會計師事務(wù)所個人年度工作總結(jié)

會計師事務(wù)所個人年度工作總結(jié)依據(jù)中國注冊會計師協(xié)會《會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度（試行）》的規(guī)定和《中國注冊會計師協(xié)會關(guān)于開展20xx年會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》精神，我們于20xx年7月4日至8月30日對50家會計師事務(wù)所（包括分所）進(jìn)展了檢查，13家事務(wù)所予以復(fù)查?，F(xiàn)從以下四個方面進(jìn)展匯報：

一、今年檢查工作的特點和根本做法

開展執(zhí)業(yè)質(zhì)量的監(jiān)視檢查工作，是行業(yè)誠信建立的內(nèi)在要求和客觀需要。本次檢查工作由協(xié)會領(lǐng)導(dǎo)總體布置，監(jiān)管部詳細(xì)組織實施，在借鑒以往開展檢查工作閱歷的根底上，對20xx年度的檢查工作從規(guī)劃、組織、實施等方面都進(jìn)展了仔細(xì)預(yù)備和細(xì)心安排。

（一）仔細(xì)做好檢查前的各項預(yù)備工作。

中注協(xié)檢查工作布置會后，我們修訂了執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作規(guī)劃，確定了20xx年檢查對象、范圍、檢查的方式和方法等內(nèi)容；召開了執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作布置會，部署了今年業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查工作。

舉辦了檢查人員培訓(xùn)班，對40名檢查人員進(jìn)展檢查前的培訓(xùn)；針對小規(guī)模企業(yè)的特點，簡化了小規(guī)模企業(yè)的檢查工作底稿。

（二）檢查工作的特點和根本做法

根據(jù)中注協(xié)要求，結(jié)合我會與財政局監(jiān)視處不重復(fù)檢查的原則，對50家事務(wù)所進(jìn)展檢查，其中20xx年后新設(shè)立的45家、具有證券期貨業(yè)務(wù)資格的2家、5年內(nèi)未承受過協(xié)會自律性檢查的事務(wù)所3家，同時對上年度被強制培訓(xùn)的13家事務(wù)所進(jìn)展了執(zhí)業(yè)質(zhì)量復(fù)查。

檢查范圍：20xx年1—4月出具的上市公司、大中型國有企業(yè)、外商投資企業(yè)20xx年度審計報告。被檢查事務(wù)所共出具年度審計報告共2451份，檢查組抽查226份（其中上市公司報告4份），抽查比例為xx%。

為便于檢查人員工作，同時不影響被檢查事務(wù)所正常業(yè)務(wù)，與往年不同，我們從實際動身實行了實地檢查和報送資料集中檢查兩種方式。

在抽取審計業(yè)務(wù)工程時，選擇能全面反映事務(wù)所執(zhí)業(yè)水平的業(yè)務(wù)類型和業(yè)務(wù)工程，使抽取的檢查樣本具有廣泛性和代表性。例如，選擇不同審計部門或?qū)徲嬓〗M的業(yè)務(wù)工程；選擇不同的簽字注冊會計師完成的審計報告。

這次檢查工作給注冊會計師們供應(yīng)了一次相互溝通的時機，許多承受檢查的事務(wù)所特別重視與檢查人員溝通執(zhí)業(yè)閱歷和體會，不少事務(wù)所把檢查組與事務(wù)所的交換意見會，看作是對注冊會計師進(jìn)展專業(yè)培訓(xùn)的好時機。通過檢查人員與注冊會計師的爭論溝通，到達(dá)了提高事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量的目的。

二、檢查中發(fā)覺的主要問題

（一）內(nèi)部質(zhì)量掌握存在問題

對事務(wù)所內(nèi)部質(zhì)量掌握的檢查，主要實行調(diào)查問卷、現(xiàn)場詢問并結(jié)合詳細(xì)審計工程的檢查來進(jìn)展。

