2023年杜爾伯特蒙古族自治縣審計(jì)系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試模擬試題及答案解析

PAGEPAGE432023年杜爾伯特蒙古族自治縣審計(jì)系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試模擬試題及答案解析畢業(yè)院校：__________姓名：__________考場：__________考號：__________一、選擇題1．下列各項(xiàng)中，不屬于財務(wù)報告編制程序控制的是()。A、結(jié)賬控制B、試算平衡控制C、對賬控制D、報送時間控制答案：D解析：財務(wù)報告編制程序的控制包括：①結(jié)賬控制;②對賬控制;③試算平衡控制。D項(xiàng)，報送時間控制和財務(wù)報告編制程序控制同屬于財務(wù)報告內(nèi)部控制的主要環(huán)節(jié)。2．下列各項(xiàng)中，符合審計(jì)獨(dú)立性要求的是()。A、某省級審計(jì)機(jī)關(guān)的經(jīng)費(fèi)列入財政預(yù)算，由本級人民政府保證B、李明的父親是某鋼鐵廠的廠長，審計(jì)組指派李明到該廠延伸調(diào)查C、某集團(tuán)董事長示意內(nèi)部審計(jì)部門對本公司意向投資工程項(xiàng)目給予肯定評價D、某公司財務(wù)部對本公司及下屬分公司內(nèi)部控制執(zhí)行情況和會計(jì)資料進(jìn)行審計(jì)答案：A解析：獨(dú)立性是審計(jì)的本質(zhì)特征，表現(xiàn)在組織機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)工作、經(jīng)濟(jì)來源和人員上的獨(dú)立等多方面。B項(xiàng)，審計(jì)項(xiàng)目組成員李明在審計(jì)客戶中擁有重大間接經(jīng)濟(jì)利益，違背了人員上的獨(dú)立。C項(xiàng)，審計(jì)工作受到董事長的干擾，違背了業(yè)務(wù)上的獨(dú)立。D項(xiàng)，由財務(wù)部對會計(jì)資料進(jìn)行審計(jì)，違背了組織機(jī)構(gòu)上的獨(dú)立。3．審計(jì)證據(jù)的充分性與審計(jì)風(fēng)險水平密切相關(guān)，可以接受的審計(jì)風(fēng)險水平()，所需證據(jù)的數(shù)量()。A、越高不變B、越低越少C、越高越多D、越低越多答案：D4．以下產(chǎn)品的所有權(quán)歸屬于企業(yè)的是()。A、辦理了銷售手續(xù)但未提貨B、受托加工商品C、代管商品D、委托代銷商品答案：D解析：委托代銷商品是指企業(yè)委托其他單位代為銷售自己所經(jīng)營的商品，代銷商品仍屬于企業(yè)庫存商品的一部分。A項(xiàng)，銷售手續(xù)已辦妥，所有權(quán)歸屬客戶;B項(xiàng)，僅為代加工產(chǎn)品，不具有所有權(quán)，所有權(quán)歸屬于委托加工企業(yè);C項(xiàng)，代管商品，所有權(quán)屬于委托方。5．審計(jì)的性質(zhì)應(yīng)當(dāng)表述為()。A、經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B、財政財務(wù)收支審查C、會計(jì)檢查D、獨(dú)立性經(jīng)濟(jì)監(jiān)督答案：D解析：在我國，經(jīng)濟(jì)監(jiān)督體系包括審計(jì)監(jiān)督、財政監(jiān)督、稅務(wù)監(jiān)督、金融監(jiān)督、工商行政監(jiān)督、物價監(jiān)督、統(tǒng)計(jì)監(jiān)督和會計(jì)監(jiān)督等。其中，除了審計(jì)監(jiān)督，其他監(jiān)督都需要結(jié)合自身的業(yè)務(wù)進(jìn)行，其監(jiān)督職能都是從其管理職能中派生出來的附帶職能，是為了執(zhí)行其具體業(yè)務(wù)而進(jìn)行的監(jiān)督，只有審計(jì)監(jiān)督才是由專門機(jī)構(gòu)、專職人員進(jìn)行的獨(dú)立經(jīng)濟(jì)監(jiān)督。6．在確定進(jìn)一步審計(jì)程序的時間時，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素不包括()。A、控制環(huán)境B、審計(jì)意見的類型C、錯報風(fēng)險的性質(zhì)D、審計(jì)證據(jù)適用的期間或時點(diǎn)答案：B解析：注冊會計(jì)師在確定何時實(shí)施審計(jì)程序時應(yīng)當(dāng)考慮的重要因素包括：控制環(huán)境;何時能得到相關(guān)信息;錯報風(fēng)險的性質(zhì);審計(jì)證據(jù)適用的期間或時點(diǎn)。7．審計(jì)人員因作出錯誤審計(jì)結(jié)論和表達(dá)錯誤審計(jì)意見，從而導(dǎo)致審計(jì)組織和審計(jì)人員承擔(dān)法律責(zé)任和相應(yīng)經(jīng)濟(jì)損失的可能性被稱為()。A、固有風(fēng)險B、控制風(fēng)險C、抽樣風(fēng)險D、審計(jì)風(fēng)險答案：D解析：廣義的審計(jì)風(fēng)險是指審計(jì)人員因做出錯誤審計(jì)結(jié)論和表達(dá)錯誤審計(jì)意見，從而導(dǎo)致審計(jì)組織和審計(jì)人員承擔(dān)法律責(zé)任和相應(yīng)經(jīng)濟(jì)損失的可能性。無論是國家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)，還是社會審計(jì)，審計(jì)人員都有可能發(fā)表錯誤審計(jì)意見或做出錯誤的審計(jì)結(jié)論，審計(jì)組織、審計(jì)人員由此承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。8．A注冊會計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司和乙公司2014年的財務(wù)報表，針對甲公司和乙公司財務(wù)報表營業(yè)收入和應(yīng)收賬款項(xiàng)目，A注冊會計(jì)師采取了不同的進(jìn)一步審計(jì)程序，其中合理的是()。A、甲公司營業(yè)收入高估，實(shí)施控制測試更有效B、乙公司營業(yè)收入低估，實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序更有效C、甲公司應(yīng)收賬款高估，實(shí)施函證程序更有效D、乙公司應(yīng)收賬款低估，實(shí)施重新計(jì)算更有效答案：C解析：對于與收入完整性(營業(yè)收入低估)認(rèn)定相關(guān)的重大錯報風(fēng)險，控制測試通常更能有效應(yīng)對，對于與收入發(fā)生(營業(yè)收入高估)認(rèn)定相關(guān)的重大錯報風(fēng)險，實(shí)質(zhì)性程序通常更能有效應(yīng)對，選項(xiàng)AB不正確;針對應(yīng)收賬款的低估，注冊會計(jì)師可以從原始憑證查到應(yīng)收賬款的明細(xì)賬，查出有原始憑證而沒有計(jì)入明細(xì)賬的項(xiàng)目，能夠查出少計(jì)的應(yīng)收賬款，選項(xiàng)D不正確。9．下列文件中，不屬于銷售和收款循環(huán)審計(jì)中應(yīng)該審查的文件是()。A、客戶對賬單B、發(fā)運(yùn)單C、銷售合同D、生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)表答案：D解析：銷售與收款循環(huán)中的主要文件包括：①客戶訂貨單;②銷貨單;③銷貨合同;④發(fā)運(yùn)憑證;⑤銷貨發(fā)票;⑥貸項(xiàng)通知單;⑦銷貨日記賬或明細(xì)賬;⑧銷售退回及折讓;⑨日記賬或明細(xì)賬;⑩匯款通知書;?