2022年稅務(wù)師之涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)精選題庫與答案

2022年稅務(wù)師之涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)精選題庫與答案單選題（共60題）1、稅務(wù)師代建個(gè)體工商戶簡易賬，按照制度規(guī)定除設(shè)置簡易會計(jì)科目核算外，還要按月編A.留存收益表B.資產(chǎn)負(fù)債表C.應(yīng)稅所得表D.銀行存款余額調(diào)節(jié)表【答案】C2、某筷子生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2020年5月取得不含稅銷售額如下：銷售燙花木制筷子15萬元；銷售竹制筷子18萬元：銷售木制一次性筷子12萬元。另外沒收逾期未退還的木制一次性筷子包裝物押金0.23萬元，該押金于2019年5月5日收取。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬元。A.0.6099B.0.6102C.1.3598D.2.2615【答案】B3、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年2月份的進(jìn)項(xiàng)稅額為100萬元，銷項(xiàng)稅額為110萬元，其月末正確的會計(jì)處理是（）。A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）100000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅100000B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）100000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅100000C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）100000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅100000D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）100000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅100000【答案】A4、下列關(guān)于賬簿設(shè)置的表述，正確的是（）。A.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)自其領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起15日內(nèi)按照國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)部門的規(guī)定設(shè)置賬簿C.納稅人、扣繳義務(wù)人會計(jì)制度健全，能夠通過計(jì)算機(jī)正確、完整計(jì)算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計(jì)算機(jī)儲存的會計(jì)記錄可視同會計(jì)賬簿，不必打印成書面資料D.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自首次辦理涉稅事宜之日起15日內(nèi)將其財(cái)務(wù)會計(jì)制度或者財(cái)務(wù)會計(jì)處理辦法和會計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案【答案】D5、下列行為中，應(yīng)計(jì)算繳納土地增值稅的是（）。A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將自建的部分商品房出租B.企業(yè)之間互換辦公用房C.企業(yè)合作建房后按比例分房自用D.國家收回國有土地使用權(quán)【答案】B6、小規(guī)模納稅人的下列應(yīng)稅行為中，只能適用5％征收率的是（）。A.提供勞務(wù)派遣服務(wù)B.提供人力資源外包服務(wù)C.提供建筑服務(wù)D.銷售其2016年5月1日之后取得的不動產(chǎn)【答案】D7、甲公司為增值稅一般納稅人，2021年4月1日向境外乙公司支付一項(xiàng)特許權(quán)使用費(fèi)（乙公司在我國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所），合同約定價(jià)款為106萬元（含稅）。甲公司按約定在支付境外乙公司服務(wù)費(fèi)時(shí)應(yīng)扣繳增值稅，取得了解繳稅款的完稅憑證，并經(jīng)勾選確認(rèn)用途。則下列會計(jì)處理正確的是（）。A.借：管理費(fèi)用100應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）6貸：銀行存款100應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代交增值稅6B.借：管理費(fèi)用106貸：銀行存款106C.借：管理費(fèi)用100應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額6貸：銀行存款106D.借：管理費(fèi)用100應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）6貸：銀行存款106【答案】A8、企業(yè)處置資產(chǎn)的下列情形中，應(yīng)視同銷售確認(rèn)企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的是（）。A.將資產(chǎn)從總機(jī)構(gòu)移送至分支機(jī)構(gòu)B.將資產(chǎn)由自用轉(zhuǎn)為經(jīng)營性租賃C.將資產(chǎn)用于股息分配D.將資產(chǎn)用于生產(chǎn)另一產(chǎn)品【答案】C9、A化妝品廠委托B化妝品廠加工一批高檔化妝品，材料成本為25萬元，B化妝品廠收取不含增值稅加工費(fèi)5萬元，不含增值稅輔助材料費(fèi)1萬元。B化妝品廠代收代繳了消費(fèi)稅。A化妝品廠收回加工完成后的高檔化妝品后以40萬元的不含稅價(jià)格將該批化妝品售出，下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法正確的是（）。（高檔化妝品消費(fèi)稅稅率15％）A.A化妝品廠無需繳納消費(fèi)稅B.A化妝品廠需要繳納消費(fèi)稅0.53萬元C.A化妝品廠需要繳納消費(fèi)稅0.9萬元D.A化妝品廠需要繳納消費(fèi)稅6萬元【答案】B10、對于涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)難以區(qū)分“一般稅務(wù)咨詢”“專業(yè)稅務(wù)顧問”和“稅收策劃”三類涉稅業(yè)務(wù)的，可按（）填報(bào)。A.一般稅務(wù)咨詢B.專業(yè)稅務(wù)顧問C.稅收策劃D.其他涉稅服務(wù)【答案】A11、某學(xué)校退休教師某月取得的收入中，不需要繳納個(gè)人所得稅的是（）。A.從原單位取得的退休金4000元B.從出版社取得稿酬2000元C.咨詢費(fèi)收入1000元D.家教收入3000元【答案】A12、2020年3月某白酒廠購進(jìn)一臺節(jié)能節(jié)水設(shè)備并投入使用（屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄列舉項(xiàng)目），取得的增值稅普通發(fā)票上注明金額234萬元。該廠可抵免企業(yè)所得稅稅額（）萬元。A.20.00B.0.34C.23.40D.10.00【答案】C13、稅務(wù)師在稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)時(shí)，不得有下列（）行為。A.發(fā)現(xiàn)委托人有違規(guī)行為并可能影響審核報(bào)告的公正、誠信時(shí)，予以勸阻，勸阻無效時(shí)，終止執(zhí)業(yè)B.收受委托合同約定以外的酬金或其他財(cái)物C.拒絕接受委托人違反稅收法律、法規(guī)行為的委托D.