2023年鄂爾多斯杭錦旗市審計(jì)系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試模擬試題及答案解析

PAGEPAGE432023年鄂爾多斯杭錦旗市審計(jì)系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試模擬試題及答案解析畢業(yè)院校：__________姓名：__________考場：__________考號：__________一、選擇題1．審計(jì)人員按照被審計(jì)單位內(nèi)部控制程序，選擇若干筆業(yè)務(wù)獨(dú)立地重做一遍，以驗(yàn)證相關(guān)控制程序的遵循情況的審計(jì)方法是()。A、重新操作B、功能測試C、業(yè)務(wù)程序測試D、經(jīng)驗(yàn)估計(jì)法答案：A解析：重新操作，是指審計(jì)人員按照被審計(jì)單位所規(guī)定的內(nèi)部控制程序，選擇若干筆業(yè)務(wù)獨(dú)立地重新操作一遍，以復(fù)核驗(yàn)證與該業(yè)務(wù)有關(guān)的控制手續(xù)的遵循情況。BC兩項(xiàng)屬于內(nèi)部控制測試的方法;D項(xiàng)屬于內(nèi)控測試抽查范圍的確定方法。2．審計(jì)機(jī)關(guān)在年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃中確定對國有資本占控股地位或者主導(dǎo)地位的企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)的，應(yīng)當(dāng)自確定之日起()內(nèi)告知列入年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)。A、7日B、8日C、9日D、10日答案：A3．A注冊會計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司和乙公司2014年的財(cái)務(wù)報(bào)表，針對甲公司和乙公司財(cái)務(wù)報(bào)表營業(yè)收入和應(yīng)收賬款項(xiàng)目，A注冊會計(jì)師采取了不同的進(jìn)一步審計(jì)程序，其中合理的是()。A、甲公司營業(yè)收入高估，實(shí)施控制測試更有效B、乙公司營業(yè)收入低估，實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序更有效C、甲公司應(yīng)收賬款高估，實(shí)施函證程序更有效D、乙公司應(yīng)收賬款低估，實(shí)施重新計(jì)算更有效答案：C解析：對于與收入完整性(營業(yè)收入低估)認(rèn)定相關(guān)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，控制測試通常更能有效應(yīng)對，對于與收入發(fā)生(營業(yè)收入高估)認(rèn)定相關(guān)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)質(zhì)性程序通常更能有效應(yīng)對，選項(xiàng)AB不正確;針對應(yīng)收賬款的低估，注冊會計(jì)師可以從原始憑證查到應(yīng)收賬款的明細(xì)賬，查出有原始憑證而沒有計(jì)入明細(xì)賬的項(xiàng)目，能夠查出少計(jì)的應(yīng)收賬款，選項(xiàng)D不正確。4．審計(jì)組應(yīng)當(dāng)評估被審計(jì)單位存在重要問題的()，以確定審計(jì)事項(xiàng)和審計(jì)應(yīng)對措施。A、嚴(yán)重性B、可能性C、相對性D、相關(guān)性答案：B5．下列情形中，不屬于損害組織經(jīng)濟(jì)利益的舞弊的是：()。A、收受賄賂或回扣B、貪污、挪用、盜竊組織資產(chǎn)C、泄露組織的商業(yè)秘密D、出售不存在或不真實(shí)的資產(chǎn)答案：D6．審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對其()實(shí)行審計(jì)業(yè)務(wù)年度考核制度，考核審計(jì)質(zhì)量控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況。A、業(yè)務(wù)部門、派出機(jī)構(gòu)B、業(yè)務(wù)部門和下級審計(jì)機(jī)關(guān)B、派出機(jī)構(gòu)和下級審計(jì)機(jī)關(guān)C、下級審計(jì)機(jī)關(guān)答案：A7．為測試銀行存款截止期的正確性，應(yīng)審查銀行存款收付業(yè)務(wù)的期間是()。A、決算日后任意一天B、決算日當(dāng)天C、整個(gè)審計(jì)期間D、決算日前后數(shù)天答案：D解析：會計(jì)報(bào)表上所列示的銀行存款余額，應(yīng)包括當(dāng)年最后一天下午所收到或付出的銀行存款，而不應(yīng)包括其后所發(fā)生的事項(xiàng)。銀行存款收付的截止期不正確，直接影響會計(jì)報(bào)表所列示的銀行存款余額的正確性。為測試銀行存款截止期的正確性，審計(jì)人員應(yīng)對決算日前后數(shù)天所發(fā)生的銀行存款收付業(yè)務(wù)進(jìn)行審查。8．審計(jì)工作底稿是內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)過程中形成的()。A、審計(jì)建議B、審計(jì)發(fā)現(xiàn)C、審計(jì)成果D、工作記錄答案：D9．審計(jì)人員通過現(xiàn)場監(jiān)督被審計(jì)單位有形資產(chǎn)的盤點(diǎn)，并進(jìn)行適當(dāng)?shù)某椴榈娜∽C方法是()。A、觀察B、詢問C、函證D、監(jiān)盤答案：D解析：監(jiān)盤是指審計(jì)人員通過現(xiàn)場監(jiān)督被審計(jì)單位對各種實(shí)物資產(chǎn)及現(xiàn)金、有價(jià)證券的盤點(diǎn)，并進(jìn)行適當(dāng)抽查而取得審計(jì)證據(jù)的方法。A項(xiàng)，觀察，是指察看相關(guān)人員正在從事的活動或者執(zhí)行的程序;B項(xiàng)，詢問，是指以書面或者口頭方式向有關(guān)人員了解關(guān)于審計(jì)事項(xiàng)的信息;C項(xiàng)，函證是審計(jì)人員為證明被審計(jì)單位會計(jì)資料所載事項(xiàng)而向其他有關(guān)單位或個(gè)人發(fā)函詢證。10．如果被審計(jì)單位損益表中有凈利潤，但經(jīng)營活動現(xiàn)金流量卻是負(fù)值。為了查找應(yīng)收賬款和存貨存在錯(cuò)誤的可能性，審計(jì)人員應(yīng)采用的方法是()。A、監(jiān)盤B、詢問C、函證D、檢查合同答案：A解析：如果被審計(jì)單位損益表中有凈利潤，但經(jīng)營活動現(xiàn)金流量卻是負(fù)值，審計(jì)人員應(yīng)查找應(yīng)收賬款和存貨虛增的可能性。通過監(jiān)盤原材料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品等存貨，對收入記錄的完整性進(jìn)行分析，通過監(jiān)盤審計(jì)人員可以獲得收入在整體上是否合理的證據(jù)。11．國家審計(jì)的審計(jì)報(bào)告針對的對象是()。A、派出審計(jì)組的審計(jì)機(jī)關(guān)B、審計(jì)委托人C、審計(jì)小組D、被審計(jì)單位答案：D解析：我國國家審計(jì)的審計(jì)報(bào)告是審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施審計(jì)后，對被審計(jì)單位的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法、效益發(fā)表審計(jì)意見的書面文件。