檢查中發(fā)覺大局部事務(wù)所建立了一整套以工程承接、工程風(fēng)險治理、各級業(yè)務(wù)人員的職責(zé)規(guī)定、審計工作底稿審核規(guī)定、內(nèi)部掌握評價規(guī)程等為主要內(nèi)容的內(nèi)部質(zhì)量掌握制度和業(yè)務(wù)工程風(fēng)險掌握規(guī)程，在制度上為業(yè)務(wù)質(zhì)量供應(yīng)了保證。

但少數(shù)事務(wù)所缺乏詳細(xì)可行的制度，如有的事務(wù)所未建立執(zhí)業(yè)規(guī)程或?qū)徲嬍謨?，有的從形式上履行了三級?fù)核程序，但未簽署意見，對復(fù)核的程序和內(nèi)容亦無記錄，各級復(fù)核缺乏明確的責(zé)任分工，致使三級復(fù)核流于形式。

被檢查的新所和小所由于更多的關(guān)注市場開發(fā)，制度建立和執(zhí)行處于薄弱環(huán)節(jié)，工程質(zhì)量掌握依靠詳細(xì)的執(zhí)業(yè)人員。因此，不同的工程組由于人員組成的不同，使工程之間執(zhí)業(yè)質(zhì)量存在較大差異，風(fēng)險掌握標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一。

(二)職業(yè)道德方面存在問題

在本次檢查中，我們采納調(diào)查問卷、現(xiàn)場與相關(guān)審計人員詢問方式，未發(fā)覺事務(wù)所及注冊會計師惡意違反職業(yè)道德的狀況。

但我們發(fā)覺事務(wù)所業(yè)務(wù)收費大多偏低，有的業(yè)務(wù)收費僅為標(biāo)準(zhǔn)收費的20-30%；注冊會計師普遍未就新承接業(yè)務(wù)與前任注冊會計師進(jìn)展溝通。造成上述問題的緣由除了受執(zhí)業(yè)環(huán)境、執(zhí)業(yè)隊伍素養(yǎng)、不正值競爭等因素的影響，局部事務(wù)所自身存在重收益、輕質(zhì)量的狀況，尤其放開批所以來，局部事務(wù)所消失內(nèi)局部化、業(yè)務(wù)流失的趨勢，這種狀況勢必加劇同行間的不正值競爭。

三、詳細(xì)審計工程存在的問題分析

（一）法律責(zé)任問題

1、對會計責(zé)任和審計責(zé)任重視不夠。如收集的財務(wù)報告未經(jīng)單位負(fù)責(zé)人簽字、蓋章或沒有單位的公章；將事務(wù)所的名稱作為會計報表附注的.頁眉或頁腳；未根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則的要求披露關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易；會計報表附注未將主要報表工程內(nèi)容予以列示；未披露財務(wù)報表的批準(zhǔn)報出日期；治理當(dāng)局聲明書不簽日期或簽署日期與審計報告日期不全都等問題普遍存在。

2、底稿中存檔的審計報告沒有嚴(yán)格執(zhí)行簽字并蓋章制度。如注冊會計師只蓋章沒有簽字或只簽字沒有蓋章；將不應(yīng)作為審計報告附件的內(nèi)容作為附件。如在報告正文有附送會計報表的狀況。

3、新所和小所對業(yè)務(wù)商定書重視不夠。沒有業(yè)務(wù)商定書、商定書要素不完整或內(nèi)容不恰當(dāng)?shù)臓顩r，被審計企業(yè)未蓋章，未明確出具報告日期或無簽約日期或有效日期，簽約日期晚于報告日期，不恰當(dāng)限定年度審計報告的使用范圍等。

法律意識不強是今年業(yè)務(wù)檢查發(fā)覺的較為普遍的問題。我們認(rèn)為，事務(wù)所審計業(yè)務(wù)假如涉及法院、公安等相關(guān)部門，上述存在的問題將會導(dǎo)致事務(wù)所及注冊會計師擔(dān)當(dāng)不必要的法律責(zé)任。