對委托人示意其作不實(shí)報(bào)告或者不當(dāng)證明的，拒絕出具有關(guān)報(bào)告【答案】B14、（）是指上級人民法院以裁定的方式，就某一具體案件指定某一下級人民法院管轄。A.移送管轄B.指定管轄C.移轉(zhuǎn)管轄D.地域管轄【答案】B15、甲企業(yè)將持有乙企業(yè)的股權(quán)以1000萬元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓價(jià)格中包含乙企業(yè)未分配利潤中歸屬于甲企業(yè)按該股權(quán)所可能分配的金額100萬元，股權(quán)的購置成本為700萬元。甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得為（）萬元。A.0B.200C.300D.400【答案】C16、下列情形中應(yīng)該繳納環(huán)境保護(hù)稅的是（）。A.企業(yè)事業(yè)單位處置固定廢物不符合國家和地方環(huán)境保護(hù)稅標(biāo)準(zhǔn)的B.企業(yè)事業(yè)單位向依法設(shè)立的污水集中處理場所排放應(yīng)稅污染物的C.其他生產(chǎn)經(jīng)營者在符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施、場所貯存固體廢物的D.其他生產(chǎn)經(jīng)營者向依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場所排放應(yīng)稅污染物的【答案】A17、下列不符合納稅人“賬簿、憑證管理”相關(guān)規(guī)定的是（）。A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)自其領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)按照國務(wù)院財(cái)政、主管稅務(wù)部門的規(guī)定設(shè)置賬簿B.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起30日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會計(jì)處理辦法和會計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案D.除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，賬簿、會計(jì)憑證、報(bào)表、完稅憑證及其他有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存10年【答案】C18、（2015年真題）個(gè)體工商戶在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，不可以在稅前扣除的是（）。A.支付給生產(chǎn)經(jīng)營從業(yè)人員的工資B.業(yè)主家庭支出C.固定資產(chǎn)盤虧凈損失D.實(shí)際消耗的外購半成品【答案】B19、某冰箱生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年8月2日向某商場銷售電冰箱100臺，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款200000元，雙方約定商場在10日內(nèi)付款可以享受2%的折扣，商場于8月10日實(shí)際支付不含稅貨款196000元；本月購進(jìn)原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額合計(jì)為7720元。該冰箱生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）元。A.25600B.18280C.17760D.25088【答案】B20、2020年3月某白酒廠購進(jìn)一臺節(jié)能節(jié)水設(shè)備并投入使用（屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄列舉項(xiàng)目），取得的增值稅普通發(fā)票上注明金額234萬元。該廠可抵免企業(yè)所得稅稅額（）萬元。A.20.00B.0.34C.23.40D.10.00【答案】C21、下列關(guān)于業(yè)務(wù)質(zhì)量復(fù)核與監(jiān)控的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.口頭咨詢的項(xiàng)目可以適當(dāng)減少復(fù)核級別數(shù)B.涉稅鑒證業(yè)務(wù)的復(fù)核級別不應(yīng)少于三級C.復(fù)核級別一般采用三級復(fù)核，即法定代表人的復(fù)核.項(xiàng)目經(jīng)理復(fù)核.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人復(fù)核D.業(yè)務(wù)質(zhì)量監(jiān)控人不得由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人選定【答案】C22、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓其開發(fā)的商品房應(yīng)繳納的土地增值稅，應(yīng)記入（）科目的借方。A.管理費(fèi)用B.主營業(yè)務(wù)成本C.稅金及附加D.固定資產(chǎn)清理【答案】C23、某稅務(wù)師2020年3月對企業(yè)2019年納稅審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在2019年12月份結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本時(shí)，多結(jié)轉(zhuǎn)成本20000元，進(jìn)一步檢查出、入庫單等原始憑證時(shí)，確定該批產(chǎn)品已經(jīng)在2020年3月出售了50%，則該企業(yè)的調(diào)整分錄是（）。A.借：生產(chǎn)成本20000貸：庫存商品20000B.借：生產(chǎn)成本20000貸：主營業(yè)務(wù)成本10000庫存商品10000C.借：生產(chǎn)成本20000貸：以前年度損益調(diào)整10000庫存商品10000D.借：生產(chǎn)成本20000貸：利潤分配——未分配利潤20000【答案】B24、下列關(guān)于支持新冠疫情防控相關(guān)增值稅政策，表述不正確的是（）。A.自2020年1月1日-2020年12月31日，疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)按季向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請全額退還增值稅增量留抵稅額B.自2020年1月1日-2020年12月31日，對納稅人運(yùn)輸疫情防控重點(diǎn)保障物資取得的收入，免征增值稅C.自2020年1月1日-2020年12月31日，納稅人提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)、生活服務(wù)，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入，免征增值稅D.自2020年1月1日-2020年12月31日，單位將自產(chǎn)的貨物，直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院，無償捐贈用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅【答案】A25、稅務(wù)司法鑒定服務(wù)中稅務(wù)師事務(wù)所不可以承接的業(yè)務(wù)是（）。A.在刑事訴訟活動的偵查階段接受公安機(jī)關(guān)等偵查機(jī)關(guān)的委托B.在刑事訴訟活動中接受犯罪嫌疑人、被告人的各種委托C.在刑事訴訟活動的審查起訴階段接受人民檢察院偵查機(jī)關(guān)的委托D.在民事及行政訴訟活動中，接受上訴人、被上訴人的委托【答案】B26、某企業(yè)2020年2月銷項(xiàng)稅額50萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額70萬元，1月末欠繳增值稅稅款15萬元，則2月份，企業(yè)應(yīng)做的會計(jì)分錄是（）。