現(xiàn)金和銀行存款日記賬;?壞賬審批表;?應(yīng)收賬款明細(xì)賬;?收款憑證;?客戶對賬單。D項(xiàng)，生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)表屬于薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)中的主要文件。10．對固定資產(chǎn)審查的主要目標(biāo)不應(yīng)包括()。A、確定折舊額計(jì)算是否正確B、確定折舊政策是否符合會計(jì)準(zhǔn)則C、確定折舊方法是否得到一貫執(zhí)行D、確定固定資產(chǎn)增減是否符合預(yù)算答案：D解析：固定資產(chǎn)的審計(jì)目標(biāo)包括：①證實(shí)固定資產(chǎn)的真實(shí)性;②證實(shí)固定資產(chǎn)的完整性;③確定固定資產(chǎn)的所有權(quán);④證實(shí)固定資產(chǎn)分類的正確性;⑤證實(shí)固定資產(chǎn)計(jì)價正確性;⑥證實(shí)固定資產(chǎn)交易事項(xiàng)的合法性;⑦證實(shí)固定資產(chǎn)折舊方法選用的合規(guī)性及其計(jì)算的正確性。11．被審計(jì)單位對控制的監(jiān)督對內(nèi)部控制的()方面影響最大。A、控制是否存在B、設(shè)計(jì)的合理性C、控制是否執(zhí)行D、執(zhí)行的一貫性答案：D解析：對控制的監(jiān)督是指被審計(jì)單位評價內(nèi)部控制在一段時間內(nèi)運(yùn)行有效性的過程。12．如果將與存貨相關(guān)的內(nèi)部控制評估為高風(fēng)險，注冊會計(jì)師可能()。A、增加測試與存貨相關(guān)的內(nèi)部控制的范圍B、要求公司在期末實(shí)施存貨盤點(diǎn)C、實(shí)施存貨監(jiān)盤程序D、檢查購貨憑證，以確定期末存貨余額答案：C解析：當(dāng)對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制評價為高風(fēng)險時，注冊會計(jì)師無法信賴該單位的內(nèi)部控制，應(yīng)擴(kuò)大實(shí)質(zhì)性審查的范圍。此時不應(yīng)更多的執(zhí)行詢問、觀察和檢查程序，而應(yīng)當(dāng)執(zhí)行監(jiān)盤程序，在期末實(shí)施監(jiān)盤程序要比在前期實(shí)施監(jiān)盤程序更可靠。13．下列有關(guān)針對重大賬戶余額注冊會計(jì)師的做法中，正確的是()。A、注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序B、注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)采用綜合性方案C、注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)采用實(shí)質(zhì)性方案D、注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施細(xì)節(jié)測試答案：A解析：無論評估的重大錯報風(fēng)險結(jié)果如何，注冊會計(jì)師都應(yīng)當(dāng)針對所有重大的各類交易、賬戶余額和披露實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序，選項(xiàng)A正確。針對重大賬戶余額可以采用綜合性方案或?qū)嵸|(zhì)性方案，選項(xiàng)BC不正確;實(shí)質(zhì)性程序包括細(xì)節(jié)測試和實(shí)質(zhì)性分析程序，選項(xiàng)D以偏概全,不正確。14．審計(jì)意見段出現(xiàn)下述措辭，其中用在因無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)而發(fā)表的保留意見中恰當(dāng)?shù)氖?)。A、除……可能產(chǎn)生的影響外B、除……所述事項(xiàng)產(chǎn)生的影響外C、由于上述措辭D、受……影響答案：A解析：C、D是不恰當(dāng)?shù)拇朕o，B適用于因財務(wù)報表存在重大錯報而發(fā)表的保留意見。15．下列有關(guān)受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任的表述中，錯誤的是()。A、受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任是審計(jì)產(chǎn)生的客觀基礎(chǔ)B、受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任是指受托人在管理或經(jīng)營方面所承擔(dān)的義務(wù)和所應(yīng)履行的職責(zé)C、受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任在不同的歷史條件下有著相同的內(nèi)涵D、現(xiàn)代受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任的內(nèi)容不局限于單純的財務(wù)責(zé)任答案：C解析：C項(xiàng)，受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任是不斷演進(jìn)的，它是審計(jì)產(chǎn)生和發(fā)展的客觀基礎(chǔ)。經(jīng)濟(jì)責(zé)任這一概念在不同的歷史條件下有著不同的內(nèi)涵和外延，其內(nèi)容是從單純的財務(wù)責(zé)任，逐漸向更為廣泛的經(jīng)營責(zé)任、管理責(zé)任方面縱深擴(kuò)展，進(jìn)而形成包括環(huán)境責(zé)任和社會責(zé)任等在內(nèi)的現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)責(zé)任的完整概念。16．根據(jù)我國國家審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，審計(jì)組實(shí)行()。A、審計(jì)署垂直領(lǐng)導(dǎo)制B、審計(jì)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制C、審計(jì)組組長負(fù)責(zé)制D、統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)分級負(fù)責(zé)制答案：C解析：審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在實(shí)施項(xiàng)目審計(jì)前組成審計(jì)組。審計(jì)組由審計(jì)組組長和其他成員組成。審計(jì)組實(shí)行審計(jì)組組長負(fù)責(zé)制。審計(jì)組組長由審計(jì)機(jī)關(guān)確定，審計(jì)組組長可以根據(jù)需要在審計(jì)組成員中確定主審，主審應(yīng)當(dāng)履行其規(guī)定職責(zé)和審計(jì)組組長委托履行的其他職責(zé)。17．編制年度審計(jì)計(jì)劃前應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)調(diào)查了解的情況包括：()。A、組織的戰(zhàn)略目標(biāo)B、對相關(guān)業(yè)務(wù)活動有重大影響的計(jì)劃和合同C、相關(guān)人員的能力及崗位的近期變動D、以上都是答案：D18．