審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告是審計(jì)結(jié)果的最終載體和全面反映，是審計(jì)機(jī)關(guān)對被審計(jì)單位的財(cái)政收支或者財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法、效益發(fā)表審計(jì)意見的審計(jì)結(jié)論性法律文書。12．如果注冊會計(jì)師擬信賴旨在應(yīng)對超出正常經(jīng)營過程的關(guān)聯(lián)方交易的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的人工控制，假設(shè)該控制沒有發(fā)生變化，下列有關(guān)測試該控制運(yùn)行有效性的時(shí)間間隔的說法中，正確的是()。A、每年測試一次B、每二年至少測試一次C、每三年至少測試一次D、每四年至少測試一次答案：A解析：超出正常經(jīng)營過程的關(guān)聯(lián)方交易的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)屬于特別風(fēng)險(xiǎn)，鑒于特別風(fēng)險(xiǎn)的特殊性，對于旨在減輕特別風(fēng)險(xiǎn)的控制，不論控制在本期是否發(fā)生變化，注冊會計(jì)師都不應(yīng)信賴以前審計(jì)獲取的證據(jù)，應(yīng)在本期審計(jì)中測試這些控制的運(yùn)行有效性，選項(xiàng)A正確。13．對審計(jì)機(jī)關(guān)做出的有關(guān)財(cái)政收支審計(jì)決定不服的，被審計(jì)單位可以()。A、依法申請行政復(fù)議B、依法提起行政訴訟C、提請審計(jì)機(jī)關(guān)的上級審計(jì)機(jī)關(guān)裁決D、提請審計(jì)機(jī)關(guān)的本級人民政府裁決答案：D解析：被審計(jì)單位對審計(jì)機(jī)關(guān)作出的有關(guān)財(cái)政收支的審計(jì)決定不服的，可以提請審計(jì)機(jī)關(guān)的本級人民政府裁決，本級人民政府的裁決為最終決定。被審計(jì)單位對審計(jì)機(jī)關(guān)做出的有關(guān)財(cái)務(wù)收支的審計(jì)決定不服的，可以依法申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟。14．下列有關(guān)審計(jì)程序的種類說法中錯(cuò)誤的是()。A、檢查可以為存在提供可靠的審計(jì)證據(jù)，但不一定能夠?yàn)闄?quán)利和義務(wù)或計(jì)價(jià)和分?jǐn)偟日J(rèn)定提供可靠的審計(jì)證據(jù)B、函證只能對賬戶余額進(jìn)行詢證C、重新計(jì)算可通過手工方式或電子方式進(jìn)行D、重新執(zhí)行通常只用于控制測試，而不用于了解內(nèi)部控制答案：B解析：函證不必僅僅局限于賬戶余額，例如，注冊會計(jì)師可能要求對被審計(jì)單位與第三方之間的協(xié)議和交易條款進(jìn)行函證。15．注冊會計(jì)師了解的被審計(jì)單位及其環(huán)境的各項(xiàng)因素中，既涉及內(nèi)部因素也涉及外部因素的是()。A、對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)績的衡量和評價(jià)B、被審計(jì)單位的內(nèi)部控制C、被審計(jì)單位的性質(zhì)D、相關(guān)行業(yè)狀況、法律環(huán)境和監(jiān)管環(huán)境及其他外部因素答案：A解析：四個(gè)選項(xiàng)均屬于注冊會計(jì)師需要了解的被審計(jì)單位及其環(huán)境的因素，選項(xiàng)BC涉及的是被審計(jì)單位的內(nèi)部因素，選項(xiàng)D是被審計(jì)單位的外部因素。16．對外提供合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，下列有關(guān)關(guān)聯(lián)方披露的提法中，正確的是()。A、僅披露與合并范圍外的各關(guān)聯(lián)方之間的關(guān)系B、僅披露本年度發(fā)生關(guān)聯(lián)方交易的關(guān)聯(lián)方關(guān)系C、應(yīng)當(dāng)披露所有的關(guān)聯(lián)方關(guān)系D、由企業(yè)根據(jù)重要性原則，選擇需要披露的關(guān)聯(lián)方關(guān)系答案：C解析：按照有關(guān)規(guī)定，當(dāng)關(guān)聯(lián)方為企業(yè)，并且存在控制與被控制關(guān)系時(shí)，無論關(guān)聯(lián)方有無交易，均應(yīng)在會計(jì)報(bào)表中披露關(guān)聯(lián)企業(yè)的詳細(xì)資料，具體資料內(nèi)容在企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則中有明確規(guī)定。當(dāng)存在共同控制、重大影響時(shí)，在沒有發(fā)生交易的情況下，可以不披露關(guān)聯(lián)方關(guān)系，在發(fā)生交易時(shí)，應(yīng)當(dāng)披露關(guān)聯(lián)方關(guān)系的性質(zhì)。對于關(guān)聯(lián)方交易的披露內(nèi)容和原則，企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則有詳細(xì)明確的要求。17．編寫審計(jì)報(bào)告、發(fā)表審計(jì)意見或作出審計(jì)決定的依據(jù)是()。A、審計(jì)證據(jù)B、審計(jì)工作底稿C、審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)D、審計(jì)方案答案：B解析：審計(jì)工作底稿的主要作用包括：①審計(jì)工作底稿是編寫審計(jì)報(bào)告、發(fā)表審計(jì)意見或作出審計(jì)決定的依據(jù);②審計(jì)工作底稿是聯(lián)結(jié)整個(gè)審計(jì)工作的紐帶;③審計(jì)工作底稿是控制審計(jì)工作質(zhì)量的手段;④審計(jì)工作底稿是明確審計(jì)人員責(zé)任和考核審計(jì)人員的依據(jù);⑤審計(jì)工作底稿是行政復(fù)議和訴訟的重要佐證資料;⑥審計(jì)工作底稿是總結(jié)審計(jì)工作和進(jìn)行審計(jì)理論研究的資料。18．我國內(nèi)部審計(jì)人員參加國家審計(jì)機(jī)關(guān)組織實(shí)施的審計(jì)項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則是()。A、國家審計(jì)準(zhǔn)則B、國際審計(jì)準(zhǔn)則C、內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則D、注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則答案：A解析：我國國家審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)署制定的規(guī)范全國審計(jì)機(jī)關(guān)依法審計(jì)的部門規(guī)章，適用于各級審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員執(zhí)行的各項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)和專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查業(yè)務(wù)。其他審計(jì)組織或者人員接受審計(jì)機(jī)關(guān)的委托、聘用，承辦或者參加審計(jì)業(yè)務(wù)，也應(yīng)當(dāng)適用國家審計(jì)準(zhǔn)則。19．以下各項(xiàng)不會影響內(nèi)部審計(jì)人員客觀性的是：()。A、審計(jì)人員本人持有被審計(jì)單位股票B、審計(jì)人員與被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)有直系親屬關(guān)系C、審計(jì)人員本人從未參與過被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)活動D、審計(jì)人員與被審計(jì)單位存在長期合作關(guān)系答案：C20．