A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅150000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）150000B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）－150000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅－150000C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅200000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）200000D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）－200000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅－200000【答案】B27、稅務(wù)師受托對某企業(yè)投資收益稅務(wù)處理情況進(jìn)行審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)其處理錯(cuò)誤的是（）。A.將投資8個(gè)月的非上市公司分紅作為免稅收益申報(bào)B.將持有8個(gè)月的居民企業(yè)上市公司股票的股息作為免稅收益申報(bào)C.將持有15個(gè)月的居民企業(yè)上市公司股票的股息作為免稅收益申報(bào)D.將購買的國債利息作為免稅收益申報(bào)【答案】B28、未經(jīng)涉稅鑒證業(yè)務(wù)委托人同意，（）稅務(wù)師事務(wù)所不得向他人提供工作底稿。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)因行政執(zhí)法需要進(jìn)行查閱的B.涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管部門因檢查執(zhí)業(yè)質(zhì)量需要進(jìn)行查閱的C.事務(wù)所向其他委托人展示工作過程及成果D.行業(yè)自律部門因檢查執(zhí)業(yè)質(zhì)量需要進(jìn)行查閱的【答案】C29、下列關(guān)于代理建賬記賬業(yè)務(wù)的說法，符合有關(guān)規(guī)定的是（）。A.稅務(wù)師代理記賬不包括代理制作原始憑證B.稅務(wù)師為個(gè)體戶建賬時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按個(gè)體戶會計(jì)制度的規(guī)定，不得自行減少會計(jì)科目C.稅務(wù)師不得代理客戶進(jìn)行對賬和結(jié)賬工作D.稅務(wù)師可代理登記銀行存款日記賬【答案】A30、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的被申請人的說法，正確的是（）。A.受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代征稅款的單位和個(gè)人為被申請人B.稅務(wù)機(jī)關(guān)與其他組織以共同名義作出具體行政行為的，稅務(wù)機(jī)關(guān)為被申請人C.申請人對經(jīng)重大稅務(wù)案件審理程序作出的決定不服的，申請人的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)為被申請人D.作出代扣代繳稅款行為的扣繳義務(wù)人為被申請人【答案】B31、下列對稅務(wù)師事務(wù)所質(zhì)量控制制度的表述，正確的是（）。A.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)僅針對證據(jù)收集與評價(jià)、業(yè)務(wù)成果制定相應(yīng)的質(zhì)量控制制度B.舞弊行為只有在獲取了稅收利益時(shí)需要作為重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)C.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)制定意見分歧解決制度，意見分歧解決以后方可提交業(yè)務(wù)結(jié)果D.稅務(wù)師事務(wù)所可根據(jù)涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)的重大程度決定是否制定業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查制度【答案】C32、納稅信用指標(biāo)不包括（）。A.納稅人信用歷史信息B.稅務(wù)內(nèi)部信息C.外部信息D.納稅人關(guān)聯(lián)方信息【答案】D33、（2018年真題）企業(yè)按期計(jì)提車船稅時(shí)，下列分錄正確的是（）。A.借：管理費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交車船稅B.借：固定資產(chǎn)貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交車船稅C.借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交車船稅D.借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交車船稅貸：銀行存款【答案】C34、（2018年真題）甲公司為增值稅一般納稅人，2018年5月銷售一棟“營改增”前外購的房產(chǎn)，選擇簡易計(jì)稅辦法，在房產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅時(shí)，會計(jì)核算的借方科目應(yīng)該是（）。A.應(yīng)交稅費(fèi)—簡易計(jì)稅B.應(yīng)交稅費(fèi)—已交稅金C.應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅D.應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)繳增值稅【答案】A35、關(guān)于符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，某企業(yè)2019年獲得600萬元技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，則該企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得的應(yīng)納稅所得額是（）萬元。A.50B.100C.250D.500【答案】A36、企業(yè)計(jì)提生產(chǎn)用房的房產(chǎn)稅時(shí)，應(yīng)作的賬務(wù)處理是（）。A.借：管理費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交房產(chǎn)稅B.借：固定資產(chǎn)貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交房產(chǎn)稅C.借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交房產(chǎn)稅D.借：制造費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交房產(chǎn)稅【答案】C37、以下關(guān)于總分類賬的審查與分析不正確的是（）。A.可以從總體上了解企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資、負(fù)債等變化情況，從中分析審查，找出查賬線索B.審查總分類賬時(shí)，應(yīng)注意總分類賬的余額與資產(chǎn)負(fù)債表中所列數(shù)字是否相符C.特別是對與納稅有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)根據(jù)總賬的有關(guān)記錄，進(jìn)一步審查有關(guān)明細(xì)賬戶的記錄和相關(guān)的會計(jì)憑證D.審查和分析總分類賬簿的記錄，能作為定案處理的根據(jù)【答案】D38、下列各項(xiàng)中，不征收個(gè)人所得稅的是（）。