《企業(yè)采購銷售內部控制問題研究9200字（論文）》

一、引言我國的經(jīng)濟不斷快速發(fā)展，越來越多的企業(yè)誕生，有些企業(yè)不斷強大，而有些企業(yè)漸漸衰弱，企業(yè)的強大穩(wěn)固離不開內部控制。內部控制作為公司管理的重要組成部分和公司管理的重要手段，在公司的發(fā)展和成長中發(fā)揮著至關重要的作用。采購和銷售是公司日常業(yè)務的重要組成部分，對公司的業(yè)務績效具有決定性的影響。采購和銷售的內部控制是公司內部控制的關鍵要素。因而分析企業(yè)的采購與銷售的內部控制，能很好的正確認識企業(yè)這兩部分環(huán)節(jié)的狀況，并能從中發(fā)現(xiàn)問題從而改進，規(guī)避一些控制的漏洞，促進企業(yè)進行有效的控制。本文希望通過企業(yè)的采購與銷售的內部控制的研究達到以下目的：（1）意識企業(yè)采購與銷售的內部控制的重要性。（2）通過實踐分析以及文獻的分析，了解企業(yè)采購與銷售內部控制的方法手段。（3）就實習單位的采購與銷售環(huán)節(jié)內部控制提出相關研究結論與自我的見解。二、相關概念介紹（一）企業(yè)采購內部控制的內容采購是企業(yè)日常經(jīng)營活動的重要組成部分，其對于企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績有著至關重要的影響，所以越來越多的企業(yè)開始注重采購內部控制。在企業(yè)中采購一般有著專門的部門負責，這并受到了企業(yè)相關高層的關注。企業(yè)采購內部控制的具體含義指的是，企業(yè)在了解生產(chǎn)采購需求的情況下，制定符合企業(yè)需求的科學采購流程，并對相關的采購關鍵節(jié)點進行控制，最終使得企業(yè)采購效率和質量得以提升。當然在企業(yè)采購內部控制中機制的完善不是全部，還需要企業(yè)員工嚴格執(zhí)行相關的流程，并使得這種行為成為了員工的工作習慣。對于企業(yè)來說其指定完善、科學的采購內部控制制度，其可以使得企業(yè)的采購行為得到有效的規(guī)范，最終使得企業(yè)的采購始行為始終有序進行。最后，對于企業(yè)來說還應該健全相關的采購內部監(jiān)督機制，使得不同的采購關鍵節(jié)點形成相互制約，最終使得企業(yè)的采購管理實現(xiàn)規(guī)范化運作。（二）企業(yè)銷售內部控制的內容銷售是企業(yè)經(jīng)營活動的終端所在，由于其直接面對產(chǎn)品的使用者，這使得企業(yè)銷售內部控制有著極高的價值。銷售內部控制不僅僅是企業(yè)服務質量提升的關鍵點，同時也是企業(yè)提升發(fā)展?jié)摿Φ幕A所在。企業(yè)銷售內部控制指的是在一定的環(huán)境下，企業(yè)為了實現(xiàn)特定的銷售目標，在組織內部實施各種制約以及調節(jié)組織、計劃、程序和方法的過程。企業(yè)銷售控制主要包含三個部分，即事前控制、事中控制以及事后控制。具體來說首先應該建立銷售控制的目標，這個目標可以使得一定的銷售業(yè)績，也可以是特定的服務指標等。但是為了更好的進行事后的評估工作，一般組織都會對相關的目標進行量化處理。在此基礎上制定銷售控制的基本制度以及流程，并協(xié)同不同的部門對相關的銷售環(huán)節(jié)進行監(jiān)督，最大程度保障銷售目標的實現(xiàn)。最后，為了實現(xiàn)對整個銷售控制成效的評估，事后還應該建立完善、科學的評估體系，在評估中發(fā)展問題和可控制中的優(yōu)點等，進而在接下來的銷售控制中進行改進。（三）企業(yè)內部控制的意義從本質來看，內部控制對企業(yè)管理有舉足輕重的作用，內部控制就是從根源出發(fā)，通過制度的手段來避免企業(yè)內部出現(xiàn)腐敗、怠工等現(xiàn)象，它為其降低風險，提高抵御風險的能力。如果企業(yè)沒有建立風險制度，那么企業(yè)在發(fā)展過程中必然會出現(xiàn)一系列的內部混亂問題。