甲企業(yè)是一個(gè)盈利水平比較穩(wěn)定的企業(yè)，注冊會計(jì)師在審計(jì)甲企業(yè)確定重要性時(shí)，通常選擇的基準(zhǔn)是()。A、經(jīng)常性業(yè)務(wù)的稅前利潤B、總資產(chǎn)C、營業(yè)收入D、凈資產(chǎn)答案：A解析：企業(yè)的盈利水平保持穩(wěn)定，注冊會計(jì)師通?？梢赃x擇的基準(zhǔn)是經(jīng)常性業(yè)務(wù)的稅前利潤。21．在對甲公司應(yīng)收賬款審計(jì)時(shí)，注冊會計(jì)師獲取的下列審計(jì)證據(jù)，其中可靠性最強(qiáng)的通常是()。A、甲公司與購貨方簽訂的合同B、注冊會計(jì)師向購貨方函證的回函C、甲公司產(chǎn)品銷售的出庫憑證D、甲公司管理層提供的聲明書答案：B解析：選項(xiàng)ACD屬于來自于被審計(jì)單位內(nèi)部的證據(jù)，而選項(xiàng)B是來源于被審計(jì)單位外部的證據(jù)。外部證據(jù)比來源于被審計(jì)單位內(nèi)部的證據(jù)更可靠，所以選擇B。22．下列有關(guān)績效審計(jì)評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的表述中，正確的是()。A、績效審計(jì)不需要使用評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)B、行業(yè)或地區(qū)平均水平和先進(jìn)水平可以作為績效審計(jì)評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)之一C、會計(jì)制度不能作為績效審計(jì)的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)D、績效審計(jì)評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)不包括財(cái)務(wù)管理指標(biāo)答案：B解析：通?？梢宰鳛榭冃徲?jì)評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的有：①有關(guān)法律法規(guī)和方針政策;②國家、行業(yè)或地區(qū)性的正式標(biāo)準(zhǔn);③專業(yè)機(jī)構(gòu)研究或制定的專業(yè)標(biāo)準(zhǔn);④公認(rèn)的或良好的實(shí)踐標(biāo)準(zhǔn)，如行業(yè)或地區(qū)平均水平和先進(jìn)水平;⑤其他國家的標(biāo)準(zhǔn)和經(jīng)驗(yàn);⑥被審計(jì)單位自行制定的標(biāo)準(zhǔn)，如可行性報(bào)告、預(yù)算、目標(biāo)、計(jì)劃、定額、技術(shù)指標(biāo)、產(chǎn)出能力等;⑦有關(guān)利益相關(guān)人的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。23．下列各項(xiàng)中，屬于會計(jì)信息控制的是()。A、材料的驗(yàn)收和領(lǐng)用制度B、會計(jì)憑證的復(fù)核制度C、生產(chǎn)計(jì)劃的過程D、固定資產(chǎn)的定期盤點(diǎn)制度答案：B解析：按控制的目的，內(nèi)控可以分為財(cái)產(chǎn)物資控制、會計(jì)信息控制和經(jīng)營決策控制。會計(jì)信息控制是指為保證會計(jì)信息的真實(shí)可靠所實(shí)施的控制。例如會計(jì)憑證的復(fù)核制度、會計(jì)記錄的定期核對制度等。24．下列選項(xiàng)中，不屬于分析方法的是()。A、比較分析法B、比率分析法C、趨勢分析法D、內(nèi)容分析法答案：D解析：分析，是指研究財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間可能存在的合理關(guān)系，對相關(guān)信息做出評價(jià)并關(guān)注異常波動和差異。主要包括以下內(nèi)容：①多期比較;②實(shí)際和預(yù)算比較;③與行業(yè)數(shù)據(jù)比較;④數(shù)據(jù)間關(guān)系研究;⑤財(cái)務(wù)信息與非財(cái)務(wù)信息關(guān)系分析。常用的方法包括：①比較分析法;②比率分析法;③趨勢分析法。25．某項(xiàng)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理且預(yù)期運(yùn)行有效，能夠防止重要問題的發(fā)生，應(yīng)當(dāng)測試相關(guān)內(nèi)部控制的()。A、可行性B、健全性C、效率性D、有效性答案：D26．在審計(jì)過程中，由于審計(jì)程序設(shè)計(jì)和使用不當(dāng)，審計(jì)方法選擇不合理，審計(jì)人員工作疏忽等原因造成的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)屬于()。A、抽樣風(fēng)險(xiǎn)B、非抽樣風(fēng)險(xiǎn)C、誤拒風(fēng)險(xiǎn)D、信賴不足風(fēng)險(xiǎn)答案：B解析：非抽樣風(fēng)險(xiǎn)，是指由于采用的抽樣審計(jì)方法之外的其他原因所造成的風(fēng)險(xiǎn)，即審計(jì)人員因采用不恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序或方法，或因誤解審計(jì)證據(jù)、工作疏忽等而未能發(fā)現(xiàn)樣本中實(shí)際存在的誤差的可能性。非抽樣風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)人員采用的抽樣方法無關(guān)。27．注冊會計(jì)師編制的審計(jì)工作底稿，應(yīng)當(dāng)使未曾接觸該審計(jì)工作的有經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)人士清楚了解審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)和重大審計(jì)結(jié)論等。其中，有經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)人士可以不具備的特質(zhì)是()。A、了解與被審計(jì)單位所處行業(yè)相關(guān)的會計(jì)和審計(jì)問題B、了解審計(jì)過程C、了解被審計(jì)單位所處的經(jīng)營環(huán)境D、在會計(jì)師事務(wù)所長期從事審計(jì)工作答案：D解析：有經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)人士，是指會計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部或外部的具有審計(jì)實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)，并且對下列方面有合理了解的人士：(l)審計(jì)過程;(2)相關(guān)法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定;(3)被審計(jì)單位所處的經(jīng)營環(huán)境;(4)與被審計(jì)單位所處行業(yè)相關(guān)的會計(jì)和審計(jì)問題。因此D錯(cuò)誤。28．如果注冊會計(jì)師無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，可能產(chǎn)生的影響非常重大而廣泛，那么注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)表的審計(jì)意見類型為()。