（二）綜合類工程存在的問題

1、普遍不重視審計規(guī)劃的編制。有的事務(wù)所未編制審計規(guī)劃?；蛘咴敿?xì)審計規(guī)劃固定化，沒有依據(jù)工程的實際進(jìn)展調(diào)整以適應(yīng)工程的需要。對審計程序表執(zhí)行狀況的說明一般不予重視，削減審計程序未經(jīng)有關(guān)責(zé)任人批準(zhǔn)，在實際執(zhí)行過程中隨便性很大。審計規(guī)劃中沒有對企業(yè)的相關(guān)風(fēng)險因素進(jìn)展分析，對重要性水平確實定沒有過程及依據(jù)，沒有審計目標(biāo)的描述，對以前年度審計的描述簡潔，沒有費用預(yù)算，對重要的審計領(lǐng)域與科目的審計程序沒有說明。

2、事務(wù)所普遍對期初余額的關(guān)注程度不夠，沒有獵取可以信任的期初余額的有利證據(jù)，也沒有執(zhí)行相應(yīng)的審計程序；對影響本期的大額結(jié)轉(zhuǎn)工程沒有進(jìn)展追查，未充分考慮期初余額對會計報表的影響。

3、沒有審計總結(jié)。未編制符合性測試記錄、審計差異匯總表、試算平衡表。

4、符合性測試目的不明確，符合性測試的結(jié)果與實質(zhì)性測試的時間、性質(zhì)、范圍沒有形成對應(yīng)關(guān)系，表達(dá)不出制度根底審計的特點。對符合性測試樣本量確定的依據(jù)沒有充分的說明。

5、未單獨建立永久性檔案，對首次承受托付工程的，收集長期檔案資料不齊。

（三）實質(zhì)性測試存在問題

1、對往來款項的函證狀況普遍執(zhí)行不到位。對應(yīng)收款項、應(yīng)付款項的審計程序有的只有賬賬核對、賬表核對，缺少必要的賬齡分析和函證程序；有的雖然發(fā)函但在回函很少的狀況下，沒有執(zhí)行任何替代程序即予以確認(rèn)。如某事務(wù)所對某物資公司的審計，公司其他應(yīng)收款金額為7225萬元，占資產(chǎn)總額%，未實施函證的審計程序，也未執(zhí)行任何替代程序即予以確認(rèn)。

2、存貨監(jiān)盤程序普遍實施不到位。對實物資產(chǎn)的審計，一般只取得了客戶供應(yīng)的明細(xì)表或者盤點表，沒有事務(wù)所的監(jiān)盤或抽盤記錄，有的雖然有盤點或抽盤記錄，但沒有將盤點日的數(shù)據(jù)倒扎至報告日進(jìn)展核對，使執(zhí)行的審計程序不能到達(dá)審計目的；對因客觀緣由不能執(zhí)行監(jiān)盤或抽盤的實物資產(chǎn)，沒有執(zhí)行相關(guān)的替代程序；底稿中缺乏審計人員對大額資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的關(guān)注，如金額較大的固定資產(chǎn)的發(fā)票、進(jìn)口設(shè)備的報關(guān)文件、在建工程的施工許可證、房屋與土地使用權(quán)證及其有關(guān)的抵押事項等。

如某事務(wù)所審計的某裝飾工程存貨金額為1234萬元，占總資產(chǎn)xx%。其中工程施工1230萬元，注冊會計師未按工程工程編制明細(xì)表，未關(guān)注工程進(jìn)度狀況，也未進(jìn)展實物監(jiān)盤的審計程序。

3、長期投資底稿未標(biāo)明投資比例及核算方法。對于合同商定所占比例較大的投資，沒有檢查長期投資是否采納權(quán)益法核算，沒有對當(dāng)期損益的調(diào)整是否正確，以及是否應(yīng)編制合并報表進(jìn)展推斷。

4、收入確認(rèn)不符合相關(guān)準(zhǔn)則的規(guī)定。如某施工企業(yè)當(dāng)期會計報表確認(rèn)收入xx億元。注冊會計師沒有取得工程結(jié)算收入確實認(rèn)依據(jù)，沒有結(jié)合工程合同、工程進(jìn)度等進(jìn)展收入確認(rèn)的推斷，沒有考慮收入確認(rèn)方法隊會計報表的影響。