企業(yè)的管理理念，要有效地融入執(zhí)行過程中就必須要建立制度去激勵和約束。企業(yè)只有建立全面的內部控制制度去發(fā)揮實際作用，才能促進企業(yè)發(fā)展，更快更保險的達成企業(yè)的目標。內部控制在中小企業(yè)有深遠的意義：一是，內部控制管理可升級企業(yè)的各方面效率，尤其在經(jīng)營方面；二是，內部控制管理和維護企業(yè)的資產(chǎn)安全；三是，內部控制管理可推進企業(yè)的競爭能力、預防風險能力，能高效地避免企業(yè)在營業(yè)中的隱患和損失，把企業(yè)犯錯誤降到最低的可能。三、上海航信德利信息技術有限公司的采購與銷售內部控制分析（一）上海航信德利信息系統(tǒng)有限公司的現(xiàn)狀分析上海航信德利信息系統(tǒng)有限公司是由德國德利多富國際有限公司于2016年6月成立的合資公司。核心業(yè)務是為銀行和零售公司提供信息技術的軟件和硬件解決方案以及相關服務。航信德利集研發(fā)，生產(chǎn)，銷售和服務于一體。該公司總部位于上海，并在北京、成都、廣州和其他城市設有辦事處，員工總數(shù)近700名。航信德利擁有獨立的軟件和硬件研發(fā)團隊，并不斷推出滿足銀行和零售市場以及上海自貿區(qū)工廠需求的產(chǎn)品，負責生產(chǎn)來自中國及海外的銀行和零售產(chǎn)品訂單；龐大的銷售服務網(wǎng)絡可覆蓋全國380個城市，為客戶提供響應最快的全方位貼身服務。產(chǎn)品主要涵蓋銀行電子系統(tǒng)、零售電子系統(tǒng)以及智慧自助終端系統(tǒng)。（二）上海航信德利信息系統(tǒng)有限公司的采購內部控制分析公司的采購程序參考質量、環(huán)境和職業(yè)健康安全管理體系手冊、采購管理流程圖、質量管理體系各過程的流程圖。企業(yè)有戰(zhàn)略采購、采購、供應商質量管理。戰(zhàn)略采購負責開發(fā)和認定新供應商、管理供應商以及相應的商務談判。采購負責項目采購、首樣認定申請樣品提交、處理工程變更和停產(chǎn)元件的通知、交貨期和日常供應商的管理。供應商質量管理協(xié)同戰(zhàn)略采購負責供應商的資格認證和年度供應商質量管理。工程和IQAEngineer負責新元件和首樣認定申請的評估。公司對于供應商的選擇進行下面規(guī)定：合格供方的評審和選定由戰(zhàn)略采購牽頭，會同采購部、質量保證部及工程部進行評審、選定；由戰(zhàn)略采購將選定的單位列入“合格供方名單”。采購負責獲取化學品供應商的經(jīng)營執(zhí)照、危險化學品經(jīng)營許可證、化學品道路運輸經(jīng)營許可證及化學品運輸車輛駕駛員資格證及檢查其有效性。當供應商有任何變化時，應及時遞交供應商變更申請表到對應企業(yè)采購員，通過企業(yè)的評估后作出相應對策。供方應有良好的環(huán)境績效或通過環(huán)境系認證。（1）對于有要求的零件應提供產(chǎn)品安全技術數(shù)據(jù)表。（2）對于給公司提供材料的供應商，在系統(tǒng)建新供應商前戰(zhàn)略采購或采購必須要求新供應商與公司簽訂REACH協(xié)議。（3）對于新發(fā)展的本地供方，由戰(zhàn)略采購根據(jù)其初步調查掌握的情況，向公司推薦候選本地供貨商，最終由戰(zhàn)略采購和供應商質量管理共同進行評審決定：對于單價大于人民幣500小于10000的產(chǎn)品必須有雙方比價；對于單價大于10000人民幣的產(chǎn)品必須要三方比價；緊急情況或獨家供應商情況除外。評定供貨單位依據(jù)的有關信息可以是：（1）根據(jù)要求進行加工的供方需要提供保密協(xié)議（2）供方的資質，如營業(yè)執(zhí)照及法律法規(guī)相關文件等（3）根據(jù)企業(yè)的要求進行加工的供方需要提供供應商行為準則（4）勞防用品的供應商需要提供資質及相關報告（5）化學品的供應商提供相關資質及MSDS。