A、無保留意見B、保留意見C、否定意見D、無法表示意見答案：D解析：如果無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以作為形成審計(jì)意見的基礎(chǔ)，但認(rèn)為未發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)報(bào)(如存在)對財(cái)務(wù)報(bào)表可能產(chǎn)生的影響重大且具有廣泛性，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)表無法表示意見。在極其少數(shù)的情況下，可能存在多個(gè)不確定事項(xiàng)。盡管注冊會計(jì)師對每個(gè)單獨(dú)的不確定事項(xiàng)獲取了充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，但由于不確定事項(xiàng)之間可能存在相互影響，以及可能對財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生累積影響，注冊會計(jì)師不可能對財(cái)務(wù)報(bào)表形成審計(jì)意見，在這種情況下，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)表無法表示意見。29．下列審計(jì)程序中能夠證實(shí)銀行存款真實(shí)性的是()。A、函證銀行存款余額B、檢查銀行存款收支的截止期C、分析定期存款占銀行存款的比例D、檢查決算日前后的收付款憑證答案：A解析：函證是對客戶是否存在，以至資產(chǎn)是否存在的最好證實(shí)。BD兩項(xiàng)用于證實(shí)銀行存款截止期的正確與否;C項(xiàng)用于分析銀行存款余額變動的合理性。30．下列各項(xiàng)中，屬于生產(chǎn)成本業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)性測試程序的是()。A、審查有關(guān)憑證是否經(jīng)過適當(dāng)審批B、檢查產(chǎn)成品入庫驗(yàn)收手續(xù)是否齊備C、對成本項(xiàng)目進(jìn)行分析D、檢查不相容職責(zé)是否分離答案：C解析：生產(chǎn)成本業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)性測試程序主要包括：①運(yùn)用分析方法檢查產(chǎn)品成本總體合理性;②審查標(biāo)準(zhǔn)成本系統(tǒng);③審查成本項(xiàng)目等。ABD三項(xiàng)都屬于生產(chǎn)成本業(yè)務(wù)內(nèi)部控制測試程序。31．采用調(diào)查表法調(diào)查了解內(nèi)部控制時(shí)，調(diào)查表的設(shè)計(jì)者應(yīng)當(dāng)是()。A、會計(jì)人員B、審計(jì)人員C、管理人員D、統(tǒng)計(jì)人員答案：B解析：調(diào)查表法是指審計(jì)人員利用事先設(shè)計(jì)好的標(biāo)準(zhǔn)化格式的調(diào)查表來反映被審計(jì)單位內(nèi)部控制狀況的方法。這種方法需先由審計(jì)人員就每一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的內(nèi)部控制提出一系列問題，然后要求企業(yè)有關(guān)人員就調(diào)查表中列出的問題逐項(xiàng)給出“是”或“否”的回答。32．下列關(guān)于選擇績效審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)考慮因素的表述，正確的是()。A、公眾關(guān)注程度越低的項(xiàng)目，被選作績效審計(jì)項(xiàng)目的機(jī)會越大B、缺乏統(tǒng)一明確評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目，被選作績效審計(jì)項(xiàng)目的機(jī)會越大C、項(xiàng)目的管理風(fēng)險(xiǎn)越小，被選作績效審計(jì)項(xiàng)目的機(jī)會越大D、項(xiàng)目的資金規(guī)模越大，被選作績效審計(jì)項(xiàng)目的機(jī)會越大答案：D解析：A項(xiàng)，預(yù)計(jì)的審計(jì)效果越大、影響力越強(qiáng)，被選擇作為審計(jì)項(xiàng)目的機(jī)會越大，因而公眾關(guān)注度高的項(xiàng)目被選作績效審計(jì)項(xiàng)目的機(jī)會大。B項(xiàng)，審計(jì)成本和可操作性越強(qiáng)，被選擇作為審計(jì)項(xiàng)目的機(jī)會越大，因而缺乏統(tǒng)一明確評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目被選作績效審計(jì)項(xiàng)目的機(jī)會小。C項(xiàng)，管理風(fēng)險(xiǎn)越大，被選中作為績效審計(jì)項(xiàng)目的機(jī)會越大。D項(xiàng)，資金規(guī)模越大，被選擇作為績效審計(jì)項(xiàng)目的機(jī)會越大。33．地方各級審計(jì)機(jī)關(guān)每年向本級人民政府和上一級審計(jì)機(jī)關(guān)提出的，關(guān)于審計(jì)本級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況的報(bào)告是()。A、審計(jì)結(jié)果公告B、審計(jì)結(jié)果報(bào)告C、審計(jì)工作報(bào)告D、審計(jì)決定書答案：B解析：審計(jì)結(jié)果報(bào)告是指審計(jì)機(jī)關(guān)依照法律規(guī)定，每年向政府首長和上一級審計(jì)機(jī)關(guān)提出的，關(guān)于上一年度審計(jì)本級預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況結(jié)果的報(bào)告。審計(jì)工作報(bào)告是指審計(jì)機(jī)關(guān)依照法律規(guī)定，受本級人民政府委托，向本級人大常委會提出的關(guān)于審計(jì)上一年度本級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)工作情況的報(bào)告。34．以下業(yè)務(wù)分工易導(dǎo)致內(nèi)部控制失效的是()。A、貨幣資金收付與記錄崗位分離B、業(yè)務(wù)處理與內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立C、款項(xiàng)結(jié)算與審核分離D、支票、印章由一人保管，但要與記錄分離答案：D解析：對貨幣資金業(yè)務(wù)應(yīng)實(shí)行業(yè)務(wù)分管、相互制約，任何部門或個(gè)人不得自始至終包辦貨幣資金業(yè)務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)對不相容職務(wù)分離，達(dá)到相互制約的目的。D項(xiàng)，支票與印章應(yīng)由不同的人保管，防止管理失控。35．注冊會計(jì)師在對W公司進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)W公司有一筆賒銷給甲公司的業(yè)務(wù)沒有記錄，則其主要違反財(cái)務(wù)報(bào)表中應(yīng)收賬款的相關(guān)認(rèn)定是()。A、發(fā)生B、存在C、完整性P118D、計(jì)價(jià)和分?jǐn)偞鸢福篊解析：因?yàn)楸绢}針對的是應(yīng)收賬款的認(rèn)定，所以主要與期末賬戶余額相關(guān)的認(rèn)定有關(guān)，選項(xiàng)A是與所審計(jì)期間各類交易和事項(xiàng)相關(guān)的認(rèn)定，所以錯(cuò)誤;選項(xiàng)B是不存在的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益記錄，是多記，而不是漏記，與題干意思不符;選項(xiàng)D是資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益所記錄的金額不正確，強(qiáng)調(diào)的是金額的恰當(dāng)。