30000元,則晚會(huì)主辦方應(yīng)為該歌星代扣代繳的個(gè)人所得稅額為()。(本題2.0分)
A、
4800元
?
B、
5200元
C、
5520元
D、
5840元
學(xué)生答案:B標(biāo)準(zhǔn)答案:B解析:得分:221.
(多選題)下列各項(xiàng)中屬于視同銷(xiāo)售行為應(yīng)當(dāng)計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額的有()。(本題3.0分)
A、
將資產(chǎn)的貨品用于非應(yīng)稅項(xiàng)目
?
B、
將購(gòu)買(mǎi)的貨品投入生產(chǎn)
?
C、
將購(gòu)買(mǎi)的貨品無(wú)償贈(zèng)送別人
D、
將購(gòu)買(mǎi)的貨品用于集體福利
學(xué)生答案:A,C標(biāo)準(zhǔn)答案:AC解析:得分:322.
(多選題)按照現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定,納稅人提供下列勞務(wù),應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是()。(本題3.0分)
A、
汽車(chē)的修配
B、
房屋的修理(修繕)
C、
房屋的裝潢
?
D、
機(jī)器設(shè)備的修理
學(xué)生答案:A,D標(biāo)準(zhǔn)答案:AD解析:得分:323.
(多選題)下列各項(xiàng)中,屬于稅務(wù)代理業(yè)務(wù)范圍的有()。(本題3.0分)
A、
辦理稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記和注銷(xiāo)稅務(wù)登記手續(xù)
?
B、
辦理納稅申報(bào)或扣繳納稅申報(bào)
C、
出具審計(jì)報(bào)告
D、
開(kāi)展涉稅培訓(xùn)
學(xué)生答案:A,B,D標(biāo)準(zhǔn)答案:ABD解析:得分:324.
(多選題)下列項(xiàng)目中屬于稅務(wù)行政訴訟的原則有()。(本題3.0分)
A、
人民法院特定主管原則
?
B、
合法性審查原則
C、
納稅人負(fù)責(zé)舉證原則
D、
由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)補(bǔ)償?shù)脑瓌t
學(xué)生答案:A,B,D標(biāo)準(zhǔn)答案:ABD解析:得分:325.
(多選題)下列稿酬所得中,應(yīng)合并為一次所得計(jì)征個(gè)人所得稅的有()。(本題3.0分)
A、
同一作品在報(bào)刊上連載,分析取得的報(bào)酬
B、
同一作品再版取得的報(bào)酬
C、
同一作品出版社分三次支付的稿酬
?
D、
同一作品出版后加印而追加的稿酬
學(xué)生答案:A,C,D標(biāo)準(zhǔn)答案:ACD解析:得分:326.
(多選題)下列各項(xiàng)中,合用5%—35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率征收個(gè)人所得稅的有()。(本題3.0分)
A、
個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得
?
B、
合作公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得
?
C、
個(gè)人獨(dú)資公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得
D、
對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得
學(xué)生答案:A,B,C,D標(biāo)準(zhǔn)答案:ABCD解析:得分:327.
(多選題)下列各項(xiàng)中,計(jì)算個(gè)人所得稅自行申報(bào)的年所得時(shí)允許扣除的項(xiàng)目有()。(本題3.0分)
A、
財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)賠款
B、
國(guó)家發(fā)行的金融債券利息
?
C、
國(guó)際組織頒發(fā)的環(huán)境保護(hù)獎(jiǎng)金
?
D、
商場(chǎng)購(gòu)物獲得的中獎(jiǎng)所得
學(xué)生答案:A,B,C標(biāo)準(zhǔn)答案:ABC解析:得分:328.
(多選題)下列各項(xiàng)中,符合城市維護(hù)建設(shè)稅納稅地點(diǎn)規(guī)定的有()。(本題3.0分)
A、
取得輸油收入的管道局,為管道局所在地
?