5、被檢查的多數(shù)事務(wù)所普遍存在對現(xiàn)金流量表審計的工作底稿不充分問題。

6、收集的審計證據(jù)不充分、不恰當(dāng)，缺乏以對審計結(jié)論形成有力的支持。審計人員大量地復(fù)印企業(yè)的總賬、明細(xì)賬、記賬憑證及原始憑證，盲目地搜集無效的審計證據(jù)，沒有對證據(jù)的分析與職業(yè)推斷軌跡與記錄；有的消失審計證據(jù)不支持審計結(jié)論或二者不全都的狀況；有的搜集審計證據(jù)不充分且目的性不強，憑證抽查比例過低，不能成為支持審計結(jié)論的依據(jù)；局部審計工程，對于重要事項沒有取得審計證據(jù)，檢查人員無法進(jìn)一步推斷對審計意見的影響。

如某公司主營業(yè)務(wù)收入增長xx%，但主營業(yè)務(wù)本錢只增長了xx%，20xx年度收入增長主要為銷售給單一客戶,銷售額為2,389萬元，其中應(yīng)收賬款為1437萬元，該銷售無主營業(yè)務(wù)本錢。該交易為接近資產(chǎn)負(fù)債日進(jìn)展的重大特別交易，注冊會計師沒有充分關(guān)注交易對象的財務(wù)狀況、銷售規(guī)模、償債力量等；審計人員未對相關(guān)合同條款進(jìn)展仔細(xì)檢查，未關(guān)注其銷售是否符合收入確認(rèn)條件；未關(guān)注公司是否已實際發(fā)貨，未查閱到交貨手續(xù)，未取得相關(guān)驗收合格的證明。

7、審計意見類型不恰當(dāng)。

局部事務(wù)所出具的審計報告的保存意見不在正文中披露，而是采納審計事項說明方式表達(dá)。

審計報告中審計范圍的界定不正確。某公司是合并會計報表，該所審計的是其母公司會計報表，僅對母公司會計報表發(fā)表審計意見而非合并會計報表，但是在審計報告范圍段中的表述是“我們審計了后附某公司20xx年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表以及20xx年度的利潤表和現(xiàn)金流量表?！?，無形中擴大了注冊會計師的責(zé)任。

對審計過程中發(fā)覺的重大問題以會計報表附注披露的方式替代審計報告意見，以此“躲避”審計風(fēng)險，造成審計意見不當(dāng)。

會計師事務(wù)所個人年度工作總結(jié)2

第八年度，在全體員工的共同努力下，信誠會計師事務(wù)所秉著獨立、客觀、公正的審計工作原則，嚴(yán)格遵守國家的法律法規(guī)，維護(hù)投資者的合法權(quán)益，受到了社會的廣泛好評，同時事務(wù)所的業(yè)績也創(chuàng)下了新高，取得了社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的雙豐收?，F(xiàn)將我所第八年度工作總結(jié)。

一．識明確，高度重視，仔細(xì)進(jìn)展安排布置我所全體成員對ERP試驗中心教師所提出的要求以及相關(guān)經(jīng)營規(guī)章進(jìn)展了仔細(xì)的學(xué)習(xí)，對做好事務(wù)所工作進(jìn)展了仔細(xì)地討論和爭論，認(rèn)為審計是我所的一項重要工作，并結(jié)合我所的實際，做出了詳細(xì)的安排布置。了解會計師事務(wù)所的機構(gòu)設(shè)置，進(jìn)展相應(yīng)的分工，制訂詳細(xì)的審計規(guī)劃，編寫審計程序，編寫具體的審計規(guī)章，學(xué)習(xí)審計方法，為審計工作做充分的預(yù)備。