全球供應商的篩選由德國總部帕德博恩市和新加坡相關全球商品采購經(jīng)理負責，本地的運營執(zhí)照在Oracle中維護的資源和批準的單價進行后續(xù)采購。經(jīng)調查及質量體系審核通過的新供方單位，一般應由供方提供首批樣品，進行確認檢驗，試用、驗證，合格后方可正式定點采購。采購負責獲取化學品供應商的經(jīng)營執(zhí)照、危險化學品經(jīng)營許可證、化學品道路運輸經(jīng)營許可證及化學品運輸車輛駕駛員資格證及檢查其有效性。當供應商有任何變化時，應及時遞交供應商變更申請表到對應企業(yè)采購員，通過企業(yè)的評估后作出相應對策。計劃員根據(jù)公司的的預測和生產(chǎn)計劃，結合庫存數(shù)在系統(tǒng)下達采購需求。根據(jù)系統(tǒng)需求的建設，采購員將采購申請轉化為采購訂單，經(jīng)采購主管和采購經(jīng)理確認后，采購訂單可以傳給供應商。各部門的零星采購需求，則須填“PurchaseRequisition”，在批準后，由采購員負責采購；對于指定品牌的需求，需求部門必須在“PurchaseRequisition”中寫明原由并得到SCM總監(jiān)和財務總監(jiān)批準后，由采購員負責采購。采購員應遵守定點定價采購的規(guī)定，任何訂單價格和Infor差異必須得到批準后在POTEXT中給予標明。所用的或依據(jù)的采購文件均必須經(jīng)審批的有效版本。采購產(chǎn)品的驗證——顧客的驗證：（1）當合同規(guī)定時，顧客有權在本公司或供方資源處對采購物資進行驗證或要求供方提交檢驗數(shù)據(jù)和記錄；（2）顧客驗證事宜根據(jù)檢驗與放行準則由采購員IQAEngineer負責安排，必要時IQA參與；不論顧客是否驗證，公司都須嚴格地按規(guī)定對采購產(chǎn)品進行控制；（3）顧客的驗證不可減輕公司提供合格產(chǎn)品的責任。采購產(chǎn)品的驗證——現(xiàn)場驗證：必要時公司可派檢驗員赴供方檢驗?，F(xiàn)場檢驗應由公司檢驗員出具檢驗報告，此報告隨貨進公司可作為隨批質量憑證，予以免除進貨檢驗，現(xiàn)場檢驗報告由IQA保存。采購產(chǎn)品的驗證——由供方實施的檢驗：當采購關鍵產(chǎn)品公司不能檢驗時，必要時采購要求供方提供隨批檢驗報告由進貨檢驗員進行進貨檢驗，需檢查進貨品質的一致性；由進貨檢驗員對供方的每批進貨質量記錄在“incomeQualityInspectionReport”對不合格批及不合格品的處理程序參見《不合格品的控制》程序“進貨不合格品的控制與處理”。物資進公司還應注意對隨貨跟隨的質量憑證的驗證。對于固定資產(chǎn)生產(chǎn)設備，采購員提供發(fā)票和包裝信息給物流員申請備案和卡口核放單（一式三份，供應商一份，倉庫一份，物流一份務必加蓋海關章），供應商收到核放單之后安排通關，貨物和單據(jù)到倉之后，由倉庫收貨員遞交已通關過機的核放單給物流員，物流員及時在海關系統(tǒng)確認。與供方質量保證活動的協(xié)調為了保證采購物品的穩(wěn)定質量和供需雙方的良好協(xié)作關系，本公司應與供方加強多渠道聯(lián)系，除了采購員與其保持的采購關系外，檢驗組也應與其保持相應的聯(lián)系以幫助指導供方提高生產(chǎn)水平，改進產(chǎn)品的質量。公司發(fā)現(xiàn)供方有產(chǎn)品或質量體系的問題，應及時反饋給供方，加強聯(lián)絡和協(xié)調，雙方達成一致。評價：公司建立了采購的崗位責任制，明確了崗位職責、權限，一定程度上分離了崗位，形成制約。對于采購申請，授予了采購員請購權，根據(jù)商品與服務的類型，經(jīng)管理部門審批再進行采購，對于采購需求的審核由采購員填制相應表格得到不同部門批準后才實行。在采購業(yè)務的各個環(huán)節(jié)中請購與審批環(huán)節(jié)的授權批準是重點，這部分公司沒有細化規(guī)定，公司應當建立嚴格的購買審批制度，明確審批權限。