下列關(guān)于審計(jì)報告的鑒證作用的說法中，錯誤的是()。A、注冊會計(jì)師簽發(fā)的審計(jì)報告是以超然獨(dú)立的第三者身份發(fā)表意見的B、審計(jì)報告是對被審計(jì)單位財務(wù)報表合法性、公允性發(fā)表意見C、政府有關(guān)部門了解、掌握企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的主要依據(jù)是事務(wù)所提供的審計(jì)報告D、財務(wù)報表是否合法、公允，主要依據(jù)注冊會計(jì)師的審計(jì)報告做出判斷答案：C解析：政府有關(guān)部門了解、掌握企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的主要依據(jù)是企業(yè)提供的財務(wù)報表。19．內(nèi)部審計(jì)人員在實(shí)施內(nèi)部控制審計(jì)現(xiàn)場審查之前，可以要求被審計(jì)單位提交的是最近一次的內(nèi)部控制()。A、自我評估報告B、評價報告C、質(zhì)量評估報告D、審計(jì)報告答案：A20．有關(guān)存貨審查的下列表述中，正確的是()。A、存貨監(jiān)盤是證實(shí)存貨完整性和所有權(quán)的重要程序B、存貨計(jì)價審查的樣本主要選擇余額較小且價格變動不大的項(xiàng)目C、存貨截止期測試的方法是抽查決算日前后購貨發(fā)票與驗(yàn)收單或入庫單，并比較發(fā)票、驗(yàn)收單或入庫單日期及存貨入賬日期D、對盤點(diǎn)難度大的存貨，應(yīng)根據(jù)被審計(jì)單位存貨收發(fā)制度確認(rèn)存貨數(shù)量答案：C解析：A項(xiàng)，存貨監(jiān)盤不能證明存貨的所有權(quán);B項(xiàng)，審查的樣本主要選擇余額較大且價格變動頻繁的項(xiàng)目;D項(xiàng)，對盤點(diǎn)難度大的項(xiàng)目，是審計(jì)人員審查的重點(diǎn)項(xiàng)目，不應(yīng)根據(jù)被審計(jì)單位存貨收發(fā)制度確認(rèn)存貨數(shù)量，仍應(yīng)實(shí)施監(jiān)盤。21．下列有關(guān)績效審計(jì)方法的表述中，正確的是()。A、邏輯模型法可以幫助審計(jì)人員了解被審計(jì)單位的職責(zé)B、案例研究法適合獲取關(guān)于某一具體問題或主題的量化信息C、評分法將定性與定量評價相結(jié)合可以克服單純財務(wù)評價的某些缺陷D、結(jié)構(gòu)化訪談可以包括很多開放式的問題，但是不能自由選擇調(diào)查對象答案：C解析：A項(xiàng)，邏輯模型法適用于審計(jì)準(zhǔn)備階段對審計(jì)事項(xiàng)的了解和分析，但無法幫助審計(jì)人員了解被審計(jì)單位的職責(zé)，也無助于審計(jì)人員對舞弊和違法行為的審查。B項(xiàng)，案例研究是審計(jì)人員選擇一些或某一個特定案例進(jìn)行研究，說明審計(jì)事項(xiàng)的一般性問題，或者對審計(jì)事項(xiàng)中的復(fù)雜問題進(jìn)行深入的理解和說明。C項(xiàng)，評分法是一種綜合效益評價方法，將定性評價和定量評價結(jié)合起來，可以克服單純財務(wù)評價的某些缺陷;它還可用于單純的定性評價，關(guān)鍵是要建立評價體系或模型。D項(xiàng)，結(jié)構(gòu)化訪談可以向很多個體或代表提出相同的問題和相同的答案選項(xiàng)，非結(jié)構(gòu)化訪談則包括很多開放式的問題，其可以自由選擇調(diào)查對象，也能問一些比較復(fù)雜的問題，并選擇性地對某些特定問題做深入調(diào)查。22．注冊會計(jì)師在出具審計(jì)報告時，存在以下事項(xiàng)，其中不正確的是()。A、審計(jì)報告采用書面形式B、審計(jì)報告由不是注冊會計(jì)師的項(xiàng)目經(jīng)理簽字蓋章C、審計(jì)報告應(yīng)當(dāng)具有標(biāo)題，統(tǒng)一規(guī)范為“審計(jì)報告”。D、審計(jì)報告應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)業(yè)務(wù)約定的要求載明收件人。答案：B解析：審計(jì)報告需要由注冊會計(jì)師進(jìn)行簽名蓋章。23．下列審計(jì)證據(jù)中最可靠的是()。A、從稅務(wù)機(jī)關(guān)直接獲取的納稅證明B、被審計(jì)單位提供的銀行貸款合同副本C、被審計(jì)單位提供的對未決訴訟預(yù)期判決結(jié)果的分析D、審計(jì)人員利用客戶提供的數(shù)據(jù)親自計(jì)算的賬務(wù)比率答案：A解析：審計(jì)證據(jù)的可靠性受其來源和性質(zhì)的影響，并取決于獲取審計(jì)證據(jù)的具體環(huán)境。注冊會計(jì)師在判斷審計(jì)證據(jù)的可靠性時通?？紤]下列原則：①從外部獨(dú)立來源獲取的審計(jì)證據(jù)比從其他來源獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠;②內(nèi)部控制有效時內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)更可靠;③直接獲取的審計(jì)證據(jù)比間接獲取或推論得出的審計(jì)證據(jù)更可靠;④以文件、記錄形式(無論是紙質(zhì)、電子或其他介質(zhì))存在的審計(jì)證據(jù)比口頭形式的審計(jì)證據(jù)更可靠;⑤從原件獲取的審計(jì)證據(jù)比從傳真件或復(fù)印件獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠。24．對采購與付款循環(huán)內(nèi)部控制測評的過程中，發(fā)現(xiàn)采購部主任在批準(zhǔn)采購申請時，有一次沒有取得可以比較的進(jìn)貨價格資料。這一發(fā)現(xiàn)能夠支持以下結(jié)論()。A、在審計(jì)報告中反映這一情況B、相關(guān)內(nèi)部控制不可信賴C、采購部主任沒有執(zhí)行采購程序D、可能發(fā)生多次類似采購行為答案：D解析：抽查中出現(xiàn)一次這樣的情況，由此可以推斷總體中可能還存在這樣的情況。25．下列關(guān)于內(nèi)部控制的表述中，錯誤的是()。A、控制風(fēng)險始終大于零B、內(nèi)部控制具有固有局限性C、如果內(nèi)部控制足夠健全有效，內(nèi)部控制測評可以代替實(shí)質(zhì)性審查D、內(nèi)部控制測評不能代替實(shí)質(zhì)性審查答案：C解析：由于內(nèi)部控制具有一些固有局限，因此，審計(jì)中總是存在一定的控制風(fēng)險，即在審計(jì)風(fēng)險模型中，控制風(fēng)險始終大于零。這就要求審計(jì)人員注意，不論被審計(jì)單位內(nèi)部控制多么健全有效，都應(yīng)當(dāng)選擇適當(dāng)方法對被審計(jì)單位重要的財政收支、財務(wù)收支活動進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查，即內(nèi)部控制測評不能代替實(shí)質(zhì)性審查。26．審計(jì)機(jī)關(guān)擬向社會公布對上市公司的審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查結(jié)果的，應(yīng)當(dāng)在()前將擬公布的內(nèi)容告知上市公司。A、4日B、5日C、6日D、7日答案：B27．審計(jì)人員判斷審計(jì)事項(xiàng)是非、優(yōu)劣的標(biāo)準(zhǔn)是()。