36．對兩次發(fā)出肯定式詢證函后仍未得到回復(fù)的某筆應(yīng)收賬款，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)()。A、將該筆應(yīng)收賬款應(yīng)確認(rèn)為壞賬B、認(rèn)定被審計(jì)單位虛構(gòu)應(yīng)收賬款戶名，捏造應(yīng)收賬款C、查閱有關(guān)銷貨合同、發(fā)貨單，驗(yàn)證應(yīng)收賬款的真實(shí)性D、編制應(yīng)收賬款賬齡分析表答案：C解析：肯定式詢證函若未能在規(guī)定時(shí)期內(nèi)回復(fù)，應(yīng)再寄出第二次詢證函，二次發(fā)出后仍一直不回復(fù)，要做具體分析與調(diào)查。如果經(jīng)過多次發(fā)函后，仍沒有回復(fù)，審計(jì)人員可考慮實(shí)施替代審計(jì)程序來驗(yàn)證這些應(yīng)收賬款的真實(shí)性與正確性。如審查相關(guān)合同、訂單、銷售發(fā)票副本、發(fā)運(yùn)單、現(xiàn)金收入，以及客戶與其客戶之間的書信往來，證實(shí)應(yīng)收賬款真實(shí)性。37．固定資產(chǎn)累計(jì)折舊審計(jì)的主要目標(biāo)不應(yīng)包括()。A、確定固定資產(chǎn)的增加、減少是否符合預(yù)算和經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)B、確定固定資產(chǎn)的折舊政策是否恰當(dāng)C、確定折舊費(fèi)用的分?jǐn)偸欠窈侠?、一貫D、確定累計(jì)折舊是否已按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表中做出恰當(dāng)列報(bào)答案：A解析：固定資產(chǎn)累計(jì)折舊審計(jì)的主要目標(biāo)包括：①確定固定資產(chǎn)累計(jì)折舊增減變動的記錄是否完整;②確定固定資產(chǎn)的折舊政策是否恰當(dāng);③確定固定資產(chǎn)累計(jì)折舊的年末余額是否正確;④確定固定資產(chǎn)累計(jì)折舊在會計(jì)報(bào)表上的披露是否正確。A項(xiàng)屬于固定資產(chǎn)內(nèi)控制度中的“授權(quán)批準(zhǔn)”，與累計(jì)折舊的審計(jì)目標(biāo)無關(guān)。38．下列審計(jì)人員對應(yīng)收賬款函證結(jié)果的處理方式中，正確的是()。A、由于地址不詳導(dǎo)致詢證函退回的應(yīng)收賬款，建議被審計(jì)單位全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備B、函證回函認(rèn)可函證金額的，將函證回函作為審計(jì)證據(jù)C、函證回函認(rèn)可的金額與函證金額有差異的，建議被審計(jì)單位根據(jù)回函金額調(diào)整賬面記錄D、肯定式詢證函若未能在規(guī)定時(shí)期內(nèi)答復(fù)，則放棄函證答案：B解析：函證回函認(rèn)可函證金額，說明原賬面記錄的應(yīng)收賬款期末余額是真實(shí)、正確的。將函證回函編入工作底稿，作為審計(jì)證據(jù)。A項(xiàng)，對于有些債務(wù)單位，由于其單位性質(zhì)、地點(diǎn)或其他原因不宜函證的，也可以采取其他驗(yàn)證方式，如審查合同、定貨單、貨運(yùn)單據(jù)、銷貨發(fā)票以及其他單據(jù)，以證實(shí)應(yīng)收賬款確因?qū)嶋H銷貨而發(fā)生;C項(xiàng)，函證回函認(rèn)可的金額與函證金額有差異的，審計(jì)人員應(yīng)對此進(jìn)行分析，并查明產(chǎn)生差異的原因;D項(xiàng)，在采用肯定式函證方法時(shí)，如未能收到對方的回函，則應(yīng)繼續(xù)發(fā)函或派專人前往調(diào)查。39．能夠?qū)Ρ粚徲?jì)單位資源管理和使用的有效性進(jìn)行檢查和評價(jià)的審計(jì)是()。A、財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)B、財(cái)政審計(jì)C、社會審計(jì)D、效益審計(jì)答案：D解析：考核效益審計(jì)的概念。40．審計(jì)機(jī)關(guān)指定的部門負(fù)責(zé)檢查或者了解被審計(jì)單位和其他單位整改情況，并向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提出的報(bào)告是()。A、專題報(bào)告B、審計(jì)報(bào)告C、整改報(bào)告D、檢查報(bào)告答案：D解析：審計(jì)機(jī)關(guān)指定的部門負(fù)責(zé)檢查或者了解被審計(jì)單位和其他有關(guān)單位整改情況并向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提出檢查報(bào)告。檢查報(bào)告的內(nèi)容主要包括：①檢查工作開展情況，主要包括檢查時(shí)間、范圍、對象和方式等;②被審計(jì)單位和其他有關(guān)單位的整改情況;③沒有整改或者沒有完全整改事項(xiàng)的原因和建議。審計(jì)機(jī)關(guān)對被審計(jì)單位沒有整改或者沒有完全整改的事項(xiàng)。依法采取必要措施。41．在確定函證對象時(shí)，以下項(xiàng)目中，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行函證的是()。A、函證很可能無效的應(yīng)收款項(xiàng)B、交易頻繁但期末余額較小的應(yīng)收款項(xiàng)C、執(zhí)行其他審計(jì)程序可以確認(rèn)的應(yīng)收款項(xiàng)D、應(yīng)收納入審計(jì)范圍內(nèi)子公司的款項(xiàng)答案：B解析：如果付款內(nèi)部控制有缺陷，又無賣方對賬單可供審核，則對應(yīng)付款項(xiàng)金額較大、欠賬時(shí)間較長，核對時(shí)發(fā)現(xiàn)賬證不符、余額為零、往來頻繁、變動很大的賬戶以及其他有代表性的賬戶，有必要進(jìn)行函證，以證實(shí)應(yīng)付款項(xiàng)的實(shí)有數(shù)額。42．()貫穿于單位的所有層次和各個(gè)職能部門，是內(nèi)部控制的主要組成部分。A、控制環(huán)境B、風(fēng)險(xiǎn)評估C、控制活動D、信息與溝通答案：C解析：控制活動是企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估的結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。控制活動貫穿于企業(yè)的所有層次和各個(gè)職能部門，是內(nèi)部控制的主要組成部分。43．下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)質(zhì)量控制要求的是()。A、選擇簡單易審的項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)B、對所有審計(jì)項(xiàng)目都進(jìn)行內(nèi)部控制測試C、對所有審計(jì)事項(xiàng)都采用詳查法D、對所有審計(jì)工作底稿進(jìn)行復(fù)核答案：D解析：A項(xiàng)，選擇簡單易審的項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)不符合職業(yè)謹(jǐn)慎的原則;B項(xiàng)，內(nèi)部控制測試并不是必須要執(zhí)行的程序，只有在滿足一定的條件下才會實(shí)施：C項(xiàng)，并不是所有事項(xiàng)都適用詳查法，詳查法一般適用于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)比較簡單的被審計(jì)單位。內(nèi)部控制比較薄弱的被審計(jì)單位以及可能存在重大違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)行為的被審計(jì)單位，也可考慮采用詳查法。