A.個(gè)人為單位或他人提供擔(dān)保獲得收入B.房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與配偶C.企業(yè)在業(yè)務(wù)宣傳.廣告等活動中，隨機(jī)向本單位以外的個(gè)人贈送禮品，個(gè)人取得的禮品收入D.企業(yè)在年會中向本單位以外的個(gè)人發(fā)送網(wǎng)絡(luò)紅包，個(gè)人獲得的紅包收入【答案】B39、下列關(guān)于鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告的表述，不正確的是（）。A.無保留意見的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)以積極方式提出鑒證結(jié)論，對鑒證對象信息提供合理保證B.保留意見的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)以消極方式提出鑒證結(jié)論，對鑒證對象信息提供合理保證，并對不能確認(rèn)金額的部分涉稅事項(xiàng)予以說明，提請預(yù)期使用者決策C.無法表明意見的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)以消極方式提出鑒證意見，對鑒證對象信息提供有限保證，并說明涉稅鑒證事項(xiàng)無法表明意見的依據(jù)D.否定意見的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)以消極方式提出鑒證意見，對鑒證對象信息提供有限保證，并說明持否定意見的依據(jù)【答案】B40、某公司2019年開具增值稅專用發(fā)票取得收入1600萬元。收入對應(yīng)的銷售成本為1140萬元，期間費(fèi)用、稅金及附加為57萬元，營業(yè)外支出90（其中85萬元是通過公益性組織對目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈）。該公司在企業(yè)所得稅前可以扣除的捐贈支出為（）萬元。A.85B.37.56C.38.16D.10.2【答案】A41、甲企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營用地分布于某市的三個(gè)地域，第一塊土地的土地使用權(quán)屬于某免稅單位，面積6000平方米；第二塊土地的土地使用權(quán)屬于甲企業(yè)，面積30000平方米，其中企業(yè)辦學(xué)校5000平方米，醫(yī)院3000平方米；第三塊土地的土地使用權(quán)屬于甲企業(yè)與乙企業(yè)共同擁有，面積10000平方米，實(shí)際使用面積各50％。假定甲企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米8元，則甲企業(yè)全年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）元A.216000B.224000C.264000D.328000【答案】C42、稅務(wù)司法鑒定業(yè)務(wù)中，鑒定人及助理人員應(yīng)當(dāng)回避的情形說法錯(cuò)誤的是（）。A.本人或者其近親屬與訴訟當(dāng)事人、鑒定事項(xiàng)涉及的案件存在利害關(guān)系的應(yīng)當(dāng)回避B.曾經(jīng)為被鑒定單位提供過涉稅代理服務(wù)的應(yīng)當(dāng)回避C.曾被聘請為有專門知識的人參與過同一鑒定事項(xiàng)法庭調(diào)查活動的應(yīng)當(dāng)回避D.委托人要求鑒定人回避的，鑒定人應(yīng)當(dāng)回避【答案】D43、由（）統(tǒng)一印制的稅收票證在2018年12月31日后繼續(xù)使用。A.省地稅局B.省國稅局C.設(shè)區(qū)市稅務(wù)局D.國家稅務(wù)總局【答案】D44、某公司拖欠2020年度增值稅42萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其限期繳納后仍不繳納，經(jīng)縣級稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，2021年3月，稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押并拍賣其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款。這一行政行為屬于（）。A.提供納稅擔(dān)保B.稅收保全措施C.強(qiáng)制執(zhí)行措施D.稅務(wù)行政協(xié)助【答案】C45、復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理復(fù)議申請之日起（）日內(nèi)作出行政復(fù)議決定。情況復(fù)雜，不能在規(guī)定期限內(nèi)作出行政復(fù)議決定的，經(jīng)復(fù)議機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延期，并告知申請人和被申請人。A.15B.30C.60D.90【答案】C46、某交通運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，具備提供國際運(yùn)輸服務(wù)的條件和資質(zhì)。2020年6月該企業(yè)承接境內(nèi)運(yùn)輸業(yè)務(wù)，收取運(yùn)費(fèi)價(jià)稅合計(jì)444萬元；當(dāng)月購進(jìn)柴油并取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款400萬元、稅款52萬元；當(dāng)月購進(jìn)兩輛貨車用于貨物運(yùn)輸，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款60萬元、稅款7.8萬元；當(dāng)月對外承接將貨物由境內(nèi)載運(yùn)出境的業(yè)務(wù)，收取價(jià)款70萬美元。該運(yùn)輸企業(yè)當(dāng)月應(yīng)退增值稅（）萬元。（假設(shè)交通運(yùn)輸業(yè)退稅率9%，美元對人民幣匯率1∶6.1）A.0B.12.77C.23.14D.46.97【答案】C47、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：8日銷售高檔化妝品400箱，每箱不含稅價(jià)600元；15日銷售同類高檔化妝品500箱，每箱不含稅價(jià)650元。當(dāng)月以200箱同類高檔化妝品與某公司換取精油。該生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅是（）元。（高檔化妝品的消費(fèi)稅稅率為15%）A.1695000B.205500C.207000D.104250【答案】D48、（2018年）小規(guī)模納稅人的下列應(yīng)稅行為適用3%征收率的是（）。A.跨縣（市）提供建筑服務(wù)B.銷售自建的不動產(chǎn)C.提供勞務(wù)派遣服務(wù)并選擇差額計(jì)稅方法D.出租其取得的不動產(chǎn)【答案】A49、納稅人取得工資薪金所得，除納稅人另有要求外，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)于年度終了后（）個(gè)月內(nèi)，向納稅人提供其個(gè)人所得和已扣繳稅款等信息。A.1B.2C.3D.5【答案】B50、（2016年）依據(jù)稅法規(guī)定，計(jì)算個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得以每一納稅年度的收入總額減除（）稅金、其他支出以及以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。A.成本、費(fèi)用、損失和多種非廣告性贊助支出B.成本、費(fèi)用、損失和罰款C.成本、費(fèi)用和損失D.成本、費(fèi)用【答案】C51、除另有規(guī)定外，一般納稅人自生效之日起可以按照規(guī)定領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票。下列關(guān)于一般納稅人生效之日的說法正確的是（）。A.一般納稅人登記的當(dāng)月1日B.一般納稅人登記的當(dāng)天C.