A、審計(jì)證據(jù)B、審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)C、審計(jì)準(zhǔn)則D、審計(jì)質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)答案：B解析：審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是進(jìn)行審計(jì)時判斷審計(jì)事項(xiàng)是非、優(yōu)劣的準(zhǔn)繩，是作出審計(jì)決定的依據(jù)。審計(jì)人員只有同時掌握具有充分證明力的審計(jì)證據(jù)和相應(yīng)的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，才能確定審計(jì)結(jié)果，形成審計(jì)意見或作出審計(jì)決定。28．審查應(yīng)付票據(jù)時，發(fā)現(xiàn)一份帶息票據(jù)出票日為2019年9月1日，到期日為2020年3月1日，面值1000萬元，票面利率月息0.5%，未按規(guī)定計(jì)提利息費(fèi)用，2019年度終了應(yīng)計(jì)提()。A、20萬元B、150萬元C、250萬元D、50萬元答案：A解析：應(yīng)計(jì)提利息=面值×月利率×月數(shù)=1000×0.5%×4=20(萬元)。29．下列有關(guān)特別風(fēng)險的說法中，錯誤的是()。A、舞弊導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險屬于特別風(fēng)險B、僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序不足以獲取有關(guān)特別風(fēng)險充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)C、特別風(fēng)險通常與重大的非常規(guī)交易和判斷事項(xiàng)有關(guān)D、具有高度估計(jì)不確定性的重大會計(jì)估計(jì)應(yīng)當(dāng)評估為存在特別風(fēng)險答案：D解析：針對具有高度估計(jì)不確定性的重大會計(jì)估計(jì)，注冊會計(jì)師需要根據(jù)職業(yè)判斷確認(rèn)是否會導(dǎo)致特別風(fēng)險，選項(xiàng)D錯誤。30．如果注冊會計(jì)師在期中執(zhí)行了控制測試，并獲取了控制在期中運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)，下列說法中，正確的是()。A、如果在期末實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序未發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)認(rèn)定存在錯報，說明與該項(xiàng)認(rèn)定相關(guān)的控制是有效的，不需要再對相關(guān)控制進(jìn)行測試B、如果某一控制在剩余期間內(nèi)發(fā)生變動，在評價整個期間的控制運(yùn)行有效性時，無需考慮期中測試的結(jié)果C、對某些自動化運(yùn)行的控制，可以通過測試信息系統(tǒng)一般控制的有效性獲取控制在剩余期間運(yùn)行有效的審計(jì)證據(jù)D、如果某一控制在剩余期間內(nèi)未發(fā)生變動，不需要補(bǔ)充剩余期間控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)答案：C解析：如果在期末實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序未發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)認(rèn)定存在錯報，并不能說明控制是有效的，選項(xiàng)A錯誤;如果某一控制在剩余期間內(nèi)發(fā)生變動，注冊會計(jì)師需要了解并測試控制變化對期中審計(jì)證據(jù)的影響，選項(xiàng)B錯誤;控制在剩余期間未發(fā)生變動，但注冊會計(jì)師測試的是整個期間的控制，所以要針對剩余期間獲取補(bǔ)充的審計(jì)證據(jù)，選項(xiàng)D錯誤。31．A注冊會計(jì)師負(fù)責(zé)甲公司2015年度財務(wù)報表審計(jì)業(yè)務(wù)，對于甲公司應(yīng)收賬款的計(jì)價和分?jǐn)傉J(rèn)定，最直接相關(guān)的審計(jì)程序是()。A、采用積極方式函證客戶應(yīng)收賬款的余額B、檢查應(yīng)收賬款賬齡、分析客戶信用狀況和期后收款情況C、將本年壞賬準(zhǔn)備的金額和去年比較D、采用消極方式函證客戶應(yīng)收賬款的余額答案：B解析：函證主要針對應(yīng)收賬款的存在認(rèn)定，選項(xiàng)AD錯誤;分析程序不能直接證明計(jì)價和分?jǐn)傉J(rèn)定，選項(xiàng)C錯誤。32．屬性抽樣中，如果其他條件不變，審計(jì)人員預(yù)計(jì)的總體誤差率提高，則所需樣本量()。A、增加B、減少C、不變D、無法確定答案：A解析：預(yù)計(jì)總體誤差率是指審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)對象的重要性、對內(nèi)部控制的依賴程度和職業(yè)判斷，預(yù)先確定的總體中錯誤發(fā)生的頻率。預(yù)計(jì)總體誤差率越大，需要的樣本量越大。33．審計(jì)準(zhǔn)則要求審計(jì)人員應(yīng)保持合理的職業(yè)謹(jǐn)慎，就是要求審計(jì)人員必須()。A、具備從事審計(jì)工作必要的技能和知識B、保持超然獨(dú)立的態(tài)度C、嚴(yán)格遵循審計(jì)準(zhǔn)則的各項(xiàng)要求D、謹(jǐn)慎小心地從事審計(jì)工作答案：C解析：公認(rèn)審計(jì)準(zhǔn)則所規(guī)定的合理的職業(yè)謹(jǐn)慎的含義就是遵循執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則進(jìn)行審計(jì)，因此只要切實(shí)遵照這些規(guī)則進(jìn)行審計(jì)，就可以避免法律訴訟案的發(fā)生，即便受到牽連，也可以據(jù)此抗訴。34．下列關(guān)于了解內(nèi)部控制與控制測試的說法中，錯誤的是()。A、注冊會計(jì)師可以考慮在評價控制設(shè)計(jì)和獲取其得到執(zhí)行的審計(jì)證據(jù)的同時測試控制運(yùn)行有效性B、了解內(nèi)部控制包括評價控制的設(shè)計(jì)和確定控制是否有效運(yùn)行C、在了解內(nèi)部控制是否得到執(zhí)行時，注冊會計(jì)師只需抽取少量的交易進(jìn)行檢查或觀察某幾個時點(diǎn)D、如果被審計(jì)單位在所審計(jì)期間內(nèi)的不同時期使用了不同的控制，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮不同時期控制運(yùn)行的有效性答案：B解析：了解內(nèi)部控制包括評價控制的設(shè)計(jì)，并確定其是否得到執(zhí)行;控制測試的目的是評價控制是否有效運(yùn)行，選項(xiàng)B錯誤。35．針對現(xiàn)金流量表內(nèi)容的特殊性，需采用一些專門的審計(jì)方法。其中不包括()。A、檢查核對法B、分析性復(fù)核法C、金額驗(yàn)證法D、審閱法答案：D解析：現(xiàn)金流量表的審計(jì)方法包括：①檢查核對法。使用這種方法的目的是驗(yàn)證報表資料來源的可靠性。②分析法。它包含趨勢分析法和比率分析法兩種具體方法。③金額驗(yàn)證法。驗(yàn)證的方法包括檢查被審計(jì)單位的有關(guān)會計(jì)賬戶資料和利用公式進(jìn)行計(jì)算。36．