44．審計(jì)人員依法取得的用以證明審計(jì)事項(xiàng)真相并作為形成審計(jì)結(jié)論基礎(chǔ)的證明材料是()。A、審計(jì)證據(jù)B、審計(jì)資料C、審計(jì)建議書D、審計(jì)約定書答案：A解析：審計(jì)證據(jù)是指審計(jì)人員為了得出審計(jì)結(jié)論、形成審計(jì)意見而使用的全部信息，包括審計(jì)人員調(diào)查了解被審計(jì)單位及其相關(guān)情況和對確定的審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行審查所獲取的信息。審計(jì)證據(jù)是評價(jià)審計(jì)事項(xiàng)的事實(shí)根據(jù)，是形成審計(jì)意見或做出審計(jì)決定的基礎(chǔ)。45．注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)記錄針對重大事項(xiàng)如何處理不一致的情況，下列相關(guān)說法中，錯(cuò)誤的是()。A、記錄如何處理識別出的信息與針對重大事項(xiàng)得出的結(jié)論不一致的情況有助于注冊會計(jì)師關(guān)注這些不一致B、記錄針對重大事項(xiàng)如何處理不一致的情況，有助于注冊會計(jì)師執(zhí)行必要的審計(jì)程序以恰當(dāng)解決這些不一致C、注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)保留導(dǎo)致這些不一致情況的不正確的審計(jì)工作底稿，以反映審計(jì)過程D、如果項(xiàng)目組成員和被咨詢?nèi)藛T的不同意見涉及重大事項(xiàng)，則注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)記錄該事項(xiàng)的解決情況答案：C解析：對如何解決不一致的記錄要求并不意味著注冊會計(jì)師需要保留不正確的或被取代的審計(jì)工作底稿，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。46．審計(jì)人員抽取銷售退回記錄，審查是否經(jīng)業(yè)務(wù)記錄以外的人員批準(zhǔn)，其目的是()。A、檢查不相容職責(zé)是否分離B、審查銷售退回的合理性C、證實(shí)營業(yè)收入的真實(shí)性D、證實(shí)營業(yè)收入的完整性答案：A解析：檢查不相容職責(zé)的劃分的主要內(nèi)容包括：①走訪、觀察信用部門與應(yīng)收款項(xiàng)處理部門是否獨(dú)立，或分別由不同的人員負(fù)責(zé);②抽取銷售退回或折讓發(fā)票，審查其是否由業(yè)務(wù)記錄以外的人員批準(zhǔn);③驗(yàn)證壞賬沖銷是否經(jīng)過收款業(yè)務(wù)、記賬業(yè)務(wù)以外的人員批準(zhǔn);④了解應(yīng)收款項(xiàng)賬簿記錄人員與出納員的職責(zé)分工。47．審計(jì)人員對被審計(jì)單位實(shí)施銷售業(yè)務(wù)截止期測試，主要目的是審查()。A、銷售折扣合理性B、年末應(yīng)收賬款真實(shí)性C、銷售退回是否經(jīng)過審批D、銷售業(yè)務(wù)入賬時(shí)間正確性答案：D解析：截止測試的主要審計(jì)目標(biāo)為審查銷售業(yè)務(wù)是否記入了正確的會計(jì)期間，防止期間錯(cuò)誤，即審查銷售業(yè)務(wù)入賬時(shí)間的正確性。48．根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型規(guī)定，下列表述中不正確的是()。A、在審計(jì)業(yè)務(wù)中，注冊會計(jì)師應(yīng)將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平，以合理保證財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)B、在既定的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平下，評估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越低，需要的審計(jì)證據(jù)越多C、注冊會計(jì)師可以通過擴(kuò)大執(zhí)行審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍，消除檢查風(fēng)險(xiǎn)D、注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)獲得認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以便在完成審計(jì)工作時(shí)，能夠以可接受的低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)對財(cái)務(wù)報(bào)表整體發(fā)表意見答案：C解析：檢查風(fēng)險(xiǎn)取決于審計(jì)程序設(shè)計(jì)的合理性和執(zhí)行的有效性，由于注冊會計(jì)師使用抽樣審計(jì)方法以及其他原因，檢查風(fēng)險(xiǎn)不可能降低為零。49．被審計(jì)單位在分配材料成本差異時(shí)，有意少攤借方額，如果相關(guān)產(chǎn)品當(dāng)期完工且銷售，這一做法必然導(dǎo)致當(dāng)期的()。A、利潤虛減B、資產(chǎn)虛減C、存貨虛增D、負(fù)債虛增答案：C解析：材料成本差異借方登記的是超支額，即實(shí)際成本大于計(jì)劃成本的差異。如果相關(guān)產(chǎn)品當(dāng)期完工且銷售，且有意少攤借方額，就會導(dǎo)致當(dāng)期結(jié)轉(zhuǎn)的營業(yè)成本減少，剩余的存貨成本會虛增，資產(chǎn)會相應(yīng)虛增，當(dāng)期利潤會虛增。50．內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在利用外部專家服務(wù)之前，應(yīng)當(dāng)與外部專家簽訂書面協(xié)議，協(xié)議內(nèi)容不包括：()。A、外部專家服務(wù)的目的、范圍及相關(guān)責(zé)任B、外部專家利用相關(guān)資料的范圍C、對保密性的要求D、對外部專家專業(yè)勝任能力的評價(jià)答案：D二、多選題1．審計(jì)組組長審核審計(jì)工作底稿，應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同情況分別提出下列意見：()。A、予以認(rèn)可B、責(zé)成采取進(jìn)一步審計(jì)措施，獲取適當(dāng)、充分的審計(jì)證據(jù)C、對不恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)結(jié)論予以糾正D、責(zé)成糾正不恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)結(jié)論答案：ABCD2．上級審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)為下級審計(jì)機(jī)關(guān)作出的審計(jì)決定違反國家有關(guān)規(guī)定的，可以責(zé)成下級審計(jì)機(jī)關(guān)予以()或者()。A、變更B、撤銷C、改正D、申斥答案：AB3．為了檢查決算日產(chǎn)成品的數(shù)量，審計(jì)人員可以采取的審計(jì)程序有()。