《企業(yè)電子商務管理》課件第七章

第七章企業(yè)電子商務資金流管理2/5/2023引例資金集中管理思考：企業(yè)（集團）資金流管理的模式有哪些呢？第二節(jié)資金流管理系統(tǒng)2第一節(jié)企業(yè)電子商務資金流管理概述1目錄第三節(jié)企業(yè)電子商務資金流管理的應用3電子商務對企業(yè)資金流管理的影響表現在企業(yè)利用先進的信息技術對企業(yè)核心業(yè)務進行重構，為建立集中的資金流管理模式提供了技術支持和信息基礎。通過使用相關的電子商務的軟件，資金流管理將對傳統(tǒng)的資金管理思想、模式、手段產生強大沖擊，應用信息化技術可以提高資金流管理的質量和效率，克服傳統(tǒng)財務資金管理中技術落后、信息傳遞滯后、管理失控等弊端，消除財務資金管理中低效的人為因素影響，從而增強企業(yè)全面計劃、預算控制能力，實現對資金、資產、應收帳款等方面的信息化管理。一、資金流管理概述

（一）電子商務對企業(yè)資金流管理的影響使用網上結算后，取消了現金結算，大大減少了支票和匯票結算，避免了提取現金、使用支票、匯票和管理現金、支票、匯票等不安全因素，使資金更加安全。由于網絡結算速度快捷，財務人員的工作效率也大大提高。通過使用電子商務資金流管理系統(tǒng)結算，使工作變得更方便、更快捷，實現了無現金結算，避免了現金支付差錯，減少了提現、付現的工作量，并降低相關人員的費用，既保障了資金和人身安全，又提高了工作效率。1.資金流信息的管理2.資金流權限的管理3.財務人員的管理（二）資金流管理的內涵1.對企業(yè)銀行賬戶進行集中管理2.實行全面的預算管理體系3.建立以資金流管理為主線的內部控制制度（三）資金流管理的目標1.常規(guī)資金管理（1）資金籌集管理（2）資金投放管理（3）營運資金的管理2.現金流量管理（1）資金流集中監(jiān)控（2）資金統(tǒng)一結算管理（3）統(tǒng)一理財結合風險管理（一）資金流管理的主要內容二、資金流管理的內容（二）企業(yè)集團資金流管理的模式1.報賬中心模式在這種模式下，資金管理高度集中，一切現金收付活動都集中在母公司的財務部。集團母公司通過報賬中心，解決統(tǒng)一報賬、統(tǒng)一收支的問題。報賬中心模式又分為統(tǒng)收統(tǒng)支和撥付備用金兩種方式。統(tǒng)收統(tǒng)支方式統(tǒng)收統(tǒng)支方式是指企業(yè)的一切現金收付活動都集中在集團母公司的財務部門，各分支機構或子公司不單獨設立賬號，一切現金支出都通過集團母公司財務部門支出，現金收支的批準權高度集中在經營者或者經營者授權的代表手中。撥付備用金方式撥付備用金方式是指集團母公司按照一定的期限撥給所屬分支機構或子公司一定數額的現金，以備其日常使用。待分支機構或子公司發(fā)生現金支出后，持有關憑證到集團母公司財務部門報銷后，由財務部門補足備用金。

2.內部銀行模式內部銀行是將一種模擬的銀企關系引入到集團內部的資金管理中，母子公司是一種借貸關系，內部銀行實際充當企業(yè)集團的結算中心、貨幣發(fā)行中心、貸款中心和監(jiān)管中心。（1）內部銀行的主要職能內部銀行的主要職能是進行集團內部日常的往來結算、資金調撥和資金運營。①子公司之間的現金收付和結算事項，均通過內部銀行統(tǒng)一開立的賬號來辦理，子公司一般不直接對外進行現金結算。②子公司在內部銀行開立存款賬戶和貸款賬戶，實行存貸分戶管理，具有明顯的收支兩條線特征，子公司與內部銀行是存貸關系，實行有償存貸制度。③子公司在財務上擁有獨立財權，對貸款有權按用途自行安排使用。④實行銀行化管理，內部銀行本身也建立貸款責任制，實行銀行化管理，以強化資產的風險管理。（2）內部銀行的運作特點1423