一般納稅人登記的次月1日D.納稅人在辦理一般納稅人登記手續(xù)時(shí)，可自行選擇登記的當(dāng)月1日或者次月1日為一般納稅人生效之日【答案】D52、（）的優(yōu)點(diǎn)是能抓住重點(diǎn)，快速突破，適合對納稅人比較了解的情況。A.順查法B.逆查法C.詳查法D.核對法【答案】B53、某葡萄酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月進(jìn)口一批葡萄酒，關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬元，當(dāng)月領(lǐng)用80%繼續(xù)生產(chǎn)葡萄酒。當(dāng)月銷售葡萄酒共計(jì)取得不含稅銷售額300萬元，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納消費(fèi)稅（）萬元。（關(guān)稅稅率為20%、消費(fèi)稅稅率為10%）A.16.67B.19.33C.20.40D.30【答案】B54、某居民企業(yè)2019年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為100萬元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。該企業(yè)當(dāng)年從境外A國分公司分回稅后收益折合人民幣20萬元（A國的企業(yè)所得稅稅率為20%）。則該企業(yè)2019年度在境內(nèi)實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.25B.26.25C.30D.31.25【答案】B55、甲公司為增值稅一般納稅人，2019年12月甲公司以預(yù)收款方式銷售貨物一批，合同約定不含增值稅銷售價(jià)格為100萬元，當(dāng)月貨物未發(fā)出；以預(yù)收款方式將閑置設(shè)備出租，取得半年的不含稅租金收入20萬元。甲公司當(dāng)月應(yīng)確認(rèn)銷項(xiàng)稅額（）萬元。A.0B.2.6C.13D.15.6【答案】B56、下列證據(jù)材料，可以作為鑒證依據(jù)的是（）。A.無正當(dāng)事由超出舉證期限提供的證據(jù)材料B.無法辨明真?zhèn)蔚淖C據(jù)材料C.鑒證人采取實(shí)地盤點(diǎn)貨物取得的材料D.不能正確表達(dá)意志的證人提供的證言【答案】C57、一般納稅人申請專票（包括專票和貨物運(yùn)輸業(yè)專票）最高開票限額不超過（）萬元的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不需事前進(jìn)行實(shí)地查驗(yàn)。A.1B.5C.10D.100【答案】C58、稅務(wù)師在納稅審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度少計(jì)收益多計(jì)費(fèi)用的情況，調(diào)賬時(shí)應(yīng)（）。A.借記“利潤分配——未分配利潤”B.借記“本年利潤”C.貸記“以前年度損益調(diào)整”D.貸記“主營業(yè)務(wù)收入”【答案】C59、（2015年）某學(xué)校退休教師某月取得的收入中，不需要繳納個(gè)人所得稅的是（）。A.從出版社取得稿酬2000元B.從原單位取得的退休金4000元C.咨詢費(fèi)收入1000元D.家教收入3000元【答案】B60、納稅信用（）納稅人取得異常憑證且已經(jīng)申報(bào)抵扣增值稅、辦理出口退稅或抵扣消費(fèi)稅的，可以自接到稅務(wù)機(jī)關(guān)通知之日起10個(gè)工作日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出核實(shí)申請。A.A級B.B級C.M級D.D級【答案】A多選題（共30題）1、下列各項(xiàng)中，按照交通運(yùn)輸服務(wù)納稅的有（）。A.運(yùn)輸工具艙位互換業(yè)務(wù)B.水路運(yùn)輸?shù)某套鈽I(yè)務(wù)C.無運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)D.航空運(yùn)輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)E.車輛停放服務(wù)業(yè)務(wù)【答案】ABC2、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列行為應(yīng)視同銷售貨物征收增值稅的有（）。A.受托代銷某新型無人機(jī)B.將委托加工收回的煙絲用于贈送客戶C.將外購的電暖器作為中秋福利發(fā)給本企業(yè)職工D.將外購的水泥用于本企業(yè)倉庫的修建E.將外購的服裝對外進(jìn)行無償贈送【答案】AB3、下列行為中，屬于行政處罰行為的有（）。A.罰金B(yǎng).罰款C.沒收違法所得D.停止出口退稅權(quán)E.采取稅收保全措施【答案】BCD4、下列關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅處理的表述，正確的有（）。A.企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資，應(yīng)對非貨幣性資產(chǎn)進(jìn)行評估并按評估后的公允價(jià)值扣除計(jì)稅基礎(chǔ)后的余額，計(jì)算確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B.企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資而取得被投資企業(yè)的股權(quán)，應(yīng)以非貨幣性資產(chǎn)的原計(jì)稅成本為計(jì)稅基礎(chǔ)，加上每年確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，逐年進(jìn)行調(diào)整C.被投資企業(yè)取得非貨幣性資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，應(yīng)按非貨幣性資產(chǎn)的原計(jì)稅基礎(chǔ)確定D.企業(yè)在對外投資5年內(nèi)注銷的，應(yīng)停止執(zhí)行遞延納稅政策，并就遞延期內(nèi)尚未確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，在注銷當(dāng)年的企業(yè)所得稅年度匯算清繳時(shí)，一次性計(jì)算繳納企業(yè)所得稅E.非貨幣性資產(chǎn)投資，限于以非貨幣性資產(chǎn)出資設(shè)立新的居民企業(yè)，或?qū)⒎秦泿判再Y產(chǎn)注入現(xiàn)存的居民企業(yè)【答案】ABD5、在涉稅專業(yè)服務(wù)中承擔(dān)稅收策劃服務(wù)主要采取的方法有（）。A.減免稅的方法B.稅率差異的方法C.利用稅法漏洞的方法D.延期納稅的方法E.不予征稅的方法【答案】ABD6、下列主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對欠稅的納稅人作出的行為中，符合《稅收征收管理法》及有關(guān)政策規(guī)定的有（）。A.在報(bào)紙上定期公告其欠稅情況B.通知出入境管理機(jī)關(guān)阻止其辦稅人員出境C.不允許其領(lǐng)購發(fā)票D.應(yīng)抵押貸款銀行要求向銀行提供其有關(guān)的欠稅情況E.向人民法院申請以稅務(wù)機(jī)關(guān)名義代其行使債權(quán)抵繳稅款【答案】AD7、“五證合一、一照一碼”登記制度改革中的“五證”是指（）。A.營業(yè)執(zhí)照B.組織機(jī)構(gòu)代碼證C.稅務(wù)登記證D.社會保險(xiǎn)登記證E.投資許可證【答案】ABCD8、某公司經(jīng)主管稅務(wù)局檢查，發(fā)現(xiàn)2021年4月購進(jìn)的甲材料發(fā)生非正常損失，企業(yè)僅以賬面金額10000元（不含稅價(jià)格）結(jié)轉(zhuǎn)至“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目核算。稅務(wù)機(jī)關(guān)要求該公司在本月調(diào)賬并補(bǔ)交稅款，則正確的賬務(wù)處理為（）。A.