A、核對產(chǎn)成品總賬與明細(xì)賬余額是否一致B、核對計(jì)入產(chǎn)成品借方金額與計(jì)入生產(chǎn)成本貸方的相應(yīng)金額是否一致C、抽查決算日前后若干日的產(chǎn)成品入庫單與驗(yàn)收單D、抽查決算日前后若干日的產(chǎn)成品銷售發(fā)票副聯(lián)與提貨單答案：CD解析：審計(jì)人員采取的審查程序包括：①檢查生產(chǎn)部門提供的“產(chǎn)量統(tǒng)計(jì)表”和財(cái)會部門提供的“產(chǎn)品成本計(jì)算單”并進(jìn)行核對，確認(rèn)產(chǎn)品數(shù)量的一致性;②檢查“產(chǎn)成品明細(xì)賬”，并與“產(chǎn)品成本計(jì)算單”相核對，驗(yàn)證其中產(chǎn)品數(shù)量是否相符;③將成品庫的“產(chǎn)品入庫單”與生產(chǎn)車間的完工產(chǎn)品記錄進(jìn)行核對，查明產(chǎn)品完工數(shù)與入庫數(shù)是否一致;④檢查“產(chǎn)品收發(fā)結(jié)存匯總表”，證實(shí)本期產(chǎn)品數(shù)量的正確性。AB兩項(xiàng)主要是檢查產(chǎn)成品金額的正確與否。4．注冊會計(jì)師通過執(zhí)行分析程序，提出下列審計(jì)策略，其中正確的有()。A、由于存貨在資產(chǎn)中非常重要，盡管分析程序未發(fā)現(xiàn)異常，仍應(yīng)將其作為審計(jì)重點(diǎn)B、其他應(yīng)付款在財(cái)務(wù)報(bào)表中所占比重非常小，但被審計(jì)年度比上年增長了一倍，仍應(yīng)將其作為審計(jì)重點(diǎn)C、考慮到被審計(jì)單位營業(yè)收入賬戶的發(fā)生認(rèn)定存在較高的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，注冊會計(jì)師對其實(shí)施了較全面的分析程序后未見異常，即認(rèn)為該認(rèn)定是恰當(dāng)?shù)腄、注冊會計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段可運(yùn)用分析程序，為重要性水平的確定提供基礎(chǔ)答案：ABD解析：在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)較高的情況下，即使分析程序未發(fā)現(xiàn)異常，也不能對營業(yè)收入過分信賴，還應(yīng)當(dāng)采用其他審計(jì)程序予以認(rèn)定。5．下列屬于內(nèi)部審計(jì)報(bào)告正文主要內(nèi)容的有()。A、審計(jì)范圍B、審計(jì)結(jié)論C、審計(jì)決定D、審計(jì)建議答案：ABCD解析：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告正文的主要內(nèi)容包括：①審計(jì)概況;②審計(jì)依據(jù);③審計(jì)結(jié)論;④審計(jì)決定;⑤審計(jì)建議。6．評審內(nèi)部控制時(shí)，認(rèn)為被審計(jì)單位以下職務(wù)應(yīng)分離的有()。A、登記現(xiàn)金日記賬與銀行存款日記賬B、登記銀行存款日記賬與核對銀行賬C、登記銀行存款日記賬與保管支票D、保管支票與保管印章答案：BD解析：貨幣資金業(yè)務(wù)中的職責(zé)分工包括：①采購、銷售、工資薪酬、其他零星收支與財(cái)會部門應(yīng)相互獨(dú)立;②收入單據(jù)的開具與審核應(yīng)相互獨(dú)立;③支出和報(bào)銷單據(jù)的編制、審批、審核應(yīng)相互獨(dú)立;④收付款結(jié)算辦理與審核應(yīng)相互獨(dú)立;⑤支票的簽發(fā)與出納應(yīng)相互獨(dú)立;⑥出納與會計(jì)相互獨(dú)立分管貨幣資金收支和記錄;⑦現(xiàn)金、銀行存款日記賬的登記與總賬應(yīng)相互獨(dú)立;⑧由出納員以外人員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表和對現(xiàn)金進(jìn)行稽核;⑨支票與印章應(yīng)由不同的人保管。AC兩項(xiàng)所述工作均由出納人員完成。7．審計(jì)人員對合并財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審查時(shí)，應(yīng)當(dāng)審查的內(nèi)容有()。A、合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍審查B、合并工作底稿和抵銷分錄編制的審查C、合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制格式正確性的審查D、合并財(cái)務(wù)報(bào)表附注的審查答案：ABCD解析：對合并財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審查時(shí)，應(yīng)當(dāng)審查的內(nèi)容包括：①合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍審查;②重視對個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì);③合并工作底稿和抵銷分錄編制的審查;④合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制格式正確性的審查;⑤合并財(cái)務(wù)報(bào)表所列指標(biāo)可信性的審查;⑥合并報(bào)表附注披露的審查。8．審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，與被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人或者有關(guān)主管人員有()的，被審計(jì)單位有權(quán)申請審計(jì)人員回避。A、夫妻關(guān)系B、直系血親關(guān)系C、三代以內(nèi)旁系血親關(guān)系D、近姻親關(guān)系答案：ABCD9．下列各項(xiàng)中，屬于控制環(huán)境要素的有()。A、被審計(jì)單位的人力資源政策與實(shí)務(wù)B、被審計(jì)單位的組織結(jié)構(gòu)C、被審計(jì)單位管理層的理念D、被審計(jì)單位的信息系統(tǒng)答案：ABC解析：控制環(huán)境要素包括：(1)對誠信和道德價(jià)值觀念的溝通與落實(shí);(2)對勝任能力的重視;(3)治理層的參與程度;(4)管理層的理念和經(jīng)營風(fēng)格(選項(xiàng)C);(5)組織結(jié)構(gòu)及職權(quán)與責(zé)任的分配(選項(xiàng)B);(6)人力資源政策與實(shí)務(wù)(選項(xiàng)A)。10．審計(jì)證據(jù)的作用是()。A、判斷被審計(jì)事項(xiàng)是非、優(yōu)劣的標(biāo)準(zhǔn)B、考核審計(jì)人員業(yè)績的依據(jù)C、作出審計(jì)決定的基礎(chǔ)D、評價(jià)審計(jì)事項(xiàng)的事實(shí)依據(jù)答案：CD解析：審計(jì)證據(jù)的作用包括：①審計(jì)證據(jù)是評價(jià)審計(jì)事項(xiàng)的事實(shí)根據(jù);②審計(jì)證據(jù)是形成審計(jì)意見或做出審計(jì)決定的基礎(chǔ)。11．局部審計(jì)的優(yōu)點(diǎn)有()。A、范圍大B、審查重點(diǎn)突出C、審計(jì)成本較低D、省時(shí)省力答案：BCD解析：考核局部審計(jì)的特點(diǎn)。12．審計(jì)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)部門的工作職責(zé)包括()。A、提出審計(jì)組組長人選B、確定聘請外部人員事宜C、指導(dǎo)、監(jiān)督審計(jì)組的審計(jì)工作D、復(fù)核審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書等審計(jì)項(xiàng)目材料答案：ABCD13．關(guān)于審計(jì)證據(jù)的可靠性，下列表述中正確的有：()。A、內(nèi)部控制健全有效情況下形成的審計(jì)證據(jù)比內(nèi)部控制缺失或者無效情況下形成的審計(jì)證據(jù)更可靠B、直接獲取的審計(jì)證據(jù)比間接獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠C、經(jīng)被審計(jì)單位加工處理后提交的審計(jì)證據(jù)比從被審計(jì)單位財(cái)務(wù)會計(jì)資料中直接采集的審計(jì)證據(jù)更可靠D、原件形式的審計(jì)證據(jù)比復(fù)制件形式的審計(jì)證據(jù)更可靠答案：ABD14．