在編制審計(jì)工作底稿時，下列各項(xiàng)中，注冊會計(jì)師通常認(rèn)為不必形成最終審計(jì)工作底稿的是()。A、注冊會計(jì)師與被審計(jì)單位管理層對重大事項(xiàng)進(jìn)行討論的結(jié)果B、注冊會計(jì)師不能實(shí)現(xiàn)相關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的目標(biāo)的情形C、注冊會計(jì)師識別出的信息與針對重大事項(xiàng)得出的最終結(jié)論不一致的情形D、注冊會計(jì)師取得的已被取代的財務(wù)報表草稿答案：D解析：審計(jì)工作底稿通常不包括已被取代的審計(jì)工作底稿的草稿或財務(wù)報表的草稿。37．2006年2月28日，第十屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第二十次會議通過了關(guān)于修改審計(jì)法的決定，其具體施行時間是()。A、2006年2月28日B、2006年6月1日C、2007年1月1日D、2007年6月1日答案：B解析：2006年2月28日，第十屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第二十次會議審議通過了《關(guān)于修改(中華人民共和國審計(jì)法)的決定》，自2006年6月1日起施行?！秾徲?jì)法》的修訂施行，對于審計(jì)機(jī)關(guān)全面履行職責(zé)，加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督，促進(jìn)依法行政，建設(shè)法治政府，對于審計(jì)機(jī)關(guān)規(guī)范審計(jì)行為，堅(jiān)持依法審計(jì)，推動審計(jì)事業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展，都具有十分重要的意義。38．被審計(jì)單位計(jì)算機(jī)中儲存的與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的資料屬于()。A、環(huán)境證據(jù)B、實(shí)物證據(jù)C、電子證據(jù)D、書面證據(jù)答案：C解析：視聽或電子證據(jù)是指以錄音帶、錄像帶、磁盤及其他電子計(jì)算機(jī)儲存形式存在的用于證明審計(jì)事項(xiàng)的證據(jù)。例如，與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的當(dāng)事人講話的錄音帶、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時現(xiàn)場的錄像帶、計(jì)算機(jī)中儲存的資料等。A項(xiàng)，環(huán)境證據(jù)是指影響被審事項(xiàng)的各種環(huán)境狀況;B項(xiàng)，實(shí)物證據(jù)是指以實(shí)物存在并以其外部特征和內(nèi)在本質(zhì)證明審計(jì)事項(xiàng)的證據(jù);D項(xiàng)，書面證據(jù)是指以書面形式存在的、并以其記載內(nèi)容證明審計(jì)事項(xiàng)的證據(jù)。39．下列各項(xiàng)中，應(yīng)該選作審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的是()。A、審計(jì)事項(xiàng)發(fā)生時有效的規(guī)章制度B、審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施時有效的規(guī)章制度C、現(xiàn)行的規(guī)章制度D、即將執(zhí)行的規(guī)章制度答案：A解析：在選用審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)時，應(yīng)當(dāng)考慮的是在審計(jì)事項(xiàng)發(fā)生時有效的規(guī)章制度。40．以下關(guān)于識別特征的說法中，不正確的是()。A、識別特征是指被測試的項(xiàng)目或事項(xiàng)表現(xiàn)出的征象或標(biāo)志B、識別特征因測試的項(xiàng)目或事項(xiàng)不同而不同C、對識別特征的記錄，可以反映項(xiàng)目組履行職責(zé)的情況D、審計(jì)程序的性質(zhì)不會影響到識別特征答案：D解析：識別特征因?qū)徲?jì)程序的性質(zhì)和測試的項(xiàng)目或事項(xiàng)不同而不同，所以審計(jì)程序的性質(zhì)會影響到識別特征，選項(xiàng)D不正確。41．在了解被審計(jì)單位內(nèi)部控制時，注冊會計(jì)師最應(yīng)當(dāng)關(guān)注的是()。A、內(nèi)部控制是否按照管理層的意圖，實(shí)現(xiàn)了經(jīng)營效率B、內(nèi)部控制是否能夠防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯報C、內(nèi)部控制是否明確區(qū)分控制要素D、內(nèi)部控制是否沒有因串通而失效答案：B解析：注冊會計(jì)師在了解內(nèi)部控制時，應(yīng)當(dāng)評價控制的設(shè)計(jì)，并確定其是否得到執(zhí)行。評價控制的設(shè)計(jì)是指考慮一項(xiàng)控制單獨(dú)或連同其他控制是否能夠有效防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯報。如果內(nèi)部控制能夠防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯報，注冊會計(jì)師一般就要實(shí)施控制測試。42．測試計(jì)提折舊費(fèi)用的整體合理性，難以實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)的是()。A、根據(jù)各項(xiàng)固定資產(chǎn)的增減變動及折舊率，重新計(jì)算折舊費(fèi)用B、根據(jù)各月初固定資產(chǎn)原值以及綜合折舊率，重新計(jì)算折舊費(fèi)用C、計(jì)算本年度折舊費(fèi)用與固定資產(chǎn)原值的比率，并與上年度進(jìn)行比較D、復(fù)核折舊費(fèi)用分配匯總表，并與總賬和明細(xì)賬進(jìn)行核對答案：D解析：在不考慮固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備前提下，固定資產(chǎn)折舊額應(yīng)以月初固定資產(chǎn)原值乘以折舊率，審查時應(yīng)注意固定資產(chǎn)的月初原值的確定是否正確。審查折舊費(fèi)用總體合理性的方法包括：①將應(yīng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)乘以本期的折舊率，分析折舊計(jì)提的總體合理性;②計(jì)算本期計(jì)提折舊額占固定資產(chǎn)原值的比例，并與上期比較，分析本期計(jì)提折舊額的合理性。43．被審計(jì)單位下列貨幣資金業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度中，與銀行存款無直接關(guān)系的是()。A、每日清點(diǎn)現(xiàn)金，做到賬實(shí)相符B、當(dāng)日收入的現(xiàn)金及時送存銀行C、對貨幣資金業(yè)務(wù)實(shí)施內(nèi)部審計(jì)D、貨幣資金收支與記賬崗位分離答案：A解析：A項(xiàng)只涉及現(xiàn)金管理，與銀行存款無直接關(guān)系。44．注冊會計(jì)師可以向相關(guān)人員詢問獲得對被審計(jì)單位及其環(huán)境的了解。下列與詢問相關(guān)的說法中，錯誤的是()。