B、
流動(dòng)經(jīng)營(yíng)無(wú)固定地點(diǎn)的單位,為單位注冊(cè)地
?
C、
流動(dòng)經(jīng)營(yíng)無(wú)固定地點(diǎn)的個(gè)人,為居住所在地
D、
代征代扣“三稅”的單位和個(gè)人,為代征代扣地
學(xué)生答案:A,C,D標(biāo)準(zhǔn)答案:AD解析:得分:029.
(多選題)下列各項(xiàng)中,符合城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)規(guī)定的有()。(本題3.0分)
A、
偷逃營(yíng)業(yè)稅而被查補(bǔ)的稅款
B、
偷逃消費(fèi)稅而加收的滯納金
?
C、
出口貨品免抵的增值稅稅額
?
D、
出口產(chǎn)品征收的消費(fèi)稅稅額.
學(xué)生答案:A,C,D標(biāo)準(zhǔn)答案:ACD解析:得分:330.
(多選題)商業(yè)公司一般納稅人零售的下列貨品中不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的是()。(本題3.0分)
A、
煙
B、
酒
?
C、
食品
?
D、
化妝品.
學(xué)生答案:A,B,C,D標(biāo)準(zhǔn)答案:ABCD解析:得分:331.
(多選題)某公司進(jìn)口一批小汽車(chē),海關(guān)應(yīng)征進(jìn)口關(guān)稅15萬(wàn)元(關(guān)稅稅率假定為30%),則進(jìn)口環(huán)節(jié)還須繳納()。(消費(fèi)稅稅率為10%)(本題3.0分)
A、
消費(fèi)稅6.5萬(wàn)元
B、
消費(fèi)稅7.22萬(wàn)元
C、
增值稅11.05萬(wàn)元
D、
增值稅12.28萬(wàn)元
學(xué)生答案:B,D標(biāo)準(zhǔn)答案:BD解析:得分:332.
(多選題)消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)有()。(本題3.0分)
A、
生產(chǎn)環(huán)節(jié)
?
B、
委托加工環(huán)節(jié)
C、
進(jìn)口環(huán)節(jié)
D、
零售環(huán)節(jié)
E、
批發(fā)環(huán)節(jié)
學(xué)生答案:A,B,C,D,E標(biāo)準(zhǔn)答案:ABCDE解析:得分:333.
(多選題)下列屬于復(fù)合計(jì)征消費(fèi)稅的有()。(本題3.0分)
A、
糧食白酒
?
B、
薯類(lèi)白酒
C、
卷煙
?
D、
雪茄煙
學(xué)生答案:A,B,C標(biāo)準(zhǔn)答案:ABC解析:得分:334.
(多選題)下列各種中,屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是()。(本題3.0分)
A、
化妝品廠銷(xiāo)售的化妝品
?
B、
百貨公司銷(xiāo)售的化妝品
C、
委托加工收回后直接銷(xiāo)售的化妝品
?
D、
進(jìn)口的化妝品
學(xué)生答案:A,D標(biāo)準(zhǔn)答案:AD解析:得分:335.
(多選題)下列視同銷(xiāo)售核定銷(xiāo)售額的組價(jià)公式對(duì)的的是()。(本題3.0分)
A、
組成計(jì)稅價(jià)格=成本+利潤(rùn)+消費(fèi)稅額
B、
組成計(jì)稅價(jià)格=成本×(1+成本利潤(rùn)率)÷(1-消費(fèi)稅稅率)
?
C、
組成計(jì)稅價(jià)格=(成本+利潤(rùn))÷(1-消費(fèi)稅稅率)
?
D、
組成計(jì)稅價(jià)格=(成本+利潤(rùn))÷(1+消費(fèi)稅稅率)
學(xué)生答案:A,B,C標(biāo)準(zhǔn)答案:ABC解析:得分:336.
(多選題)按照現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定,納稅人提供下列勞務(wù),應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是()。(本題3.0分)
A、
汽車(chē)的修配
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