二、聯(lián)系實際，突出重點，會計工作扎實深入在營業(yè)期間，我所成員依法標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)業(yè)、誠信周到效勞、注意執(zhí)業(yè)質(zhì)量，依據(jù)教師的要求，進(jìn)展了仔細(xì)的工作。在承受單位托付的時候，我們秉著客觀、公正的精神，對其進(jìn)展審驗，出具驗資報告、資產(chǎn)評估報告等。在實事求是的原則上，對比內(nèi)容和要求仔細(xì)進(jìn)展自我檢查。

三、確定成績，明確方向，進(jìn)一步做好審計工作一年來，我所在所長的領(lǐng)導(dǎo)下，在全體成員共同積極努力及支持下，在第八年度，我們雖然作出了一點成績，積存了一些工作閱歷。但與教師的要求相比還存在肯定的差距，回首一年來，還有很多方面不盡如人意。但是我們信任，對于我們來說，這僅僅是個良好的開頭。我們有決心也有信念以教師的要求為指導(dǎo)，圍繞事務(wù)所的中心工作勇于創(chuàng)新、勤于實踐、銳意進(jìn)取，努力工作，力爭開創(chuàng)我所工作的新局面！

會計師事務(wù)所個人年度工作總結(jié)3

20xx年是勞碌的一年，是我在財審二部工作的第一年，這一年中我參加了xx個審計工程，并且從中學(xué)習(xí)到了許多實際工作中所需的審計方法，以及個人在工作當(dāng)中所要把握的審計思路，在理論學(xué)問方面與實踐工作當(dāng)中有很大進(jìn)步?，F(xiàn)將20xx年度工作狀況總結(jié)如下：

一、20xx年主要工作狀況

（一）業(yè)務(wù)開展?fàn)顩r

今年做的審計工程讓我記憶深刻的還是中國人壽財產(chǎn)保險股份有限公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，這次經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計對我來說還真有點特殊，在審計的過程中發(fā)覺不單單是審查公司的賬務(wù)處理，還要看他們公司的內(nèi)控是否完善，最重要的是還得對公司幾個板塊的業(yè)務(wù)（中介，理賠、承保、印章、單證）流程要有肯定的了解，從中查找業(yè)務(wù)當(dāng)中存在的問題。

（二）個人學(xué)習(xí)狀況

回憶20xx年我參加的審計工程，讓一個剛進(jìn)事務(wù)所，剛接觸工作的職場新人學(xué)到了許多許多專業(yè)學(xué)問，也為之后做其他審計工程間接性的做好鋪墊。

1.更加嫻熟的運用word和excel辦公軟件。

年初的年報審計工程，一個單位接著一個單位，由于是剛到事務(wù)所時間短，開頭年報審計給我的感覺就是很機械的填表，填完一張再填下一張，好多表不明白是為什么需要填，得怎么填，只好常常性的請教工程經(jīng)理?？墒钱?dāng)做了幾個年審工程之后，尤其是“實質(zhì)性底稿”，當(dāng)我再次填寫底稿時，我對會計科目的熟悉也更進(jìn)一步了，通過填寫的財務(wù)數(shù)據(jù)，分析出企業(yè)今年與上一年的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果變動緣由。

2.通過對底稿的排版、整理、歸檔，也讓我清晰了解到公司對底稿的要求以及相關(guān)的歸檔程序。

3.從最初的只能抽查、復(fù)印憑證，數(shù)據(jù)分析統(tǒng)計，到現(xiàn)在獨立的查找問題，并寫成問題底稿。

二、工作建議

（一）面臨的困難（或需要部門解決的問題）

無

（二）建議

1、執(zhí)業(yè)力量方面（學(xué)問構(gòu)造、實踐閱歷、創(chuàng)新力量）

審計業(yè)務(wù)質(zhì)量在很大程度上取決于注冊會計師的職業(yè)道德和專業(yè)技術(shù)水平，為此，在強化業(yè)務(wù)質(zhì)量的同時，盼望把職業(yè)道德和專業(yè)培訓(xùn)作為培訓(xùn)工作的核心任務(wù)。

