稅收及其種類

的“禾”指農產品，“兌”有送達的意思。兩個字組合為“稅”字，其本來意思是社會成員向國家送交農產品。這個字形象地反映了中國古代稅收的基本來源和征收內容。稅禾兌一、稅收及其種類一、稅收的含義（本質）

稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權力，依法取得財政收入的基本形式。稅收的基本含義主體目的手段依據(jù)特點為實現(xiàn)國家職能政治權力法律無償取得國家地位財政收入的基本形式（一）稅收及其種類有國就有稅有稅必有法國家取得稅收收入,既不需要返還給納稅人,也不需要對納稅人直接付出任何代價。無償性國家憑借政治權力強制征稅。國家征稅之前就以法律的形式，預先規(guī)定了征稅對象和稅率，不經國家有關部門批準不能隨意改變。強制性固定性

2、稅收有哪些基本特征？兩張排量為1.6升車購稅發(fā)票，一張稅率是10%(2008年7月），另一張稅率是5%（2009年4月），這違背稅收的固定性嗎？

不違反。稅收具有固定性特征，一經確定就不可隨意更改，但是隨著經濟形勢的變化，國家可以通過法定程序進行調整，這樣更有利于國家通過稅收加強對經濟的宏觀調控。稅收的固定性是相對的，不是絕對的思考稅收的三個特征緊密聯(lián)系，不可分割無償性強制性

要求

保障決定固定性緊密聯(lián)系不可分割統(tǒng)一于稅法材料一

1999年8月，山東省某縣個體企業(yè)老板因打傷上門征收稅款的稅務人員，被當?shù)厝嗣穹ㄔ号刑幱衅谕叫桃荒?，緩刑一年，并處罰金2000元。材料二

1999年10月25日，濟南市中級人民法院召開宣判大會，依法對山東寶升珠寶行原經理周海興虛開增值稅發(fā)票，偷稅，行賄一案進行公開宣判，判處周海興死刑，立即執(zhí)行。

這兩則材料說明稅收有什么特征？情景一：

小張爸爸在深圳市某學校承包了幾家食堂，2011年賺了近二十萬，真可謂“勤是搖錢樹，勞是聚寶盆”呀！

思考：小張爸爸要交什么稅？你了解該稅種嗎？附：《個人所得稅法實施條例》規(guī)定：年收入12萬元以上者要自行申報納稅。3.我國稅收的種類1）.五類稅收流轉稅所得稅資源稅財產稅行為稅增值稅個人所得稅影響最大的兩個稅種征稅對象分別是什么？自主學習：增值稅（1）征稅對象：（2）納稅人：（3）作用：03484經營額增值額①可以避免對一個經營額重復征稅；②有利于促進生產的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競爭；③有利于財政收入的穩(wěn)定增長。

在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務等單位和個人。生產經營過程中的增值額假設某服裝商原料進價34萬加工后產品售價84萬計算：要交多少增稅？（增值稅基本稅率為17%）知識窗：個人所得稅（1）征稅對象-個人所得額（2）納稅人：（3）稅率-超額累進稅率比例稅率（4）特點：高收入者多納稅，低收入者少納稅（5）作用：①不僅是國家財政收入的重要來源②而且是調節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段。級數(shù)含稅級距稅率（%）10——15003%21500——450010%34500——900020%49000——3500025%535000——5500030%655000——8000035%780000以上45%注：起征點3500元。

小張一同學小李在圣得西上班,其月收入為6500元；小方是寧鄉(xiāng)的一位律師，月收入有10000元。

（1）算一算：他們一個月各自應繳納多少個人所得稅？（2）比較這兩位的納稅額，我們可以得到什么信息？我國影響很大的兩個稅種：增值稅和個人所得稅是…重要來源，也是…有效手段比例稅率和超額累進稅率個人所得

兩類人個人所得稅避免…防止…兩個有利于…基本稅率為17%

增值額我國境內銷售或提供…進口貨物…增值稅意義

稅率征稅對象納稅人稅種2.稅收的種類情景二：家庭會議會議結果:小張爸爸決定不去自行申報納稅。父親：別人又不知道我的收入是多少，我不偷不搶的，自己合法賺的錢，交什么稅！母親：納稅光榮，既然收入已經超過了12萬，那咱就去自行申報吧！

小張：唉，我們家又要白白損失好多辛苦錢，如果不繳稅那該有多好啊！[思考]

小張：唉，我們家又要白白損失好多辛苦錢，如果不繳稅那該有多好??！

你贊同小張的觀點嗎？二、依法納稅是公民的基本義務（1）對個人：依法納稅是社會責任感和國家主人翁地位的體現(xiàn)。

（2）對國家：①我國稅收的性質：我國的國家利益和集體利益、個人利益在根本上是一致的，稅收取之于民，用之于民。②國家各種職能的實現(xiàn)，必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質保證。1.依法納稅的必要性2.違法稅法的四種行為欠稅抗稅偷稅騙稅判斷下列現(xiàn)象屬于哪種違法稅法的行為？違反稅法行為表現(xiàn)（含義）手段偷稅欠稅騙稅抗稅有意、欺騙、隱瞞、不繳、少繳超過期限拖欠稅款拖欠暴力、威脅、拒不繳稅威脅、圍攻、毆打偽造、變造、隱匿，擅自銷毀賬薄等，進行虛假的納稅申報用欺騙的方式獲取稅收優(yōu)惠（出口退稅）虛列虛報出口貨物數(shù)量、價格、自然災害偷稅和騙稅比較：手段相似，都采用欺騙手段對象不同，偷稅指向應納稅款(本該繳納不繳納或少繳納)