對于供應商的選擇，公司采用多部門共同參與比質比價的方式，能夠避免舞弊風險。公司根據(jù)具體現(xiàn)狀制定了驗收制度，進行三方驗證，保證了檢驗部門、采購部門以及供應商的共同參與。（三）上海航信德利信息系統(tǒng)有限公司的銷售內部控制分析上海航信德利信息系統(tǒng)有限公司在銷售發(fā)貨確認貨款進行收款時，沒有建立一個完整的客戶款項催收機制，應收貨款沒有進行實時的跟蹤和系統(tǒng)的管理，賒銷款沒有進行實時的監(jiān)控和催收，公司所登記的客戶信用系統(tǒng)不完善，對應該計提的壞賬準備沒有及時計提，對在進行的資產(chǎn)減值測試沒有進行測試，導致款項到賬延遲和壞賬，銷售款項本來應該是最重要的一項，但是，由于內部控制體系的不完善，導致公司的壞賬較多，影響了正常情況下計提的資產(chǎn)減值準備，導致壞賬沒有進行相應及時的會計處理，公司的賬目不明、賬實不符，影響了公司的正常運轉，降低了工作效率和員工的積極性。四、公司的采購與銷售內部控制存在的問題與成因分析（一）公司的采購與銷售內部控制存在的問題1.采購環(huán)節(jié)（1）采購職責不明晰在公司的采購過程中，經(jīng)常會出現(xiàn)一個人擔任多個職位，特別是一些更重要的職位的現(xiàn)象。如果相應的工作系統(tǒng)不完整且承諾不足，這將在某種程度上導致財務欺詐發(fā)生。如果確定與采購有關的職位失去了內部約束，特別是如果財務和倉庫部門未建立特定的遏制關系，則很容易導致采購過程中的混亂。在某些公司財務部門中，會計和收銀員職位的責任由一個人承擔，這很容易在采購過程中導致商業(yè)會計中的缺口，并且在公司庫存期間很難找到它們，最終會導致一些經(jīng)濟損失。（2）預算超支現(xiàn)象嚴重采購預算超支是在公司的生產(chǎn)和運營過程中經(jīng)常發(fā)生的問題。公司的生產(chǎn)部門經(jīng)常在材料不足時根據(jù)臨時條件進行采購活動。如果生產(chǎn)條件發(fā)生變化，預算可能會超支，從而導致資金不足。如果一批材料購買過多，而下一批不能使用，則會產(chǎn)生一定數(shù)量的材料浪費，最終給公司造成相應的經(jīng)濟損失。對于附屬公司，尤其是醫(yī)藥和食品類，超出采購預算會導致公司利潤顯著下降。（3）采購與供應關系處理不到位首先，買方與供應商有著密切的關系，他們很容易在采購過程中忽略材料的質量和價格。其次，買方和供應商之間的經(jīng)濟交易很容易導致黑匣子交易，從而導致買方偏離公司的位置，從而消除了優(yōu)質貨源及其供應商，并給公司造成了經(jīng)濟損失。最后，買方和供應商在激烈的競爭中具有與其他供應商抗衡的隱性運營，促使公司僅與某些供應商進行采購交易，給公司和其他供應商帶來不利影響和損失。2.銷售環(huán)節(jié)（1）產(chǎn)品滯銷或缺貨企業(yè)的銷售一般有針對的客戶，因為客戶的個體差別較大，對商品的需求要也就不同，并且需求量也不一樣。企業(yè)為緩解供貨壓力一般會事先采購商品，因為對客戶需求預測不準確，常遭受滯銷或缺貨的風險。（2）訂單違約客戶為轉移資金壓力，經(jīng)常會采用先貨后款的方式。但由于企業(yè)因自身訂單合同存在缺陷，對客戶的違約行為常因證據(jù)不足等問題而只有自身承擔后果。合同中對各項訂單條款不清楚，關于違約責任說明不清，導致客戶的違約成本降低，增加客戶違約可能性。（3）銷售收費混亂因客戶較為分散，訂單量較大。而企業(yè)銷售人員素質不高，沒有專業(yè)的財務會計知識，只會一些簡單的會計操作，發(fā)票開具混亂，一些本不應該繳納的費用多繳納了，一些應該繳納的費用卻沒有繳納，導致制造業(yè)企業(yè)的賬目混亂。（二）公司的采購與銷售內部控制存在的問題的成因分析1.采購環(huán)節(jié)（1）監(jiān)督管理機制不健全公司在采購過程中對各種連接的監(jiān)視和管理不足。