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢1300貸：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整1300B.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢1300貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）1300C.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢1300貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1300D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整1300貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅1300E.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅1300貸：銀行存款1300【答案】AD9、未處于稅務(wù)檢査狀態(tài)、無欠稅（滯納金）及罰款、已繳銷發(fā)票及稅控專用設(shè)備，且符合（）情形之一的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)提供即時(shí)辦結(jié)服務(wù)，采取“承諾制”容缺辦理。A.納稅信用級別為A級和B級的納稅人B.控股母公司納稅信用級別為A級或B級的M級納稅人C.省級人民政府引進(jìn)人才或經(jīng)省級以上行業(yè)協(xié)會等機(jī)構(gòu)認(rèn)定的行業(yè)領(lǐng)軍人才等創(chuàng)辦的企業(yè)D.未達(dá)到增值稅納稅起征點(diǎn)的納稅人E.小型微利企業(yè)【答案】ACD10、稅務(wù)師在審核納稅人計(jì)算增值稅的應(yīng)稅銷售額，下列關(guān)于銷售額確定的說法中，正確的有（）。A.金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額為銷售額B.經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)后的余額為銷售額C.經(jīng)批準(zhǔn)的納稅人，提供融資租賃服務(wù)，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除支付的借款利息、發(fā)行債券利息、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝費(fèi)和車輛購置稅后的余額為銷售額D.貸款服務(wù)，以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額E.提供旅游服務(wù)，可以選擇以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用后的余額為銷售額【答案】ABD11、非營利組織取得的下列收入屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）。A.政府購買服務(wù)取得的收入B.接受其他單位捐贈的收入C.提供行業(yè)咨詢服務(wù)取得的收入D.按照省級以上民政、財(cái)政部門規(guī)定收取的會費(fèi)E.不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入【答案】BD12、涉稅鑒證業(yè)務(wù)包括（）鑒證。A.企業(yè)變更登記B.稅收權(quán)利義務(wù)事項(xiàng)C.研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除D.涉稅交易事項(xiàng)E.個(gè)人所得稅自行申報(bào)【答案】BCD13、下列關(guān)于增值稅特殊銷售方式下銷售額確定的表述中，正確的有（）。A.納稅人采用以舊換新方式銷售金銀首飾，應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額B.納稅人采取還本銷售貨物的，不得從銷售額中減除還本支出C.折扣銷售和銷售折扣均可以從銷售額中減除D.一般納稅人因銷貨退回和折讓而退還給購買方的增值稅額，應(yīng)從原銷售期的銷項(xiàng)稅額中扣減E.酒類產(chǎn)品（啤酒、黃酒除外）收取的包裝物押金，無論是否返還以及會計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入銷售額計(jì)算增值稅【答案】B14、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)是在產(chǎn)權(quán)的買賣、交換、繼承、贈與、分割等產(chǎn)權(quán)主體變更過程中，由產(chǎn)權(quán)出讓人與受讓人之間所訂立的民事法律文書。下列項(xiàng)目中屬于我國印花稅“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”征稅范圍的有（）。A.不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓B.專利申請轉(zhuǎn)讓C.非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓D.專有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓E.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓【答案】AD15、增值稅一般納稅人發(fā)生下列業(yè)務(wù)，不可以開具增值稅專用發(fā)票的有（）。A.銷售免稅貨物B.金融商品轉(zhuǎn)讓C.經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)中，向委托方收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)D.銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用按簡易辦法依3%征收率征收增值稅E.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費(fèi)品【答案】ABC16、下列關(guān)于限售股的個(gè)稅政策的表述中，正確的有（）。A.個(gè)人轉(zhuǎn)讓限售股，以每次限售股轉(zhuǎn)讓收入，減除股票原值和合理稅費(fèi)后的余額，為應(yīng)納稅所得額B.如果納稅人未能提供完整、真實(shí)的限售股原值憑證的，不能準(zhǔn)確計(jì)算限售股原值的，一律按收入全額納稅C.限售股轉(zhuǎn)讓所得的個(gè)人所得稅，以限售股持有者為納稅義務(wù)人D.限售股就是限制性股票，二者定義不同，計(jì)稅方法相同E.限售股個(gè)人所得稅以發(fā)行股票的公司為扣繳義務(wù)人【答案】AC17、設(shè)計(jì)并生產(chǎn)家具的企業(yè)，最近12個(gè)月累計(jì)不含稅的設(shè)計(jì)收入與家具銷售收人達(dá)到如下金額時(shí)，應(yīng)進(jìn)行增值稅-一-般納稅人認(rèn)定的有()。A.設(shè)計(jì)收入470萬元，銷售收入30萬元B.設(shè)計(jì)收入400萬元，銷售收入40萬元C.設(shè)計(jì)收入100萬元，銷售收入70萬元D.設(shè)計(jì)收入480萬元，銷售收入60萬元E.設(shè)計(jì)收入520萬元，銷售收入50萬元【答案】CD18、個(gè)體工商戶建立復(fù)式賬簿，應(yīng)按個(gè)體工商戶會計(jì)制度的規(guī)定，編制的會計(jì)報(bào)表有（）。A.資產(chǎn)負(fù)債表B.應(yīng)稅所得表C.留存利潤表D.現(xiàn)金流量表E.損益表【答案】ABC19、企業(yè)取得的下列收入中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）。A.從境內(nèi)非上市居民企業(yè)取得的投資分紅B.接受股東贈與資產(chǎn)收入C.國債利息收入D.轉(zhuǎn)讓股票取得的收入E.接受縣以上政府無償劃入的國有資產(chǎn)【答案】AC20、下列情況不可以開具增值稅專用發(fā)票的有（）。A.