騙稅指向稅收優(yōu)惠（向國家騙取更多）易混易錯點看漫畫，該漫畫中富翁的行為屬于（

）A.欠稅

B.騙稅

C.抗稅

D.偷稅D某同學說：“我是中學生，沒有收入，所以稅收與我無關；就算以后我有了收入，我也不想繳稅?！蹦闳绾慰创@個問題？討論中學生與納稅說一說：在你的生活中有遇到過偷稅漏稅的現(xiàn)象嗎？我身邊的稅收1、監(jiān)督2、宣傳3、關注4、檢舉和批評5、其他方式中學生如何提高納稅人意識？一、義務意識：依法自覺納稅二、權利意識：增強監(jiān)督，關注稅收使用，維護人民和國家的利益課堂小結依法納稅是公民的基本義務偷稅欠稅騙稅抗稅依法納稅稅收及其種類含義特征違反稅法中學生與“納稅”種類例1.難度★

“所謂賦稅，就是國家不付任何報酬而向居民取得東西。”列寧這句話的含義是：A.稅收是國家通過法律形式予以確定的，征稅必須有法律依據(jù)B.企業(yè)不管是否盈利都要依法納稅C.國家取得的稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人付出任何代價D.稅收具有固定性C2.★★看漫畫，該漫畫中富翁的行為屬于（

）A.欠稅

B.騙稅

C.抗稅

D.偷稅D例3★★（2012高考大綱版全國卷25）2011年末，我國開始在交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)進行“營業(yè)稅改增值稅”的改革試點。之所以進行“營業(yè)稅改增值稅”的試點，是因為增值稅①不受企業(yè)盈虧影響②可以避免重復征稅③稅源廣且便于征收④能防止進貨商品的偷漏稅行為A.①②B.①③C.②④D.③④4.稅收三個特征之間的關系包括（）①緊密聯(lián)系、不可分割②稅收的無償性要求它具有強制性③稅收的強制性和無償性又決定了它必須具有固定性④國家憑借政治權力強制征稅A.①②③B.①②③④C.②③④D.①③④AC5..★★

公民的納稅人意識應包括（）①自覺依法納稅②加強對稅收征收和使用的監(jiān)督③加大對偷漏稅等違法行為的打擊力度④建立對依法納稅的納稅人獎勵制度A.①B.①②C.①②③D.①②④6.★★★稅務部門向開小賣部的小王征稅，小王拒絕納稅，理由是：“我是個體戶，小本經營，還要納稅嗎？”你如何看待小王的行為（）①小王拒絕納稅的行為涉嫌違法，但與道德無關②小王拒絕納稅的行為既涉嫌違法，又是不道德的③小王應繳納企業(yè)所得稅④小王應繳納個人所得稅A.②④B.①④C.①③D.②③AB（2011高考天津卷11）假定小張和老趙某月的工薪收入分別為1900元、5000元，結合表1，判斷下列選項中錯誤的是表1個人所得稅稅率表（工資、薪金所得適用）A．個人工薪收入所得稅具有累進性質B．征收個人所得稅有利于促進社會公平C．小張該月不用繳納個人工薪收入所得稅D．老趙該月應繳納450元的個人工薪收入所得稅級數(shù)全月應納稅所得額★稅率（%）1234……[來源:學§科§網]9不超過500元的超過500元至2000元的部分超過2000元至5000元的部分超過5000元至20000元的部分……超過100000的部分5101520……45★

指個人月工資、薪金所得減去2000元以后的余額D*歸納與提升：財政政策與貨幣政策的區(qū)別財政政策貨幣政策含義通過財政收入和支出使社會供需平衡通過調節(jié)貨幣量調控經濟工具稅收、國債、財政支出等存貸款利息率、銀行準備金率制定者財政部經全國人大或常委會通過中國人民銀行聯(lián)系都是屬于宏觀調控的經濟政策，二者在一定條件下相互配合起作用1、為什么要依法納稅？（原因）第一，從我國稅收性質看，我國國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一致的，稅收取之于民，用之于民。第二，從稅收與國家財政關系看，稅收是財政收入的主要來源，國家各項職能的實現(xiàn)，必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質基礎。第三，從權利與義務看，每個公民在享受國家提供的各種服務的同時，必須承擔義務，自覺誠信納稅。

2、怎樣依法納稅？（要求）①增強義務意識，依法納稅。②增強權利意識。公民要增強對國家公職人員及公共權力的監(jiān)督意識，以主人翁的態(tài)度積極關注國家對稅收的征管和使用，維護人民和國家利益。③反對偷稅、欠稅、騙稅、抗稅等違