管理層尚未對內部控制形成強烈的意識，也沒有足夠重視為采購過程制定相關的監(jiān)控和管理系統(tǒng)。很難有效地識別財務賬戶和實際存款。同時，沒有更合理地判斷及時有效的采購材料是否可以繼續(xù)使用，該公司無法獲得有關廢物處理的完整信息。對整個采購過程的不良監(jiān)控最終將使實現(xiàn)預期的采購目標變得困難。（2）采購計劃不合理企業(yè)生產(chǎn)與銷售的實際情況決定了企業(yè)所需材料的采購量，而不少企業(yè)的生產(chǎn)、銷售等部門制定的采購計劃不完善，在編制采購預算支出時也往往應付了事，缺乏詳細的價格總結和實施調查。盲目確定采購目標，導致采購材料的相關指標不合理，采購費用支出規(guī)劃和利用不到位，從而造成企業(yè)難以采購到優(yōu)質的材料，間接增加了采購費用支出，進而導致企業(yè)經(jīng)濟利潤的減少。（3）供應商管理制度不完善絕大多數(shù)企業(yè)尚未形成健全的供應商管理制度，也沒有制定完善的采購材料質量考核制度，而各個行業(yè)內部也沒有組織考察供應商的具體活動。同時企業(yè)在審批過程中，未對采購人員與供應商的關系進行深入把握，對供貨及采購流程也沒有實行嚴格的控制。另外，絕大部分行業(yè)都沒有形成科學的評判標準體系，對供應商進行全面評定。2.銷售環(huán)節(jié)（1）對客戶信用信息了解不全面在企業(yè)的銷售過程中，必須對客戶的信息進行充分了解，包括客戶的資金實力、信用情況以及在行業(yè)內的總體評價等等，通過對這些信息的了解與掌握，能夠對客戶情況進行預先判斷，然后，再考慮是否與客戶做交易。但是，在與客戶進行交流的過程中，由于信息不對稱等情況，容易造成對客戶信用的了解不到位，客戶信息資料的收集不全面。給予客戶不適當?shù)匿N售方式和結算方式，在客戶賒銷信用等方面也沒有建立完善的信用借貸系統(tǒng)，增大了客戶違約的可能，造成了各種資金風險，壞賬率較髙，影響企業(yè)資金流的正常循環(huán)，資金成本以及經(jīng)營利潤受到影響，給企業(yè)的經(jīng)營狀況造成了阻礙和負擔。（2）銷售合同的簽訂不夠科學完善在企業(yè)進行銷售合同的簽訂時，一定要進行嚴格的審査，這一點對于企業(yè)來說至關重要，只是銷售部門與客戶企業(yè)相關人員進行合同的簽訂與協(xié)商，沒有對合同的內容進行實質性分析了解，比如應收賬款應在收到貨物之后的多少日到賬，可能出現(xiàn)客戶違約的情況，這些都會導致銷售合同簽訂存在一定的系統(tǒng)風險，為日后埋下隱患，由于沒有聘請相關的合同專家或者法律顧問，也無法對這份合同進行一定的建議指導，企業(yè)的銷售部門也沒有和其他部門進行相關的討論，無法根據(jù)要求確定各個制造流程環(huán)節(jié)所需要的時間與截止日期，為日后交貨不及時埋下了隱患。（3）銷售收款的確認不明確由于企業(yè)中的財務人員大部分都是半路出家，沒有專業(yè)的財務會計知識，只會一些簡單的會計操作，給銷售收款帶來了一定的風險。首先，對于企業(yè)的銷售收款來說，當貨品到達確認收貨的條件確定收人時，存在票據(jù)開具不嚴謹?shù)膯栴}，體現(xiàn)為多開、漏開、時間不準確等，影響企業(yè)的稅務核定。其次，在發(fā)票開具時，由于國家最新頒布的相關稅收政策存在知識漏洞，所以，對于一些增值稅和消費稅的會計處理沒有進行辨別，導致發(fā)票開具混亂，一些本不應該繳納的費用多繳納了，一些應該繳納的費用卻沒有繳納，導致企業(yè)的賬目混亂，不能進行很好的內部控制，影響了企業(yè)的發(fā)展。五、公司采購與銷售內部控制存在的問題改進對策（一）采購環(huán)節(jié)1.完善采購內部控制制度，合理分配采購職權建立和完善內部控制制度可以有效地規(guī)范公司的各種采購程序，減少其他相關因素對采購活動的影響，尤其是可以防止個人的惡意在采購活動中發(fā)揮作用。