提供經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，向委托方收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)B.某制藥廠向某藥品連鎖企業(yè)捐贈自產(chǎn)保健食品C.某汽車公司為國內(nèi)某知名人士定做的小汽車D.銷售舊貨，按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅的E.小規(guī)模納稅人向其他個(gè)人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)【答案】ACD21、向市場監(jiān)管部門申請簡易注銷的納稅人，符合下列（）情形的，可免予到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清稅證明。A.未辦理過涉稅事宜的B.辦理過涉稅事宜，雖領(lǐng)用發(fā)票但未開具發(fā)票的C.辦理過涉稅事宜，但未發(fā)生過納稅義務(wù)的D.辦理過涉稅事宜但未領(lǐng)用發(fā)票、無欠稅（滯納金）及罰款的E.辦理過涉稅事宜，無欠稅的【答案】AD22、稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列行為中，應(yīng)適用必經(jīng)復(fù)議程序申請復(fù)議的有（）。A.征收稅款行為B.罰款行為C.確認(rèn)納稅地點(diǎn)D.沒收違法所得E.征收稅款滯納金行為【答案】AC23、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)是在產(chǎn)權(quán)的買賣、交換、繼承、贈與、分割等產(chǎn)權(quán)主體變更過程中，由產(chǎn)權(quán)出讓人與受讓人之間所訂立的民事法律文書。下列項(xiàng)目中屬于我國印花稅“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”征稅范圍的有（）。A.不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓B.專利申請轉(zhuǎn)讓C.非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓D.專有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓E.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓【答案】AD24、下列有關(guān)特別納稅調(diào)整法律責(zé)任說法正確的有（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)實(shí)施特別納稅調(diào)整，涉及企業(yè)向境外關(guān)聯(lián)方支付利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)的，除另有規(guī)定外，不調(diào)整已扣繳的稅款B.特別納稅調(diào)查調(diào)整補(bǔ)繳的稅款，應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)補(bǔ)繳稅款所屬年度的先后順序確定補(bǔ)繳稅款的所屬年度，以入庫日為截止日，分別計(jì)算應(yīng)加收的利息額C.利息率按照稅款所屬納稅年度12月31日公布的與補(bǔ)稅期間同期的中國人民銀行人民幣貸款基準(zhǔn)利率加5個(gè)百分點(diǎn)計(jì)算，并按照一年365天折算日利息率D.企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定提供同期資料及有關(guān)資料的，或者按照有關(guān)規(guī)定不需要準(zhǔn)備同期資料但根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供其他相關(guān)資料的，可以只按照基準(zhǔn)利率加收利息E.稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查結(jié)案后90天內(nèi)，原則上不予辦理稅務(wù)變更、注銷手續(xù)【答案】ABCD25、下列人員中需要在涉稅證明代理業(yè)務(wù)報(bào)告上簽字后才能發(fā)出有（）。A.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人B.稅務(wù)專管員C.部門經(jīng)理D.稅務(wù)師事務(wù)所經(jīng)理或所長E.稅務(wù)師事務(wù)所業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人【答案】ACD26、關(guān)于稅務(wù)注銷時(shí)限的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.“一照一碼”戶辦理稅務(wù)注銷，稅務(wù)機(jī)關(guān)自受理之日起20日辦結(jié)B.“一照一碼”戶辦理稅務(wù)注銷，稅務(wù)機(jī)關(guān)自受理之日起20個(gè)工作日辦結(jié)C.一般情況下，“兩證整合”個(gè)體工商戶辦理稅務(wù)注銷，稅務(wù)機(jī)關(guān)自受理之日起20日辦結(jié)D.一般情況下，“兩證整合”個(gè)體工商戶辦理稅務(wù)注銷，稅務(wù)機(jī)關(guān)自受理之日起20個(gè)工作日辦結(jié)E.定期定額個(gè)體工商戶5個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)【答案】AC27、下列稅種需要通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算的有（）。A.增值稅B.代扣代繳的個(gè)人所得稅C.房產(chǎn)稅D.車船稅E.耕地占用稅【答案】ABCD28、下列房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施，無論在會計(jì)核算中是否單獨(dú)記賬與核算，都應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅的有（）。A.給排水設(shè)備B.分體式空調(diào)C.消防設(shè)備D.地下停車場E.智能化樓宇設(shè)備【答案】AC29、下列行為中，屬于境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，但可以免征營業(yè)稅的有()。A.國內(nèi)運(yùn)輸公司載運(yùn)貨物出境B.境外航空公司載運(yùn)旅客入境C.境內(nèi)歌舞團(tuán)在香港表演D.境外企業(yè)在境外為境內(nèi)企業(yè)提供設(shè)計(jì)勞務(wù)E:國內(nèi)運(yùn)輸公司在境外載運(yùn)旅客【答案】AC30、涉稅鑒證業(yè)務(wù)中的當(dāng)事人包括（）。A.委托人B.被鑒證人C.使用人D.鑒證人E.保證人【答案】ABCD大題（共10題）一、企業(yè)銷售高端設(shè)備，不含稅價(jià)為1000000，適用增值稅稅率為13%，同時(shí)收取培訓(xùn)費(fèi)100000元，企業(yè)會計(jì)處理如下：借：銀行存款1230000貸：主營業(yè)務(wù)收入1000000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）130000其他業(yè)務(wù)收入100000企業(yè)的賬務(wù)處理是否正確？應(yīng)如何調(diào)賬？【答案】二、2020年8月份甲公司將持有的乙公司股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入7500萬元。經(jīng)審核發(fā)現(xiàn)，甲公司在向乙公司投資時(shí)支付款項(xiàng)6000萬元，并擁有乙公司40%股權(quán)，采用權(quán)益法核算。在股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)，該項(xiàng)投資賬面記錄為：“長期股權(quán)投資—投資成本”借方余額6000萬元，“長期股權(quán)投資—損益調(diào)整”借方余額2000萬元。