3.結算中心模式結算中心通常是指由企業(yè)集團內部設立的，辦理子公司現金收付和往來結算業(yè)務的專門機構。它通常設立于集團財務部內，是一個獨立運行的職能機構。其主要職能：①集中管理子公司的現金收入，各子公司收到現金收入時，都必須轉賬存入結算中心在銀行開立的賬戶，不得挪用；②統(tǒng)一撥付子公司因業(yè)務所需要的貨幣資金，監(jiān)控貨幣資金的使用方向；③統(tǒng)一對外籌資，確保整個集團的資金需要；④辦理子公司的往來結算，計算子公司在結算中心的現金流入凈額和相關的利息成本或利息收入；⑤核定子公司日常留用的現金余額。

4.財務公司模式財務公司是一種經營部分商業(yè)銀行業(yè)務的非銀行金融機構，其經營范圍除抵押放款外，還有外匯、聯(lián)合貸款、包銷債券、財務及投資咨詢等業(yè)務（1）財務公司的功能①通過為企業(yè)集團內部成員單位提供轉賬結算等業(yè)務加速資金周轉；通過融資租賃和買方信貸，注入少量資金，解決集團內部產品購銷雙方資金問題；通過對集團內部提供擔保、資信調查、信息服務、投資咨詢等為企業(yè)集團子公司提供全方位的服務。②運用同業(yè)拆借、發(fā)行債券及新股，從事外匯及有價證券買賣等業(yè)務，為集團開辟廣泛的融資渠道，成為集團的融資中心。③將集團暫時閑置的資金投向高效的產業(yè)和行業(yè)，或者用于集團支持發(fā)展的項目，使資金運用效率最大化。（2）財務公司的特點①財務公司是一個企業(yè)集團內部獨立的法人企業(yè)，與集團內子公司的關系是一種平等的市場競爭關系。②財務公司是承擔部分銀行業(yè)務的非銀行金融機構，它行使商業(yè)銀行的部分職能，接受人民銀行和銀監(jiān)會的監(jiān)管。③財務公司承擔為集團公司募集資金、供應資金和進行投資的功能，并且與集團所屬子公司尋找項目、供應資金，因而也行使對子公司和對投資項目資金使用的監(jiān)控功能。（3）財務公司的作用財務公司對企業(yè)集團的重要作用日趨明顯，同時，也要求財務公司從以下幾個方面實現以資金為紐帶，在信息、人才和管理上的有機結合：①成為集團的金融中心。②成為集團的信息中心。③真正使財務公司成為企業(yè)集團的投資中心、投資顧問。④從業(yè)人員應具備良好的金融、投資、證劵及財會等業(yè)務知識，具備良好的理財素質和獨立解決問題的能力。第二節(jié)資金流管理系統(tǒng)一、現代資金流管理系統(tǒng)的發(fā)展（一）現代資金流管理系統(tǒng)的架構

客戶/服務器系統(tǒng)（C/S）結構即客戶機和服務器結構。這種結構是通過一臺或多臺處理能力較強的計算機作為服務器并在其中存放共享數據，根據業(yè)務處理和管理的需要設置若干客戶機并把應用系統(tǒng)全部放在各個客戶機上，構建一個局域網環(huán)境。

客戶/服務器系統(tǒng)（C/S）

瀏覽器/服務器系統(tǒng)（B/S）結構即瀏覽器和服務器結構，它是隨著網絡技術和信息技術的發(fā)展，對C/S結構的一種改進。在這種結構下，用戶工作界面是通過WWW瀏覽器來實現，極少部分事務邏輯在前端瀏覽器實現，主要事務邏輯在服務器端實現。

瀏覽器/服務器系統(tǒng)（B/S）1.資金預算2.資金計劃3.資金結算4.利息管理5.籌資管理6.賬務管理7.智能分析8.網上銀行管理（二）企業(yè)集團資金流管理系統(tǒng)的功能現代資金流管理系統(tǒng)以信息技術作為監(jiān)控手段，在規(guī)范資金運作流程、實時監(jiān)控、提高效率方面起到了關鍵作用，使企業(yè)的資金運作在有效監(jiān)控下達到最大效益。