公司在建立和完善內部控制制度時，不僅應根據(jù)公司基本內部控制標準的有關標準制定采購內部控制制度，還應根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營和采購工作的實際情況制定采購內部控制制度，進一步完善企業(yè)采購內部控制制度，而且我們必須嚴格執(zhí)行和實施該系統(tǒng)。同時，公司在進行采購時應充分分配權力，以確保所有相關的采購工作都能以適當?shù)臋嗔捅ＷC來進行，并進一步規(guī)范和改善內部采購控制。2.科學制定采購目標在公司的生產(chǎn)和運營過程中，所需材料的采購周期有所不同。因此，公司應根據(jù)各種物料的采購周期，科學組織相應的采購工作。例如，材料采購周期短的公司應嚴格控制材料消耗的全過程，并有效控制材料使用量及其預算。同時，公司應根據(jù)生產(chǎn)和經(jīng)營狀況以及市場變化有效地調整材料的采購。尤其是對于最新的材料，公司必須總結其先前的采購并根據(jù)生產(chǎn)和市場情況創(chuàng)建科學預算，以便充分利用采購資金，最小化采購成本和最大化公司利潤。3.通過多重觀察選擇優(yōu)質供應商在采購過程中，企業(yè)采購人員應對多家供應商的材料質量和價格進行充分對比，并在充分溝通后選擇材料質優(yōu)價廉的供應商。同時企業(yè)應組織人員對供應商的材料和服務質量、價格和信譽等多個方面進行全方位考察，并建立健全供應商獎勵機制，以便于企業(yè)與優(yōu)質供應商建立長期良好的合作關系。（二）銷售環(huán)節(jié)1.充分了解客戶信息，建立完善的客戶信息系統(tǒng)在制造業(yè)企業(yè)進行簽訂合同之前，必須對客戶的信息進行充分的了解，比如客戶的信用情況、客戶公司的業(yè)務運營情況、客戶是否具有還款能力、客戶的業(yè)內口碑等，只有將這些情況充分了解之后，才能確定是否確定合作關系，避免爛賬、壞賬問題的發(fā)生，并且，在了解客戶信息之后，還需要建立完備的客戶信息系統(tǒng)，對每一位客戶的信息進行登記，定期進行客戶信息的整理，確定制造企業(yè)的大客戶群以及一些業(yè)務往來不頻繁、信用較差的客戶，在以后的業(yè)務合作中給予充分的重視，保證合作以及收款的安全性，避免不必要的系統(tǒng)風險，還有利于加強與客戶之間的合作關系，促進合作往來。2.聘請專業(yè)人員進行合同簽訂在進行合同簽訂時，銷售合同是具有一定的法律效力的，合同簽訂完成之后就會產(chǎn)生法律效力，對雙方做出制約，因此，在合同簽訂這一環(huán)節(jié)是很重要的。然而，制造企業(yè)卻將這一重要的步驟完全忽視了，在簽訂合同的過程中，制造企業(yè)需要聘請專業(yè)的人員完成，不只是銷售部門單獨的工作。需要與其他部門進行協(xié)商，確定聯(lián)動機制、發(fā)貨時間、地點以及收款時間，只有將各個環(huán)節(jié)確定好，才能夠制定與簽署合同，避免產(chǎn)生相應的系統(tǒng)風險，而且，每一份合同需要聘請法律顧問進行審閱，保證合同的萬無一失，避免產(chǎn)生法律風險。3.規(guī)范會計業(yè)務的相關流程，擴大會計業(yè)務的覆蓋面在制造企業(yè)進行相關的會計業(yè)務處理時，箝要規(guī)范一系列會計業(yè)務的操作流程，這樣才能保證制造企業(yè)的正常運營。制造企業(yè)由于營業(yè)額較大、生產(chǎn)環(huán)節(jié)較多、會計業(yè)務操作較為復雜，所以，在實際的會計業(yè)務操作過程中需要格外注意。因此，信息處理需要進行層層審批且經(jīng)過較多的流程，制造企業(yè)會計業(yè)務操作的相關流程規(guī)范顯得更為重要，在實際的會計業(yè)務操作實務中，確定好各個會計業(yè)務的流程，讓財務會計人員完全按照標準操作，防止出現(xiàn)不必要的失誤，對于操作過程必須秉持流水作業(yè)、合理分工等一系列原則，明確會計核箅以及報表的流程處理方法，科學的分解各個崗位的操作，使之