A、詢問治理層，有助于注冊會計(jì)師理解財務(wù)報表的編制環(huán)境B、詢問內(nèi)部審計(jì)人員，有助于了解內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性C、詢問普通員工，有助于評估管理層對內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題是否采取適當(dāng)?shù)拇胧〥、詢問法律顧問，有助于了解被審計(jì)單位對有關(guān)法律、法規(guī)的遵循情況答案：C解析：管理層對內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題是否采取適當(dāng)?shù)拇胧?，?yīng)當(dāng)詢問內(nèi)部審計(jì)人員。45．在審計(jì)取證模式中，以憑證賬目等記錄為重心，以數(shù)據(jù)的可靠性為著眼點(diǎn)的是()。A、賬目基礎(chǔ)審計(jì)B、制度基礎(chǔ)審計(jì)C、系統(tǒng)基礎(chǔ)審計(jì)D、風(fēng)險基礎(chǔ)審計(jì)答案：A解析：賬目基礎(chǔ)審計(jì)是指以經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、會計(jì)事項(xiàng)和賬目記錄為基礎(chǔ)，直接從會計(jì)資料的審查人手收集有關(guān)審計(jì)證據(jù)，從而形成審計(jì)意見和結(jié)論的一種審計(jì)取證模式。賬目基礎(chǔ)審計(jì)以憑證賬目等記錄為重心，以數(shù)據(jù)的可靠性為著眼點(diǎn)。這對于早期審計(jì)目標(biāo)，即查錯防弊而言是比較合適的。46．函證作為一種有力的審計(jì)證據(jù)，可主要用來證實(shí)()。A、財產(chǎn)的存在性B、財產(chǎn)的價值C、往來賬項(xiàng)D、財產(chǎn)的完整性答案：C解析：函證主要用來核實(shí)往來賬目，借以補(bǔ)充通過檢查和詢問等審計(jì)方法取得的不完整證據(jù)。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對銀行存款、借款及與金融機(jī)構(gòu)往來的其他重要信息進(jìn)行函證。在對銀行存款、借款及與金融機(jī)構(gòu)往來的其他重要信息進(jìn)行函證時，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)了解被審計(jì)單位實(shí)際存在的銀行存款余額、借款余額，以及抵押、質(zhì)押、擔(dān)保情況。47．內(nèi)部審計(jì)人員在實(shí)施抽樣過程中，由于抽樣過程沒有按照規(guī)范程序執(zhí)行造成的風(fēng)險是指：()。A、非抽樣風(fēng)險B、抽樣風(fēng)險C、誤拒風(fēng)險D、誤受風(fēng)險答案：A48．在績效審計(jì)中，將被審計(jì)單位的管理與管理先進(jìn)的同類單位相比，并借鑒其實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的評價方法是()。A、評分法B、標(biāo)桿法C、目標(biāo)成果法D、目標(biāo)評價法答案：B解析：A項(xiàng)，評分法是預(yù)先確定若干評價項(xiàng)目(內(nèi)容)，然后按評價標(biāo)準(zhǔn)評分，最后按評分多少進(jìn)行評價。B項(xiàng)，標(biāo)桿法是將被審計(jì)單位的產(chǎn)品、服務(wù)、管理等方面與同類事項(xiàng)中一直領(lǐng)先或做得最好的同類單位或部門相對照，并借鑒其實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的一種評價方法。C項(xiàng)，目標(biāo)成果法是根據(jù)實(shí)際產(chǎn)出成果評價被審計(jì)單位或?qū)徲?jì)項(xiàng)目的目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)。D項(xiàng)，目標(biāo)評價法是指審計(jì)人員對被審計(jì)單位或?qū)徲?jì)項(xiàng)目目標(biāo)的科學(xué)性、合理性、可計(jì)量性進(jìn)行評價。49．下列有關(guān)審計(jì)程序的表述，正確的是()。A、只有國家審計(jì)才需要向被審計(jì)單位發(fā)出審計(jì)通知書B、簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書是社會審計(jì)特有的審計(jì)程序C、國家審計(jì)應(yīng)在審計(jì)實(shí)施階段編制審計(jì)工作方案D、國家審計(jì)和社會審計(jì)可在審計(jì)后對被審計(jì)單位做出處理處罰決定答案：B解析：A項(xiàng)，國家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)、社會審計(jì)均需向被審計(jì)單位發(fā)出審計(jì)通知書。B項(xiàng)，審計(jì)業(yè)務(wù)約定書，是指會計(jì)師事務(wù)所與客戶簽訂的，用以記錄和確認(rèn)審計(jì)業(yè)務(wù)的委托與受托關(guān)系、審計(jì)工作的目標(biāo)和范圍、雙方的責(zé)任以及出具報告的形式等事項(xiàng)的書面合同。簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書是社會審計(jì)特有的審計(jì)程序。C項(xiàng)，國家審計(jì)應(yīng)在審計(jì)計(jì)劃階段編制審計(jì)工作方案。D項(xiàng)，社會審計(jì)無權(quán)對被審計(jì)單位做出處理處罰決定。50．下列有關(guān)內(nèi)部控制的表述中，錯誤的是()。A、內(nèi)部控制的設(shè)置和運(yùn)行受制于成本效益原則B、內(nèi)部控制可以絕對保證會計(jì)信息的真實(shí)可靠C、內(nèi)部控制為實(shí)行制度基礎(chǔ)審計(jì)提供了必要的條件D、內(nèi)部控制一般僅針對常規(guī)業(yè)務(wù)活動設(shè)置答案：B解析：內(nèi)部控制在實(shí)踐中所固有的局限性體現(xiàn)在：①內(nèi)部控制的設(shè)置和運(yùn)行受制于成本效益原則;②內(nèi)部控制一般僅針對常規(guī)業(yè)務(wù)活動而設(shè)置;③即使是設(shè)置完善的內(nèi)部控制，也可能因有關(guān)人員的疏忽、誤解和判斷錯誤而失效;④內(nèi)部控制可能因有關(guān)人員相互勾結(jié)、內(nèi)外串通而失效;⑤內(nèi)部控制可能因執(zhí)行人員濫用職權(quán)或屈從于外部壓力而失效;⑥內(nèi)部控制可能因經(jīng)營環(huán)境、業(yè)務(wù)性質(zhì)的改變而削弱或失效。B項(xiàng)，因其固有的局限性，內(nèi)部控制并不能絕對保證會計(jì)信息的真實(shí)可靠。二、多選題1．審計(jì)人員運(yùn)用抽樣方法對應(yīng)付款項(xiàng)期末余額的真實(shí)性進(jìn)行核實(shí)，決定樣本量大小的因素有()。A、應(yīng)付款項(xiàng)的付款條件B、應(yīng)付款項(xiàng)的重要性C、以前年度的審計(jì)結(jié)果D、應(yīng)付款項(xiàng)的明細(xì)賬戶數(shù)量答案：BCD解析：應(yīng)用抽樣審計(jì)技術(shù)時，影響測試的樣本量大小的因素包括：①應(yīng)付款項(xiàng)的重要性;②未清償賬戶數(shù)量;③以前年度的審計(jì)結(jié)果;④內(nèi)部控制的健全性、有效性。2．