2、學(xué)習(xí)力量方面

我們要虛心向同行和同事學(xué)習(xí)工作和治理方面的閱歷，盼望能夠借鑒工程經(jīng)理的工作方法，同時努力學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)理論學(xué)問，擴大獵取學(xué)問的范圍，不斷提高自身的業(yè)務(wù)素養(yǎng)和治理水平，使審計的全面素養(yǎng)再有一個新的提高，以適應(yīng)公司的進(jìn)展和需要。

總之，在這一年的工作中，有成績和喜悅，也有缺乏之處，但我會在今后的工作中不斷努力、不斷改良。我確信公司財審二部是一個團(tuán)結(jié)、高效的團(tuán)體，每位成員都能夠獨擋一面，共同走向輝煌。

會計師事務(wù)所個人年度工作總結(jié)4

作為一名會計電算化專業(yè)的學(xué)生，深知審計工作是對詳細(xì)事物進(jìn)展計算、記錄、收集有關(guān)數(shù)據(jù)資料，更需要實踐才會明白專業(yè)的學(xué)問機構(gòu)，和合格的心理素養(yǎng)。把握會計工作不僅要學(xué)好書本中的各種會計學(xué)問，而且還要仔細(xì)積極地參與各種會計實習(xí)時機，讓理論和實踐有機務(wù)實的結(jié)合在一起，所以我抓住時機到國富浩華會計師事務(wù)所工作和學(xué)習(xí)，下面就是工作鑒定。

從20xx年7月1日到20xx年6月30日再到現(xiàn)在的工作以來，我接觸到了許多的新奇的事物，不再是實習(xí)時候接觸國有企業(yè)年審的工作了，我還接觸到了國有企業(yè)的發(fā)債審計，保險公司的離任審計，財政檢查等工作，感受特殊深的是保險公司的離任審計，這次離任審計對與我來說還真是有點特殊，在將誒出的過程中發(fā)覺不單單是審查公司的賬務(wù)處理，還要看他們單位的內(nèi)控是否完善，還有就是我第一次接觸保險行業(yè)對與這個行業(yè)的專業(yè)會計術(shù)語要了解許多許多資料。頭一次接觸內(nèi)控，真的是不知所措，再后來的漸漸汲取，覺得明白了許多，可能在學(xué)習(xí)的過程中給工程經(jīng)理或者其他人帶來了許多的麻煩，造成不理解的誤會，至此我總結(jié)自己還是要好好學(xué)習(xí)，努力下去。我覺得在工作中應(yīng)當(dāng)要本著此次工作雖然完畢，但是面對以后的工作，我將會更加努力拼搏，為自己的將來打拼出一片精彩！我是為了自己而努力，不在乎世俗的眼光。由于我知道只有不斷開拓進(jìn)取，才能在不斷變化進(jìn)展的社會洪流中“長風(fēng)破浪會有時，直掛云帆擠滄?！?。

在最初工作那段期間，我主要從事抽查憑證、簡潔的核算匯表格等工作。從進(jìn)會計師事務(wù)所學(xué)習(xí)他們做的工作底稿，學(xué)習(xí)怎么抽查憑證，理解怎么核算表格開頭，隨著參與的工程越來越多，越來越簡單，隨著對審計業(yè)務(wù)的熟識，我開頭喜愛上了事務(wù)所的工作。每一天，我都按時去上班，改掉了我睡懶覺的習(xí)慣。每一天，我都勤勤肯肯地做事情。每一天，我都會解決一些審計實務(wù)方面的問題，讓我的理論學(xué)問得到運用的同時，也讓我熟悉到了理論與實務(wù)的一些區(qū)分。

剛剛到會計師事務(wù)所實習(xí)學(xué)習(xí)，我沒有參與任何工程，而是先學(xué)習(xí)他們以前審計時留下的工作底稿。以前學(xué)習(xí)審計工作底稿那一章的時候覺得很難記住審計工作底稿中應(yīng)包括哪些內(nèi)容。但是在看了他們做的底稿之后，感覺我就把