1.規(guī)范資金管理流程

2.信息共享與實時監(jiān)控

3.決策支持（三）現代資金流管理系統(tǒng)的優(yōu)勢二、MRPⅡ系統(tǒng)的資金流管理（一）MRPⅡ系統(tǒng)概述

MRPⅡ系統(tǒng)是站在整個企業(yè)的高度進行生產、計劃及一系列管理活動的，它通過對企業(yè)的生產經營活動做出有效的計劃安排，把分散的工作中心聯(lián)系起來進行統(tǒng)一管理。因此，MRPⅡ是將企業(yè)的生產、財務、銷售、采購、技術管理等子系統(tǒng)綜合起來的一體化系統(tǒng)，各部分相互聯(lián)系，相互提供數據。

MRPⅡ系統(tǒng)的內涵

MRPⅡ中各級計劃系統(tǒng)層次經營計劃生產計劃大綱資源需求計劃主生產計劃粗能力計劃能力需求計劃物料需求計劃車間生產計劃第一層第二層第三層第四層第五層2.MRPⅡ系統(tǒng)的特征（1）計劃的一致性和管理的系統(tǒng)性（2）數據共享性（3）動態(tài)應變性（4）物流、資金流的統(tǒng)一1.生產管理模塊（1）主生產計劃（2）物料需求計劃（3）能力需求計劃（4）車間控制2.物流管理模塊（1）分銷管理（2）庫存管理（3）采購管理3.資金流管理模塊（1）會計核算（2）資金流管理（二）MRPⅡ系統(tǒng)的功能模塊隨著信息技術的發(fā)展，企業(yè)應用MRPⅡ系統(tǒng)，不僅可以有效地使用標準成本體系這樣更為合理的成本核算體系，而且可以更容易地獲取生產管理數據，從而在集成的意義下把生產和財務管理結合起來。在以計算機為工具的MRPⅡ環(huán)境下，標準成本體系的邏輯是不難實現的。因此，問題的關鍵在于及時獲取生產管理的數據并轉化為財務數據。實際上，如果生產管理系統(tǒng)行之有效，財務人員則完全可以而且應該利用它作為有效的財務系統(tǒng)的基礎。在成功地運行MRPⅡ的企業(yè)中，財務管理人員都會感到他們的工作效率提高了，他們的計劃控制能力提高了。其原因就在于，他們很容易獲得生產方面的準確數據。（三）MRPⅡ系統(tǒng)對資金流管理的改善三、ERP系統(tǒng)的資金流管理（一）ERP系統(tǒng)概述

ERP系統(tǒng)在MRPⅡ的基礎上擴展了管理范圍，它把客戶需求和企業(yè)內部的制造活動以及供應商的制造資源整合在一起，形成一個完整的供應鏈，并對供應鏈上的所有環(huán)節(jié)進行有效管理，這樣就形成了以供應鏈為核心的ERP管理系統(tǒng)。供應鏈跨越了部門與企業(yè)，形成了以產品或服務為核心的業(yè)務流程。

1.ERP系統(tǒng)的內涵2.ERP系統(tǒng)的特征擴展了管理信息集成的范圍采用計算機和網絡通信的高新技術ERP系統(tǒng)同企業(yè)業(yè)務流程重組密切相關ERP系統(tǒng)軟件應用范圍拓寬14231.財務總賬管理模塊2.應收/應付賬管理模塊3.工資管理模塊4.現金管理模塊5.固定資產管理模塊6.成本管理模塊（二）ERP系統(tǒng)中資金流管理模塊1.價值鏈的資金活動是資金流管理的基礎2.價值鏈貫穿資金流管理的全過程第三節(jié)企業(yè)電子商務資金流管理的應用一、資金流管理與價值鏈二、企業(yè)電子商務資金流管理的方法建立健全資金流全面