檢查貨幣資金部分不相容職務(wù)劃分情況時，審查內(nèi)容包括()。A、抽查收付款憑證上有無審批授權(quán)人的簽章B、抽查銀行存款調(diào)節(jié)表，檢查編制人簽章是否為出納員以外人員C、抽查現(xiàn)金及銀行存款日記賬與相應(yīng)的記賬憑證，檢查是否有會計(jì)人員的審核簽章D、支票的保管和登記及印章的保管是否分別由兩人負(fù)責(zé)答案：BCD解析：貨幣資金內(nèi)部控制測試中的查閱制度即為實(shí)地觀察、檢查賬簿憑證，檢查不相容職責(zé)的分離，主要內(nèi)容包括：①抽查銀行存款余額調(diào)節(jié)表，了解編制人簽章是否為出納員以外的人員;②抽查日記賬記錄與相應(yīng)的會計(jì)憑證，憑證上是否有會計(jì)人員的審核簽章;③支票保管、登記與印章的保管是否分別由不同人員負(fù)責(zé);④各項(xiàng)貨幣資會的收付程序有無明確的制度規(guī)定，如差旅費(fèi)報銷手續(xù)、借支現(xiàn)金手續(xù)等。A項(xiàng)，收款憑證上不需要審批授權(quán)人的簽章，付款憑證上需要審批授權(quán)人的簽章。3．審計(jì)報告的內(nèi)容主要包括()。A、審計(jì)依據(jù)，實(shí)施審計(jì)的基本情況，被審計(jì)單位基本情況B、審計(jì)評價意見C、以往審計(jì)決定執(zhí)行情況，審計(jì)建議采納情況D、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的被審計(jì)單位違反國家規(guī)定的財政收支、財務(wù)收支行為和其他重要問題的事實(shí)、定性、處理處罰意見以及依據(jù)的法律法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)答案：ABCD4．對內(nèi)部控制進(jìn)行初步評價的內(nèi)容有()。A、健全性評價B、真實(shí)性評價C、合理性評價D、合法性評價答案：AC解析：審計(jì)人員在完成了對內(nèi)部控制的調(diào)查了解之后，要對內(nèi)部控制做出初步評價，以確定相應(yīng)的審計(jì)應(yīng)對措施。這些應(yīng)對措施包括：①評估對內(nèi)部控制的依賴程度;②確定是否及如何測試相關(guān)內(nèi)部控制的有效性。初步評價的內(nèi)容包括健全性和合理性兩個方面。5．下列職務(wù)或工作出納員不能同時兼任的有()。A、每日現(xiàn)金清點(diǎn)B、保管空白支票C、保管財務(wù)專用章D、登記應(yīng)付賬款明細(xì)賬答案：CD解析：出納員主管現(xiàn)金和銀行單據(jù)的收付與保管，應(yīng)及時按順序登記現(xiàn)金與銀行存款日記賬。C項(xiàng)，支票與印章應(yīng)由不同的人保管，防止管理失控;D項(xiàng)，出納與會計(jì)相互獨(dú)立分管貨幣資金收支和記錄，現(xiàn)金、銀行存款日記賬的登記與總賬、明細(xì)賬需相互獨(dú)立。6．下列關(guān)于風(fēng)險識別和評估的說法中，正確的有()A、風(fēng)險的識別和評估是審計(jì)風(fēng)險控制流程的起點(diǎn)B、風(fēng)險識別和評估，是指注冊會計(jì)師通過實(shí)施風(fēng)險評估程序，識別和評估財務(wù)報表層次和認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險C、風(fēng)險識別是指找出財務(wù)報表層次和認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險D、風(fēng)險評估是指對重大錯報發(fā)生的可能性和后果嚴(yán)重程度進(jìn)行評估答案：ABCD7．在憑證與記錄控制中，建立嚴(yán)格的憑證制度要求()。A、憑證種類要齊全B、憑證內(nèi)容要完整C、憑證要預(yù)先連續(xù)編號D、所有憑證都要由會計(jì)人員填制答案：ABC解析：建立嚴(yán)格的憑證制度，其內(nèi)容包括：①憑證種類要齊全;②憑證內(nèi)容要完整;③憑證要預(yù)先連續(xù)編號;④空白收據(jù)和支票等憑證要由專人負(fù)責(zé)保管。8．在對詢證函的以下處理方法中，不正確的有()。A、在粘封詢證函時未進(jìn)行統(tǒng)一編號B、寄發(fā)詢證函，并將重要的詢證函復(fù)制給被審計(jì)單位進(jìn)行催收貨款C、有10封詢證函直接交給被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)員，由其到被詢證單位蓋章后取回D、詢證函要求被詢證單位將原件蓋章后直接寄至?xí)?jì)師事務(wù)所答案：ABC解析：本題考查的是函證的設(shè)計(jì)。詢證函應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一編號;詢證函不能用于催收貨款;詢證函應(yīng)當(dāng)由被函證單位蓋章后直接寄給會計(jì)師事務(wù)所，不能通過被審計(jì)單位。9．下列關(guān)于實(shí)物證據(jù)的說法中，正確的是()。A、實(shí)物證據(jù)是指以實(shí)物存在并以其外部特征和內(nèi)在本質(zhì)證明審計(jì)事項(xiàng)的證據(jù)B、實(shí)物證據(jù)通常包括固定資產(chǎn)、存貨、有價證券和現(xiàn)金等C、實(shí)物證據(jù)通過實(shí)際觀察、盤點(diǎn)或搜集取得，用以確定實(shí)物資產(chǎn)的存在性D、實(shí)物證據(jù)對于證明實(shí)物資產(chǎn)是否存在具有較強(qiáng)的證明力答案：ABD解析：C項(xiàng)，實(shí)物證據(jù)只能通過實(shí)際觀察、盤點(diǎn)取得的，不能通過搜集取得。10．可以防止或發(fā)現(xiàn)采購與付款業(yè)務(wù)發(fā)生錯誤或弊端的內(nèi)部控制有()。A、所有訂貨單經(jīng)授權(quán)部門批準(zhǔn)，訂貨單副本及時交財會部門B、由用料單位提出請購申請，經(jīng)批準(zhǔn)交采購部門辦理C、由采購部門提出請購申請，并由采購部門辦理D、收到購貨發(fā)票后，及時交財會部門確認(rèn)其與訂貨單、驗(yàn)收單的一致性答案：ABD解析：采購與付款循環(huán)的內(nèi)部控制包括：①職責(zé)分工。②信息傳遞程序控制，具體分為：a.授權(quán)程序;b.文件和記錄的使用;c.憑證的預(yù)先編號及對例外報告的跟進(jìn)處理;d.獨(dú)立檢查。③實(shí)物控制。C項(xiàng)，由采購部門請購，再由采購部門采購，違反了職責(zé)分工的要求，很可能發(fā)生采購部門的舞弊情況，內(nèi)部控制存在重大缺陷。11．下列審計(jì)程序中，屬于預(yù)付賬款實(shí)質(zhì)性審查程序的有()。A、復(fù)核預(yù)付賬款明細(xì)表的合計(jì)B、了解預(yù)付賬款的內(nèi)部控制C、分析預(yù)付賬款賬齡D、審查預(yù)付賬款長期掛賬情況答案：ACD解析：B項(xiàng)屬于對應(yīng)付票據(jù)內(nèi)部控制的了解。12．下列屬于國家審計(jì)報告階段應(yīng)做的工作有()。A、審計(jì)工作底稿B、對財務(wù)報表各項(xiàng)目實(shí)施實(shí)質(zhì)性測試C、審計(jì)報告D、對審計(jì)報告進(jìn)行復(fù)核與審定答案：CD解析：AB兩項(xiàng)，編制審計(jì)工作底稿和對財務(wù)報表各項(xiàng)目實(shí)施實(shí)質(zhì)性測試屬于社會審計(jì)的審計(jì)實(shí)施階段工作。審計(jì)報告階段的工作內(nèi)容：①編審、復(fù)核、審理、簽發(fā)審計(jì)報告和審計(jì)決定;②公布審計(jì)結(jié)果;③檢查審計(jì)整改情況。