根據(jù)上述資料，回答下列問題：1.作出甲公司該項(xiàng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的會計(jì)分錄。2.計(jì)算該項(xiàng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的應(yīng)納稅所得額，并說明在2020年度匯算清繳時(shí)應(yīng)如何進(jìn)行納稅調(diào)整?！敬鸢浮?.借：銀行存款7500投資收益500貸：長期股權(quán)投資—投資成本6000—損益調(diào)整20002.企業(yè)所得稅確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額=7500-6000=1500（萬元）。會計(jì)本期確認(rèn)投資收益在借方，損失500萬元。故應(yīng)納稅調(diào)增2000萬元。三、某計(jì)劃單列市內(nèi)甲股份制企業(yè)為增值稅一般納稅人，按月申報(bào)繳納增值稅。2019年12月甲企業(yè)的應(yīng)納增值稅為30萬元，截至2020年1月20日甲企業(yè)仍未繳納稅款，該市稅務(wù)局經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)甲企業(yè)有轉(zhuǎn)移、隱匿財(cái)產(chǎn)行為，該稅務(wù)局于2020年1月21日作出補(bǔ)交稅款和加收滯納金、并處以罰款20萬元的決定，并送達(dá)稅務(wù)行政處罰決定書。甲企業(yè)董事會認(rèn)為該罰款過重，于2020年1月22日僅向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納了稅款和滯納金，并于同年3月2日以董事張某的名義，郵寄了行政復(fù)議申請書。問題：（1）該市稅務(wù)局的處罰是否正確并說明理由？（2）張某能否作為申請人申請行政復(fù)議？行政復(fù)議被申請人、行政復(fù)議機(jī)關(guān)分別是誰？（3）甲企業(yè)申請行政復(fù)議的時(shí)間是否合理？（4）甲企業(yè)能否同時(shí)向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議和向人民法院申請行政訴訟？【答案】（1）市稅務(wù)局的處罰正確。納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款、滯納金，并處以欠繳稅款50%以上5倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。（2）張某不能作為申請人申請行政復(fù)議。股份制企業(yè)的股東大會、股東代表大會、董事會認(rèn)為稅務(wù)具體行政行為侵犯企業(yè)合法權(quán)益的，可以以“企業(yè)”的名義申請行政復(fù)議。行政復(fù)議被申請人為該計(jì)劃單列市稅務(wù)機(jī)關(guān)。對計(jì)劃單列市稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議。行政復(fù)議機(jī)關(guān)為國家稅務(wù)總局。（3）申請行政復(fù)議的時(shí)間合理。甲企業(yè)應(yīng)當(dāng)在知道稅務(wù)局作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請。（4）不可以。申請人向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議，行政復(fù)議機(jī)關(guān)已經(jīng)受理的，在法定行政復(fù)議期限內(nèi)申請人不得向人民法院提起行政訴訟；申請人向人民法院提起行政訴訟，人民法院已經(jīng)依法受理的，不得申請行政復(fù)議。四、基本情況：某小汽車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年度自行核算的相關(guān)數(shù)據(jù)為：全年取得產(chǎn)品銷售收入總額68000萬元，產(chǎn)品銷售成本45800萬元，稅金及附加9250萬元，銷售費(fèi)用3600萬元，管理費(fèi)用3400萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用870萬元。另外取得營業(yè)外收入820萬元以及直接投資其他居民企業(yè)分回的股息收入550萬元，發(fā)生營業(yè)外支出1050萬元，全年實(shí)現(xiàn)會計(jì)利潤5400萬元，已經(jīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅1342.5萬元，該企業(yè)2018年有尚未彌補(bǔ)的虧損30萬元。該企業(yè)生產(chǎn)的小汽車適用消費(fèi)稅稅率為9％、城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為5％、教育費(fèi)附加征收率為3％，地方教育附加2％；12月末“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”賬戶借方無余額。2020年4月經(jīng)聘請的稅務(wù)師事務(wù)所對2019年度的經(jīng)營情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)以下相關(guān)問題：（1）12月20日收到代銷公司代銷5輛小汽車的代銷清單及貨款158.2萬元（小汽車每輛成本價(jià)20萬元，與代銷公司不含稅結(jié)算價(jià)28萬元）。企業(yè)會計(jì)處理為：借：銀行存款——代銷汽車款1582000貸：預(yù)收賬款——代銷汽車款1582000（2）管理費(fèi)用中含有業(yè)務(wù)招待費(fèi)280萬元、新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用120萬元；（3）營業(yè)外支出中含該企業(yè)通過省教育廳向某山區(qū)中小學(xué)捐款800萬元；（4）營業(yè)外收入中含有企業(yè)專利技術(shù)的轉(zhuǎn)讓所得760萬元，其中不含增值稅技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入為1500萬元，技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本為735萬元，繳納相關(guān)費(fèi)用5萬元；（5）成本費(fèi)用中含2019年度實(shí)際發(fā)生的工資費(fèi)用3000萬元、職工福利費(fèi)480萬元、職工工會經(jīng)費(fèi)90萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)70萬元；（6）9月8日購入專門用于研發(fā)的新儀器一臺，取得的防偽稅控增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款81萬元，增值稅款10.53萬元。當(dāng)月投入使用，進(jìn)項(xiàng)稅額已按規(guī)定申報(bào)抵扣。該企業(yè)當(dāng)年計(jì)提折舊1萬元，稅法上選擇適用一次性加速折舊稅前扣除政策。（7）7月10日購入一臺符合有關(guān)目錄要求的安全生產(chǎn)專用設(shè)備，支付金額2000萬元、增值稅額260萬元，取得了增值稅專用發(fā)票。該設(shè)備當(dāng)月投入使用，當(dāng)年已經(jīng)計(jì)提了折舊費(fèi)用95萬元。假定購入并投入使用的安全生產(chǎn)專用設(shè)備使用期限為10年，殘值率為5％。要求：【答案】五、2013年9月，某生物科技公司與某紡織品漂染公司簽訂一份技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同。合同約定，生物科技公司將一項(xiàng)工業(yè)廢水凈化專利技術(shù)的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給紡織品漂染公司，并銷售此項(xiàng)技術(shù)配套的專用設(shè)備，專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓價(jià)格為2000萬元(不含稅),設(shè)備銷售價(jià)格為600萬