審計(jì)人員判斷重要性時(shí)，可以關(guān)注下列因素：()。A、是否屬于涉嫌犯罪的問題或?qū)儆诜煞ㄒ?guī)和政策禁止的問題B、政府行政首長和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)及公眾的關(guān)注程度C、是否涉及政策、體制或者機(jī)制的嚴(yán)重缺陷或信息系統(tǒng)設(shè)計(jì)缺陷D、可能存在問題涉及的數(shù)量或者金額答案：ABCD15．在公司層面信息技術(shù)控制范疇內(nèi)，不同信息技術(shù)環(huán)境下的問題包括()。A、網(wǎng)絡(luò)環(huán)境B、數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)C、電子商務(wù)系統(tǒng)D、外包安排答案：ABCD16．下列各項(xiàng)控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的方法中，屬于自我保護(hù)法的有()。A、保持審計(jì)獨(dú)立性B、充分分解引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任C、提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平D、加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制答案：ACD解析：自我保護(hù)法包括：①提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平;②遵守審計(jì)準(zhǔn)則;③深入了解被審計(jì)單位的基本情況和財(cái)務(wù)狀況;④簽訂業(yè)務(wù)約定書，取得管理當(dāng)局說明書;⑤保持審計(jì)的獨(dú)立性;⑥加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移法是指審計(jì)人員盡量分解引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任，將審計(jì)機(jī)構(gòu)、被審計(jì)單位及其他相關(guān)單位應(yīng)負(fù)的責(zé)任劃分清楚，B項(xiàng)屬于風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移法。17．和人工控制類似，系統(tǒng)自動控制關(guān)注的要素包括()。A、完整性B、準(zhǔn)確性C、訪問和權(quán)限D(zhuǎn)、存在和發(fā)生答案：ABD解析：系統(tǒng)自動控制關(guān)注的要素包括：完整性、準(zhǔn)確性、存在和發(fā)生等。18．著名的審計(jì)會計(jì)學(xué)家莫茨和夏拉夫?qū)徲?jì)的獨(dú)立性的表述是()。A、審計(jì)機(jī)構(gòu)必須是獨(dú)立的專職機(jī)構(gòu)，與被審計(jì)單位沒有組織上的隸屬關(guān)系B、審計(jì)人的活動經(jīng)費(fèi)應(yīng)該獨(dú)立，有自己專門的經(jīng)濟(jì)來源，不得受他人的影響，同時(shí)審計(jì)人員不得參與被審計(jì)單位的經(jīng)營管理活動C、審計(jì)的評價(jià)依據(jù)是獨(dú)立的D、審計(jì)人員的計(jì)劃、檢查與表達(dá)意見等各項(xiàng)工作均應(yīng)是自由的，不受他人的控制與干擾答案：ABD解析：在理論上，著名審計(jì)會計(jì)學(xué)家莫茨和夏拉夫認(rèn)為，審計(jì)的獨(dú)立性應(yīng)考查的方面包括：①在財(cái)務(wù)利益方面，審計(jì)人的活動經(jīng)費(fèi)應(yīng)該獨(dú)立，應(yīng)有自己專門的經(jīng)濟(jì)來源，不得受他人的影響，審計(jì)人員也不得參與被審計(jì)單位的經(jīng)營管理活動;②在精神狀態(tài)方面，審計(jì)人員應(yīng)保持精神上的獨(dú)立，既不使自己的判斷從屬于他人，也不以個(gè)人偏見來左右判斷，要以公正無偏的檢查來保證審計(jì)結(jié)果的客觀公正;③在組織地位方面，審計(jì)機(jī)構(gòu)必須是獨(dú)立的專職機(jī)構(gòu)，與被審計(jì)單位沒有組織上的隸屬關(guān)系;④在自由調(diào)查方面，審計(jì)人員的計(jì)劃、檢查與表達(dá)意見等各項(xiàng)工作均應(yīng)是自由的，不受他人的控制與干擾。19．在記錄已實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍時(shí)，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)記錄的內(nèi)容有()。A、項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員及其復(fù)核的日期B、測試的具體項(xiàng)目或事項(xiàng)的識別特征C、審計(jì)工作的執(zhí)行人員及完成審計(jì)工作的日期D、審計(jì)工作的復(fù)核人員及復(fù)核的日期和范圍答案：BCD解析：并不是所有的審計(jì)項(xiàng)目都需要項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核，只有在需要項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核的情況下，才需要注明項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員及復(fù)核的日期，所以選項(xiàng)A不正確20．A注冊會計(jì)師在審計(jì)甲公司2015年度財(cái)務(wù)報(bào)表過程中了解和識別的下列事項(xiàng)中，很可能導(dǎo)致特別風(fēng)險(xiǎn)的有()。A、甲公司并購了乙公司B、甲公司依賴高度的主觀判斷確定了資產(chǎn)減值損失C、甲公司本年頻繁發(fā)生常規(guī)交易D、甲公司與丙公司發(fā)生了重大的債務(wù)重組答案：ABD解析：特別風(fēng)險(xiǎn)通常與重大的非常規(guī)交易和判斷事項(xiàng)有關(guān)，選項(xiàng)AD屬于非常規(guī)交易，選項(xiàng)B屬于判斷事項(xiàng)，均可能導(dǎo)致特別風(fēng)險(xiǎn);本年頻繁發(fā)生的常規(guī)交易屬于日常經(jīng)營活動，不涉及非常規(guī)交易和判斷事項(xiàng)，不易導(dǎo)致特別風(fēng)險(xiǎn)。21．在審計(jì)工作底稿歸檔后，注冊會計(jì)師認(rèn)為有必要修改或增加審計(jì)工作底稿，應(yīng)在審計(jì)工作底稿中記錄的事項(xiàng)包括()。A、修改或增加審計(jì)工作底稿的理由B、修改或增加審計(jì)工作底稿形成的新的審計(jì)結(jié)論C、修改或增加審計(jì)工作底稿的時(shí)間和人員D、復(fù)核審計(jì)工作底稿的時(shí)間和人員答案：ACD解析：變動審計(jì)工作底稿的記錄要求：(1)修改或增加審計(jì)工作底稿的時(shí)間和人員，以及復(fù)核的時(shí)間和人員;(2)修改或增加審計(jì)工作底稿的理由。22．在應(yīng)對僅通過實(shí)質(zhì)性程序無法應(yīng)對的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素有()。A、被審計(jì)單位是否針對這些風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)了控制B、相關(guān)控制是否可以信賴C、相關(guān)交易是否采用高度自動化的處理D、會計(jì)政策是否發(fā)生變更答案：ABC解析：如果認(rèn)為僅通過實(shí)質(zhì)性程序獲取的審計(jì)證據(jù)無法將認(rèn)定層