13．注冊會計(jì)師在確定審計(jì)策略時，需要結(jié)合被審計(jì)單位的()，對信息技術(shù)審計(jì)范圍進(jìn)行適當(dāng)考慮。A、業(yè)務(wù)流程復(fù)雜度B、信息系統(tǒng)復(fù)雜度C、系統(tǒng)生成的交易數(shù)量和業(yè)務(wù)對于系統(tǒng)的依賴程度D、信息和復(fù)雜計(jì)算的數(shù)量答案：ABCD解析：四個選項(xiàng)均正確，除了四個選項(xiàng)外，還包括信息技術(shù)環(huán)境規(guī)模和復(fù)雜度，注冊會計(jì)師需要結(jié)合這五個方面，對信息技術(shù)審計(jì)范圍進(jìn)行適當(dāng)考慮。14．國家審計(jì)報告的內(nèi)容包括()。A、審計(jì)依據(jù)B、被審計(jì)單位基本情況C、以往審計(jì)決定執(zhí)行情況和審計(jì)建議采納情況D、審計(jì)評價意見答案：ABCD解析：國家審計(jì)報告的內(nèi)容主要包括：①審計(jì)依據(jù);②實(shí)施審計(jì)的基本情況;③被審計(jì)單位基本情況;④審計(jì)評價意見;⑤以往審計(jì)決定執(zhí)行情況和審計(jì)建議采納情況;⑥審計(jì)發(fā)現(xiàn)的被審計(jì)單位違反國家規(guī)定的財政收支、財務(wù)收支行為和其他重要問題的事實(shí)、定性、處理處罰意見，以及依據(jù)的法律法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn);⑦審計(jì)發(fā)現(xiàn)的移送處理事項(xiàng)的事實(shí)和移送處理意見，但是涉嫌犯罪等不宜讓被審計(jì)單位知悉的事項(xiàng)除外;⑧針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，根據(jù)需要提出的改進(jìn)建議。15．下列各項(xiàng)中，被審計(jì)單位可以計(jì)入產(chǎn)品成本的有()。A、直接材料B、制造費(fèi)用C、對外捐贈D、輔助生產(chǎn)費(fèi)用答案：ABD解析：產(chǎn)品成本審計(jì)的主要內(nèi)容有：運(yùn)用分析方法進(jìn)行總體判斷，抽查成本計(jì)算單、檢查成本開支合法性，直接材料、直接人工、制造費(fèi)用、輔助生產(chǎn)費(fèi)用歸集和分配正確性，抽查復(fù)核產(chǎn)品成本計(jì)算正確性。C項(xiàng)計(jì)入營業(yè)外支出。16．下列各項(xiàng)控制審計(jì)風(fēng)險的方法中，屬于自我保護(hù)法的有()。A、保持審計(jì)獨(dú)立性B、充分分解引發(fā)風(fēng)險的責(zé)任C、提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平D、加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制答案：ACD解析：自我保護(hù)法包括：①提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平;②遵守審計(jì)準(zhǔn)則;③深入了解被審計(jì)單位的基本情況和財務(wù)狀況;④簽訂業(yè)務(wù)約定書，取得管理當(dāng)局說明書;⑤保持審計(jì)的獨(dú)立性;⑥加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制。風(fēng)險轉(zhuǎn)移法是指審計(jì)人員盡量分解引發(fā)風(fēng)險的責(zé)任，將審計(jì)機(jī)構(gòu)、被審計(jì)單位及其他相關(guān)單位應(yīng)負(fù)的責(zé)任劃分清楚，B項(xiàng)屬于風(fēng)險轉(zhuǎn)移法。17．審計(jì)人員對被審計(jì)單位的材料采購業(yè)務(wù)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試，審查的內(nèi)容有()。A、材料采購費(fèi)用的分配比例是否合理B、材料采購成本的構(gòu)成項(xiàng)目是否完整C、材料計(jì)價方法是否保持前后期一致D、材料采購的業(yè)務(wù)處理流程是否合理答案：ABC解析：材料采購成本的審查內(nèi)容包括：①材料采購成本的構(gòu)成項(xiàng)目是否完整;②材料采購費(fèi)用分配比例是否合理;③材料采購成本是否合規(guī)、正確;④材料采購成本的計(jì)算方法是否符合有關(guān)規(guī)定。D項(xiàng)屬于內(nèi)部控制測試。18．下列各項(xiàng)中，屬于分析常用方法的有()。A、監(jiān)盤B、程序分析法C、比較分析法D、比率分析法答案：CD解析：分析是指研究財務(wù)數(shù)據(jù)之間、財務(wù)數(shù)據(jù)與非財務(wù)數(shù)據(jù)之間可能存在的合理關(guān)系，對相關(guān)信息做出評價并關(guān)注異常波動和差異。其主要內(nèi)容包括：①多期比較;②實(shí)際和預(yù)算比較;③與行業(yè)數(shù)據(jù)比較;④數(shù)據(jù)間關(guān)系研究;⑤財務(wù)信息與非財務(wù)信息關(guān)系分析。常用的方法包括：①比較分析法;②比率分析法;③趨勢分析法。19．制造費(fèi)用真實(shí)性審查的重點(diǎn)項(xiàng)目包括()。A、全部制造費(fèi)用B、數(shù)額大的C、制度規(guī)定有提取標(biāo)準(zhǔn)的D、制度規(guī)定有開支標(biāo)準(zhǔn)的答案：BCD解析：制造費(fèi)用是各生產(chǎn)單位為組織和管理生產(chǎn)所發(fā)生的費(fèi)用。根據(jù)其項(xiàng)目繁多的特點(diǎn)，審查工作可有針對性地對數(shù)額較大、易與其他費(fèi)用支出混淆的項(xiàng)目，以及規(guī)定有提取或開支標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目，重點(diǎn)審查其是否為實(shí)際發(fā)生，支出或提取標(biāo)準(zhǔn)是否符合有關(guān)規(guī)定。A項(xiàng)，應(yīng)該選擇重點(diǎn)項(xiàng)目實(shí)施實(shí)質(zhì)性審計(jì)程序，而不是全部的制造費(fèi)用。20．審計(jì)質(zhì)量全面管理的內(nèi)容主要包括()。A、審計(jì)計(jì)劃階段管理B、審計(jì)的一般管理C、審計(jì)實(shí)施階段管理D、審計(jì)業(yè)務(wù)管理答案：BD解析：審計(jì)質(zhì)量全面管理的內(nèi)容主要包括：①一般管理，指不直接針對具體審計(jì)項(xiàng)目的管理，目的在于為保證審計(jì)質(zhì)量提供先決條件。例如，對審計(jì)組織、審計(jì)人員獨(dú)立性的管理，對保證和提高審計(jì)人員技能的管理，對有效審計(jì)方法開發(fā)和利用的管理，對技術(shù)咨詢、法律咨詢及專家利用的管理，對檢查監(jiān)督工作的管理等;②業(yè)務(wù)管理，指針對具體審計(jì)項(xiàng)目的管理，目的在于保證和提高項(xiàng)目審計(jì)的質(zhì)量。21．在風(fēng)險評估程序中，實(shí)施分析程序的目的有()。A、了解被審計(jì)單位及其環(huán)境B、了解被審計(jì)單位內(nèi)部控制C、評估財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險D、評估認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險答案：ACD解析：分析程序不能用于了解被審計(jì)單